按照西湖区房管局2007年度内审工作的
计划
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安排，为了对局属基层单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计监督，进一步促进局属基层单位严格执行财经法规和财务制度、强化内部管理、提高经济效益、保障全局经济持续健康稳定地发展，特制定西湖区房管局内部财务收支审计实施
方案
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。 一、审计依据 我局内部财务收支审计主要依据《审计署关于内部审计工作的
规定
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》、《内部审计工作基本准则》、《内部审计人员职业道德
规范
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》和十个具体准则等。 二、审计组成员及人员分工 审计组成员由内审科组成， 组长：杨利 成员：袁亚静、邓俊杰 具体分工如下： 杨利：负总责，重点对会计报表、会计帐簿、收入、支出、结余及 专项资金等的审计 袁亚静：负责对现金、银行存款、往来账户的审计 邓俊杰：负责固定资产、库存材料的审计 三、审计范围 局属基层10个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）2006年度的会计资料，局属基层11个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）2005、2006年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审查，同时对往来账户的审查进行必要的延伸。 四、审计方式 内部财务收支审计继续坚持“全面审计、突出重点”的原则，采取就地审计的方式对审计项目进行审查。 五、审计内容及审计方法 1、会计报表审计 审查会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则，会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有钩稽关系的数字是否相符等。 2、会计帐簿审计 审查帐簿设置是否完整、全面，帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法，帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符等。 3、现金审计 审查现金核算、管理和使用是否符合国家有关规定；审查现金收付的审批、稽核、收付入帐等现金
管理制度
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的执行情况；审查现金日记帐是否及时登记、有无超范围使用现金、坐支现金等违规行为；抽查部分记帐凭证和原始凭证，核实二者反映业务活动和金额的一致性；抽查部分原始凭证，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象；抽查大额现金收支的项目，确认现金收付的合法性等。 4、银行存款审计 审核银行对帐单，确认与开户行对账是否及时，银行存款明细账与对帐单（包括银行存款余额调节表）的收支发生额和余额是否一致；审查转帐支票的签发、使用等手续是否严密；抽查与外单位直接发生货币资金往来的帐目，确认银行存款收付与本单位业务活动的关联性等。 5、固定资产审计 审查固定资产管理制度，是否执行年度财产清查制度；对固定资产进行抽查或清查，了解固定资产管理的真实情况和存在的问题，审查账实、账账是否相符，有无非法处置资产情况等。 6、库存材料审计 了解和评价库存材料的审批、验收、保管、盘点等制度是否存在、有效；抽查部分库存材料原始凭证，审查材料购、领、存手续是否完备，记录是否及时、准确；将库存材料明细账与仓库保管账进行核对，并进行实物盘点，确认账账、账实是否相符等。 7、往来账户审计，包括对暂付款和暂存款的审计 审查往来款项性质、挂账时间及其核算内容是否符合规定，并与相关明细账及报表核对；审核债权、债务的明细项目是否清晰，清理是否及时，对长期挂账款项应进一步追查原因；审查呆帐的核销是否真实、审批程序和手续是否符合规定；逐笔检查大额往来业务，审核借款情况，抽查部分业务，查阅原始凭证，核查往来款项审批手续是否完备，有无利用往来账户隐瞒收入，直接列收列支、滥发钱物、套取现金等问题。 8、专项资金审计 审查专项资金明细账，核实是否正确分类核算；审查专项资金是否做到专款专用等。 9、收入审计 审查收入的正确性，理清被审计单位收入来源渠道(比如主营业务、其他业务等)，分清收入款项；审查收入的完整性，被审计单位是否将收入全部分类进行核算和管理；审查有关收入的完税情况等。 10、支出审计 审查支出结构(比如人员、公用经费及福利开支)是否合理，有关手续是否完备；审查支出项目是否真实；抽查部分大额资金 支出项目审查支出的合规性和效益性等。 11、结余（利润）审计 审查会计帐簿，确认年终收入与支出的结转是否正确；审查结余计算是否正确，有无转移、隐瞒结余行为等。 12、重大经济事项决策的制定和执行情况审计 审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题等。 六、计划工作时间 对局属基层10个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）2006年度的会计资料，局属基层11个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）2005、2006年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审计，全部审计计划为期63个工作日完成，平均每个单位3个工作日。 财务收支内部审计是我局财务工作自我管理、自我监督、自我完善的有效方法，是推进依法行政、加强廉政建设、保障增收节支的重要手段。在实施方案执行过程中，对新发现的问题根据工作需要，对方案可作必要的修订和补充，使其更符合实际，便于操作。
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