直租开票方式:
保证金开收据,租赁本金一次性开具发票,每期开利息发票和本金收据。
直租做账方式:
1、支付保证金和服务费时:
借:长期应收款
借:财务费用
贷:银行存款
2、收到本金发票时:
借:固定资产——融资租入固定资产
借:未确认融资费用
贷:长期应付款
3、每月支付租金时:
借:长期应付款
贷:银行存款
4、收到利息发票时:
借:财务费用
贷:未确认融资费用
5、每月对固定资产进行折旧处理:
借:营业费用
贷:累计折旧
6、租赁期结束:
借:固定资产
贷:固定资产——融资租入固定资产
回租开票方式:
保证金开收据,租赁本金每期拆分开收据,利息每期拆分开发票。
回租做账方式:
1、签订所有权转让
合同
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时:
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
2、收到回租赁款项时:
借:银行存款
借:递延收益——未实现售后回租收益
贷:固定资产清理
3、签订回租合同时:
借:固定资产——融资租入固定资产
借:未确认融资费用
贷:长期应付款
4、支付保证金和服务费时(同直租):
5、收到利息发票时(同直租)
6、每月对固定资产进行折旧(同直租)
7、每月对递延收益部分进行折旧处理(将递延收益转入费用)借:营业费用
贷:递延收益——未实现售后回租收益
8、租赁期结束(同直租)