审计工作底稿之4890使用权资产-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1使用权资产导引表4890被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202使用权资产程序表4890-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203使用权资产明细表4890-14使用权资产减值迹象判断表4890-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5使用权资产分析性复核表4890-36使用权资产折旧政策设定表4890-47使用权资产折旧测算表(直线法)4890-58使用权资产折旧分配检查表4890-69使用权资产盘点检查情况表4890-710使用权资产监盘小结4890-811使用权资产房屋权证查验4890-912使用权资产车辆权证查验4890-1013使用权资产使用权资产 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 抽查表4890-1114使用权资产使用权资产凭证抽查表4890-1215使用权资产租赁合同检查表4890-1316使用权资产所有权、保险和抵押担保检查表4890-1417使用权资产减值测试汇总表4890-15&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890页次：项目：使用权资产导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、使用权资产原价合计0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1机器设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1运输设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1通用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1专用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-1二、累计折旧合计0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1机器设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1运输设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1通用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1专用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-1三、减值准备合计0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1机器设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1运输设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1通用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1专用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-1四、账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1机器设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1运输设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1通用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-1专用设备0.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-10.00.00.00.00.00.00.00.00%4700-1审计说明：账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890-0页次：项目：使用权资产实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的使用权资产是存在的。√B所有应当记录的使用权资产均已记录。√C记录的使用权资产由被审计单位拥有或控制。√D使用权资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊已恰当记录。√E使用权资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当的列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制使用权资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细帐合计数核对是否相符，结合累计折旧和使用权资产减值准备与报表数核对是否相符。√ABD2实质性分析程序：(1)基于对被审计单位及其环境的了解，通过以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值：1）分类计算本期计提折旧额与使用权资产原值的比率，并与上期比较；2）计算使用权资产修理及维护费用占使用权资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较；(2)确定可接受的差异额；(3)将实际情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；(4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（例如：通过检查相关的凭证）；(5)评估分析程序的测试结果。IPO审计要求：（6）分析被审计单位使用权资产的规模、分布、构成、技术性能、成新率等情况，是否是否符合行业特点，与发行人近三年实际产能、产量、经营规模的变化是否存在重大背离。√√√A3实地检查重要使用权资产（如为首次接受委托，应适当扩大检查范围），确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的。会计监管风险提示第4号（证监办发[2012]89号）特别要求：对于IPO业务,如果实施监盘程序确有困难，注册会计师应考虑能否实施有效替代程序(包括聘请专家进行监盘程序)以获取充分、适当的审计证据，否则注册会计师应考虑上述情况对审计意见的影响。√C4检查使用权资产的所有权或控制权：对各类使用权资产，获取、收集不同的证据以确定其是否归被审计单位所有：对外购的机器设备等使用权资产，审核采购发票、 采购合同 采购合同下载采购合同模板下载简易采购合同下载采购合同范本免费下载下载农副产品采购合同 等；对于房地产类使用权资产，查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件；对融资租入的使用权资产，检查有关融资租赁合同；对汽车等运输设备，检查有关运营证件等；对受留置权限制的使用权资产，结合有关负债项目进行检查。会计监管风险提示第4号（证监办发[2012]89号）特别要求：对于IPO业务，房屋及建筑物、交通工具、矿权等资产的监盘，审计人员除实地查看外，应同时查看资产权属证明原件，了解是否设定对外抵押，并取得复印件作为工作底稿；对于正在办理权属证明的大额资产，审计人员应了解权属证明办理情况，确认是否存在权属纠纷或实质性障碍。√ABDC5检查本期使用权资产的增加：(1)询问管理层当年使用权资产的增加情况，并与获取或编制的使用权资产明细表进行核对；(2)检查本年度增加使用权资产的计价是否正确，手续是否齐备，会计处理是否正确：1)对于外购使用权资产，通过核对采购合同、发票、保险单、发运凭证等资料，抽查测试其入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确；如果购买的是房屋建筑物，还应检查契税的会计处理是否正确；检查分期付款购买使用权资产入账价值及会计处理是否正确；2)对于在建工程转入的使用权资产，应检查使用权资产确认时点是否符合企业会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符，是否与竣工决算、验收和移交报告等一致；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的使用权资产，检查其是否已按估计价值入账，并按规定计提折旧。3）对于投资者投入的使用权资产，检查投资者投入的使用权资产是否按投资各方确认的价值入账，并检查确认价值是否公允，交接手续是否齐全；涉及国有资产的，是否有评估报告并经国有资产管理部门评审备案或核准确认。4）对于更新改造增加的使用权资产，检查通过更新改造而增加的使用权资产增加的原值是否资本化条件，是否真实，会计处理是否正确；重新确定的折旧年限是否恰当。5）对于融资租赁增加的使用权资产，获取融资租入使用权资产的相关证明文件，检查融资租赁合同的主要内容，并结合长期应付款、未确认融资费用科目检查相关的会计处理是否正确。6）对于企业合并、债务重组和非货币性资产交换增加的使用权资产，检查产权过户手续是否齐备，检查使用权资产入账价值及确认的损益和负债是否符合规定。7）如果被审计单位为外商投资企业，检查其采购国产设备退还增值税的会计处理是否正确。8）对于通过其他途径增加的使用权资产，应检查增加使用权资产的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。（3）检查使用权资产是否存在弃置费用，如果存在弃置费用，检查弃置费用的估计 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 和弃置费用现值的计算是否合理，会计处理是否正确。√√√√ABD6检查本期使用权资产的减少：(1)结合使用权资产清理科目，抽查使用权资产账面转销额是否正确；(2)检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的使用权资产是否经授权批准，会计处理是否正确；(3)检查因修理、更新改造而停止使用的使用权资产的会计处理是否正确；(4)检查投资转出使用权资产的会计处理是否正确；(5)检查债务重组或非货币性资产交换转出使用权资产的会计处理是否正确；(6)检查其他减少使用权资产的会计处理是否正确。√√√AB7检查使用权资产的后续支出：检查使用权资产有关的后续支出是否满足资产确认条件；如不满足，检查该支出是否在在该后续支出发生时计入当期损益。√√ABCD8检查使用权资产的租赁：(1)使用权资产的租赁是否签订了合同、租约，手续是否完备，合同内容是否符合国家规定，是否经相关管理部门的审批；(2)租入的使用权资产是否确属企业必需，或出租的使用权资产是否确属企业多余、闲置不用的；(3)租金收取是否签有合同，有无多收、少收现象；(4)租入使用权资产有无久占不用、浪费损坏的现象；租出的使用权资产有无长期不收租金、无人过问，是否有变相馈赠、转让等情况；(5)租入使用权资产是否已登记备查簿；(6)如果被审计单位的使用权资产中融资租赁占有相当大的比例，复核新增加的租赁 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，检查租赁是否符合融资租赁的条件，会计处理是否正确（资产的入账价值、折旧、相关负债）。检查以下内容：1）复核租赁的折现率是否合理。2）检查租赁相关税费、保险费、维修费等费用的会计处理是否符合企业会计准则的规定。3）检查融资租入使用权资产的折旧方法是否合理。4）检查租赁付款情况。5）检查租入使用权资产的成新程度。(7)向出租人函证租赁合同及执行情况；(8)租入使用权资产改良支出的核算是否符合规定。√√√√D9获取暂时闲置使用权资产的相关证明文件，并观察其实际状况，检查是否已按规定计提折旧，相关的会计处理是否正确。√D10获取已提足折旧仍继续使用使用权资产的相关证明文件，并作相应记录。√A11获取持有待售使用权资产的相关证明文件并作相应记录，检查对其预计净残值调整是否正确、会计处理是否正确。√B12检查使用权资产保险情况，复核保险范围是否足够。√ABD13检查有无与关联方的使用权资产购售活动，是否经适当授权，交易价格是否公允。对于合并范围内的购售活动，记录应予合并抵销的金额。√√√D14对应计入使用权资产价值的借款费用，应根据企业会计准则的规定，结合长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确。√DE15检查购置使用权资产时是否存在与资本性支出有关的财务承诺。√√CE16检查使用权资产的抵押、担保情况。结合对银行借款等的检查，了解使用权资产是否存在重大的抵押、担保情况。存在，应取证，并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露。√√ACDE17检查本期购买使用权资产是否属于超过正常信用条件购买使用权资产的经济业务事项，如采用分期付款方式购买资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件，通常在3年以上。在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资租赁性质。检查购入资产的成本计量是否正确，购入成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。各期实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，在信用期间内是否确认为财务费用，计入当期损益。√√√√D18检查累计折旧：(1)获取或编制累计折旧分类汇总表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对；(2)检查被审计单位制定的折旧政策和方法是否符合相关企业会计准则的规定，确定其所采用的折旧方法能否在使用权资产预计使用寿命内合理分摊其成本，前后期是否一致，预计使用寿命和预计净残值是否合理。(3)复核本期折旧费用的计提和分配：1)了解被审计单位的折旧政策是否符合规定，计提折旧范围是否正确，确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法是否合理；如采用加速折旧法，是否取得批准文件；2)检查被审计单位折旧政策前后期是否一致。3)复核本期折旧费用的计提是否正确，尤其关注已计提减值准备的使用权资产的折旧；4)检查折旧费用的分配方法是否合理，是否与上期一致；分配计入各项目的金额占本期全部折旧计提额的比例与上期比较是否有重大差异；5)注意使用权资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定，查明通过更新改造、接受捐赠或融资租入而增加的使用权资产的折旧费用计算是否正确；(4)将“累计折旧”账户贷方的本期计提折旧额与相应的成本费用中的折旧费用明细账户的借方相比较，检查本期所计提折旧金额是否已全部摊入本期产品成本或费用。若存在差异，应追查原因，并考虑是否应建议作适当调整；(5)检查累计折旧的减少是否合理、会计处理是否正确。√D检查使用权资产的减值准备：(1)获取或编制使用权资产减值准备明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查被审计单位计提使用权资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确；(3)检查资产组的认定是否恰当，计提使用权资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确；(4)计算本期末使用权资产减值准备占期末使用权资产原值的比率，并与期初该比率比较，分析使用权资产的质量状况；(5)检查被审计单位处置使用权资产时原计提的减值准备是否同时结转，会计处理是否正确；(6)检查是否存在转回使用权资产减值准备。√19√20根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D21检查使用权资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)使用权资产的确认条件、分类、计量基础和折旧方法；(2)各类使用权资产的使用寿命、预计净残值和折旧率；(3)各类使用权资产的期初和期末原价、累计折旧额及使用权资产减值准备累计金额；(4)当期确认的折旧费用；(5)对使用权资产所有权的限制及其金额和用于担保的使用权资产账面价值；(6)准备处置的使用权资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。√√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890-1页次：提示：用函数Sumifs勾明细表时适用项目：使用权资产、累计折旧及减值准备明细表编制人：0.00日期：2021-1-20期初年份2019财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20期末年份2020项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例核对使用权资产披露表调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后调整当期审定期初借方贷方审定期末check一、原价合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.0一、原价合计0.00.00.00.00.00.0房屋及建筑物0.00.00.00.00%0.00%0.00.0房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.0机器设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0机器设备0.00.00.00.00.00.0运输设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0运输设备0.00.00.00.00.00.0通用设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0通用设备0.00.00.00.00.00.0专用设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0专用设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.0二、累计折旧合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.0二、累计折旧合计0.00.00.00.00.00.0房屋及建筑物0.00.00.00.00%0.00%0.00.0房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.0机器设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0机器设备0.00.00.00.00.00.0运输设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0运输设备0.00.00.00.00.00.0通用设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0通用设备0.00.00.00.00.00.0专用设备0.00.00.00.00%0.00%0.00.0专用设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.0三、使用权资产减值准备合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0三、使用权资产减值准备合计0.00.00.00.00.00.0房屋及建筑物0.00.00.00.00%0.00%0.0房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.0机器设备0.00.00.00.00%0.00%0.0机器设备0.00.00.00.00.00.0运输设备0.00.00.00.00%0.00%0.0运输设备0.00.00.00.00.00.0通用设备0.00.00.00.00%0.00%0.0通用设备0.00.00.00.00.00.0专用设备0.00.00.00.00%0.00%0.0专用设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.0四、使用权资产账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0四、使用权资产账面价值合计0.00.00.00.00.00.0房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0房屋及建筑物0.00.00.00.0机器设备0.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0机器设备0.00.00.00.0运输设备0.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0运输设备0.00.00.00.0通用设备0.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0通用设备0.00.00.00.0专用设备0.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0专用设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890-2页次：项目：使用权资产减值迹象判断表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号减值迹象判断备注1是否存在资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复否2是否存在企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响的情况否3是否存在市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低的迹象否4是否存在使用权资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业员业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响否5是否有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏的情况否6是否存在企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等情况否7其他有可能表明资产已发生减值的情况否审计说明：本企业使用权资产不存在减值迹象编制说明：如回答“是”的，应当另外附底稿作出详细说明并进一步进行减值测试。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890-3页次：项目：使用权资产分析性复核表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期末余额（本期数）期初余额（上期数）变化额变化率变动原因使用权资产原值0.00.00.00.00%累计折旧0.00.00.00.00%使用权资产原值/本期产量0.00.00%本期计提折旧/使用权资产原值0.00.00%累计折旧/使用权资产原值0.00.00.00.00%使用权资产修理费0.00.00%使用权资产修理费/使用权资产原值0.00.00%使用权资产修理费/营业收入0.00.00%使用权资产修理费/费用总额0.00.00%使用权资产减值准备/使用权资产原值0.00.00%主要类别使用权资产原值/使用权资产原值0.00.00%使用权资产原值/总资产0.00.00%使用权资产周转率0.00.00%主营业务收入/使用权资产原值0.00.00%二、使用权资产详细分析被审计单位使用权资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备，符合行业特点，与被审计单位实际产能、产量、经营规模的变化不存在重大背离。审计说明：使用权资产分析性复核无异常现象&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890-4页次：项目：使用权资产折旧政策设定表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20使用权资产折旧政策设定表1、折旧计提方法：平均年限法分类计提，具体如下：使用权资产类别预计使用年限预计净残值率年折旧率房屋及建筑物5%0.00%机器设备5%0.00%运输设备5%0.00%通用设备5%0.00%专用设备5%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%2、折旧分配科目：根据用途计入相关资产的成本或者当期损益，具体如下：使用部门折旧分配科目3、参考同类XX上市公司使用权资产折旧政策使用权资产类别预计使用年限预计净残值率年折旧率房屋及建筑物5%0.00%机器设备5%0.00%运输设备5%0.00%通用设备5%0.00%专用设备5%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%0.05%0.00%&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890-5页次：审计提示：项目：使用权资产折旧测算表(直线法)编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31隐藏不打印复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：12/31/20卡片编号资产编码使用权资产名称使用权资产类别使用部门折旧分配科目使用权资产原值购入时间使用年限购入年份开始折旧日期开始折旧判断当期开始折旧日期结束折旧日期使用月数截止期初已提折旧月数截止期末已提折旧月数本期计提月数是否提足折旧预计净残值率折旧方法月折旧额期初累计应计提折旧本期应提折旧本期实提折旧本期差异期末累计应计提折旧期末企业实提累计折旧累计差异差异原因本表使用函数及链接较多，请误更改公式。19001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.0另外一种算法#REF!19001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.019001900-2-11-1900-2-10.00.00.00.00.05.00%年限平均法0.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：2017年11月检测设备GDZC-JCSB-120更新改造，测算剩余使用年限购入时间月数改造时间5/31/1611/25/17改造前使用月数18一共使用月数120剩余使用月数102换算成年8.5以后按照这个来提折旧&P被审计单位：索引号：4890-6页次：项目：使用权资产折旧分配检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20使用权资产类别计提折旧金额分配金额计提与分配差异备注生产成本制造费用营业成本销售费用管理费用研发费用合计房屋及建筑物0.00.00.00.00.00.00.00.00.0机器设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.0运输设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.0通用设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.0专用设备0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0交叉索引号430043006100631063306340企业账面分配金额----0.0----核对差异----0.00.00.00.00.00.00.0----审计说明：本年折旧调整借年初未分配利润0.0借管理费用研发费用-折旧费0.0贷存货制造费用-折旧费0.0贷管理费用折旧费0.0贷累计折旧0.0注：上面是调整举例，具体调整以企业实际分配开调整分录。上年折旧调整借年初未分配利润借管理费用研发费用-折旧费贷存货制造费用-折旧费贷管理费用折旧费贷累计折旧&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4890-7页次：项目：使用权资产盘点检查情况表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3