财务管理精品课程第一章财务管理总论◼企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。1.投资活动（投出资金、形成企业资产的活动）重点掌握两个问题：（1）投资的分类。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。（2）投资活动包括资金收入和资金支出两个方面。例如，企业购买内部所需资产，购买各种证券，需要支出资金，当企业变卖其对内投资形成的资产或收回其对外投资时，则会产生资金的收入。◼3.筹资活动（筹集资金的活动）重点掌握两个问题：（1）筹资活动的内容。筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资结构。（2）筹资活动包括资金收入和资金支出两个方面。例如，企业通过向银行借款、发行债券，利用商业信用等方式筹集资金，
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现为资金的收入；企业偿还借款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为资金的付出。◼企业财务关系包括八个方面：1.企业与投资者之间的财务关系【注意】这里的投资者不包括债权人，仅指权益资金的出资者，即股东或所有者。这主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。（受资与投资的关系）（投资与报酬）◼2.企业与债权人之间的财务关系这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的
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按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。（债务与债权）3.企业与受资者之间的财务关系主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。（投资与受资）4.企业与债务人之间的财务关系主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。（债权与债务）◼利润最大化目标，就是假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。理由：◼①剩余产品的多少可以用利润指标来衡量；②自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；③只有每个企业都最大限度获利，整个社会的财富才能实现最大化。缺点：①没有考虑时间价值②没有反映创造的利润与投入资本之间的关系（投入产出关系）③没有考虑风险因素④片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为◼每股收益，是企业实现的利润同投入资本或股本数的比值，可以反映投资者投入的资本获取回报的能力。【优点】把企业实现的利润额同投入的资本或股本数进行对比，能够说明企业的盈利水平，可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间之间进行比较，揭示其盈利水平的差异。【缺点】但该指标仍然没有考虑资金时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。◼1.利率的概念利率也称利息率，是利息占本金的百分比指标。从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。◼2.利率的一般计算公式利率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率；通货膨胀补偿率是指由于持续的通货膨胀会不断降低货币实际购买力，为补偿其购买力损失而
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提高的利率；
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