中级财务会计二作业答案

《中级财务会计（二）形成性考核册》作业答案（仅供参考）2010.10中级财务会计（二）作业1习 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 一相关会计分录：1、借：原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 901860应交税费——应交增值税（进项税额）153140贷：银行存款10550002、借：银行存款1270000贷：主营业务收入1000000应交税费--应交增值税（销项税额）170000——应交消费税100000同时：借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003、借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000营业外收入10000借：营业外支出750贷：应交税费--应交营业税7504、借：原材料69600应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款800005、①借：委托加工物资100000贷：原材料100000②借：委托加工物资27500应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款31750③借：库存商品127500贷：委托加工物资1275006、借：固定资产180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106007、借：在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 58500贷：原材料50000TOC\o"1-5"\h\z应交税费一一应交增值税（进项税额转出）85008、借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢4680贷：原材料4000应交税费--应交增值税（进项税额转出）680习题二（单位：万元）甲公司（债务人）债务重组收益=350—（180—15）—30。6-30=124.4①借：应付账款-—乙公司350存货跌价准备15贷：主营业务收入180应交税费—应交增值税（销项税额）30.6可供出售金融资产-成本15-公允价值变动10投资收益5营业外收入124。4②借：资本公积-其他资本公积10贷：投资收益10③借：主营业务成本200贷：库存商品200乙公司（债权人）借：库存商品180应交税费—应交增值税（进项税额）30。6交易性金融资产30坏账准备105营业外支出4。4贷：应收账款350习题三一、见教材（P180）二、见教材（P227）中级财务会计（二）彳^业2习题一（单位：万元）1、专门借款于2009年1月1日借入，生产线工程建设于2009年1月1日开工，因此，借款利息从2009年1月1日起开始资本化（符合开始资本化的条件），计入在建工程成本.同时，由于工程在2009年4月1日一一7月2日期间发生非正常中断超过3个月，该期间发生的利息费用应当暂停资本化，计入当期损益。该工程至2009年末尚未完工，所以，2009年专门借款利息应予资本化的期间为：2009年1月1日——3月31日2009年7月3日一-12月31日2、①2009年第一季度：专门借款利息=1000X8%X1/4=20未用专门借款转存银彳T取得的利息收入=4应予资本化的专门借款利息金额=20-4=16②2009年第一季度：专门借款利息=1000X8%X1/4=20未用专门借款转存银彳T取得的利息收入=4应予费用化的专门借款利息金额=20-4=16③2009年第三季度：专门借款利息=1000X8%X1/4=20应予费用化的专门借款利息金额=1000X8%X2/360=0。44交易性证券投资收益=9应予资本化的专门彳t款利息金额=20-0。44—9=10。56④2009年第四季度：计算专门借款的资本化利息专门借款利息=1000X8%X1/4=20交易性证券投资收益=0应予资本化的专门彳t款利息金额=20-0=20计算占用一般借款的资本化利息一般借款发生的利息=500X6%X1/4=7。5占用一般借款的累计支出加权平均数=200X3/12=50占用一般借款应予资本化的利息金额=50X6%=3应予费用化的一般借款利息金额=7。5—3=4。5本季应予资本化的利息金额=20+3=23⑤会计分录第一季度：TOC\o"1-5"\h\z借：在建工程16应收利息（或银行存款）4贷：应付利息20第二季度：借：财务费用16应收利息（或银行存款）4贷：应付利息20第三季度：借：在建工程10.56财务费用0.44应收利息（或银行存款）9贷：应付利息20第四季度：借：在建工程23财务费用4。5贷：应付利息27。5习题二1、计算半年的实际利息费用、应付利息与分摊的折价金额，将结果填入下 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 。应付债券利息费用计算表单位：元期数应付利息实际利息费用摊销的折价应付债券摊余成本2009.01.01153666802009。06。30400000768334368334157350142009。12。31400000786750。7386750.716121764.72010.06.30400000806088.24406088.2416527852.942010。12。31400000826390.65426392.6516954245.592011。06.30400000847712。28447712。2817401957.872011.12.31400000870097。89470097。8917872055.762012.06。30400000893602。79493602.7918365658.552012。12。31400000918282。93518282.9318883941。482013。06。30400000944197。07544197。0719428138.552013。12。400000971861.45571861.452000000031合计4000000863332046333202、作出K公司发行债券、按期预提以及支付利息、到期还本付息的会计分录（1）2009年1月2日发行债券：借：银行存款15366680应付债券—利息调整4633320贷：应付债券—面值20000000⑵2009年6月30日计提及支付利息①计提利息借：财务费用768334贷：应付利息400000应付债券—利息调整368334②支付利息借：应付利息400000贷：银行存款400000⑶2009年12月31日〜2013年12月31日的会计处理与⑵相同（4）2014年1月2日还本付息：借：应付债券-面值应付利息贷：银行存款习题二一、见教材（P208）二、见教材（P224）2000000040000020400000中级财务会计（三）作业3习题一（1）2008年1月2日T公司发出商品并取得销项增值税时:借：长期应收款银行存款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税未确认融资收益15000000255000012000000（销项税额）25500003000000同时，结转销售成本：借：主营业务成本9000000贷：库存商品9000000⑵xx设备未实现融资收益计算表2008年1月2日金额：元期数各期收款确认融资收益已收本金摊余金额2008年1月2日120000002008年12月31日300000095160020484009951602009年12月31日r30000001789162221083877407622010年12月31日3000000613842238615853546042011年12月31日3000000424620257538027792242012年12月31日F3000000F22077627792240合计15000000300000012000000⑶2008年12月31日,收到本期货款300万元（150/5=300万元），同时分摊融资收益95.16万元（1200X7。93%=9516万元）借：银行存款30000003000000951600951600贷：长期应收款一乙公司同时，借：未确认融资收益贷:财务费用习题二（1）本年末A公司固定资产的账面价值=300000—45000=255000（元）固定资产的计税基础=300000-57000=243000（元）（2）本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异=255000-243000=12000（元）则：递延所得税负债=12000X25%=3000（元）A公司本年度的纳税所得额=2000000—8000+4000+（45000—57000）TOC\o"1-5"\h\zHYPERLINK\l"bookmark18"\o"CurrentDocument"=1984000（元）2007年度A公司应交所得税=1984000X25%=496000（元）HYPERLINK\l"bookmark22"\o"CurrentDocument"（4）因年内已预交所得税45万元，年末应交所得税=496000—450000=46000（元）借：所得税费用49000贷：应交税费应交所得税46000递延所得税负债3000习题三、见教材（P236）、见教材（P258）150000150000300003050001500001500007500075000250000250000110000001100000028125002812500中级财务会计(二)作业4习题一1、属于本期差错⑴借：周转材料贷：固定资产⑵借：累计折旧贷：管理费用⑶借：周转材料—在用贷：周转材料-在库⑷借：管理费用贷：周转材料-摊销2〜3、属于前期重大差错⑴借：以前年度损益调整贷：累计摊销⑵借：以前年度损益调整贷：库存商品⑶借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整⑷借：利润分配—未分配利润8437500贷：以前年度损益调整8437500⑸借：盈余公积843750贷：利润分配—未分配利润843750习题二销售商品、提供劳务收到的现金=(180000+30600)+(10000-34000)+(4000—0)—1000=189600(元)购买商品、接受劳务支付的现金=(100000+15660)+(6700-5400)+(5400—6700)+(7840—9760)=113740(元)③支付给职工以及为职工支付的现金=18000+2000=20000(元)④支付的各项税费=1600-600=1000(元)⑤购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=(12000+1000)+81900=94900(元)习题三一、见教材（P295）二、答：本期损益观：认为本期损益仅指当期进行营业活动所产生的正常性经营损益，据此利润表的 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 只包括与本期正常经营有关的收支。损益满计观：认为本期损益应包括所有在本期确认的收支，而不管产生的时间和原因，并将它们计列在本期的利润表中。两者的差别在于对与本期正常经营无关的收支是否应包括在本期的利润表中。