1993－旅游、饮食服务企业会计制度

旅游、饮食服务企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载         一、总 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 　　（一）为了贯彻执行《企业会计准则》， 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。 　　（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒 店）、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业 。原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。 　　（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及 对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 　　本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业 不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 　　企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应 只填科目编号，不填科目名称。 　　（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由 企业自行规定。 　　企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表还应同时 报送同级国有资产管理部门。 　　月份会计报表应于月份终了后 6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规 定的从其规定。 　　会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元以下填至“分”。 　　向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址 、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和 会计主管人员签名或盖章。 　　企业对外投资如占被投资企业总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报。 　　（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释。需要变更时，由财政部修订。 　　（六）本制度自1993年7月1日起执行。 　　                    二、会计科目 　　（一）会计科目表 　　一、资产类　　　　　　　　　　　　二、负债类 　　101 现金　　　　　　　　　　　　　201 短期借款 　　102 银行存款　　　　　　　　　　　203 应付帐款 　　109 其他货币资金　　　　　　　　　209 其他应付款 　　111 短期投资　　　　　　　　　　　211 应付工资 　　113 应收帐款　　　　　　　　　　　214 应付福利费 　　114 坏帐准备　　　　　　　　　　　221 应交税金 　　119 其他应收款　　　　　　　　　　223 应付利润 　　121 原材料　　　　　　　　　　　　229 其他应交款 　　122 燃料　　　　　　　　　　　　　231 预提费用 　　124 低值易耗品　　　　　　　　　　241 长期借款 　　126 物料用品　　　　　　　　　　　251 应付债券 　　128 库存商品　　　　　　　　　　　261 长期应付款　 　　131 待摊费用　　　　　　　　　　　三、所有者权益类 　　141 长期投资　　　　　　　　　　　301 实收资本 　　151 固定资产　　　　　　　　　　　311 资本公积 　　155 累计折旧　　　　　　　　　　　313 盈余公积 　　156 固定资产清理　　　　　　　　　321 本年利润 　　159 在建工程　　　　　　　　　　　322 利润分配 　　161 无形资产　　　　　　　　　　　四、损益类 　　171 递延资产　　　　　　　　　　　501 营业收入 　　181 待处理财产损溢　　　　　　　　502 营业成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　503 营业费用　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　504 营业税金及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　511 管理费用　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　512 财务费用 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　521 投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　531 营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　532 营业外支出 附注： 　　企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并： 　　1.在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票 据”科目。 　　2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。 　　3.预收帐款业务量较大的企业，可单设“预收帐款”科目。 　　4.企业如发行一年期以下的短期债券，应增设“应付短期债券”科目。 　　5.库存商品采用售价核算的企业，应增设“商品进销差价”科目。 　　（二）会计科目使用说明（略） 　　                    三、会计报表 　　（一）会计报表种类及格式 　━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━ 　　　　　 编号　　　 │　　会计报表名称　　│　　　　 编报期 　──────────┼──────────┼──────────── 　　　 会服01表　　　 │　　 资产负债表　　 │　　　　 月报 　──────────┼──────────┼──────────── 　　　 会服02表　　　 │　　　 损益表　　　 │　　　　 月报 　──────────┼──────────┼──────────── 　　　 会服03表　　　 │　　财务状况变动表　│　　　　 年报 　──────────┼──────────┼──────────── 　　 会服02表附表1　　│　　　利润分配表　　│　　　　 年报 　──────────┼──────────┼──────────── 　　 会服02表附表2　　│　　营业收支明细表　│　　　　 年报 　━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━ 　　　　　　　　　　　　资产负债表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会服01表 　编制单位：　　　　　＿年＿月＿日　　　　　　　　　　　　　单位：元 　━━━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━━ 　　　　　　　　　　　　　　│行│年│期│　　　　　　　　　　　│行│年│期 　　　　　　 资产　　　　　 │　│初│末│　负债及所有者权益　　│　│初│末 　　　　　　　　　　　　　　│次│数│数│　　　　　　　　　　　│次│数│数 　─────────────┼─┼─┼─┼───────────┼─┼─┼── 　流动资产：　　　　　　　　│　│　│　│流动负债：　　　　　　│　│　│ 　　货币资金　　　　　　　　│ 1│　│　│　短期借款　　　　　　│31│　│ 　　短期投资　　　　　　　　│ 2│　│　│　应付帐款　　　　　　│32│　│ 　　应收帐款　　　　　　　　│ 3│　│　│　其他应付款　　　　　│33│　│ 　　　减：坏帐准备　　　　　│ 4│　│　│　应付工资　　　　　　│34│　│ 　　应收帐款净额　　　　　　│ 5│　│　│　应付福利费　　　　　│35│　│ 　　其他应收款　　　　　　　│ 6│　│　│　未交税金　　　　　　│36│　│ 　　存货　　　　　　　　　　│ 7│　│　│　未付利润　　　　　　│37│　│ 　　待摊费用　　　　　　　　│ 8│　│　│　其他未交款　　　　　│38│　│ 　　待处理流动资产净损失　　│ 9│　│　│　预提费用　　　　　　│39│　│ 　　一年内到期的长期债券投资│10│　│　│　一年内到期的长期负债│40│　│ 　　其他流动资产　　　　　　│11│　│　│　其他流动负债　　　　│41│　│ 　　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　流动资产合计　　　　　　　│13│　│　│流动负债合计　　　　　│44│　│ 　长期投资：　　　　　　　　│　│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　　长期投资　　　　　　　　│14│　│　│长期负债　　　　　　　│　│　│ 　　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　长期借款　　　　　　│45│　│ 　固定资产：　　　　　　　　│　│　│　│　应付债券　　　　　　│46│　│ 　　固定资产原价　　　　　　│16│　│　│　长期应付款　　　　　│47│　│ 　　　减：累计折旧　　　　　│17│　│　│　其他长期负债　　　　│48│　│ 　　固定资产净值　　　　　　│18│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　　固定资产清理　　　　　　│19│　│　│　长期负债合计　　　　│50│　│ 　　在建工程　　　　　　　　│20│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　　待处理固定资产净损失　　│21│　│　│所有者权益：　　　　　│　│　│ 　　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　实收资本　　　　　　│51│　│ 　　　固定资产合计　　　　　│23│　│　│　资本公积　　　　　　│52│　│ 　无形及递延资产：　　　　　│　│　│　│　盈余公积　　　　　　│53│　│ 　　无形资产　　　　　　　　│24│　│　│　未分配利润　　　　　│54│　│ 　　递延资产　　　　　　　　│25│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　所有者权益合计　　　│56│　│ 　　无形及递延资产合计　　　│27│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　其他资产：　　　　　　　　│　│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　　其他长期资产　　　　　　│28│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　　　　　　　　　　　　　　│　│　│　│　　　　　　　　　　　│　│　│ 　　　 资产总计　　　　　　 │30│　│　│负债及所有者权益总计　│60│　│ 　━━━━━━━━━━━━━┷━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━┷━┷━┷━━ 　　 　　 　　　　　　　　　　　　损益表 　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会服02表 　编制单位 ：　　　 ＿＿年＿＿月　　　　　　　　　　　　单位：元 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━ 　　　　　　　　　　　　项目　　　　　　　　　　│ 行次 │本月数 　───────────────────────┼───┼──── 　　一、营业收入（亏损以“—”号表示）　　　　　│　1　 │ 　　　　减：营业成本　　　　　　　　　　　　　　│　2　 │ 　　　　　　营业费用　　　　　　　　　　　　　　│　3　 │ 　　　　　　营业税金及附加　　　　　　　　　　　│　4　 │ 　　二、经营利润（亏损以“—”号表示）　　　　　│　5　 │ 　　　　减：管理费用　　　　　　　　　　　　　　│　6　 │ 　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　│　7　 │ 　　三、营业利润（亏损以“—”号表示）　　　　　│　8　 │ 　　　　加：投资收益（损失以“—”号表示）　　　│　9　 │ 　　　　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　│　10　│ 　　　　减：营业外支出　　　　　　　　　　　　　│　11　│ 　　四、利润总额（亏损以“—”号表示）　　　　　│　12　│ 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━━ 　 　　　　　　　　　　　　财务状况变动表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会服03表 　　编制单位：　　　　　　 ＿＿年度　　　　　　　　　　　　　　 单位：元 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━  　　　　　　　 流动资金来源和运用　　　　　　　　 │行数│金额│　　　流动资金各项目的变动　　│行次│金额 　────────────────────────┼──┼──┼───────────────┼──┼── 　 一、流动资金来源：　　　　　　　　　　　　　　 │　　│　　│一、流动资产本年增加数　　　　│　　│ 　　 1.本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 1　│　　│　1.货币资金　　　　　　　　　│ 41 │ 　　　 加：不减少流动资金的费用和损失；　　　　　 │ 2　│　　│　2.短期投资　　　　　　　　　│ 42 │ 　　　 （1）固定资产折旧　　　　　　　　　　　　　│ 3　│　　│　3.应收帐款净额　　　　　　　│ 43 │ 　　　 （2）无形资产、递延资产摊销　　　　　　　　│ 4　│　　│　4.其他应收款　　　　　　　　│ 44 │ 　　　 （3）固定资产盘亏（减盘盈）　　　　　　　　│ 5　│　　│　5.存货　　　　　　　　　　　│ 45 │ 　　　 （4）清理固定资产损失（减收益）　　　　　　│ 6　│　　│　6.待摊费用　　　　　　　　　│ 46 │ 　　　 （5）其他不减少流动资金的费用和损失　　　　│ 7　│　　│　7.一年内到期的长期债券投资　│ 47 │ 　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　　　　│ 10 │　　│　8.待处理流动资产净损失　　　│ 48 │ 　　 2.其他来源：　　　　　　　　　　　　　　　　 │　　│　　│　9.其他流动资产　　　　　　　│ 49 │ 　　　 （1）固定资产清理收入（减清理费用）　　　　│ 11 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　 （2）增加长期负债　　　　　　　　　　　　　│ 12 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　 （3）收回长期投资　　　　　　　　　　　　　│ 13 │　　│　　流动资产增加净额　　　　　│ 55 │ 　　　 （4）对外投资转出固定资产　　　　　　　　　│ 14 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　 （5）对外投资转出无形资产　　　　　　　　　│ 15 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　 （6）资本净增加额（减少资本以“－”号表示）│ 16 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　　　　│ 20 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　 流动资金来源合计　　　　　　　　　　　　 │ 21 │　　│ 二、流动负债本年增加数：　　 │　　│ 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━ 　　 　　　续表 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━ 　　　　　　　 流动资金来源和运用　　　　　　　　　 │行次│金额│　　　流动资金各项目的变动　　│行次│金额 　─────────────────────────┼──┼──┼───────────────┼──┼─── 　二、流动资金运用：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　1.利润分配：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│1.短期借贷　　　　　　　　　　│ 61 │ 　　 （1）应交所得税　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│2.应付帐款　　　　　　　　　　│ 62 │ 　　 （2）提取盈余公积（用盈余公积补亏以“－”表示）│ 22 │　　│3.其他应付款　　　　　　　　　│ 63 │ 　　 （3）应付利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 23 │　　│4.应付工资　　　　　　　　　　│ 65 │ 　　 （4）应交特种基金　　　　　　　　　　　　　　　│ 24 │　　│5.应付福利费　　　　　　　　　│ 66 │ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 25 │　　│6.未付税金　　　　　　　　　　│ 67 │ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│7.未付利润　　　　　　　　　　│ 68 │ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│8.其他未交款　　　　　　　　　│ 68 │ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│9.预提费用　　　　　　　　　　│ 69 │ 　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　　　　　│ 30 │　　│10.一年内到期的长期负债　　　 │ 70 │ 　　2.其他运用：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│11.其他流动负债　　　　　　　 │ 71 │ 　　 （1）固定资产和再建工程净增加额　　　　　　　　│ 31 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　 （2）增加无形资产、递延资产及其他资产　　　　　│ 32 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　 （3）偿还长期负债　　　　　　　　　　　　　　　│ 33 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　 （4）增加长期投资　　　　　　　　　　　　　　　│ 34 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　流动负债增加净额　　　　　│ 75 │ 　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　　　　　│ 37 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　 流动资金运用合计　　　　　　　　　　　　　　 │ 38 │　　│　　　　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　 流动资金增加净额　　　　　　　　　　　　　　 │ 40 │　　│　　流动资金增加净额　　　　　│ 80 │ 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━ 　　　　　　　　　　　　利润分配表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会服02表附表1 　编制单位：　　　　　　 ＿＿年度　　　　　　　　　　　　　 单位：元 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│本年│上年 　　　　　　　　　　　　　 项目　　　　　　　　　　　　 │行次│实际│实际 　───────────────────────────┼──┼──┼── 　　一、利润总额（亏损以“－”号表示）　　　　　　　　　│ 1　│　　│ 　　　　减：应交所得税　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 2　│　　│ 　　二、税后利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 3　│　　│ 　　　　减：应交特种基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 4　│　　│ 　　　　加：年初末分配利润（亏损以“－”号表示）　　　　│ 5　│　　│ 　　　　　　上年利润调整（减少上年利润以“－”号表示）　│ 6　│　　│ 　　　　减：上年所得税调整　　　　　　　　　　　　　　　│ 7　│　　│ 　　三、可供分配的利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 8　│　　│ 　　　　加：盈余公积补亏　　　　　　　　　　　　　　　　│ 9　│　　│ 　　　　减：提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　│ 10 │　　│ 　　　　　　应付利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 11 │　　│ 　　四、未分配利润（未弥补亏损以“－号表示）　　　　　　│ 12 │　　│ 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━ 　　 　　 　　　　　　　　　　　　营业收支明细表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会02服附表2 　 编制单位：　　　　　　　＿＿年度　　　　　　　　　单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━ 　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│合计│＿业务│＿业务│＿业务│＿业务 ────────────────┼──┼──┼───┼───┼───┼─── 一、营业收入　　　　　　　　　　│ 1　│　　│　　　│　　　│　　　│ 减：营业成本　　　　　　　　　　│ 2　│　　│　　　│　　　│　　　│ 　　营业费用　　　　　　　　　　│ 3　│　　│　　　│　　　│　　　│ 　　营业税金及附加　　　　　　　│ 4　│　　│　　　│　　　│　　　│ 二、营业利润（亏损以“－”表示）│ 5　│　　│　　　│　　　│　　　│ ━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━ 　　 　　（二）会计报表编制说明 　　资产负债表编制说明 　　一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。 　　二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度 资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按 照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 　　三、本表各项目的内容和填列 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ： 　　1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和 在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合 计填列。 　　2.“短期投资项目，反映企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的 其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 　　3.“应收帐款”项目，反映企业经营业务发生的各种应收款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明 细科目的期末借方余额合计填列。“应收帐款”科目如为贷方余额，应在“应付帐款”项目填列。 　　4.“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填 列，其中借方余额应以“－”号填列。 　　5.“其他应收款”项目，反映企业除应收帐款以外的其他应收及暂付款项。本项目应根据“其他应收款” 科目的期末余额填列。 　　6.“存货”项目，反映企业期末结存在库的各项存货的实际成本，包括原材料、燃料、低值易耗品、物料 用品、库存商品等。本项目应根据“原材料”、“燃料”、低值易耗品”、“物料用品”、“库存商品”等科 目的期末余额填列。 　　7.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产 改良及修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目 数字之内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项 目内反映。增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目内反映。 　　8.“待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产 盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科 目的期末余额填列。 　　9.企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。 　 10.“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科 目的期末余额填列。 　 11.“长期投资”项目，反映企业向其他单位投出的不准备在一年内变现的资金，将于一年内到期的债券， 应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额 扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。 　 12.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固 定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折 旧”科目的期末余额填列。 　 13.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因装入清理但尚未清理完毕的固定资产的净 值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理 ”科目的期末借方余额填列；如为贷方余额应以“－”号填列。 　 14.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交 付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出，预付出包工程价款，已经建筑安装 完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本，尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科 目的期末余额填列。 　 15.“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目 的期末余额填列。 　 16.“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的固 定资产修理支出等其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。 　 17.“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列 。 　 18.“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期 末余额填列。 　 19.“应付帐款”项目，反映企业经营中发生的各种应付款项。本项目应根据“应付帐款”科目所属各有关 明细科目的期末贷方余额合计填列。本科目期末如有借方余额，应在“应收帐款”项目填列。 　 20.“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等 。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 　 21.“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列 。“应付工资”科目期末如为借方余额，本项目应以“—”号填列。 　 22.“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷 方余额填列；如为“借方余额，应以“－”号为填列。 　 23.“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金（多交数以“－”号填列）。本项目应根据“应交税 金”科目的期末余额填列。 　 24.“未付利润”项目，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润（多付数以“－”号填列 ）。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。 　 25.“其他未交款”项目，反映企业应交未交的除税金以外的各种款项（多交数以“－”号填列）。本项目 应根据“其他应交款”科目的期末余额填列。 　 26.“预提费用”项目，反映企业所有已经预提但尚未实际支出的各项费用。本项目应根据“预提费用”科 目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项 目内。 　 27.“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额 填列。 　 28.“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款的本息。本项目应根据“长期借款”科 目的期末余额填列。 　 29.“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期 末余额填列。 　 30.“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，如在融资租赁 方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。 　 31.“其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末 余额填列。 　　上述长期负债各项目中，将于一天内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反 映。上述各项目均应根据有关科目余额扣除将于一天内到期偿还数后的余额填列。 　 32.“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期余额填列。 　 33.“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据“ 资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。 　 34.“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目 的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“－”号反映。 　　损益表编制说明 　　一、本表反映企业在月份、年度内利润（亏损）的实现情况。 　　二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报年度报表时，填列上年全年累计实际发生数 ，并将“本月数”栏改成“上年数”栏目。如果上年度损益表与本年度损益表的项目名称和内容不相一致，应 对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。 　　本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。 　　三、本表各项目的内容及其填列方法： 　　1.“营业收入”项目，反映企业各项经营业务的营业收入。本项目应根据“营业收入”科目的发生额填列 。 　　2.“营业成本”项目，反映企业各项经营业务的营业成本。本项目应根据“营业成本”科目的发生额填列 。 　　3.“营业费用”项目，反映企业经营中发生的各项营业费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额填 列。 　　4.“营业税金及附加”项目，反映企业各项业务应交纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加等。本项 目应根据“营业税金及附加”科目的发生额填列。 　　5.“管理费用”项目，反映企业经营中发生的各项管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额填 列。 　　6.“财务费用”项目，反映企业经营中发生的各项财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额填 列。 　　7.“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资 的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。本项目应根据“投资收益”科目期末结 转“本年利润”科目的数额 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 填列。如为投资损失，本项目以“－”号填列。 　　8.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出。这两个项目分别根 据“营业外收入”和“营业外支出”科目的发生额填列。 　　9.“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，则以“－”号在本项目内填列。 　　财务状况变动表编制说明 　　一、本表反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加或减少情况。 　　二、本表左方反映流动资金来源和运用情况；右方反映各项流动资产和负债的增减情况。左方流动资金来 源合计数与流动资金运用合计数的差额，与右方流动资产增减净额与流动负债增减净额的差额，都反映流动资 金增减净额，两者应该相等。 　　三、本表“流动资金来源和运用”的内容及填列方法： 　　1.“本年利润”项目，反映企业年度内实现的利润（如为亏损用“－”号表示），本项目应根据“损益表 ”上“利润总额”项目“本年度累计数”栏的数字填列。 　　2.“固定资产折旧”项目，反映企业年度内累计提取的折旧，本项目应根据“累计折旧”科目的贷方发生 额分析填列。 　　3.“无形资产、递延资产摊销”项目，反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产及递延资产价值， 本项目应根据“无形资产”“递延资产”科目贷方发生额分析计算填列。 　　4.“固定资产盘亏（减盘亏）”项目，反映企业经批准在营业外支出列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损 失，本项目应根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产 盘盈收益后的差额填列。 　　5.“清理固定资产损失（减收益）”项目，反映企业年度内由于出售固定资产和固定资产报废、毁损发生 的净损失。本项目应根据“营业外收入”和“营业外支出”科目所属有关明细科目中固定资产清理损失扣除固 定资产清理收益后的差额填列。 　　6.“其他不减少流动资金的费用和损失”项目，反映不包括在以上项目的其他不减少流动资金的费用和损 失。本项目应根据“营业外支出”科目所属有关明细科目分析填列。 　　7.“固定资产清理收入（减清理费用）”项目，反映企业年度内清理固定资产的变价收入、出售固定资产 的价款收入以及因固定资产损失而向过失人保险或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。本项目应根 据“固定资产清理”科目分析填列。 　　8.“增加长期负债”项目，反映企业年度内长期负债累计增加数。本项目应根据“长期借款”、“应付债 券”、“长期应付款”科目的贷方发生额分析填列。企业年度内归还长期负债累计数，应在本表的“偿还长期 负债”项目单独填列，不从本项目数字内扣除，但一年内到期的长期负债应从本项目内扣除后在“流动负债本 年增加数”部分单列项目反映。 　　9.“收回长期投资”项目，反映企业年度内收回的长期投资累计数，本项目应根据“长期投资”科目贷方 发生额填列。年度内企业增加长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目数字内扣除。 　　一年内到期的长期债券投资应在“流动资产本年增加数”部分单列项目反映，在填列“增加长期投资”项 目时应按扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。 　 10.“对外投资转出固定资产”项目和“对外投资转出无形资产”项目，分别反映年度内用固定资产、无形 资产对外投资累计数。这两个项目应根据“固定资产”、“无形资产”科目的贷方发生额有关数字与“累计折 旧”、“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。 　 11.“资本净增加额”项目，反映企业年度内追加的资本累计数。本项目应根据“实收资本”、“资本公积 ”和“盈余公积”科目的年末余额与年初余额的差额的合计数填列。 　 12.“应交所得税”项目，反映企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所 得税”明细科目的借方发生额填列。 　 13.“提取盈余公积”项目，反映企业年度内提取的盈余公积。本项目应根据“利润分配”科目所属“提取 盈余公积”明细科目的借方发生额计算填列。企业以盈余公积弥补的亏损在本项目以“－”号表示。 　 14.“应付利润”项目，反映企业年度内已分配的应付投资者及其他单位和个人的利润。本项目应根据“利 润分配”科目所属“应付利润”明细科目的借方发生额填列。 　 15.“应交特种基金”项目，反映企业年度内应交财政的特种基金。项目应根据“利润分配”科目所属“应 交特种基金”明细科目的借方发生额填列。 　　上述利润分配各项目均不包括调增调减上年利润相应调整的利润分配数。 　 16.“固定资产和建工程净增加额”项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金 累计数，包括收回长期投资增加的固定资产净值（固定资产盘盈不包括在本项目数字之内。）本项目应根据“ 固定资产”“累计折旧”科目和“在建工程”科目的记录分析填列。 　 17.“增加无形资产、递延资产及其他资产项目，反映企业年度内无形资产、递延资产及其他资产增加累计 数。本项目应根据“无形资产”、“递延资产”科目的记录分析填列。 　　除上述已列明项目外，其他各项目的减少数以“－”号表示。 　　四、本表流动资金各项目反映流动资产增减和流动负债增减情况，应根据“资产负债表”中各项流动资产 、流动负债的年初数和年末数的差额直接填列。年末数大于年初数的为增加。在表上以正数填列；年末数小于 年初数的为减少，在表上以“－”号填列。 　　五、为了全面反映企业流动资金增减变动的产生原因，便于财务分析，对于不直接影响流动资金增减的某 些项目，在本表也增列了项目予以全面反映；为如实反映企业流动资金来源、运用以及增减情况，企业可以根 据实际情况，在本表中增加或减少有关项目。 　　利润分配表编制说明 　　一、本表反映企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。 　　二、本表“本年实际”栏，根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列 。 　　“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。其中，“利润总额”项目应反映上年“利润总额”项目加 、减“上年利润调整”项目后的数字，“应交所得税”项目应反映上年“应交所得税”项目加、减“上年所得 税调整”项目后的数字。如果上年度利润分配表与本年度利润润配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度 报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年实际”栏内。 　　三、本表各项目的内容： 　　1.“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，“则以“－”号在本心目内填列。本项目的 数字应于“损益表”中“利润总额”项目的“本年累计数”一致。 　　2.“应交所得税”项目，反映企业本年利润应交的所得税。 　　3.“应交特种基金”项目，反映企业应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金。 　　4.“年初未分配利润”项目，反映企业上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“－”号在本项目 内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数一致。如因某种因需要对上 年利润和利润分配进行调整的，调整数应在本表“上年利润调整”项目单独反映，不调整本项目的数字，其中 调整增加利润应交纳的所得税，还应在“上年所得税调整”项目单独反映；如为调减利润冲抵的所得税，用“ －”号反映。 　　5.“盈余公积补亏”项目，反映企业用盈公积弥补的亏损。 　　6.“提取盈余公积”项目反映企业提取的盈余公积。 　　7.“应付利润”项目，反映企业应付给投资者或其他单位或个人的利润。 　　营业收支明细表编制说明 　　一、本表反映企业各项经营业务的收入、成本、费用、税金及附加以及实现利润的情况。 　　二、本表由企业根据业务情况自行设置栏目进行反映。 　　三、本表各项目应根据“营业收入”“营业成本”“营业费用”“营业税金及附加”等科目的记录分析计 算填列。 　　附：主要会计事项分录举例（略）