【XX公司XX年17月期间费用财务分析
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】XX月XX公司xx年1-7月期间费用财务分析报告XX公司期间费用分为管理费用、销售费用、财务费用三大项，下面就该期间费用进行逐项分析。一、管理费用管理费用大致又分为三大类：固定性费用、变动性费用、半变动性费用。固定性费用包括房产税、土地使用税、无形资产摊销、社会保险金；半变动性费用包括工资、福利、折旧；变动性费用包括差旅费、汽油费、办公费、修理费、咨询费、业务费、物料消耗、环保绿化、其他等。1、费用同比分析及上年全年费用情况（单位：万元）：09年1-7月08年1-7月同比增减08年全年固定性费用10897+11%156半变动性费用141135+0.04%191变动性费用173118+46.61%226合计422350+20.57%5732、固定性费用本期比上年同期增加11万元，原因之一是去年底新增80亩土地今年摊销土地使用权所致，原因之二是今年社保缴费基数比去年高。半变动性费用同比增加6万元，主要原因是固定资产增加，折旧相应增加引起。变动性费用相比上年同期增加55万元，变动较大的有财产保险费比上年增加10万元，原因是去年财产保险费用按保险期间分月摊销，本年在3月份支出时一次摊销完毕；咨询费增加46万元，主要是支环保所环境影响评价费13万元，支开发工程可研性咨询效劳费30万元（返还性质）。3、管理费用同比影响利润减少72万元，其中固定性费用及半变动性费用的发生是必要的，也是不可控的，但是变动性费用中大部份是可控制的。通过控制变动性费用的发生可以在一定程度上提高利润，如业务费平均月支出5万元，对于一个中小企业来说是比拟高的支出，是否可以减少该项费用的支出呢？小车汽油费月均支出1万元，多为县内耗用，该项费用能否减少呢？修理费上年月均1万多元，今年7月止月均0.76万元，多为小车修理用，是否考虑更换易损坏、维修多的小车，也许该车二年的维修费用可以换辆更省油的新车，从而减少耗油量及维修费呢？办公费上年月均1万多元，今年7月止月均0.7万元，是否有浪费的现象呢？咨询费属于一次性支出，无法控制，虽然对利润的影响最大，但也是必要的。4、下半年没有财产保险、咨询费这二个大额支出的费用影响，如能再严格控制其他变动性费用的支出，估计下半年利润可观。二、销售费用销售费用主要由销售人员工资、差旅费、办公费、产品运费及包装、装卸费、销售佣金等组成。费用同比增加30万元，主要是销售产品增加，运费增加30万元。该项费用中工资及运费支出占93%，均是随着收入增加而增加的，根本上没有什么费用可控制以提高利润。三、财务费用财务费用本月止累计支出252万元，同比增加230万元。由于贷款合同多为技改贷款，按税局要求9月要将相应技改占用资金的利息资本化，故下月财务费用有较大变动，目前无法分析比拟。经过分析可知，本期营业利润同比减少325万元，而收入与本钱的增长成正比，导致利润大幅下降的主要原因就是期间费用的巨额支出，除了影响最大的财务费用有待调整，管理费用如果没有得到行之有效的控制，将会成为制约利润实现的瓶颈。
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