企业内部审计及内部控制与财务风险管理课程大纲

企业内部审计及内部控制与财务风险管理课程大纲 企业内部审计及内部控制与财务风险管理课程大纲: 第一部分:内部审计篇 一、引言:解开你对内审的困惑 ,一,内部审计的概念 1,概念 2,目的 3,内部审计与外部审计的比较 ,二,设置内审部门的考虑因素 1,企业规模与经营的复杂性 2,业务特点与风险控制 4,营造良好的内审环境的方法 3,提升内审部门的独立性 ,三,内部审计的发展阶段 1,控制 2,控制结构 3,企业风险 4,企业风险管理流程 ,四,内部审计的角色 1,监督者 2,检察员 3,协助者 4,咨询师 ,五,内部审计的先进理念 1,在审计内容上～强调以管理审计为重点 2,在审计策略上～采取参与、合作的方式 3,注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会 ,六,内部审计的发展趋势 1,从回顾历史到着眼未来 2,从强调控制到关注风险 3,从强调独立到注重价值 4,从会计、审计知识到复合知识结构 5,从经营审计到战略审计 6,从强迫接受到自愿进行 二、从内审流程的角度关注内审的实务操作 ,一,审计 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 阶段 1,了解被审计单位 2,确定审计范围以及审计重点 3,确定重要性水平～评估审计风险 4,拟定项目审计计划与审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ,二,审计实施阶段 1,符合性测试的目的、方法及其实施 2,实质性测试的目的、方法及其实施 ,三,审计报告阶段 1,结果汇总与试算平衡 2,审计结果的沟通 3,撰写审计报告的具体要求与写作技巧 三、内部审计的技术方法与实战技巧 ,一,审查书面材料的方法 1,顺查法与逆查法 2,详查法与抽查法 ,二,客观实物证实法 1,盘点 2,调节 3,鉴定 ,三,审计调查方法 1,观察、询问、函证 2,创造互相理解的氛围 3,学员倾听的技巧 4,“快”与“准”是关键 5,别被审计对象对象牵着鼻子走 ,四,实施有效抽样～保证审计质量 1,经验抽样的实施步骤与实施要点 2,随机抽样的实务操作 3,系统抽样与随意抽样 ,五,分析型复核 1,分析型复核的概念 2,分析型复核在审计全过程中的运用 3,运用分析型复核时的注意事项 四、内部审计实务操作指导 ,一,审计证据与审计工作底稿 1,获取审计证据必须考虑的因素 2,获取审计证据的方法 3,审计工作底稿的要素 4,编制审计工作底稿的要点 ,二,内部控制与风险管理审计 1,内部控制审计 2,风险管理审计 ,三,年报审计与财务收支审计 1,年报审计的操作要点 2,收入与支出的审计 ,四,经济责任审计 1,责任的涵义以及关注点的演变 2,关注结果 3,关注过程 ,五,三大常见管理类审计的实施 1,效果性审计 2,效率性审计 3,经济性审计 ,六,遵循性审计 1,遵循性审计的概念与遵循性审计的重要性 2,遵循性审计的遵循性 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 3,从会计信息与相关 资料切入实施遵循性审计 第二部分:内部控制篇 一、内部控制概论 ,一,内部控制的概念 1,内部控制的一般概念 2,COSO报告的定义 3,内部控制的种类 ,二,内部控制的属性 1,职责分工 2,实物接触控制 3,内部核查 4,充分的书面记录 5,恰当的授权 ,三,内部控制的种类 1,按控制性质分2,按控制内容分 3,按控制地位分4,按控制功能分 5,按控制时序分 ,四,内部控制的设计原则 1,相互牵制 2,协调配合 3,岗位匹配 4,成本效益 5,整体优化 总结:内部控制的局限性 二、内部控制规范总揽 ,一,内部控制基本规范 1,总则 2,内部环境 3,风险评估 4,控制活动 5,信息与沟通 6,内部监督 ,二,内部控制评价指引 1,总则 2,内部控制评价的内容和标准 3,内部控制评价的程序和方法 4,内部控制缺陷认定和评价报告 ,三,内部控制应用指引 1,资金 2,采购 3,存货 4,销售 5,工程项目 6,固定资产 7,无形资产 8,长期股权投资 9,筹资 10,预算 11,成本费用 12,担保 13, 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 协议 14,业务外包 15,对子公司的控制 16,财务报告编制与披露 17,人力资源政策 18,信息系统一般控制 19,衍生工具 20,企业并购 21,关联交易 22,内部审计 三、业务流程重组 ,一,流程重组的症状 1,市场份额下降 2,交货期延长 3,竞争能力降低 4,生产率降低 5,客户满意度降低 6,环境剧变 ,二,流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1,制定重组策略 2,流程设计 3,实施 4,效果评估 ,三,流程重组各步骤操作要点,最佳管理实践, 1,了解市场和客户 2,制定愿景和战略 3,设计产品和服务 4,市场营销 5,生产和配送产品及提供服务 6,向客户开票收款及提供服务 7,人力资源管理 8,财务管理 ,四,业务流程图 1,业务流程涉及的部门 2,工作内容及步骤 3,部门间的相互关系 4,业务文件 5,业务流程图操作 手册 华为质量管理手册 下载焊接手册下载团建手册下载团建手册下载ld手册下载 示例 二、内部控制实务 ,一,常见的舞弊类型 1,虚报冒领 2,阴阳发票 3,无中生有 4,侵吞不报 5,模仿签字 6,假公济私 7,瞒天过海 8,里应外合 9,暗渡陈仓 10,混水摸鱼 11,偷梁换柱 12,张冠李戴 13,监守自盗 ,二,内部控制的设计步骤 1,确定控制目标 2,整合控制流程 3,鉴别控制环节 4,确定控制措施 ,三,内部控制实例详解 1,资金内控实例 2,采购内控实例 3,存货内控实例 4,销售内控实例 5,工程项目内控实例 6,固定资产内控实例 7,无形资产内控实例 8,长期股权投资内控实例 9,筹资内控实例 10,预算内控实例 11,成本费用内控实例 12,担保内控实例 13,人力资源政策内控实例 14,内部审计内控实例 ,四,内部控制手册的编写 1,内部控制手册的结构 2,内部控制手册编写重点与难点 3,内部控制手册编写案例分享与讨论 ,五,建立内部控制系统必须考虑的重要因素 1,控制环境 2,内部牵制 3,内部审计 4,财务内控 第三部分:财务风险及防范篇 一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 ,一,财务风险的一般概念 1,财务风险的概念 2,财务风险与经营风险的区别 ,二,财务风险的种类 1,筹资风险 2,投资风险 3,资金回收风险 4,收益分配风险。 ,三,财务风险的特征 1,客观性 2,全面性 3,不确定性 4,激励性 ,四,企业财务风险成因分析 1,环境影响 2,资产结构与资本结构不合理 3,财务决策失误 4,管理人员认知偏差 二、财务风险的评估与控制 ,一,财务风险的评估,Z-SCORE模型, ,二,财务风险的控制与防范措施1,承受法 2,规避法 3,降低法 4,分担法 第四部分:综合审计 一、工程项目审计 ,1,如何监督评价工程项目相关文件制度是否完善、完整, ,2,工程项目审计主要的方式方法, ,3,工程项目审计如何将审计监督职能提前～即如何加强事前及事中审计, ,4,对于超出预算的工程项目如何审计。 二、全面预算及绩效考核评价审计 ,1,如何加强对企业全面预算的审计, ,2,如何审计评价企业的绩效考核体系, 三、企业管理流程审计 ,1,如何加强企业采购流程中各环节的审计, ,2,如何加强企业存货进出管理流程的审计, ,3,如何加强企业固定资产管理流程的审计,