第六章——国际货款的收付

null第九章：国际货款的收付第九章：国际货款的收付第一节：支付工具第一节：支付工具一、汇票（Bill of Exchange,Draft） 汇票是国际货款结算中使用最多的票据 （一）汇票的含义 是一个人签发给另一个人的、要求对方立即或定期或在将来可以确定的某一时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。 （二）汇票的基本内容 nullNo. 270A2056 Due 11th July 19- Exchange（1） for GBP 5000.00（5） Beijing 5th April 19-（3） At 90 days after sight（4） pay to（2） C Co. or order （7） The sum of five thousand pounds（5大写） To Bank of Europe, London （6） For A company signature(8) 1．汇票本身的编码并写明“汇票”字样。 Exchange for 或 Draft for 2．无条件支付的付款命令。 必须以英文祈使句，以动词开头作为命令语句。 例如： Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US dollars Pay to ABC Co. or order providing the goods they supply are complied with contract the sum of one thousand US dollars. nullNo. 270A2056 Due 11th July 19- Exchange（1） for GBP 5000.00（5） Beijing 5th April 19-（3） At 90 days after sight（4） pay to（2） C Co. or order （7） The sum of five thousand pounds（5大写） To Bank of Europe, London （6） For A company signature(8) 3．出票日期和地点 （1）决定到期日。 （2）决定出票人的行为能力。如果出票时出票人已经宣告破产，则汇票无效。 4．付款时间 （1）即期汇票（at sight） 持票人提示汇票的当天即为付款时间，无需承兑。如汇票没有明确表示付款期限时，即视为见票立即付款。 （2）远期汇票 ① 种类 A： 见票或若干天付款(bills payable at xx days after sight) 持票人向付款人提示要求承兑，从承兑日起算，确定付款到期日。（必须承兑） B： 出票后若干天付款（bills payable at xx days after date）由持票人向付款人提示要求承兑，但是付款日应从汇票开立日开始计算。nullC：说明日后若干天付款的汇票（bills payable at xx days after stated date） 例如：at 60 days after 1st May 19- (5月1日以后60天付款) ②到期日计算 A：after 的计算——“算尾不算头”。 例如：At 90 days after sight 见票日（承兑日）为4月15日，则汇票到期日（最终付款日）为： B：from的计算——“算头不算尾” C：用月份计量时的计算：应付款月份的付款日期同出票日（见票日或说明日）的日期相同，如没有对应的日期则以该月最后一日为到期日。 例如：1月15日以后3个月 5月31日以后1个月 12月31日以后2个月nullNo. 270A2056 Due 11th July 19- Exchange（1） for GBP 5000.00（5） Beijing 5th April 19-（3） At 90 days after sight（4） pay to（2） C Co. or order （7） The sum of five thousand pounds（5大写） To Bank of Europe, London （6） For A company signature(8) 5、一定金额的货币(应有数字，和文字大写) （1）利息 Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US dollars plus interest calculated the rate of 6% per annum from the date to the date of payment 设出票日9月23日，付款日为10月22日 利息=1000 x 30/360 x 6%=5美元 汇票应付总金额为：1005美元 （2）分期付款 At 30 days after date Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US dollars by ten equal consecutive monthly instalments (3) 支付等值其他货币 Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US dollars convert into sterling equivalent at current rate of exchange.nullNo. 270A2056 Due 11th July 19- Exchange（1） for GBP 5000.00（5） Beijing 5th April 19-（3） At 90 days after sight（4） pay to（2） C Co. or order （7） The sum of five thousand pounds（5大写） To Bank of Europe, London （6） 6、付款人（drawee）和付款地点 付款地点应明确，中国银行 北京支行 7、收款人（payee）的名称 (1) 限制性抬头 Pay to John Davids only/ /Pay to John Davids not transferable (2) 指示性抬头 Pay to the order of ABC Co.(支付给ABC公司的指定人) Pay to ABC Co. or order (支付给ABC公司或其指定人) (3) 来人抬头 Pay to bearer Pay to ABC Co. or bearer (不是限制性抬头，只要有bearer 就为来人抬头）nullNo. 270A2056 Due 11th July 19- Exchange（1） for GBP 5000.00（5） Beijing 5th April 19-（3） At 90 days after sight（4） pay to（2） C Co. or order （7） The sum of five thousand pounds（5大写） To Bank of Europe, London （6） For A company signature(8) 8、出票人名称和签字 For 或 on behalf of 后加公司名称 签字 例如：for（on behalf of）ABC Co.Ltd., London John Smith Manager 表示John Smith 代表ABC有限责任公司开出汇票。null（三）汇票的基本当事人 1、出票人（Drawer）、（可以是买方 亦可是卖方）卖方开出汇票要求买方承兑或付款。或买方开立汇票要求其存款银行付款。 2、受票人（Drawee）或付款人（接受汇票的人）负责汇票的承兑或付款 汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下一般为进口商。 3、受款人（Payee）或收款人 4、背书人（indorser） 汇票可转让卖给他人。收款人背书后，将汇票转让他人，成为第一背书人，之后还有第二、第三背书人等等。汇票被拒付之后，对其前一背书人有追索权。 5、被背书人（indorsee） 6、持票人（holder）可以是收款人（卖方）、被背书人、来人（bearer） 7、承兑人（acceptor）对汇票进行承兑，一般为受票人或付款人 nullnull（四）汇票的种类 1、按照出票人不同 （1）银行汇票（Banker,s Draft）是指汇票的出票人是银行，受票人也是银行； （2）商业汇票（Commercial Draft）是指汇票的出票人是外贸公司、外商投资企业或个人。 2、按照付款时间的不同 （1）即期汇票（Sight Draft） （2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill） 3、按照有无随附货运单据 （1）光票（Clean Draft）或净票、白票（一般为银行汇票 信誉度高） （2）跟单汇票（Documentary Draft ）附商业单据、货运单据； 4．按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 以工商企业为付款人的远期汇票，经付款人承兑后，称为商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）； 若工商企业出票而以银行为付款人的远期汇票，经付款银行承兑后，为银行承兑汇票（Banker's Acceptance Bill）。 一张汇票往往可以同时具备几个特征，如一张商业汇票可以同时又是远期的跟单汇票。null(五）汇票的使用 1、出票（Issue）这是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、付款地点以及受款人等项目，签字后交给受款人的行为。汇票上收款人的填写，通常有3种写法： （1）限制性抬头（Restrictive Payee) （2）指示性抬头(To order) （3）持票人或来人抬头(To bearer) 2、提示（Presentation）提示是指持票人(Holder)将汇票提交付款人，要求承兑和付款的行为。付款人看到汇票叫“见票”。如果是即期汇票，付款人见票后立即付款，若是运期汇票，付款人见票后办理承兑手续，到期才付款。 持票人应在汇票载明的付款地点向付款人提示。没有写明付款地点时，应向付款人营业所提示；没有营业所则向付款人住所提示。（一般通过邮寄票据提示的方式进行提示） （1）付款提示（即期汇票） （2）承兑提示（承兑汇票） null3、承兑（Acceptance）承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。承兑手续一般由承兑人(付款人)在汇票正面写上“承兑”(Accepted)字样，注明承兑日期并签名。 汇票一经承兑，就不可撤销。承兑后汇票交还持票人留存，到期提示付款。有时也由承兑人保管，在承兑当日发出承兑通知书给正当持票人。 4、付款（Payment）付款是指付款人或承兑人向持票人清偿汇票金额。持票人要求付款时也要提示汇票。当付款人付清款额后，持票人在汇票上要记载“收讫”字样并签名交出汇票。汇票上的一切债务责任即告结束。 注：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人。 null5、背书（Endorsement）背书是转让汇票权利的一种手续．在国际金融市场上，汇票又是一种流通工具，经过背书可以不断地转让下去，在转让之间构成了“前手”和“后手”之分。所有的转让人都要承担法律责任。 （1）背书方式 ① 空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书（只写出背书人的签字，不写出被背书人的姓名） ② 特别背书（Special Endorsement）或指示性背书 需记载被背书人或其指定人的名称和背书人的签字。 Pay to A Bank or order ③ 限制性背书 Pay to A Bank only Pay to A Bank for account of XYZ Co. 支付给A银行记入XYZ公司帐户 Pay to A Bank not negotiable 支付给A银行不可流通 Pay to A Bank not transferable 不可转让 Pay to A Bank not to order 支付给A银行不可付给其指定人 null ④ 有条件背书 汇票是无条件的支付命令，但是背书可以是有条件背书，但附带条件仅对背书人和被背书人有约束，对付款人无约束。 Pay to the order of B Co. On delivery of B/L No.125 For A Co., London Signature 在收到125号提单之后才可支付给B公司的指定人。 A 通过背书把汇票转交给B同时得到B公司的提单(即另一批货物),之后B公司拿到汇票，成为持票人（收款人），当汇票到期时收取货款。 A 公司在这次贸易中出口了一批货物给C，通过汇票转移背书，又买进一批货物。先是卖方，后变成买方。 背书的条件只限制A和B，与C无关。 null6、贴现（Discount ) 远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息之后，将净款付给持票人，从而收取汇票的行为。（低价卖汇票） 贴现息=票面金额x 贴现天数/360 x 贴现率 净款=票面金额 — 贴现息 例如：一张见票90天后付款，金额为8000美元的承兑汇票，承兑日为4月1日，持票人要求承兑行于承兑日当日贴现，该行按贴现率6% p.a(per annum) 求贴现后的净款 贴现息=8000 x 90/360 x 6%=120 净款=8000-120=7880 在我国中央银行为最终贴现行，各商业银行可凭单据向中央银行贴现换取现金。 null7、拒付 拒付(Dishonor)也称退票，是指汇票在提示付款或提示承兑时遭到拒绝。值得注意的是汇票的拒付行为不局限于付款人正式表示不付款或不承兑，在付款人或承兑人拒不见票、死亡、宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，使得付款在事实上已不可能，也构成拒付。null二、本票（Promissory Note ） （一）本票的定义 本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Promise in Writing） （二）本票的基本内容 Promissory Note（1） for GBP 800.00（7） London 8th Sept ,19-（5） At 60 days after date（6） we promise to pay （2） Beijing Arts and Crafts Corp. or order（3） the sum of Eight hundred pounds（7） For Bank of Europe, London Signature （4） 1、写明“本票”字样。 2、无条件支付承诺。 3、受款人 4、出票人签字 5、出票日期的地点 6、付款期限(未载明付款期限者，则该本票应视为见票即付) 7、一定金额 8、付款地点(未载明付款地点，则出票地视为付款地)本例中为伦敦null（三）本票的种类 可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。有银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。 1、商业本票（有即期、远期本票之分） 2、银行本票（都是即期本票）（相当于现金存款） Ø     我国《票据法》规定：“本法所称本票是指银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。 （四）本票与汇票的区别 1、付款方式不同。本票的制票人自己出票自己付款，所以制票人向收款人承诺自己付款，例如 we promise。汇票是出票人要求付款人无条件支付给收款人的书面支付命令，付款人没有义务必须支付票款，除非他承兑了汇票。 2、本票不需承兑（出票人为付款人），汇票需承兑 3、本票的主债务人为出票人，汇票的主债务人在承兑前为出票人(买方开立)，承兑后为承兑人。 null三、支票（Check） （一）支票的定义 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。 （二）支票的基本内容 Cheque（1） London, 31st Jan 19-（5） No.652156 Bank of Europe （3） London Pay to（2） Tianjin Economic & Development Corp. or order（7） the sum of Four hundred and fifty pounds（6） For Sino-British Trading Co. London Signature （4） 1、写明“支票”字样 2、无条件支付命令 3、付款银行名称 4、出票人签字 5、出票日期地点 6、一定金额 7、受款人或其指示人 null（三）支票的种类 支票都是即期的 （四）支票的有效期 一般为出票日起十日内有效第二节：汇付与托收第二节：汇付与托收 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。顺汇：债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。特点为结算工具传递与资金的运动方向一致，从债务人向债权人传递。 null逆汇：是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。特点是结算工具传递与资金运动方向相反。 null(一）汇付的含义及当事人 1、汇付的含义 汇付（Remittance）又称汇款，是指付款人（买方）主动将货款通过银行付给收款人（卖方）。 2、汇付的当事人 汇款人（Remitter）（买方） 收款人（Payee）（卖方） 汇出行（Remitting Bank）（进口地银行） 汇入行（Paying Bank）或解付行（出口地银行） （二）汇付的种类 1、信汇（M/T）信汇是指进口人（汇款人）将货款交给本地银行（汇出行），由汇出行用信函委托出口人所在地银行（汇入行）付款给出口人（收款人）。null信汇业务基本程序null2、电汇（T/T） 电汇是指进口人要求本地银行以电报或电传委托出口人所在地银行付款给出口人。采用电汇方式其费用高于信汇，但出口人可以迅速收到货款。null电汇业务基本程序null3、票汇（D/D）票汇是指进口人向本地银行购买银行汇票，自行寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定的银行（一般是汇出行的分行或代理行）取款的一种汇款方式。 汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。null票汇业务基本程序null（三）汇付方式在国际贸易方式中的应用 1、货到付款（Payment after Arrival of the Goods）货到付款是指出口商先将货物发运，进口商在收到全部合格的货物后才支付货款。 2、预付货款（Payment in Advance）预付货款是进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商在收到货款后在规定时间内发运货物。null二、托收（Collection） （一）托收的含义 托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。 托收的分类： 光票托收（Clean Collection） 跟单托收（Documentary Collection）null（二）托收的当事人 1．委托人（Principal）。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。 2．托收银行（Remitting Bank）。是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 3．代收银行（Collecting Bank）。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。 4．提示行（Presenting Bank）。是指向付款人做出提示汇票和单据的银行。 5.付款人（Payer）一般为进口人。null（三）托收的种类 托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收，国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种： 1．付款交单（Documents against Payment，简称D/P）。 是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。null按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种： （1）即期付款交单（Documents against Payment at sight，简称D/P sight） 是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。 （2）远期付款交单（Documents against Payment after sight，简称D/P after sight）是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。null即期付款交单（D/P At Sight）null远期付款交单（D/P After Sight）null2、承兑交单（Documents against Acceptance,D/A） 是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。null承兑交单（D/A）null对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： D/AD/P after sight  D/P at sight null案例分析1：我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。 案例分析2：某公司受国内用户的委托，以本公司名义与国外一公司签订进口某种商品的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，支付条件为：“即期付款交单”。在履行合同时，卖方未经该公司同意，就直接将货物连同单据都交给了国内用户，但国内用户在收到货物后由于财务困难，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为，我外贸公司作为合同的买方，根据 买卖合同 二手车买卖合同 免费下载二手设备买卖合同协议免费下载房屋买卖合同下载房屋买卖合同免费下载车位买卖合同免费下载 的支付条款，要求我公司支付货款，问：外贸公司是否有支付货款的义务？null案例分析3：某年4月9日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务，金额USD100，000.00，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给了美国一家代收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/P at sight”修改为“D/P远期”。委托行在强调D/P远期的风险性后，委托人仍坚持要修改，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年，应委托人要求，委托行通知代收行退回全套单据。8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现三份正本提单只有两份，委托人立即通过美国有关机构了解到，货物已经被M.W.Internaton即进口商提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款最终没有着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，货款仍未收回。null（四）托收的性质和利弊 1、托收属于逆汇。 2、托收属于商业信用（使用商业汇票）银行只负责收款，无付款义务 3、托收总体上有利于买方，不利于卖方。所以在出口业务中采用托收，有利于调动进口商采购货物的积极性，从而有利于促进成交和扩大出口，故许多出口商都把采用托收作为推销库存货和加强对外竞销的手段。null第三节 信用证付款 （Letter of Credit,L/C) null信用证是当今最普遍应用的支付方式。 一L/C的含义、特点及作用 (一)含义 信用证L/C（Letter of Credit）是开证银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开立的在一定金额和一定期限内凭规定的单据承诺付款的凭证。简言之，信用证就是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。这里的条件是指受益人必须提交符合信用证规定的各种单据。null卖方买方开证行合同信用证申请书null(二)L/C的特点 1、L/C属于银行信用，信用证支付方式是以银行信用作保证的，因此，开证行应承担第一性的付款责任。按《跟单信用证统一惯例》的规定，在信用证业务中，开证行对受益人的付款责任是首要的、独立的。即使开证人事后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证行也必须承担付款责任。 案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？ null2．信用证是一项自足的文件。 信用证是依据买卖合同开立的，但一经开立，即成为独立于买卖合同之外的契约。信用证各当事人的权利和责任完全以信用证条款为依据，不受买卖合同的约束。 案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？null3．信用证是一种单据的买卖。 信用证业务是“单据业务”。银行处理信用证业务只凭单据，不问货物的真实状况如何。银行以受益人提交的单据是否与信用证条款相符为依据，决定是否付款。如开证行拒付，也必须以单据上的不符点为由。这种“相符”必须是“严格符合”，不仅要单证一致，而且还要求单单一致。 null（三）信用证的作用 1、对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通（如打包贷款） 2、对进口商的作用 保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通（资信好则可少交押金） 3、对银行的作用 办理信用证业务是银行收益的重要来源null 案例分析：我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。 问：我公司应如何处理？根据《2000通则》和《UCP500》分别说明理由。null二、L/C涉及的当事人 1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 2、开证银行（Opening Bank,Issuing Bank） 3、通知银行（Advising Bank,Notifying Bank ） 通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。 4、受益人（Beneficiary） 5、议付银行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴现银行 6、付款银行（Paying Bank） 7、保兑银行（Confirming Bank ） 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。null8、受让人（Transferee） 卖方（第一受益人）将信用证转让给其他人（第二收益人），即受让人。信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人null三、L/C的主要内容及开立的形式 （一） L/C的一般业务程序 1．申请开立信用证：进口人按合同规定向当地银行提出申请，并交付押金或提供其他担保，要求银行（开证行）向出口人开出信用证。 2．开立信用证：开证行接受进口人的开证申请后，开出信用证，将信用证正本寄给出口人所在地的分行或代理行（通知行）。 3．通知或转递信用证：通知行将信用证转给出口人（受益人）。 4．议付：出口人接到信用证后，认真核对是否符合合同，如发现不符，可以要求进口人通过开证行修改，或根本拒收信用证。如信用证无误，出口人即据此进行装货及准备齐全的单据。出口人将单据和信用证交往来银行议付或交开证银行指定的代付、议付或保兑银行要求付款。代付、议付或保兑银行在审查单据符合信用证后，即预垫款项或付款，如发现单证不符，则可拒收。null5．代付、议付或保兑行接受单据后，应在信用证背面注销所付金额(即背批)，并将单据寄送开证银行或其指定的收件人，同时向开证银行或其指定的代偿付银行索偿。单据通常分正副两批先后寄发，以免中途遗失。 6．开证行收到单据时，要核对是否符合信用证，如无错误，即对出口人或代付、议付或保兑行等付款，同时通知进口人付款赎单。null信用证结算nullnull（二）L/C的主要内容 1、信用证类型（注明可撤消或不可撤消） 2、信用证号码（开证行的信用证编号） 3、开证的时间和地点 开证地点是开证行所在地，开证时间为信用证的邮寄日期 注意开证时间，合同中应明确规定开证时间。 nullnull案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。 问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？null4、有效的日期和地点 注意L/C中三个重要期限之间的关系 （1）L/C的有效期（装运后在有效期内向银行提交信用证，过期信用证无效） 一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。 （2）L/C的装运期 一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。null（3）L/C的交单期 根据《UCP500》的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。nullnull案例分析：某外贸公司出口货物一批，数量为1000公吨，每公吨65美元，买方按期开立信用证，该证规定：有效期为7月31日，总金额不得超过65000美元。证内注明《按UCP500》办理。外贸公司于7月4日将货物装船完毕，取得提单，签发日期为7月4日。问：（1）外贸公司最迟应于何日将单据交银行议付？ （2）本批货物最多和最少能装多少？ 案例分析：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。 问：银行拒付是否有道理？为什么？ null5、申请人 6、受益人 7、通知行 8、金额 金额应用大写和小写表示 金额前加上 about approximatelly 等词语。允许有上下10%的增减幅度。 使用国际标准化的货币代号USD\GBP等等。nullnull9、信用证的可用性 （1）指定议付银行名称和地点 A 填写指定银行名称和地点 B 填写any bank at city or in country 表示自由议付信用证 C 如通知行为指定银行，则将通知行名称写在此处 （2）在小方格内加注X表示使用下列一种方式 即期付款 延期付款 承兑汇票（汇票应承兑） 议付 （3）要求汇票时划上X （4）要求汇票时填写付款人名称nullnull10、分批装运 11、转运 12、买方投保 当买方投保时在方框内划X 13、UCP500第四十六条所解释的装运 从 from 运至 for transportation to 不得迟于 not later than 注意：地名不要缩写，P.R.C U.K. 且要明确避免用main ports等等 地名不一定是港口。到达日期应合理。nullnull14、货物描述 简洁明了、当数量条款含有大约的字眼时上下浮动10% 15、规定单据 商业发票、运输单据、保险单据、其他单据（产地证明书、分析证明书、包装单、重量单）等等 准确说出单据名称、正本还是副本 16、交单期限 不应使用“过期单据可以接受”的词语（stale documents acceptable） 17、通知指示 规定通知行通知信用证时，是否应加保兑。 （1）不加保兑 （2）加上它的保兑 （3）如受益人（出口商）要求时，需加保兑nullnull18、银行至银行的指示 例如 我方银行某某帐户的钱进入你方银行某某帐户 19、页数 20、签字nullnull五、L/C的种类 （一）按L/C下的汇票是否随付货运单据 1、跟单L/C（Documentary L/C）跟单信用证(Documentary Credit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物所有权或证明货物已交运的单据。 2、光票L/C（Clean L/C）光票信用证(Clean Credit)是指凭不附单据的汇票付款的信用证。 国际贸易中通常使用的都是跟单信用证。null(二）以开证行所负的责任划分 1、不可撤销L/C（Irrevocable L/C）是指信用证一经开出，在其有效期内，若未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改或撤销的信用证。只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行就必须履行付款义务。这种信用证上都明确注有“不可撤销”字样。由于这种信用证的银行信用程度高，受益人权利较有保障，故为外商投资企业所采用。null2、可撤销L/C（Revocable L/C）可撤销信用证(Revocable Letter of Credit)是指开证银行可以不经受益人同意，也不必事先通知受益人，在议付银行议付之前有权随时取消或修改的信用证。这种信用证对受益人缺乏保障，所以在实际业务中不常采用。 《UCP500》规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/Cnull案例分析：我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？null（三）按是否有另一家银行加以保兑 1、保兑L/C（Confirmed L/C）是指出口人为了保证安全收汇，要求开证银行开出的信用证必须经另一家银行保证兑付。对信用证加以保兑的银行叫保兑行。保兑行一经保兑，就承担和开证银行同样的付款责任。保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行。 不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。 null案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。 问：我方应如何处理？ 2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C) 未经另一家银行加具保兑的信用证就是不保兑信用证null(四）按照汇票付款时间不同划分 1、即期付款L/C（Sight Payment L/C）即开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票和装运单据后，立即付款。这是在国际货款结算时普遍使用的一种信用证。 2、远期信用证(Unasked L／C)是指开证行在收到符合信用证条款规定的汇票和单据后，不立即付款，而是办理承兑手续，待远期汇票到期后再付款。null（五）按受益人对L/C的权利是否可转让 1、可转让L/C（Transferable Credit）指开证行开立的写明“可转让”字样、受益人可以全部或部分转让给第二受益人的信用证。可转让信用证只能转让一次，转让费由第一受益人（中间商）负责，但可同时转让给一个或一个以上的第二受益人。null可转让信用证null注：（1）能分割给几个第二受益人应视信用证是否允许分批装运 A：不准分批装运时只能转让给一个第二受益人，且第二受益人只能一次装运 B：准分批装运时，可分割转让给数个第二受益人，且每个第二受益人仍然可以办理分批装运。 （2）第一受益人必须通过转让行办理信用证转让业务，不能由第一受益人自行转让信用证给第二受益人。null案例分析：A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？null（3）信用证的转让不等于买卖合同的转让。（合同仍然约束的是第一受益人和买方，合同对第二受益人无约束） 2、不可转让L/C（Non-Transferable Credit） 只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。null（六）循环L/C（Revolving Credit）是指当受益人全部或部分用完信用证内的金额后，其金额能恢复到原金额，而再次被受益人使用，甚至可以多次使用，直至达到规定次数或累计总金额为止。循环信用证与一般信用证的不同之处就在于前者可多次循环使用，而后者则在一次使用后即告失效。循环信用证适用于分批均匀交货的长期供货合同。null1、循环L/C的种类 （1）按时间循环L/C This credit is revolving at USD 10000 from January 1997 to June 1997 up to a total of USD 60000.null（2）按金额循环L/C This credit is revolving for three shipments only. The amount of each shipment is not exceeding USD 50000. The total value of this revolving Credit does not exceed USD 150000.The unused balance of each shipment is not cumulative to the following shipment.null（七）对开L/C（Reciprocal Credit） 多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。null（八）对背L/C（Back to Back Credit）或转开L/C 注：1、背对背信用证金额不可大于原始信用证金额，两者之差为中间商的利润。 2、背对背信用证需再开立一张信用证，而可转让信用证不再开立新信用证。 3、装货期、交单期可以缩短（以便不影响主证的货物交运），金额和单价可以降低（中间商的利润）。null背对背信用证null1、审核下列信用证，指出（1）L/C 的主要当事人；（2）L/C 的种类；（3）L/C 的错误。 汇丰银行 致：中国达远进出口公司 日期 2001年9月8日 号码 472/6388 开证金额 USD 4250 不可撤销信用证 本证通过北京中国银行通知受益人 兹开立以贵行为受益人，以 Ban Thong Co.Ltd. 为开证申请人，总额为US Dollars Four Thousand Two Hundred and Fifty only. 由受益人开立见票30天付款的汇票，以我行为付款人，支取100%发票金额的货款，并随附下列货运单据： 商业发票一式三份；全套清洁已装船提单；保险单；以电报副本证明装运下列货物：5000千克“好运牌”染料，每千克USD 8.5 CFR 香港不许分批，不准转船。 交单日期：2001年10月8日前； 装船不迟于2001年10月6日 汇丰银行 null英文案例： L/C: Bangkok Bank , Kuala Lumpur(地点) Irrevocable Documentary Credit No.02/12345 Date：June 12 ,2002 Advising Bank: Bank of China, Beijing Applicant: Tai Hing loong Sdn Bhd , Kuala Lumpur Beneficiary: China National Textile Corp. Beijing Branch Amount: HKD 9000000(Hong Kong Dollars Nine hundred Thousand only) Expiry date: Aug.15,2002 in China for negotiation We hereby issue this documentary credit(跟单信用证), which is available by negotiation of your draft(s) in duplicate at 30 days after sight drawn on applicant bearing the clause: “Drawn under D/C No.02/12345 of Bangkok Bank ,Kuala Lumpur dated June 12,2002.” Accompanied by the following documents:null—Signed Commercial Invoice in duplicate —Full set of clean on board ocean bills of lading made out to order, endorsed in blank, marked “freight prepaid” and notify applicant. —Marine Insurance Policy or Certificate for full invoice value plus 10% covering All risks and War Risks from Warehouse to Warehouse. —Packing list —Certificate of origin —Weight Note and Measurement List About 300000 yards of 65% polyester, 35% cotton shirt. Shipment from China to port Kelang Latest July 31, 2002(到达日期) and to be delivered in two equal shipments during June and July. Transshipment prohibited. Subject to UCP “500” Bangkok Bank Kuala Lumpur Signature nullContract Sellers: China National Textile Corp. Shandong Branch, Qingdao ,China Buyers: Tai Hing Loong Sdn.Bhd.Kuala Lumpur Important terms: 300000 yards 100% Cotton shirt At HKD 3 per yard CIF Singapore , in transit to Malaysia Shipment during June/July ,2002 Payment by irrevocable sight L/C Insurance by Sellers covering W.A. and War Risks for 10% over the invoice value.null第四节：银行保函（L/G） 一、银行保函的含义及性质 保证书（Letter of Guarantee,简称L/G）又称保函，是指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证。保证人对申请人的债务或应履行的义务，承担赔偿责任。 按索偿条件划分，L/G可分为以下两种： 见索即付保函（Demand Guarantee） 有条件保函（Conditional L/G） 银行保函一般是见索即付保函，它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件，而且是不可撤销的文件。null二、银行保函的当事人及主要责任 1、申请人 2、担保人 3