第7章制造业企业主要经济业务的核算习题和参考答案解析

第7章　企业主要经济活动核算和成本计算　习题一　　（一）目的：练习资金筹集和资金退出的核算　　（二）资料：　　蓝天公司2007年3月份发生如下经济业务：　　（1）5日，收到国家投入的货币资金500000元，存入银行。　　（2）5日，信元公司以机器设备一台作为对蓝天公司的投资，双方协商作价200000元。该设备原账面价值250000元，已提折旧80000元。　　（3）8日，华中公司以专利一项对蓝天公司投资，该专利的公允价值为150000元。　　（4）10日，向银行取得为期3个月的借款120000元，款项已转存银行。　　（5）15日，向银行取得为期2年的借款250000元，款项已转存银行。　　（6）20日，以银行存款7500元支付短期借款利息。　　（7）25日，以银行存款归还到期的短期借款500000元，长期借款本息450000元。　　（三）要求：根据上述资料编制会计分录。习题二　　（一）目的：练习材料采购成本的计算。　　（二）资料：　　永昌公司2007年3月份发生有关材料采购业务如下：　　（1）1日，购入A、B两种材料，价款11000元，增值税专用发票上注明的税款为1870元。货款已付，材料未到。明细资料如下：品　种体　积重　量买　价A材料100米31000千克3000元B材料200米34000千克8000元　　（2）10日，以银行存款支付A、B材料的运杂费2700元，按材料的体积比例分配该项采购费用。　　（3）15日，从外地购入甲、乙两种材料，价款127000元，增值税专用发票上注明的税款21590元。货款已付，材料未到。明细资料如下：品　种数　量单　价买　价甲材料4000千克29.50元/千克118000元乙材料1000千克9.00元/千克9000元（4）20日，以银行存款支付甲、乙两种材料的采购费用3000元，其中，运输费2500元，装卸、搬运费500元。上述费用均按材料的重量比例计入在途物资成本。　　（5）25日，上述材料验收入库，按实际采购成本入账。　　（三）要求：（1）编制在途物资成本计算表。A、B在途物资成本计算表年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　单位：元品　种分配标准分配率采购费用分配额买　价总成本单位成本A材料B材料合　计甲、乙在途物资成本计算表年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　单位：元品　种分配标准分配率采购费用分配额买　价总成本单位成本甲材料乙材料合　计（2）编制上述经济业务的会计分录。习题三　　（一）目的：练习存货收入、发出的核算　　（二）资料：　　华泰公司2007年4月份发生有关存货的收入、发出业务资料如下：　　（1）购入甲材料1000千克，单位15元/千克，计买价15000元，增值税进项税额2550元，运杂费500元。货款以银行存款支付，材料尚未收到。　　（2）购入乙材料2000千克，单价10元/千克，计买价20000元，增值税进销税额3400元，运杂费1200元。公司开出并承兑商业汇票一张，材料尚未验收入库。　　（3）收到以上购入的甲、乙两种材料，并如数验收入库，结转该批材料的采购成本。　　（4）以银行存款预付丙种材料的货款50000元。　　（5）收到购入的丙种材料5000千克，单价8元/千克，计价款40000元，增值税进项税额6800元。价税款已预付，材料验收入库。　　（6）生产车间领用原材料一批，账面成本4500元，其中，直接用于产品生产的4000元，生产车间一般耗用500元。　　（7）经营管理部门领用材料一批，账面成本2400元，其中，行政管理部门耗用1000元，产品销售部门领用1400元。　　（8）本月销售产品总成本25000元，结转销售成本。　　（三）要求：根据上述资料编制会计分录。习题四　　（一）目的：练习工资费用的分配。　　（二）资料：　　蓝天公司生产A、B两种产品，2007年4月份共发生应付生产工人工资20000元。有关A、B两种产品的统计资料如下：　　（1）本月A、B两种产品的产量分别为8000千克和12000千克。　　（2）本月A、B两种产品的实际生产工时分别为12000工时和20000工时。　　（3）本月A、B两种产品的工时定额分别为2工时/千克和1.5工时/千克。　　（三）要求：　　（1）按产品产量的比例分配生产工人工资并编制会计分录。　　（2）按产品实际生产工时的比例分配生产工人工资并编制会计分录。　　（3）按产品定额生产工时的比例分配生产工人工资并编制会计分录。习题五　　（一）目的：练习制造费用的归集与分配。　　（二）资料：　　华安公司2007年4月份发生的制造费用如下：　　（1）以银行存款支付生产部门电费1942元。　　（2）计提本月生产部门固定资产折旧费8000元。　　（3）本月应付生产部门管理人员工资2840元。　　（4）生产部门为修理领用材料2800元。　　（5）以现金支付生产车间的办公费用300元。　　（6）按产品生产工时比例分配制造费用。A、B、C三种产品本月生产工时分别为10000工时、30000工时和40000工时。　　（三）要求：　　（1）根据上述经济业务编制会计分录。　　（2）编制制造费用分配表。制造费用分配表年　　月　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象工时总额分配率金　额A产品B产品C产品合　计习题六　　（一）目的：练习生产费用的核算　　（二）资料：　　诚信公司2007年5月份生产A产品2000件，B产品500件。本月发生的生产费用如下：　　（1）仓库共发出材料67200元，用途如下：　　用于生产A产品：51000元　　用于生产B产品：10000元　　车间一般性耗费：4900元　　公司行政管理部门耗用：1300元　　（2）分配结转本月工资费用15200元，用途如下：　　A产品生产工人工资：10000元　　B产品生产工人工资：2000元　　车间管理人员工资：800元　　公司行政管理人员工资2400元　　（3）按工资总额的14%计提职工福利费。　　（4）本月产品生产应付电费7100元，按A、B产品的定额耗电量分摊。A、B产品的定额耗电量分别为60000度和11000度。　　（5）计提本月固定资产折旧10000元，其中生产车间8000元，公司行政管理部门2000元。　　（6）以银行存款支付财产保险费，其中，生产车间7000元，公司行政管理部门1000元。　　（7）按产品的生产工人工资比例分配本月制造费用。　　（8）投产的A、B产品本月全部完工并验收入库。　　（三）要求：　　（1）根据上述经济业务编制会计分录。　　（2）编制电费分配表、制造费用分配表和产品生产成本计算单。电费分配表年　　月　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象定额耗电量分配率金　额A产品B产品合　计制造费用分配表年　　月　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象工时总额分配率金　额A产品B产品合　计产品成本计算单产品名称：A产品　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　　　　　　　单位：元成本项目本月生产费用总成本单位成本直接材料工资及福利费制造费用合　计产品成本计算单产品名称：B产品　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　　　　　　　单位：元成本项目本月生产费用总成本单位成本直接材料工资及福利费制造费用合　计习题七　　（一）目的：练习期间费用的核算。　　（二）资料：　　蓝天公司2007年5月份发生如下经济业务：　　（1）以银行存款支付：　　银行借款利息25000元，其中用于在建工程的借款利息15000元；　　咨询费用500元；　　离退休人员医疗费用850元；　　待业保险费用1200元；　　产品展览费用400元；　　劳动保护费用1100元；办公用品50元；诉讼费用320元；业务招待费用2400元；销售产品运输费用1500元。（2）分配职工工资50000元，其中生产人员工资40000元；车间管理人员工资2000元；公司管理人员工资3000元；在建工程人员工资5000元。并按上述工资总额的14%的比例提取职工福利费。（3）以银行存款支付公司行政管理部门使用的固定资产修理费5000元。（4）支付银行手续费4000元。（三）要求：根据上述资料编制相应的会计分录。习题八　　（一）目的：练习收入的核算。　　（二）资料：　　（1）永昌公司2007年4月份销售A产品3000件，收到货款195000元和增值税税款33150元；销售B产品1000件，货款55000元和增值税税款9350元，货款未收到。　　（2）以银行存款支付产品广告费3500元。　　（3）结转已销产品的生产成本：A产品单位生产成本为每件42元，B产品单位成本为每件33元。　　（4）计算本月应交的A产品的消费税2500元。　　（5）结转“本年利润”账户。　　（6）收到客户前欠的货款64350元，存入银行。　　（三）要求：根据上述资料编制相应的会计分录。习题九　　（一）目的：练习利润形成及利润分配的核算。　　（二）资料：　　北方公司2007年12月份有关经济业务如下：　　（1）销售A产品1000千克，价款90000元，增值税税款15300元，货款已收到；销售B产品200千克，价款10000元，增值税税款1700元，收到开出、承兑的商业汇票。　　（2）以银行存款支付产品展销场地使用费3000元。　　（3）结转已销产品的生产成本：A产品单位生产成本为每千克60元，B产品单位生产成本为每千克30元。　　（4）以银行存款向希望工程捐赠10000元。　　（5）支付短期借款利息2400元。　　（6）12月末部分总账账户余额如下表：会计科目借　方贷　方主营业务收入8000000其他业务收入150000投资收益200000营业外收入4000主营业务成本6000000营业税金及附加15000其他业务成本120000销售费用180000管理费用400000财务费用58000营业外支出80000　　（三）要求：（1）计算并结转本年利润总额。（2）按利润总额的33%计算企业应缴的企业所得税。（3）按净利润的10%计提盈余公积。（4）按净利润的20%向投资者分配利润。（5）年末结转企业的未分配利润。习题十　　（一）目的：综合练习企业主要经济业务的核算和产品成本的计算　　（二）资料：　　（1）购入材料一批，价款80000元，增值税税款13600元，以银行存款云集50%的货款，余款暂欠。　　（2）以现金支付上述材料的运杂费400元。　　（3）上述材料验收入库，结转其采购成本。　　（4）从银行提取现金40000元。　　（5）以现金40000元发放本月职工工资。　　（6）领用材料136400元，其中A产品耗用81000元，B产品耗用43500元，车间修理用6400元，公司行政管理部门耗用5500元。　　（7）销售A产品500件，价款90000元，增值税税款15300元，款项已收到并存入银行。　　（8）以银行存款支付本月产品广告费1800元。　　（9）以银行存款支付生产设备修理费1500元，法律咨询费3000元。　　（10）销售B产品500件，价款60000元，增值税税款10200元，款项尚未收到。　　（11）以银行存款支付本月销售产品包装费1200元。　　（12）分配本月应付电费7000元，其中A产品耗用3000元，B产品耗用2500元，车间耗用1000元，公司行政管理部门耗用500元。　　（13）分配本月职工工资40000元，其中生产A产品工人工资15000元，生产B产品工人工资20000元，车间管理人员工资1700元，公司行政管理人员工资3300元。　　（14）计提本月固定资产折旧15500元，其中生产车间固定资产计提折旧10000元，行政管理计提5500元。　　（15）支付短期借款利息500元。　　（16）根据A、B产品的生产工时比例分配本月发生的制造费用（本月A产品耗用6000工时，B产品耗用4000工时）。　　（17）本月投产的A产品1000件和B产品1000件全部完工入库，结转其生产成本。　　（18）结转本月销售A产品500件的生产成本60000元，销售B产品500件的生产成本40000元。　　（19）结转“本年利润”账户。　　（20）按本月实现的利润总额计算本月应缴纳的企业所得税（税率为33%）。　　（三）要求：根据上述资料编制相应的会计分录。习题十一　　（一）目的：综合练习。　　（二）资料：　　建华公司2007年5月发生如下经济业务：　　（1）1日，从银行取得短期借款100000元存入银行。　　（2）2日，中华公司增加投资200000元，款项已收到并存入银行。　　（3）3日，从环球公司购进甲材料5000千克，单价18元/千克，乙材料3000千克，单价25元/千克，增值税税款28050元。款项以银行存款支付，材料尚未收到。　　（4）3日，以现金支付上述甲、乙两种材料运费800元，按材料选题分摊运费。　　（5）5日，上述材料运到，经验收入库，计算并结转采购成本。　　（6）6日，以银行存款归还前欠丰城公司货款20000元。　　（7）8日，购买办公用品200元，以现金支付。　　（8）10日，从环球公司购进甲材料8000千克，单价18元/千克，增值税税款24480元，运费500元。材料收到，并验收入库，货款尚未支付。　　（9）10日，生产车间领用甲材料3500千克，单价18.20元/千克，领用乙材料2000千克，单价25.20元/千克。该批材料均用于A产品的生产。　　（10）11日，生产车间领用乙材料1500千克，单价25.20元/千克。该批材料用于A、B产品的生产，并按生产工人工资比例分配，资料见本习题第21小题。　　（11）12日，向银行提取现金22000元备发工资。　　（12）12日，以现金22000元发放工资。　　（13）15日，向海宁公司销售A产品1800件，售价48元/件，计86400元，增值税税额14688元。款项已收到并存入银行。　　（14）15日，开出转账支票支付广告费2000元。　　（15）18日，职工王刚预借差旅费3000元。　　（16）19日，开出转账支票支付公司水电费5000元。　　（17）20日，以银行存款支付车间修理费1800元。　　（18）22日，向海宁公司销售B产品2000件，售价55元/件，计110000元，增值税税额18700元。商品已发出，货款尚未收到。　　（19）25日，王刚报销差旅费2800元，退回现金200元。　　（20）31日，计提本月固定资产折旧16000元，其中车间9000元，公司管理部门7000元。　　（21）31日，分配本月工资费用，其中A产品生产工人工资8000元，B产品生产工人工资7000元，车间管理人员工资2000元，公司管理人员工资5000元。　　（22）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。　　（23）31日，结转A、B产品销售成本，A产品单位生产成本为35元/件，B产品单位生产成本为38元/件。　　（24）31日，按A、B产品生产工人工资比例分配制造费用。　　（25）31日，A产品2300件全部完工并验收入库，结转完工产品的生产成本。乙产品尚未完工。　　（三）要求：　　（1）根据上述经济业务编制会计分录。　　（2）开设“生产成本”、“制造费用”的“T”形账户，并根据编制的会计分录进行登记（假定A、B产品期初均无未完工产品）。参考答案习题一题号会计分录题号会计分录（1）借：银行存款　　　　　　　　　500000　　贷：实收资本　　　　　　　500000（2）借：固定资产　　　　　　　　　200000　　贷：实收资本　　　　　　　200000（3）借：无形资产　　　　　　　　　150000　　贷：实收资本　　　　　　　150000（4）借：银行存款　　　　　　　　　120000　　贷：短期借款　　　　　　　120000（5）借：银行存款　　　　　　　　　250000　　贷：长期借款　　　　　　　250000（6）借：财务费用　　　　　　　　　7500　　贷：银行存款　　　　　　　7500（7）借：短期借款　　　　　　　　　500000　　长期借款　　　　　　　　　450000　　贷：银行存款　　　　　　　950000习题二（1）编制在途物资成本计算表。A、B在途物资成本计算表年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　单位：元品　种分配标准分配率采购费用分配额买　价总成本单位成本A材料100米39003000390039B材料200米318008000980049合　计300米30.927001100013700—甲、乙在途物资成本计算表年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　单位：元品　种分配标准分配率采购费用分配额买　价总成本单位成本甲材料4000千克240011800012040030.1乙材料1000千克600900096009.6合　计5000千克0.63000127000130000—（2）编制上述经济业务的会计分录。题号会计分录题号会计分录（1）借：在途物资——A材料　　　　　3000　　　　　　——B材料　　　　　8000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　　　　　　　　1870　　贷：银行存款　　　　　　　　12870（2）借：在途物资——A材料　　　　　900　　　　　　——B材料　　　　　1800　　贷：银行存款　　　　　　　　2700（3）借：在途物资——甲材料　　　　　118000　　　　　　——乙材料　　　　　9000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　　　　　　　　21590（4）借：在途物资——甲材料　　　　　2400　　　　　　——乙材料　　　　　600　　贷：银行存款　　　　　　　　3000　　贷：银行存款　　　　　　　　148590（5）借：原材料——A材料　　　　　　3900　　　　　——B材料　　　　　　9800　　贷：在途物资——A材料　　　3900　　　　　　　　——B材料　　　9800（6）借：原材料——甲材料　　　　　120400　　　　　——乙材料　　　　　　9600　　贷：在途物资——甲材料　　120400　　　　　　　　——乙材料　　　9600习题三题号会计分录题号会计分录（1）借：在途物资——甲材料　　　　　15500　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　　　　　　　　2550　　贷：银行存款　　　　　　　　18050（2）借：在途物资——乙材料　　　　　21200　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　　　　　　　　3400贷：应付票据　　　　　　　　24600（3）借：原材料——甲材料　　　　　　15500　　　　　——乙材料　　　　　　21200　　贷：在途物资——甲材料　　　15500　　　　　　　　——乙材料　　　21200（4）借：预付账款　　　　　　　　　　50000　　贷：银行存款　　　　　　　　50000（5）借：在途物资——丙材料　　　　　40000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　　　　　　　　6800　　贷：预付账款　　　　　　　　46800（6）借：生产成本　　　　　　　　　　4000　　制造费用　　　　　　　　　　500　　贷：原材料　　　　　　　　　4500（7）借：管理费用　　　　　　　　　　1000　　销售费用　　　　　　　　　　1400　　贷：原材料　　　　　　　　　2400（8）借：主营业务成本　　　　　　　　25000　　贷：库存商品　　　　　　　　25000　习题四（1）按产品产量的比例分配生产工人工资并编制会计分录。工资费用分配表2007年　4　月　　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象产品产量分配率金　额A产品80008000B产品1200012000合　计20000120000借：生产成本——A产品8000——B产品12000贷：应付职工薪酬20000（2）按产品实际生产工时的比例分配生产工人工资并编制会计分录。工资费用分配表2007年　4　月　　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象定额工时分配率金　额A产品120007500B产品2000012500合　计320000.62520000借：生产成本——A产品7500——B产品12500贷：应付职工薪酬20000（3）按产品定额生产工时的比例分配生产工人工资并编制会计分录。工资费用分配表2007年　4　月　　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象生产工时分配率金　额A产品160009411B产品1800010589合　计340000.588220000借：生产成本——A产品9411——B产品10589贷：应付职工薪酬20000　习题五　　（1）根据上述经济业务编制会计分录。题号会计分录题号会计分录（1）借：制造费用　　　　　　　　　　1942　　贷：银行存款　　　　　　　　1942（2）借：制造费用　　　　　　　　　　8000　　贷：累计折旧　　　　　　　　8000（3）借：制造费用　　　　　　　　　　2840　　贷：应付职工薪酬　　　　　　2840（4）借：制造费用　　　　　　　　　　2800　　贷：原材料　　　　　　　　　2800（5）借：制造费用　　　　　　　　　　300　　贷：库存现金　　　　　　　　300（6）借：生产成本——A产品　　　　　1985　　　　　　——B产品　　　　　5956　　　　　　——C产品　　　　　7941　　贷：制造费用　　　　　　　　15882（根据制造费用分配表编制）　　（2）编制制造费用分配表。　　本月制造费用总额＝1942＋8000＋2840＋2800＋300＝15882（元）制造费用分配表2007年　4　月　　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象工时总额分配率金　额A产品100001985B产品300005956C产品400007941合　计800000.198515882习题六　　（1）根据上述经济业务编制会计分录。题号会计分录题号会计分录（1）借：生产成本——A产品　　　　　51000　　　　　　——B产品　　　　　10000　　制造费用　　　　　　　　　　4900　　管理费用　　　　　　　　　　1300　　贷：原材料　　　　　　　　　67200（2）借：生产成本——A产品　　　　　10000　　　　　　——B产品　　　　　2000　　制造费用　　　　　　　　　　800　　管理费用　　　　　　　　　　2400贷：应付职工薪酬　　　　　　15200（3）借：生产成本——A产品　　　　　1400　　　　　　——B产品　　　　　280　　制造费用　　　　　　　　　　112　　管理费用　　　　　　　　　　336　　贷：应付职工薪酬　　　　　　2128（4）借：生产成本——A产品　　　　　6000　　　　　　——B产品　　　　　1100　　贷：应付账款　　　　　　　　7100（根据电费分配表编制）（5）借：制造费用　　　　　　　　　　8000　　管理费用　　　　　　　　　　2000　　贷：累计折旧　　　　　　　　10000（6）借：制造费用　　　　　　　　　　7000　　管理费用　　　　　　　　　　1000　　贷：银行存款　　　　　　　　8000（7）借：生产成本——A产品　　　　　17343　　　　　　——B产品　　　　　3469　　贷：制造费用　　　　　　　　20812（根据制造费用分配表编制）（8）借：库存商品——A产品　　　　　79743　　　　　　——B产品　　　　　15749贷：生产成本——A产品　　　79743　　　　　　　　——B产品　　　15749（根据产品成本计算单编制）　　本月发生的制造费用＝4900＋800＋112＋8000＋7000＝20812（元）　　（2）编制电费分配表、制造费用分配表和产品生产成本计算单。电费分配表2007年　5　月　　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象定额耗电量分配率金　额A产品600006000B产品110001100合　计710000.17100制造费用分配表2007年　5　月　　　　　　　　　　　　　　　单位：元受益对象工时总额分配率金　额A产品1000017343B产品20003469合　计120001.734320812产品成本计算单产品名称：A产品　　　　　　　　　　　　2007年　5　月　　　　　　　　　　　　　　单位：元成本项目本月生产费用总成本单位成本直接材料510005100025.50工资及福利费11400114005.70制造费用17343173438.67合　计797437974339.87产品成本计算单产品名称：B产品　　　　　　　　　　　　2007年　5　月　　　　　　　　　　　　　　单位：元成本项目本月生产费用总成本单位成本直接材料100001000020.00工资及福利费228022804.56制造费用346934696.94合　计157491574931.50习题七题号会计分录题号会计分录（1）借：财务费用10000（2）借：生产成本在建工程15000销售费用1900管理费用6420贷：银行存款3332045600制造费用2280管理费用3420在建工程5700贷：应付职工薪酬57000（3）借：管理费用5000贷:银行存款5000（4）借：财务费用4000贷：银行存款4000习题八（1）借：银行存款228150应收帐款64350贷：主营业务收入——A产品195000——B产品55000应交税费——应交增值税（销项税额）42500（2）借：销售费用3500贷：银行存款3500（3）借：主营业务成本——A产品126000——B产品33000贷：库存商品——A产品126000——B产品33000（4）借：营业税金及附加2500贷:应交税费——应交消费税2500（5）借：本年利润165000贷：主营业务成本——A产品126000——B产品33000销售费用3500营业税金及附加2500借：主营业务收入——A产品19500——B产品55000贷：本年利润250000（6）借：银行存款64350贷:应收账款64350习题九题号会计分录题号会计分录（1）借：银行存款　　　　　　　　105300　　应收票据　　　　　　　　11700　　贷：主营业务收入　　　　100000　　　　应交税费——应交增值税　　　　　　　　　　（销项税额）17000（2）借：销售费用　　　　　　　　　3000　　贷：银行存款　　　　　　　3000（3）借：主营业务成本　　　　　　　66000　　贷：库存商品——A产品　　60000　　　　　　　　——B产品　　6000（4）借：营业外支出　　　　　　　10000　　贷：银行存款　　　　　　10000（5）借：财务费用　　　　　　　　　2400　　贷：银行存款　　　　　　　2400（6）借：主营业务收入　　　　　　8000000　　其他业务收入　　　　　　150000　　投资收益　　　　　　　　200000　　营业外收入　　　　　　　4000　　贷：本年利润　　　　　　8354000借：本年利润　　　　　　　　6853000　　贷：主营业务成本　　　　6000000　　　　营业税金及附加　　　15000　　　　其他业务成本　　　　120000　　　　销售费用　　　　　　180000　　　　管理费用　　　　　　400000　　　　财务费用　　　　　　58000　　　　营业外支出　　　　　80000（7）利润总额＝8354000－6853000＝1501000应交所得税＝1501000×33%＝495330借：所得税费用　　　　　　　　　495330　　贷：应交税金——应交所得税　495330借：本年利润　　　　　　　　　　495330　　贷所得税费用　　　　　　　495330（8）净利润＝1501000－495330＝1005670提取盈余公积＝1005670×10%＝100567借：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　100567　　贷：盈余公积　　　　　　　100567（9）应付现金股利＝1005670×20%＝201134借：利润分配——应付现金股利　　201134　　贷：应付股利　　　　　　　　201134（10）借：本年利润　　　　　　　　　1005670　　贷：利润分配——未分配利润1005670借：利润分配——未分配利润　　301701　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　100567　　　　　　　　——应付现金股利　201134习题十1.借：在途物资80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款46800银行存款468002.借：在途物资400贷：库存现金4003.借：原材料80400贷：在途物资804004.借：现金40000贷：银行存款400005.借：应付职工薪酬40000贷：现金400006.借：生产成本—A产品81000—B产品43500制造费用6400管理费用5500贷：原材料1364007.借：银行存款105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税额）153008.借：销售费用1800贷：银行存款18009.借：制造费用1500管理费用3000贷：银行存款450010.借：应收账款70200贷：主营业务收入60000应交税费——应交增值税（销项税额）1020011.借：销售费用1200贷：银行存款120012.借：生产成本——A产品3000——B产品2500制造费用1000管理费用500贷：应付账款700013．借：生产成本——A产品15000——B产品20000制造费用1700管理费用3300贷：应付职工薪酬4000014．借：制造费用10000管理费用5500贷：累计折旧1550015．借：财务费用200贷：银行存款20016．A产品应分配制造费用=×6000=12360（元）B产品应分配制造费用=×4000=8240（元）借：生产成本——A产品12360——B产品8240贷：制造费用2060017．借：库存商品——A产品111360——B产品74240贷：生产成本——A产品111360——B产品7424018．借：主营业务成本100000贷：库存商品——A产品60000——B产品4000019．借：主营业务收入150000贷：本年利润150000借：本年利润121000贷：主营业务成本100000管理费用17800销售费用3000财务费用20020．应交所得税：（150000－121000）×33%=9570（元）借：所得税费用9570贷：应交税费9570借：本年利润9570贷：所得税费用9570习题十一　　1．借：银行存款100000贷：短期借款1000002．借：银行存款200000贷：实收资本2000003．借：在途物资——甲材料90000——乙材料75000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款1930504．甲材料应摊运费：×5000=500（元）乙材料应摊运费：×3000=300（元）借：物资采购——甲材料500——乙材料300贷：库存现金8005．借：原材料——甲材料90500——乙材料75300贷：在途物资——甲材料90500——乙材料753006．借：应付账款20000贷：银行存款200007．借：管理费用200贷：库存现金2008．借：在途物资——A材料144500应交税费——应交增值税（进项税额）24480贷：应付账款168980借：原材料——A材料144500贷：在途物资——A材料1445009．借：生产成本——A产品114100贷：原材料——甲材料63700——乙材料5040010．A产品：×8000=20160（元）B产品：×7000=17640（元）借：生产成本——A产品20160——B产品17640贷：原材料——乙材料3780011．借：库存现金22000贷：银行存款2200012．借：应付职工薪酬22000贷：库存现金2200013．借：银行存款101088贷：主营业务收入86400应交税费——应交增值税（销项税额）1468814．借：销售费用2000贷：银行存款200015．借：其他应收款——王刚3000贷：银行存款300016．借：管理费用5000贷：银行存款500017．借：制造费用1800贷：银行存款180018．借：银行存款128700贷：主营业务收入110000应交税费——应交增值税（销项税额）1870019．借：管理费用2800库存现金200贷：其他应收款——王刚300020．借：制造费用9000管理费用7000贷：累计折旧1600021．借：生产成本——A产品8000——B产品7000制造费用2000管理费用5000贷：应付职工薪酬2200022．借：生产成本——A产品1120——B产品980制造费用280管理费用700贷：应付职工薪酬308023．借：主营业务成本139000贷：库存商品——A产品63000——B产品7600024．A产品：13080÷（8000+7000）×8000=6976（元）B产品：13080÷（8000+7000）×7000=6104（元）借：生产成本——A产品6976——B产品6104贷：制造费用1308025．借；库存商品——A产品150356贷：生产成本——A产品150356制造费用明细帐户名：基本生产车间2001年凭证字号摘　要借　　　方合计月日修理费折旧费职工薪酬其他82017支付修理费180018003120折旧费900090003121分配工资200020003122计提福利费28028031本月费用合计180090002280130803124分配转出18009000228013080生产成本明细帐户名：A产品2001年凭证字号摘　要借　　　方合计月日直接材料直接人工制造费用8109领用材料1141001141001110领用材料20160201603121分配工资800080003122计提福利费112011203124分配制造费用6976697631本月费用合计13426091206976=SUM(ABOVE)1503563125结转完工产品成本13426091206976150356生产成本明细帐户名：B产品2001年凭证字号摘　要借　　　方合计月日直接材料直接人工制造费用81110领用材料17640176403121分配工资700070003122计提福利费9809803124分配制造费用6104610431本月费用合计1764079806104=SUM(ABOVE)31724（素材和资料部分来自网络，供参考。可复制、编制，期待您的好评与关注）