建筑企业会计分录
一、收取
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
款
,1, 收款
借:内部银行存款—XX项目
贷:应收账款—应收工程款—XX项目 ,2, 上交税金
借:内部往来
贷:内部银行存款—XX项目 ,3, 上交管理费
借:内部银行存款—和创分公司
贷:内部银行存款—XX项目 二、项目发生各项成本及费用
,1,购入,入库单,双方签字确认,
借:原材料—主材—钢筋等
—其他材料
贷:应付账款—XX供应商 ,2,使用原材料时,消耗单,双方签字确认,
借:工程施工—材料费
贷:原材料—主材——钢筋等 ,3, 发生机械费,台班签字确认单,双方签认,
借:工程施工—机械费
贷:应付账款—XX供应商 ,4, 发生人工费,人工签认单,双方签认,
借:工程施工—劳务费
贷:应付账款—XX供应商
,5, 项目发生间接费
借:间接费用—工资/办公费/会议费等
贷:内部银行存款—XX项目 ,6,月末结转间接费
借:工程施工—间接费用
贷:间接费用—结转
三、月末确认收入,报量,
,1,借:应收账款—应收工程款
贷:工程结算—XX项目
,2,确认成本及税金
借:主营业务成本
工程施工—合同毛利—税金及附加
—合同毛利—管理费
贷:主营业务收入
,3, 计提税金
借:营业税金及附加
贷:应交税金—营业税
—教育费—教育附加
—地方教育附加
—城市维护建设税
,4, 结转税金
借:应交税金—营业税
—教育费—教育附加
—地方教育附加
—城市维护建设税
贷:内部往来
四、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本—结转
管理费用—结转
营业税金及附加
差额转本年利润