企业所得税鉴证报告

企业所得税鉴证报告 企业所得税鉴证报告 审字(2011)第034号 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 有限责任公司: 我们接受委托，对贵公司2010年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关法律法规规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》的要求，实施了包括抽查会计 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下: 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 (一)贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度，并在有效执行。 贵公司建立了会计核算制度、成本核算制度、财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 、现金管理制度、支票管理制度等企业内部控制制度，经过对贵公司财务核算原则和方法以及内部管理的了解和审核，认为该公司的财务核算及内控有效。 (二)与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。 贵公司按《企业会计准则》及有关财务会计制度的规定编制的会计报表，准确地反映了贵公司的财务状况、经营成果，在收入核算方面能及时提供向客户收取收入的发票，能与会计核算的收入相互核对，在支出核算方面能提供有效、合法的原始凭证，能准确地核算成本费用。 贵公司汇算清缴纳税申报所依据的相关文件包括: 所得税申报依据:《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关法律法 规规定。 (三)我们己对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算，并运用了职业推断。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证结论提供了基础。 二、鉴证结论 经对贵公司2010年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认: 1、收入总额:232,612,478.52元; 其中销售(营业)收入: 226,340,399.76元; 2、扣除项目金额合计: 212,913,568.11元; 其中销售(营业)成本: 207,516,981.42元; 3、纳税调整前所得额:19,698,910.41 元; 4、纳税调整增加额: 元; 5、纳税调整减少额: 元; 6、纳税调整后所得额: 元; 7、应纳税所得额: 元; 8、适用税率:25% 9、应纳所得税额: 元; 10、应减免所得税额:0元; 11、己预缴的所得税额: 元; 12、本期应补所得税额:1,228,860.44 元; 具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。 税务师事务所 中国注册税务师: 中国注册税务师: 湖南二0一一年四月二十三日 报告附件1: 鉴证报告说明 一、企业基本情况 有限责任公司由 股东出资组建的有限责任公司。注册号: ，注册资本:人民币叁仟肆佰壹拾肆万玖仟叁佰伍拾柒元整，实收资本:人民币叁仟肆佰壹拾肆万玖仟叁佰伍拾柒元元整;法定代表人: ，税务登记证号:，注册地址: 经营范围: 二、主要会计政策和税收政策 1、公司执行企业会计准则、《企业会计制度》及有关规定 2、公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3、公司会计核算方法: 以人民币为记帐本位币。 以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。 固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、机械设备、电子设备及其他与经营相关的设备、器具和工具以及不属于经营的，且单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的实物资产。 各类固定资产按取得时的实际成本计价。 折旧方法采用平均年限法。 存货采用实际成本进行存货日常核算，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。包装物、低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。 对存货实行永续盘存制。 产品或服务己经提供给对方，且相关的收入已经收讫或取得了收款凭证，并且与相关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 4、税项 (1)主要税种及税率: 增值税:税率17%;所得税:税率 25%。其他税金按有关规定执行。 (2)所得税的会计处理方法: 公司所得税的会计处理采用资产负 债表债务法核算。 三、实际应纳所得税额审核情况 经审核，贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整: (一)调增事项 1、收入项目 未发生调整事项。 2、税前扣除项目 (1)、超过规定标准项目:业务招待费税前扣除标准为291,006.78元)，实际列支485,011.30元，纳税调整增加额194,004.52元。 (2)、不允许扣除的项目: (1)(2)两项合计纳税调整增加额为286,056.07元 3、影响应纳税所得额的相关税费项目 篇二:2015年企业所得税鉴证报告及说明范本 企业所得税年度纳税申报鉴证报告 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf (汇算清缴)(亏损认定)(弥补亏损) 事务所鉴证报告号: __________: 我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证 明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下: 经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下: ______________________________ ___________________________________ ______________________________名称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电话:XX 注:具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。 提示:表内第1栏“利润总额”:事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。 ______________________________ ___________________________________ ______________________________名称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电话:XX 本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。 所长:(签名、盖章) 注册税务师:(签名、盖章) 电话:×× 地址:×× 税务师事务所(盖章) 日期:××年××月××日 附送资料: 1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 2.企业所得税纳税申报表 3. 企业年度财务报表 4. 备案、核准类事项信息披露表 5. 特殊事项披露表 6. 税务师事务所执业证复印件 7. 房地产企业预售收入计算的预计利润披露表(选择附送) ______________________________ ___________________________________ ______________________________名称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电话:XX 附件1. 企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下: 第一部分被鉴证单位基本情况说明 一、被鉴证单位基本情况 被鉴证单位名称——，税务登记号:;法定代表人:。 被鉴证单位享受的税收优惠政策:××年度享受的税收优惠政策为——。 是否为汇总纳税企业: 注册资本: 是否为境外中资控股居民企业: 所属行业明细代码: 从事国家非限制和禁止行业: 是否存在境外关联交易: 从业人数: 资产总额: 是否为上市公司: 二、主要会 计政策和估计 适用的会计准则或会计制度: ______________________________ ___________________________________ ______________________________名称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电话:XX 会计档案的存放地: 会计核算软件 : 记账本位币 会计政策和估计是否发生变化 固定资产折旧方法 存货成本计价方法 坏账损失核算方法 所得税计算方法 三、企业主要股东及对外投资情况 (一)企业前5位主要股东情况如下: 1.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): 2.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): 3.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): 4.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地 址): 5.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): ______________________________ ___________________________________ ______________________________名称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电话:XX 篇三:2015年企业所得税鉴证报告及说明范本 企业所得税年度纳税申报鉴证报告书 (汇算清缴)(亏损认定)(弥补亏损) 事务所鉴证报告号: __________: 我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管 理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下: 经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年 度纳税申报表》已经按照《中华人民共 和国企业所得税法》及其实施条例、《中 华人民共和国税收征收管理法》及其实 施细则以及其他税收法律法规的相关规 定填报，在所有重大方面真实、准确、 完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的 所得税纳税申报情况。部分数据摘录如 下: ______________________________ ___________________________________ ______________________________名 称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电 话:XX 注:具体纳税调整项目及说明详见 附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报 告说明》。 提示:表内第1栏“利润总额”:事 业单位填写“收支结余”，民间非营利组 织填写“净资产变动额”。 ______________________________ ___________________________________ ______________________________名 称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电 话:XX 本报告仅供被鉴证单位向主管税务 机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。 所长:(签名、盖章) 注册税务师:(签名、盖章) 电话:×× 地址:×× 税务师事务所(盖章) 日期:××年××月××日 附送资料: 1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 2.企业所得税纳税申报表 3. 企业年度财务报表 4. 备案、核准类事项信息披露表 5. 特殊事项披露表 6. 税务师事务所执业证复印件 7. 房地产企业预售收入计算的预计利润披露表(选择附送) ______________________________ ___________________________________ ______________________________名称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电话:XX 附件1. 企业所得税年度纳税申报鉴证报告 说明 我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下: 第一部分被鉴证单位基本情况说明 一、被鉴证单位基本情况 被鉴证单位名称——，税务登记号:;法定代表人:。 被鉴证单位享受的税收优惠政策:××年度享受的税收优惠政策为——。 是否为汇总纳税企业: 注册资本: 是否为境外中资控股居民企业: 所属行业明细代码: 从事国家非限制和禁止行业: 是否存在境外关联交易: 从业人数: 资产总额: 是否为上市公司: 二、主要会计政策和估计 适用的会计准则或会计制度: ______________________________ ___________________________________ ______________________________名称:XX事务所 页码 地址:XX 联系电话:XX 会计档案的存放地: 会计核算软件 : 记账本位币 会计政策和估计是否发生变化 固定资产折旧方法 存货成本计价方法 坏账损失核算方法 所得税计算方法 三、企业主要股东及对外投资情况 (一)企业前5位主要股东情况如下: 1.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): 2.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): 3.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): 4.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): 5.股东名称:证件种类: 证件号码:经济性质: 投资比例: 国籍(注册地址): ______________________________ ______________________________(转 载 于:wWW.xIElw.COM 写论文网:企业所得税鉴证报 告)________________________________ ___名称:XX事务所 页码 地址:XX 联 系电话:XX