中华会计网会计人员继续教育试题及答案全套

中华会计网会计人员继续教育试 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及答案全套 2012年中华会计网会计人员继续教育试题及答案 一、单选题 1、下列不属于国有事业单位的会计组织系统的是(C) A.主管会计单位;B.二级会计单位; C.非独立核算会计单位;D.基层会计单位; 2、不列情形中，事业单位需要进行资产评估的是(A) A整体或者部分改制为企业; B经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转; C行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让; D发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估 3、下列关于行政单位国有资产配置、使用及处置说法不正确的是(A) A行政单位资产配置方式主要有购置、调剂等; B行政单位国有资产的出售与置换，处置变价收入和残值收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“非收支两条线”管理; C行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移和核销，包括各类国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废等; D行政单位需处置的国有资产范围包括:闲置资产;因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产等; 4、(A)核算事业单位按核定的预算拨付所属单位的预算资金。 A拨出经费;B拨出专款; C专款支出;D事业支出; 5、收到应缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”，贷记“”(B) A应缴预算款;B应缴财政专户款; C应付账款;D其他应付款; 1 6、下列关于行政事业单位国有资产说法不正确的是(A) A行政单位国有资产表现形式为:流动资产、固定资产、无形资产等; B接受捐赠的资产属于行政单位国有资产的内容之一; C接受捐赠的资产属于事业单位国有资产的内容之一; D行政单位国有资产表现形式为:流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等; 7、(B)是指事业单位经营收支相抵后的余额。 A事业结余;B经营结余; C财政补助收入;D结余分配 8、下列关于行政单位固定资产入账价值的确定原则，说法不正确的是(A) A直接购入的按照实际支付的买价以及运杂费、保险费、安装费、差旅费等与购置固定资产直接相关的费用计入固定资产的入账价值; B自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出记账; C接受捐赠的同类固定资产市价或者有关凭据记账。接受捐赠过程中发生的相关费用，计入固定资产价值; D无偿调入的估计价值入账; 9、事业单位按会计准则第6章明确了收入的属性和构成项目，不列不属于准则明确的收入的是(C) 财政补助收入;事业收入;其他业务收入;经营收入; 10、下列有关事业单位固定资产的表述中，正确的是(A) A使用年限必须在一年以上; B单位价值必须在2000元以上; C需要计提折旧; D在固定资产办理竣工决算之前发生的，应当计入当期支出或者费用;在竣工决算之后发生的，计入固定资产价值; 二、多项选择题(共10题) 2 1、我国政府会计改革的近期任务有(ABCD) A、深入推进政府会计理论研究，加强对政府会计概念框架、政府会计准则体系等的深度研究，为我国政府会计改革奠定坚实的理论基础; B加快推进事业单位会计改革，为我国政府会计改革的全面据推进积累实践 经验 班主任工作经验交流宣传工作经验交流材料优秀班主任经验交流小学课改经验典型材料房地产总经理管理经验 ; C全面反映各级政府及其组成主体的资产负债、运营业绩等情况，满足政府部门、社会公众及相关方面对政府会计信息的需求; D反映政府会计主体公共受托责任的履行情况，为合理配置资源、进行社会经济决策服务; 2、以下收入中，计入事业单位“其他收入”的有(ABC) A固定资产出租收入;B接受捐赠收入; C对外投资收益;D销售产品收入; 3、下列各项属于应缴预算款的有(ABCD) A事业单位代收的纳入预算管理的基金;B行政性收费收入; C罚没收入;D无主财物变价收入; 4、下列属于事业单位流动资产的有(ABCD) A应收票据;B对外投资;C预付账款;D材料 5、行政单位需处置的国有资产范围包括(ABCD) A因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产; B盘亏、呆账及非正常损失的资产 C闲置资产 D因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产; 6、下列属于无形资产的有(ABCD) A专利权;B土地使用权;C非专利技术;D著作权; 7、下列属于事业单位的其他支出的有(CD) 3 A经费支出;B事业支出;C上交上级支出;D对附属单位补助支出; 8、事业单位的净资产减去负债的差额，包括(ABCD) A事业基金;B固定基金;C专用基金;D结余 9、下列属于行政事业单位国有资产管理应遵循的原则的有(ABC) A资产管理与财务管理相结合;B资产管理与预算管理相结合; C实物管理与价值管理相结合;D实物管理与财务管理相结合; 10、财政部制定的《事业单位会计准则》与原《事业行政单位预算单位预算会计制度》有关内容相比，很多方面都发生了变化，这些变化内容包括(ABCD) A取消了原会计制度与财务管理规定交叉的内容，通过财政部制发的《事业单位财务规则》加以规范; B明确了会计主体; C收支的会计核算分类体现了收入按来源，支出按用途的要求; D改革了事业的会计报表; 三、判断题(共10题) 1、拨入经费是按照政府收支分类中“经济性分类”项级设置的明细账;而经费支出是按照政府收支分类中“功能性分类”项级设置的明细账。(错) 2、为加强预算资金的核算管理，主管会计单位应编报季度分月用款计划。(对) 3、“事业结余”科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额。(对) 4、事业单位固定资产的账面余额与固定基金的账面余额一定相等。(错) 5、“应缴预算款”贷方余额反映应缴未缴数，年终“应缴预算款”应无余额。(对) 6、经营支出是指事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的支出。(错) 7、根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分类、款、章、目四级。(错) 8、应缴财政专户款核算事业单位按规定应缴入国家预算的收入。(错) 9、政府采购的包括货物、工程和服务。(对) 4 10、收支两条线管理，是指具有执行收罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费(含政府性基金)和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。(对) 中华会计网校会计继续教育考试答案及试题(2011) 中华会计网校各省市会计继续教育考试试题为随机抽取，不一定完全一致，但是大同小异，以下为部分考生2011年会计继续教育考试答案及试题，供参考: 1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60,的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为(C)万元。 A(1500 B(1050 C(1300 D(1 200 2.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。 A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入 C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入 3.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有(C)。 A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除 C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除 D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 4.(A)是企业实施内部控制的基础。 A.内部环境 B.外部环境 C.人力资源 D.组织架构 5 5.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是(C) A.营业税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.土地增值税 6.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 7.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80,的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为(A )万元。 A(72 B(40 C(400 D(500 8.( C)是企业文化建设应当信守的重要原则。 A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合 9.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其( C)。 A.合法性 B.公允性 C.公众性 D.透明性 10.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经(B )或类似权力机构集体审议决策。 A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会 一、多项选择题 6 1.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下(ABCD )资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。 A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证(原件及复印件) B.税务登记证副本(原件及复印件) C.退税账户证明 D.税务机关要求提供的其他资料 2.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有(AC)。 A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.公安机关的立案结案证明、回复 D.相关经济行为的业务 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 二、判断题 1.特殊投资业务中包括工程项目。( 对 ) 2.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。( 对 ) 3.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。( 错 ) 4.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上 项目和股票期权所得个人所得税计市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得” 税方法，依法扣缴其个人所得税。( 对 ) 5.资产管理不属于控制活动类指引。(错 ) 6.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。( 对 ) 7.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。( 对 ) 8.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。( 对 ) 9.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。(对 ) 10.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入其他科目。(错 ) 2011中华会计网校会计继续教育考试答案 7 中华会计网校是多个省市指定的2011年会计继续教育机构，继续教育考试试题是在题库中随机抽取，各地各人有所不同，但是大同小异，以下为河南省2011中华会计网校会计继续教育考试试题及答案，供大家参考: 一、单项选择题 1.( B)是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。 A.资源 B.人才 C.环境 D.资金 2.( A)是企业实施内部控制的基础。 A.内部环境 B.外部环境 C.人力资源 D.组织架构 3.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是(C ) A.营业税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.土地增值税 4.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经(B )或类似权力机构集体审议决策。 A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会 5.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80,的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为( A)万元。 A(72 B(40 C(400 D(500 6.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有( D )。 A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入 C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入 7.“三重一大”中一大是指(B )。 A.大事项 8 B.大额资金支付 C.大项目 D.大决策 8.在国有独资企业中，(A )代行股东(大)会职权。 A.国有独资企业董事会 B.国有资产监督管理机构 C.国有独资企业审计委员会 D.国有独资企业独立董事 9.对于证券公司融出的证券的正确的会计处理是(A )。 A(不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入 B(不应终止确认该证券，但应终止确认相应利息收入 C(终止确认该证券，但应确认相应利息收入 D(终止确认该证券和相应利息收入 10.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60,的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为( C )万元。 (1 500 A B(1 050 C(1 300 D(1 200 二、多项选择题 1.下列有关母公司对不丧失控制权情况下处置子公司投资的处理中，正确的是(ABC )。 A(从母公司个别报表角度，应作为处置长期股权投资的处置，确认处置损益 B(从母公司个别报表角度，出售股权取得的价款与所处置投资的账面价值的差额，应作为投资收益或损失计入当期母公司的个别利润表 C(在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入资本公积(股本溢价) D(由于母公司并没有丧失对子公司的控制权，因此不影响合并财务报表的编制 2.对下列哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策(ABC)。 A.少数民族文字出版物 B.盲文图书和盲文期刊 C.中小学的学生课本 D.新闻出版类报纸 3.资金活动是指( BCD)等活动的总称。 A.人员管理 B.投资营运 C.企业筹资 D.资金营运 4.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下( ABCD)资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。 9 A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证(原件及复印件) B.税务登记证副本(原件及复印件) C.退税账户证明 D.税务机关要求提供的其他资料 5.下列关于销售额变动率和增值税税负率的计算公式正确的是(ABCD)。 A.本期销售额环比变动率,(本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额)?上期即征即退货物和劳务销售额×100, B.本期累计销售额环比变动率,(本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额)?上期即征即退货物和劳务累计销售额×100, C.本期销售额同比变动率,(本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额)?去年同期即征即退货物和劳务销售额×100, D.增值税税负率,本期即征即退货物和劳务销项税额?本期即征即退货物和劳务销售额×100, 6.常规业务控制包括(ABC )。 A.资产管理 B.采购业务 C.担保业务 D.研究与开发 7.下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是(ABCD) A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证 B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭 证，专用发票抵扣联复印件留存备查 C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查 D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查 8.工程项目常见风险包括(ABCD )。 A.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂 B.工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，导致难以实现预期效益或项目失败 C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，导致项目投资失控 D.竣工验收不规范，最终把关不严，导致工程交付使用后存在重大隐患 9.下列说法中正确的有( ABC )。 A(关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理 B(关于融券业务，证券公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入 C(客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费用 D(对于证券公司及其客户发生的融资融券业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息 10 10.( BC)是社会稳定和发展的大计。 A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约 三、判断题 1.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。( 对) 2.特殊投资业务中包括工程项目。(对 ) 3.资产管理不属于控制活动类指引。(错 ) 4.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入其他科目。( 错 ) 5.国有独资企业中，外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。(对 ) 6.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。(对 ) 7.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上 项目和股票期权所得个人所得税计市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得” 税方法，依法扣缴其个人所得税。( 对 ) 8.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。( 对) 9.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。(错 ) 10.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。(对) 11-1511.( B )是指在资源价格一定的前提下，通过事先制定单位产品或活动的标准资源消耗量，控制产品成本和期间费用水平的一种成本控制方法。。 A.质量成本控制 B.成本定额管理 C.全面成本管理 D.成本预算约束 12.关于费用的分级归口管理，下列说法不正确的是( B )。 A.实行费用分级归口管理，各个归口职能部门，既要完成本部门的各项费用指标，也要负责完成企业下达的归口指标，并进一步把归口指标分解下达到有关执行单位和部门，从而形成一个上下左右、纵横交错、人人负责的费用管理体系 B.企业只要将费用预算的各项指标，按其性质和内容分解到各个职能部门即可 C.根据权、责、利三者结合的原则，在建立费用管理责任制的同时，必须赋予责任单位和部门一定的经济权限和利益，使其具有控制本单位责任费用的相对自主权 D.费用归口分级管理是根据“谁发生，谁负责”的原则，将成本指标分解开来，按照成本费用的性质将其划归各职能部门，各职能部门再将其层层分解，逐级落实到成本费用的发生地的一种费用控制方法 11 13.费用归口分级管理是根据( A )的原则，将成本指标分解开来，按照成本费用的性质将其划归各职能部门，各职能部门再将其层层分解，逐级落实到成本费用的发生地的一种费用控制方法。 A.“谁发生，谁负责” B.成本效益 C.全面控制 D.成本预算约束 14.( A )是企业成本控制的主要方法，是企业财务预算中最基本的预算。 A.成本预算 B.财务预算 C.日常业务预算 D.现金预算 15.下列说法中，不正确的是( D )。 A.对技术要求高、投资数额大、单个企业难以独立承担的研发项目，或者研发力量集中在集团公司、由其统筹管理集团研发活动的，集团公司报经主管税务机关批准后，可以集中收取和支出研发费用，用于研发主导产品和核心技术。 B.销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等的支出，必须依据相关 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的规定，按照企业内部授权审批制度和程序执行。同时，根据合同约定的金额和支付方式，在依法设立的账簿上按规定明确如实记载。 C.由企业承担的职工的各项社会保险，可以直接作为成本费用列支 D.拥有国有资本的企业，按规定向国家上缴的税后利润、股利，或者国有产权转让收益等国有资本收益，也属于政府非税收入，通过企业的成本费用列支 1-5 1.新《企业财务通则》自( B )起施行。 A.2006年12月31日 B.2007年1月1日 C.2008年1月1日 D.2007年7月1日 2.企业的财务活动包括筹资、投资、耗资、收入和分配等系列过程，也就是企业( B )的过程。 A.发展壮大 B.资金运动 C.生产协作 D.和谐发展 3.建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定(A )。 A.内部财务管理体制 B.有效控制企业财务风险 C.适宜的财务发展战略 D.良好的筹资环境 4.企业应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过( C )审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行 A.董事会 B.股东会 C.职工(代表)大会 D.工会组织 12 5.企业应当建立( B )，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化的财务目标要求，组织进行财务活动，实施全面预算管理。 A.财务风险控制制度 B.财务预算管理制度 C.财务决策制度 D.财务预警制度 6-10 6.最佳资本结构是在一定条件下使企业( C )的资本结构。 A.加权平均资金成本最低、企业价值最小 B.加权平均资金成本最低、企业价值最小 C.加权平均资金成本最低、企业价值最大 D.加权平均资金成本最高、企业价值最大 7.筹资风险评估的基本指标一般不包括( D )。 A.已获利息倍数 B.偿债保障倍数 C.资产负债率 D.流动比率 8.某企业经过评估后的总风险为1.8，已知该企业的经营风险为1.2，则该企业的财务风险为( c )。 A.0.6 B.1.0 C.1.5 D.3 9.五C”信用评级法，即评估客户信用品质的五个方面，即( C )。 A.品质、能力、风险、抵押、条件 B.道德、资金、风险、市场、条件 C.道德、能力、资本、市场、条件 D.品质、能力、资本、抵押、条件 10.折扣的表示通常采用如5/10，3/20，,/30，含义为(A )。 A.5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠;3/20表示20天内付款，可以享受3%的价格优惠;,/30表示付款的最后期限为30天，此时付款无优惠 B.5/10表示5天内付款，可以享受10,的价格优惠;3/20表示3天内付款，可以享受20%的价格优惠;,/30表示现在付款可以享受30,的折扣 C.5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠;3/20表示20天内付款，可以享受3%的价格优惠;,/30表示30天以后付款无优惠 D.5/10表示5天内付款，可以享受10,的价格优惠;3/20表示3天内付款，可以享受20%的价格优惠;,/30表示30天以后付款无优惠 1、B 2、B 3、A 4、C 5、B 6、C【解析】最佳资本结构是在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资本结构。7、【答案】D【解析】D选项，流动比率是企业筹资风险评估的修正指标，所以不符合题意。 8、【答案】C【解析】总风险,经营风险×财务风险财务风险,总风险?经营风险,1.8?1.2,1.5 9、【答案】D【解析】“五C”信用评级法，即评估客户信用品质的五个方面，即:品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押(Collateral)、条件(Conditions)。 10、【答案】A 13 一 单项选择题 1(下列哪项不属于内部控制应用指引( )。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 正确答案是:D 答案分析:内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。 2(内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标( )。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果 C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 正确答案是:B 答案分析:内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。 3(内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则()。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 正确答案是:C 答案分析:制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 4(企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的( )原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 正确答案是:A 答案分析:适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。 5(下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东(大)会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 正确答案是:B 14 答案分析:国有独资企业不设股东(大)会，由国有资产监督管理机构行使股东(大)会职权，,项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，,项错误;外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，,项错误。,项的说法是正确的。 6(在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是( )。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 正确答案是:B 答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确;A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。 7(岗位说明书中不包括下列哪项内容( )。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 正确答案是:B 答案分析:A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 8(发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。 A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 正确答案是:D 答案分析:对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。 9(深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任( )。 A 产品质量 B 安全生产 C 环境保护和资源节约 D 促进就业与员工权益保护 正确答案是:C 答案分析:“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。 10(忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是( )。 A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败 正确答案是:D 15 答案分析:忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 11(大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大 宗物资的采购，宜采用的采购方式是( )。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 正确答案是:C 答案分析:大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较 大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 12(存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以 及资产评估报告相一致，( )。 A 接受投资者投入存货 B 自制存货 C 委托加工存货 D 接受捐赠存货 正确答案是:A 答案分析:企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议 合同的约定以及资产评估报告相一致。 13(对于重大固定资产的处理，应采取( )制度。 A 董事会审核 B 董事长负责 C 总经理负责 D 集体合议审批 正确答案是:D 答案分析:对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。 14(人力资源招聘工作的第一步是( )。 A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 正确答案是:D 答案分析:招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估 等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 21(企业重大利益的事项应由( )决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 正确答案是:A 22(下列存货业务岗位设置正确的是( )。 A 存货的保管与相关会计记录 B 存货发出的申请与会计记录 16 C 存货的验收和保管 D 存货处置的申请与会计记录 正确答案是:C 答案分析:存货业务的不相容岗位至少包括:(1)存货的请购与审批，审批与执行;(2)存 货的采购与验收、付款;(3)存货的保管与相关会计记录;(4)存货发出的申请与审批，申 请与会计记录;(5)存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 23(( )应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 正确答案是:A 答案分析:董事会应对承担社会责任负主要责任。 24(在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是( )。 A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度 正确答案是:A 答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千 D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属年内被认为是一种最实用的控制方法。B、 于全面风险控制阶段的主要方式。 25(下列哪项是债务筹资的关键控制点( )。 A 实收资本(股本)变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D 利润(股利)分配方案的审批控制 正确答案是:C 答案分析:A、B、D属于权益筹资的控制点。 26(企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指( )。 A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德 正确答案是:C 答案分析:企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。 27(在建设优秀的企业文化过程中，( )是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 正确答案是:C 答案分析:在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中 发挥主导和垂范作用。 17 28(正确计算投资收益的前提是正确计算投资的( )。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值 正确答案是:B 答案分析:计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 29(向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的( )。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 正确答案是:C 答案分析:附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。 30(当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购 正确答案是:D 答案分析:购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 31(可行性研究的再评估控制要点不包括( )。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 正确答案是:B 答案分析:再评估的控制要点如下:(1)审查投资项目的合法性;(2)评估投资项目的有效性;(3)加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 32(突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则( )。 A 全面评估与重点评估相结合 B 定性与定量相结合 C 内部评价与外部评价相结合 D 成本效益原则 正确答案是:A 答案分析:企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。 答案分析:企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。 18 33(下列哪项不属于企业的社会责任是( )。 A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利 正确答案是:D 答案分析:社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 二 、多项选择题 1(内部控制中的风险评估要素主要包括( )。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 正确答案是:ABCD 答案分析:风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 2(企业在安全生产中应建立( )机制。 A 应急预警 B 事后调查 C 报告 D 当事人负责 正确答案是:AC 答案分析:在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确;应建立领导问责制，D项不正确。 3(下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。 A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 D 结账和对账 正确答案是:ABC 答案分析:财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。 4(组织架构设计和运行面临的主要风险有( )。 A 治理结构 B 宏观经济 C 内部结构 D 外部制度 正确答案是:AC 答案分析:组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。 5(企业内部控制评价指引包括( )。 19 A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 正确答案是:ABCD 答案分析:《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。 6(以下关于应收票据的控制，正确的做法是( )。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发 C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 正确答案是:ACD 答案分析:B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。 7(上市公司治理结构的特殊性体现在( )。 A 聘用职业经理人制度 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 正确答案是:BCD 答案分析:公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在:(,)建立独立董事制度;(,)建立董事会专门委员会;(,)设立董事会秘书，,项不正确。 8(在现金收支控制中下列做法中不恰当的有( )。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付 D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账 正确答案是:AB 答案分析:企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确;特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。 9(内部控制的内部环境要素主要包括( )。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制 正确答案是:ABCD 20 答案分析:内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。 10(下列哪些项目需要企业最高负责人审批( )。 A 保险 B 公用事业 C 保安 D 广告 正确答案是:AD 答案分析:特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。 11(下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是( )。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 正确答案是:AD 答案分析:对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误;对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。 12(下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是( )。 A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” C 品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动 D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合 正确答案是:ABD 答案分析:品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。 13(下列采购与付款业务岗位设置正确的是( )。 A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 正确答案是:ABCD 答案分析:购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审核;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。 14(COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括( )。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 正确答案是:ABCD 答案分析:COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员 21 工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。 15(下列说法正确的是( )。 A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 正确答案是:CD 答案分析:无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误;对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。 16(战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括( )。 A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 D 年度预算 正确答案是:ABC 答案分析:战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括:对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 17(发展战略的事前评估应该侧重对( )的评估。 A 发展战略的科学性 B 发展战略的可行性 C 战略执行能力 D 战略执行效果 正确答案是:AB 答案分析:事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。 18(完善的产品质量标准体系包括( )。 A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 正确答案是:ABCD 答案分析:企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。 19(下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任( )。 A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制 C 积极培养员工 D 足额缴纳社会保险费 正确答案是:AC 22 答案分析:B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 答案分析:品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。 20(下列有关运营资金的管理，正确的做法有( )。 A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃 B 印章由出纳人员单人保管 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范 正确答案是:CD 答案分析:作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误;印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。 ,1(信用政策包括( )。 A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 D 现金回扣政策 正确答案是:ABC 答案分析:信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。 22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的( )。 A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保 正确答案是:ABCD 答案分析:企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。 23(人力资源招聘可以采用的方式有( )。 A 外部招聘 B 内部选拔 C 委托第三方 D 轮职轮岗 正确答案是:ABC 答案分析:企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。 ,4、下列关于存货ABC管理法不正确的是( )。 A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办 C 对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类 正确答案是:AC 23 答案分析:ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误;应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。 25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是( )。 A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 D 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整 正确答案是:BC 答案分析:固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误;固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。 26(在企业中，需要分离的不相容岗位一般有( )。 A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务 C 监督审核职务与财务保管职务 D 授权批准职务与会计记录职务 正确答案是:AB 答案分析:所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有:授权批准职务与执行业务职务;执行业务职务与监督审核职务;执行业务职务与会计记录职务;财产保管职务与会计记录职务;执行业务职务与财产保管职务。 27(组织架构设计的原则有( )。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 正确答案是:ABCD 答案分析:组织架构设计的原则有:适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。 28(分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循( )原则。 A 上下结合 B 分级编制 C 弹性灵活 D 逐级汇总 正确答案是:ABD 答案分析:应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。 29(要确保发展战略的有效实施，应采取( )措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 24 D 做好发展战略宣传培训工作 正确答案是:ABCD 答案分析:A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。 30(采购与付款业务的主要环节有( )。 A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 正确答案是:ABCD 答案分析:以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。 31(以下( ) 情形下，对固定资产进行减值测试。 A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 正确答案是:ABCD 答案分析:A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。 32(企业的销售目标主要包括( )。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 正确答案是:ABCD 答案分析:企业的销售目标主要包括:销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目 标。 33(客户信用分析的主要内容包括( )。 A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 正确答案是:ABCD 答案分析:以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容 34(采购方式可分为( )。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 正确答案是:ABCD 答案分析:采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。 35(内部控制是由( )共同参与实施的。 A 国家审计署 B 企业董事会 C 管理层 25 D 全体员工 正确答案是:BCD 答案分析:内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的 决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其 基本目标的一系列控制活动。 36(投资管理内部控制的关键控制点有( )。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制 正确答案是:ABCD 答案分析:企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者 关键环节的控制:(1)投资审核批准控制;(2)保障投资权益的控制;(3)投资保管制度 控制;(4)投资处置的控制;(5)会计核算控制。 37(人员培训的原则有( )。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 正确答案是:ABCD 答案分析:A、B、C、D都是人员培训的原则。 38(下列销售的岗位设置正确的是( )。 A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 D 信用管理岗位可以兼任销售业务岗位 正确答案是:ABC 答案分析:信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。 39(企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则( )。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 适应性原则 正确答案是:ABCD 答案分析:企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原则，制 衡性原则，适应性原则，成本效益原则。 40(货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。 A “一支笔”审批模式 B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式 正确答案是:ABCD 答案分析:货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审 批四种模式。 26 41(关于收款控制，下列说法不正确的是( )。 A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性 C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章” D 企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单 正确答案是:AB 答案分析:在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误;应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。 42(COSO认定的内部控制系统的要素有( )。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通及监察 正确答案是:ABCD 答案分析:COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。 43(内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注( )。 A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 正确答案是:ABCD 答案分析:从合理性角度梳理，应重点关注:内部机构设置是否适应内外部环境的变化;是否以发展目标为导向;是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率;是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。 44(影响发展战略的外部因素有( )。 A 企业资源 B 宏观环境 C 行业及竞争环境 D 经营环境 正确答案是:BCD 答案分析:企业资源是影响发展战略的内部因素。 45(下列职务设置不合理的是( )。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 正确答案是:ABCD 27 答案分析:以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。 46(下列哪项属于控制手段类指引( )。 A 全面预算 B 评价报告 C 合同管理 D 内部信息传递 正确答案是:ACD 答案分析:控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引 47(下列哪项属于企业的内部资源( )。 A 企业资源 B 研发能力 C 企业拥有的稀缺资源 D 核心竞争力 正确答案是:ABCD 答案分析:企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业核心竞争力。 三 判断题 1(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 正确答案是:是 答案分析:逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。 答案分析:无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 2(内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 正确答案是:是 答案分析:内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。 3(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是:是 答案分析:根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 4(适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 正确答案是:否 答案分析:订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。 5(董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 正确答案是:否 答案分析:按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东(大)会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。 6(从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 正确答案是:否 答案分析:企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。 7(人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。 正确答案是:是 答案分析: 28 8(企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。 正确答案是:否 答案分析:企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。 9(建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 正确答案是:是 答案分析:严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。 10(绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 正确答案是:是 答案分析: 11(要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 正确答案是:是 答案分析:在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 12(企业长久发展的生命线是资源节约。 正确答案是:否 答案分析:产品质量是企业长久发展的生命线。 13(企业文化可以产生直接的经济效益。 正确答案是:否 答案分析:企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。 14(筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。 正确答案是:否 答案分析:重大的筹资方案必须经过股东(大)会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。 15(职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 正确答案是:否 答案分析:职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 16(审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。 正确答案是:否 答案分析:股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。 17(销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 正确答案是:否 答案分析:销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。 18(发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 正确答案是:否 答案分析:发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。 19(资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 正确答案是:是 答案分析:资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。 20(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是:否 答案分析:研究与开发属于控制活动类指引。 21(购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 正确答案是:否 29 答案分析:为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。 22(土地使用权业务由行政部门负责经办。 正确答案是:是 答案分析: 23(无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是:否 答案分析:无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 24(开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。 正确答案是:否 答案分析:开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。 25(一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 正确答案是:否 答案分析: 26(无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 正确答案是:否 答案分析:无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。 27(负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 正确答案是:否 答案分析:信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。 28(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是:是 答案分析:根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 29(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是:否 答案分析:研究与开发属于控制活动类指引。 30(无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是:否 答案分析:无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 一 单项选择题 1(下列哪项不属于内部控制应用指引( )。 D 控制目标指引 2(内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标( )。 30 B 提高经营的效率和效果 3(内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则()。 C 制衡性原则 4(企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的( )原则。 A 适用性原则 5(下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 6(在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是( )。 B 相互核对 7(岗位说明书中不包括下列哪项内容( )。 B 家庭成员情况 8(发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 9(深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任( )。 C 环境保护和资源节约 10(忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是( )。 D 并购重组失败 11(大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是( )。 C 比质比价采购 12(存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，( )。 A 接受投资者投入存货 13(对于重大固定资产的处理，应采取( )制度。 D 集体合议审批 31 14(人力资源招聘工作的第一步是( )。 D 识别职位空缺 21(企业重大利益的事项应由( )决策。 A 董事会集体 22(下列存货业务岗位设置正确的是( )。 C 存货的验收和保管 23(( )应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 24(在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是( )。 A 设定岗位分离 25(下列哪项是债务筹资的关键控制点( )。 C 利息计算、核算的控制 26(企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指( )。 C 企业哲学 27(在建设优秀的企业文化过程中，( )是关键。 C 管理层 28(正确计算投资收益的前提是正确计算投资的( )。 B 账面价值 29(向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体 力劳动等属于薪酬构成中的( )。 C 附加薪酬 30(当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 D 订价收购 31(可行性研究的再评估控制要点不包括( )。 B 审查投资项目的可行性 32(突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则( )。 A 全面评估与重点评估相结合 33(下列哪项不属于企业的社会责任是( )。 D 实现企业盈利 32 二 、多项选择题 1(内部控制中的风险评估要素主要包括( )。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 2(企业在安全生产中应建立( )机制。 A 应急预警 C 报告 3(下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。 A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 4(组织架构设计和运行面临的主要风险有( )。 A 治理结构 C 内部结构 5(企业内部控制评价指引包括( )。 A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 6(以下关于应收票据的控制，正确的做法是( )。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 7(上市公司治理结构的特殊性体现在( )。 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 8(在现金收支控制中下列做法中不恰当的有( )。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送 存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况 需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 9(内部控制的内部环境要素主要包括( )。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制 10(下列哪些项目需要企业最高负责人审批( )。 A 保险 D 广告 33 11(下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是( )。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 12(下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是( )。 A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合 13(下列采购与付款业务岗位设置正确的是( )。 A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 14(COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括( )。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 15(下列说法正确的是( )。 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 16(战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括( )。 A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 17(发展战略的事前评估应该侧重对( )的评估。 34 A 发展战略的科学性B 发展战略的可行性 18(完善的产品质量标准体系包括( )。 A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 19(下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任( )。 A 积极接纳社会劳动力C 积极培养员工 20(下列有关运营资金的管理，正确的做法有( )。 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范 ,1(信用政策包括( )。 A 信用期间B 信用标准C 现金折扣政策 22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的( )。 A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保 23(人力资源招聘可以采用的方式有( )。 A 外部招聘B 内部选拔C 委托第三方 ,4、下列关于存货ABC管理法不正确的是( )。 A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 C 对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是( )。 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 26(在企业中，需要分离的不相容岗位一般有( )。 A 授权批准职务与执行业务职务B 执行业务职务与监督审核职务 35 27(组织架构设计的原则有( )。 A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则 28(分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循( )原则。 A 上下结合B 分级编制D 逐级汇总 29(要确保发展战略的有效实施，应采取( )措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作 30(采购与付款业务的主要环节有( )。 A 请购B 订购C 验收D 记账 31(以下( ) 情形下，对固定资产进行减值测试。 A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 正确答案是:ABCD 32(企业的销售目标主要包括( )。 A 销售额目标B 销售费用目标C 利润目标D 销售活动目标 33(客户信用分析的主要内容包括( )。 A 基础资料B 客户特征C 业务状况D 交易状况 34(采购方式可分为( )。 A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购 35(内部控制是由( )共同参与实施的。 B 企业董事会C 管理层D 全体员工 36(投资管理内部控制的关键控制点有( )。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 36 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制 37(人员培训的原则有( )。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 38(下列销售的岗位设置正确的是( )。 A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 39(企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则( )。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制横性原则 D 适应性原则 40(货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。 A “一支笔”审批模式 B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式 41(关于收款控制，下列说法不正确的是( )。 A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持 一致性 42(COSO认定的内部控制系统的要素有( )。 A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通及监察 43(内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性 角度梳理，应重点关注( )。 37 A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 44(影响发展战略的外部因素有( )。 B 宏观环境C 行业及竞争环境D 经营环境 45(下列职务设置不合理的是( )。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 46(下列哪项属于控制手段类指引( )。 A 全面预算C 合同管理D 内部信息传递 47(下列哪项属于企业的内部资源( )。 A 企业资源B 研发能力C 企业拥有的稀缺资源D 核心竞争力 三 判断题 1(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 正确答案是:是 2(内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 正确答案是:是 3(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是:是 4(适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方 式是比质比价采购。 正确答案是:否 5(董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 正确答案是:否 6(从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 正确答案是:否 38 7(人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需 员工。 正确答案是:是 答案分析: 8(企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地 制宜，按照自己制定的战略快速发展。 正确答案是:否 9(建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 正确答案是:是 10(绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 正确答案是:是 11(要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 正确答案是:是 12(企业长久发展的生命线是资源节约。 正确答案是:否 13(企业文化可以产生直接的经济效益。 正确答案是:否 14(筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。 正确答案是:否 15(职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 正确答案是:否 16(审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。 正确答案是:否 17(售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 正确答案是:否 18(发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 正确答案是:否 19(资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 正确答案是:是 39 20(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是:否 21(购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 正确答案是:否 22(土地使用权业务由行政部门负责经办。 正确答案是:是 23(无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是:否 24(开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。 正确答案是:否 25(一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 正确答案是:否 26(无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 正确答案是:否 27(负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 正确答案是:否 28(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是:是 29(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是:否 30(无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是:否 一、判断题(每小题 4分，10小题，共40分) 1. 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时 40 为同一企业提供内部控制评价服务。(错 ) 我的答案:B 解析 【答案】错误【解析】为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业 提供内部控制评价服务。 2. 一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。( ) 【答案】正确 3.根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。( ) 【答案】错误【解析】根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。 4. 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。( ) 【答案】错误【解析】评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。 5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。( ) 【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来 远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。 6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。( ) 【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。 7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据【答案】正确 8. 企业长久发展的生命线是资源节约。( ) 【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。 9. 预算调整的审批权限应该高度集中。() 【答案】正确 10. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。 【答案】错误【解析】计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改 等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配 置。 二、单选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是( )。 A (直接采购 B (订单或合同采购 C (比质比价采购 D (紧急采购 【答案】C 【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 2. 企业的重大研究项目应当由( )决策。 A (董事长 B (研发总监 C (总经理 D (集体审议 41 【答案】D 【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围( )。 A (拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B (组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C (跟踪、监控企业预算执行情况 D (对企业全面预算总的执行情况进行考核 【解析】D项是预算管理委员会的职责。 【答案】D 4. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是( )。 A (发包方可以选择多家企业作为业务承包方 B (企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 C (企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D (企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书 【答案】B 【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。 5. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 A (归口管理部门审核 B (用户部门提出需求 C (企业负责人授权批准 D (系统分析人员 设计方案 关于薪酬设计方案通用技术作品设计方案停车场设计方案多媒体教室设计方案农贸市场设计方案 【答案】B 【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求;归口管理部门审核;企 业负责人授权批准;系统分析人员设计方案;程序员编写代码等。用户部门提出需求是第 步。 6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是( )。 A (内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B (企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 C (内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D (内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 【答案】C 【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 7.岗位说明书中不包括下列哪项内容( )。 A (学历 B (家庭成员情况 C (职位的权责关系 D (工作经验 【答案】B 【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家 庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 8. 注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。 A (自下而上 B (平行推进 C (自上而下 D (逐级深入 【答案】C 【解析】注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 9. 企业重大利益的事项应由( )决策。 A (董事会集体 B (全体员工 C (监事长 D (经理层 【答案】A 【解析】董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。企业重大 利益的事项应由董事会集体决策。 10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括( )。 A (单位工程直接费 B (单位工程直接费率 C (间接费费率 D (计划利润率 【答案】B 【解析】由公式可知:单位工程概算造价,单位工程直接费×(1+间接费费率)×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 三、多选题(每小题3分，10小题，共30分) 42 1. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括( )。 A 长期发展规划 B (经营目标 C (发展方针 D (年度预算 【答案】ABC 【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建 议，具体包括:对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预 算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 2. 采购方式可分为( )。 A (直接采购 B (订单或合同采购 C (比质比价采购 D (紧急采购 【答案】ABCD 【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。 3. 企业员工的薪酬一般由()组成。 A (基本工资 B (绩效工资 C (年终奖励 D (其他薪酬 【答案】ABCD 4. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( )。 A .(主要战略及管理层的变更 B (重大并购或处置 C (经营活动处理方法的变更 D (财务处理方法的变更 【答案】ABCD 【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频繁，它主要取决于以下几个因素:主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或财务处理方法的重大变更。 5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有( )。 A (治理结构 B (宏观经济 C (内部结构 D (外部制度 【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。 【答案】AC 6. 下列关于硬件管理，说法正确的是( )。 A (企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备 B (机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设 备 C (企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设 备 D (使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通常所说的系统维护员 【答案】ABCD 【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。 7. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任( )。 A (积极接纳社会劳动力 B (建立公平的薪酬机制 C (积极培养员工 D (足额缴纳社会保险费 【答案】AC 【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 8. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面( )。 A (研究项目促进企业发展的必要性 B (技术的先进性 C (资源利用的可持续性 D (成果转化的可行性 【答案】ABD 【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 9. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有( )。 A (当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B (对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C (如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注 43 册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通 D (书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行 【答案】BC 【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控 制缺陷。A项错误;书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误 B、C说法正确。 10. 编制合并财务报告的主要风险() A (报表种类不完整 B (合并范围不完整 C (合并抵消分录不准确 D (合并 内部交易和事项不完整 【答案】BCD 1、适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。( ) 【答案】错误【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择 可靠供应商的商品或劳务。 2. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。( ) 【答案】正确 3. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。( ) 【答案】错误【解析】企业内部信息传递时，有保密要求、传递方式以及各管理层级的职责 权限等方面的规范要求。不是完全公开透明的。 4. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等 五个阶段。 5. 业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。( ) 【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。 6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。( ) 【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定 条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。 7. 一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。( ) 【答案】错误【解析】项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内 容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提 高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。 8. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。( ) 【答案】正确 9. 代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。( ) 【答案】错误【解析】无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将 抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。 10. 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。( ) 【答案】错误【解析】经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议， 由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。 二、单选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以 44 及资产评估报告相一致，( )。 A (接受投资者投入存货 B (自制存货 C (委托加工存货 D (接受捐赠存货 【答案】A 【解析】企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。 2. 企业的重大研究项目应当由( )决策。 A (董事长 B (研发总监 C (总经理 D (集体审议 【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 【答案】D 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围( )。 A (拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B (组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C (跟踪、监控企业预算执行情况 D (对企业全面预算总的执行情况进行考核 【答案】D 【解析】D项是预算管理委员会的职责。 4. 企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是( )。 A (爱岗敬业 B (高效率完成工作 C (必须严肃地履行内部控制 D (保证企业盈利 【答案】C 【解析】所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。 5. 下列说法不正确的有( )。 A (情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B (正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C (任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D (下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上 级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 【答案】A 【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。 6. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是( )。 A (发包方可以选择多家企业作为业务承包方 B (企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 C (企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D (企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书 【答案】B 【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向 潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。 7. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具( )。 A .标准内部控制审计报告 B .带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C .否定意见内部控制审计报告 D .无法表示意见审计报告 【答案】D 【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。 8. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是( )。 A (信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息 传递效率越低 B (不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C (企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D (外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 45 【答案】A 【解析】信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越高。 9. 突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则( )。 A (全面评估与重点评估相结合 B (定性与定量相结合 C (内部评价与外部评价相结合 D (成本效益原则 【答案】A 【解析】企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。 10. ( )应对企业承担社会责任负主要责任。 A (董事会 B (监事会 C (管理层 D (全体员工 【答案】A 【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。 三、多选题(每小题3分，10小题，共30分) 1.下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是( )。 A (对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B (对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C (销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D (对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 【答案】AD 【解析】对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误;对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产， 应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。 2. 编写财务分析报告的主要管控措施() A (企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门应充分沟通、分析，进而修改完善财务分析报告 B (修订后的分析报告应及时报送企业负责人，企业负责人负责审批分析报告，并据此进行决策，对于存在的问题及时采取措施 C (总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负责组织领导 D (编写时要明确分析的目的 【答案】ABCD 3. 担保企业与有关方面应订立的担保合同有( )。 A (委托担保合同 B (保证合同 C (抵押合同或质押合同 D (反担保合同 【答案】ABCD 【解析】担保企业与有关方面应订立的担保合同:(1)与担保申请人签订 委托担保合同;( 2)根据委托担保合同中对担保方式的规定而与担保申请人和贷款人签订保证合同、抵押合同或质押合同;(3)与担保申请人和反担保人签订反担保合同。 4. 下列关于存货ABC管理法不正确的是( )。 A (ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B (存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办 C(对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 D (ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类 【答案】AC 【解析】ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误;应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存 46 货进行一般管理。C项错误。 5. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有( )。 A (当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B (对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C (如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通 D (书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行 【答案】BC 【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控 制缺陷。A项错误;书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误B、C说法正确。 6. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( )。 A .(主要战略及管理层的变更 B (重大并购或处置 C (经营活动处理方法的变更 D (财务处理方法的变更 【答案】ABCD 【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频 繁，它主要取决于以下几个因素:主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或 财务处理方法的重大变更。 7. 下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是( )。 A (固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定 B (处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费 用等 C (固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 D (固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整 【答案】BC 【解析】固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当 根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定。A项错误;固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项 错误。 8. 企业财务报告编制与披露过程中存在的财务风险主要包括: A (合并报表编制不及时 B 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者 C (未编制完整准确的抵消分录及合并报表工作底稿 D (纳入合并范围的单位和报表内容不完整 【答案】ACD 9. 担保企业通过对申请担保企业的( )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。 A (经营素质 B (财务状况 C (行业地位 D (市场前景 【答案】ABCD 【解析】担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。 10. 采购方式可分为( )。 A (直接采购 B (订单或合同采购 C (比质比价采购 D (紧急采购 正确答案:ABCD 1. 上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。( ) 47 【答案】正确【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 2. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。( ) 【答案】正确 3. 上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。() 【答案】错误【解析】上市公司的对外担保还需要独立董事审核并发表独立意见。 4. 负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。( ) 【答案】错误【解析】信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。 5. 预算审批人员不能同时担任预算执行。( ) 【答案】正确【解析】预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。 6. 依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。( ) 【答案】正确【解析】依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定是以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月的。 7. 设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。( ) 【答案】正确 8. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。( ) 【答案】正确 9. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。( ) 【答案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上 业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。 10. 在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。( ) 【答案】错误【解析】重大的工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准。 二、单选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 人力资源招聘工作的第一步是( )。 A (人员筛选和评价 B (制定招聘策略 C (招聘评估 D (识别职位空缺 【答案】D 【解析】招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 2. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是( )。 A (信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低 B (不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C (企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D (外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 【答案】A 【解析】信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越高。 48 3. 相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核( )的重点关注。 A (合法性 B (可行性 C (严密性 D (程序性 【答案】D 【解析】程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序;相关合同审核部门审核意见齐全。 4. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是:企业连续经营( )以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 A (一年 B (两年 C (三年 D (四年 【答案】B 【解析】企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 5. ( )应对企业承担社会责任负主要责任。 A (董事会 B (监事会 C (管理层 D (全体员工 【答案】A 【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。 6. 当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A (招标采购 B (询价现购 C 议价采购 D (订价收购 【答案】D 【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 7. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的( )。 A (原始价值 B (账面价值 C (公允价值 D (市场价值 【答案】B 【解析】计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 8. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 A (归口管理部门审核 B (用户部门提出需求 C (企业负责人授权批准 D (系统分析人员设计方案 【答案】B 【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求;归口管理部门审核;业负责人授权批准;系统分析人员设计方案;程序员编写代码等。用户部门提出需求是第步。 9. 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A (国有独资企业设立专门的股东(大)会 B (国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C (国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D (国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 【答案】B 【解析】国有独资企业不设股东(大)会，由国有资产监督管理机构行使股东(大)会职权，A项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误;外部董事由国有资产监督 管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担 其他职务，D项错误。B项的说法是正确的。 10关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是( )。 A (内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B (企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 C (内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 49 D (内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 【答案】C 【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 三、多选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容( )。 A (筹资规模 B (筹资方式 C (筹资时机 D (筹资方案的风险评估 【答案】ABCD 【解析】在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。 2. 当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。( ) A (市场需求发生变化 B (企业内部资源发生变化 C (计划不周或临时变化 D (外部市场环境发生变化 【答案】ABCD 【解析】只有当:(1)市场需求发生变化;(2)企业内部资源发生变化;(3)计划不周或临时变化;(4)外部市场环境发生变化时，方能对已制定的预算指标进行调整。 3. 下列采购与付款业务岗位设置正确的是( )。 A (请购与请购审批设置不相容岗 B (询价与确定供应商设置不相容岗 C (采购与验收设置不相容岗 D (付款审批与付款执行设置不相容岗 【答案】ABCD 【解析】采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审核;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。 4. 发展战略中的宏观环境分析的因素有()。 A (经济环境因素 B (政治和法律环境因素 C (社会和文化环境因素 D (技术环境因素 【答案】ABCD 5. 内部控制审计报告可以采用的参考格式有( )。 A (标准内部控制审计报告 B (带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C (否定意见内部控制审计报告 D (无法表示意见审计报告 【答案】ABCD 【解析】内部控制审计报告具有四种参考格式，分别是:标准内部控制审计报告、带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告、否定意见内部控制审计报告和无法表示意见审计报告。 6. 企业价值观的核心具体表现在( )。 A .(业精神 B (企业目标 C (企业哲学 D (企业道德 【答案】ABCD 【解析】企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和企业道德。 7. 投资管理内部控制的关键控制点有( )。 A (投资审核批准控制 B (保障投资权益的控制 C (投资保管制度控制 D (投资处置的控制 【答案】ABCD 【解析】企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制:(1)投资审核批准控制;(2)保障投资权益的控制;(3)投资保管制度控制;(4)投资处置的控制;(5)会计核算控制。 8. 信用政策包括( )。 A (信用期间 B (信用标准 C (现金折扣政策 D (现金回扣政策 【答案】ABC 【解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。 9. 担保企业通过对申请担保企业的( )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。 A (经营素质 B (财务状况 C (行业地位 D (市场前景 50 【答案】ABCD 【解析】担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。 10. 客户信用分析的主要内容包括( )。 A (基础资料 B (客户特征 C (业务状况 D (交易状况 【答案】ABCD 【解析】A、B、C、D都属于客户信用分析的主要内容。 1. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。() 【答案】正确 2. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。( ) 【答案】正确 3. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。( ) 【答案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。 4. 在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。() 【答案】正确 5. 无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。( 【答案】错误【解析】无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。 6. 系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括:开发(或变更)审批、编程、系统上线监控。( ) 【答案】正确 ) 7. 上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。( 【答案】正确【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 8. 建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。( ) 【答案】正确【解析】严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂， 一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。 9. 企业长久发展的生命线是资源节约。( ) 【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。 10. 预算审批人员不能同时担任预算执行。( ) 【答案】正确【解析】预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。 二、单选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 下列说法不正确的有( )。 A (情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B (正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C (任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D (下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上 级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 【答案】A 【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。 2. 下列哪项是债务筹资的关键控制点( )。 A (实收资本(股本)变动的审批控制 B (资本公积的变动的审批控制 C (利息计算、核算的控制 D (利润(股利)分配方案的审批控制 【答案】C 【解析】A、B、D属于权益筹资的控制点。 51 3. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具( )。 A .标准内部控制审计报告 B .带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C .否定意见内部控制审计报告 D .无法表示意见审计报告 【答案】D 【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。 4. 当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A (招标采购 B (询价现购 C (议价采购 D (订价收购 【答案】D 【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 5. 工程预付款的额度一般是合同价款的( )。 A (5%,10% B (10%,15% C (10%,20% D (20%,25% 【答案】C 【解析】工程预付款的额度一般是合同价款的10,,20,。 6.将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用( )的形式保存。 A (“祖—父—子” B (“0—1—2” C (“2—1—0” D (“子—父—祖” 【答案】A 【解析】将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用“祖—父—子”的形式保存。 7. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的( )。 A (原始价值 B (账面价值 C (公允价值 D (市场价值 【答案】B 【解析】计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 8. ( )应对企业承担社会责任负主要责任。 A (董事会 B (监事会 C (管理层 D (全体员工 【答案】A 【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。 9. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是:企业连续经营( )以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 A (一年 B (两年 C (三年 D (四年 【答案】B 【解析】企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 10. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是( )。 A (直接采购 B (订单或合同采购 C (比质比价采购 D (紧急采购 【答案】C 【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 三、多选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 企业应当建立研究成果保护制度，加强对( )的管理。 A (专利权 B (非专利权 C (商业秘密 D (研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料 【答案】ABCD 【解析】企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。 52 2. 筹资活动中各环节的主要风险控制点包括() A (提出筹资方案 B (筹资方案审批 C (编制筹资计划 D (实施筹资方案 【答案】ABCD 3. 下列关于存货ABC管理法不正确的是( )。 A (ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B (存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办 C (对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 D (ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类 【答案】AC 【解析】ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误;应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。 4.企业检查核实财务报表，重点对( )项目进行校验。 A (会计报表内有关项目的对应关系 B (会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C (会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系 D (会计数据的真实性和可靠性 【答案】ABC 【解析】企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对以下项目进行校验:(1)会计报表内有关项目的对应关系;(2)会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系;(3)会计报表与附表之 间的平衡及勾稽关系。D项是在作会计分录时要重点关注的项目。 5. 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则( )。 A (全面性原则 B (重要性原则 C (保密性原则 D (客观性原则 【答案】ABD 【解析】企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(1)全面性原则;(2)重要性原则;(3)客观性原则。 6. 关于工程保留金控制，下列说法不正确的是( )。 A (承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金 B (国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10, C (工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付 D (发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商 【答案】BD 【解析】国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的 5%。B项错误;发包人在质量保修期后14天内，将剩余保留金和利息返还承包商。D项错误。 7. 担保企业回收代偿资金的主要方式有( )。 A (处理抵押物或质押财产 B (将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权 C (依法起诉 D (无法追偿，自行核销 【答案】ABC 【解析】担保企业回收代偿资金的主要方式有:处理抵押物或质押财产;将 追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权;依法起诉等。经多方确认不能追回的代偿权， 应确认企业的损失，经上级主管部门批准予以核销。 8. 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债( )。 A (该义务是企业承担的现时义务 B (履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C (该义务的金额可以粗略的估计 D (该义务的金额能够可靠地计量 【答案】ABD 【解析】与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债。 (1)该义务是企业承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业;(3该义务的金额能够可靠地计量。 53 9. 资金活动内部控制的基本原则()。 A (企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划 B (落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行 C (明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求 D (加强资金活动的集中归口管理 【答案】ABCD 10. 上市公司治理结构的特殊性体现在( )。 A (聘用职业经理人制度 B (建立独立董事制度 C (建立董事会专门委员会 D (设立董事会秘书 【答案】BCD 【解析】公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在: (,)建立独立董事制度;(,)建立董事会专门委员会;(,)设立董事会秘书，A项不确。 一、判断题(每小题4分，10小题，共40分) 1. 销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。(错) 正确答案:B 2. 未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。(正确) 3. 企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。( 错 ) 4. 在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。(错) 5. 中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。(错) 6. 依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。(正确 ) 7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。(正确 8. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。( 错 9. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 (错) 10. 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。(错) 10、资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。(错) 2. 董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。(错) 3. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。(错) 4. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。( 错 5. 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。( 错 6. 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。(错) 7. 企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。(错) 8. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。(错) 9. 企业文化可以产生直接的经济效益。(错) 10. 企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。(错) 54 2. 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。错) 3. 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。(错误 4. 企业应当定期检测、及时修正灾难恢复计划，并在系统中备份最新版本。(错) 5. 要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。(正确 6.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。(错) 7. 购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。(错 8. 预算调整的审批权限应该高度集中。(对 9. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。(对) 10. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。(对) 1. 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。( ) 【答案】错误【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员。 2. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。( ) 【答案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。 3. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等五个阶段。 4. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。( ) 【答案】正确 5. 从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。( ) 【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。 6. 无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。( ) 【答案】错误【解析】无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 7. 建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。( 【答案】正确【解析】严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂， 一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。 8. 具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。( ) 【答案】正确 9. 资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。( ) 【答案】正确【解析】资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。 10. 企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。( ) 【答案】正确 二、单选题(每小题 55 1. 岗位说明书中不包括下列哪项内容(B)。 A (学历 B (家庭成员情况 C (职位的权责关系 D (工作经验 2. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是( B。 A (发包方可以选择多家企业作为业务承包方 B (企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 C (企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D (企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书 3. 下列哪项是债务筹资的关键控制点(C)。 A (实收资本(股本)变动的审批控制 B (资本公积的变动的审批控制 C (利息计算、核算的控制 D (利润(股利)分配方案的审批控制 4. 响单位工程概算额的因素中，不包括(B)。 A (单位工程直接费 B (单位工程直接费率 C (间接费费率 D (计划利润率 5. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是(C)。 A (直接采购 B (订单或合同采购 C (比质比价采购 D (紧急采购 6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是(C)。 A (内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B (企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 C (内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D (内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 7. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是(A)。 A (信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低 B (不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C (企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D (外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 8. 在建设优秀的企业文化过程中，(C)是关键。 A (董事会 B (监事会 C (管理层 D (全体员工 9. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D)。 A (召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B (组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C (坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D (及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 10. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的(B)。 A (原始价值 B (账面价值 C (公允价值 D (市场价值 9. 对于重大固定资产的处理，应采取(D)制度。 A (董事会审核 B (董事长负责 C (总经理负责 D (集体合议审批 10. 业务可持续计划评估报告应当及时提交企业(D)审阅。 A (市场总监 B (董事长 C (外包业务负责人 D (总经理 11必须在会计(C)进行结账。 56 A (期初 B (期中 C (期末 D (随机 . 2重大利益的事项应由(A)决策。 A (董事会集体 B (全体员工 C (监事长 D (经理层 3. 下列说法不正确的有( A) A (情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B (正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C (任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D (下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 4. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是(C)。 A (直接采购 B (订单或合同采购 C (比质比价采购 D (紧急采购 5. 工程预付款的额度一般是合同价款的(C)。 A (5%,10% B (10%,15% C (10%,20% D (20%,25% 6. 下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目(D )。 A (弹性预算 B (零基预算 C (滚动预算 D (概率预算 7. 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 (B)。 A (国有独资企业设立专门的股东(大)会 B (国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C (国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D (国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 8. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是(C)。 A (内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B (企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 C (内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D (内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 9. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D)。 A (召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B (组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C (坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D (及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括(B)。 A (单位工程直接费 B (单位工程直接费率 C (间接费费率 D (计划利润率 1. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是(C)。 A (内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B (企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 C (内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D (内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 57 2. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是:企业连续经营( )以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 A (一年 B (两年 C (三年 D (四年 【答案】B 【解析】企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 3. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具( )。 A .标准内部控制审计报告 B .带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C .否定意见内部控制审计报告 D .无法表示意见审计报告 【答案】D 【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。 4. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。 A (召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B (组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C (坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D (及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 【答案】D 【解析】对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。 5. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的( )。 A (原始价值 B (账面价值 C (公允价值 D (市场价值 【答案】B 【解析】计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 6. 可行性研究的再评估控制要点不包括( )。 A (审查投资项目的合法性 B (审查投资项目的可行性 C (评估投资项目的有效性 D (加强投资项目风险评估 【答案】B 【解析】再评估的控制要点如下:(1)审查投资项目的合法性;(2)评估投资 项目的有效性;(3)加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再 评估阶段的关键控制点。 7. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 A (归口管理部门审核 B (用户部门提出需求 C (企业负责人授权批准 D (系统分析人员设计方案 【答案】B 【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求;归口管理部门审核;企业负责人授权批准;系统分析人员设计方案;程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。 8. 影响单位工程概算额的因素中，不包括( )。 A (单位工程直接费 B (单位工程直接费率 C (间接费费率 D (计划利润率 【答案】B 【解析】由公式可知:单位工程概算造价,单位工程直接费×(1+间接费费率) ×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 9. 当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A (招标采购 B (询价现购 C (议价采购 D (订价收购 【答案】D 【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、 糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 10. 人力资源招聘工作的第一步是( )。 A (人员筛选和评价 B (制定招聘策略 C (招聘评估 D (识别职位空缺 【答案】D 【解析】招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、 招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 58 三、多选题 1 工程项目业务不相容岗位一般包括(ABCD) A (项目建议、可行性研究与项目决策 B (项目决策与项目实施 C (项目实施与项目验收 D (竣工决算与竣工决算审计 2、应当制定严格的内部报告保密制度，明确以下内容(ABCD泄密。 A (保密内容 B (保密措施 C (密级程度 D (传递范围 4. 当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。(ABCD A (市场需求发生变化 B (企业内部资源发生变化 C (计划不周或临时变化 D (外部市场环境发生变化 5. 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则(ABD A (全面性原则 B (重要性原则 C (保密性原则 D (客观性原则 6. 企业检查核实财务报表，重点对(ABC目进行校验。 A (会计报表内有关项目的对应关系 B (会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C (会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系 D (会计数据的真实性和可靠性 7. 客户信用分析的主要内容包括(ABCD A (基础资料 B (客户特征 C (业务状况 D (交易状况 8. 概预算文件由(ABCD。 A (单位工程概预算 B (工程其他费用概预算 C (单项工程概预算 D (项目总概算 9. 组织架构设计和运行面临的主要风险有(AC。 A (治理结构 B (宏观经济 C (内部结构 D (外部制度 10. 下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有(BC)。 A (企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标 B (各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与,,月底前上报财务管理部门 C (财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后,,日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案 D (经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准 1. 担保企业回收代偿资金的主要方式有(ABC A (处理抵押物或质押财产 B (将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权 C (依法起诉 D (无法追偿，自行核销 2. 下列说法正确的是(CD)。 A (无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B (对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C (对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D (企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 3. 企业的销售目标主要包括(ABCD A (销售额目标 B (销售费用目标 C (利润目标 D (销售活动目标 59 4. 企业应当建立研究成果保护制度，加强对(ABCD理。 A (专利权 B (非专利权 C (商业秘密 D (研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料 5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有(AC。 A (治理结构 B (宏观经济 C (内部结构 D (外部制度 6. 企业在制定发展目标的过程中，应当重点关注的内容(ABCD A (发展目标应当突出主业 B (发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点 C (发展目标方案拟订后，应当组织多方面的专家和有关人员对发展目标进行研究论证 D (发展目标不能过于保守 7. 关于工程保留金控制，下列说法不正确的是(BD A (承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金 B (国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10, C (工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付 D (发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商 8. 预算执行情况的定量分析方法一般有(ABCD A (比较分析法 B (因素分析法 C (比率分析法 D (平衡分析法 9. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面(ABC A (研究项目促进企业发展的必要性 B (技术的先进性 C (资源利用的可持续性 D (成果转化的可行性 10. 结题验收分为(BCD式。 A (样本抽检 B (检测鉴定 C (专家评审 D (专题会议 1. 人力资源管理的主要风险有(ACD A (人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健 B (人力资源制度的建立和完善 C (人力资源退出机制不当 D (人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 2. 企业价值观的核心具体表现在(ABCD A .(业精神 B (企业目标 C (企业哲学 D (企业道德 3. 以下关于应收票据的控制，正确的做法是( )。 A (票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 B (企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发 C (企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D (应付票据应按照号码顺序保存 【答案】ACD 【解析】B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。 4. 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则( )。 A (全面性原则 B (重要性原则 C (保密性原则 D (客观性原则 【答案】ABD 【解析】企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(1)全面性原则;(2)重要性原则;(3)客观性原则。 5. 企业检查核实财务报表，重点对( )项目进行校验。 A (会计报表内有关项目的对应关系 B (会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C (会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系 D (会计数据的真实性和可靠性 【答案】ABC 【解析】企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对以下项目进行校验:(1)会计报表内有关 60 项目的对应关系;(2)会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系;(3)会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。D项是在作会计分录时要重点关注的项目。 6. 关于收款控制，下列说法不正确的是( )。 A (在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行 B (应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记， 以保持一致性 汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正C (收款员收款时，查验现金无假币，审核支票( 确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章” D (企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单 【答案】AB 【解析】在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误;应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记 账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。 7. 概预算文件由( )组成。 A (单位工程概预算 B (工程其他费用概预算 C (单项工程概预算 D (项目总概算 【答案】ABCD 【解析】概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。 8.从培训与工作的关系来划分，培训可分为( )。 A (学历教育 B (在职培训 C (脱产培训 D (半脱产培训 【答案】BCD 【解析】从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。 学历教育是按照培训目的划分的。 9. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面( )。 A (研究项目促进企业发展的必要性 B (技术的先进性 C (资源利用的可持续性 D (成果转化的可行性 【答案】ABD 【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 10. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任( )。 A (积极接纳社会劳动力 B (建立公平的薪酬机制 C (积极培养员工 D (足额缴纳社会保险费 【答案】AC 【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 1. 下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是(AD。 A (对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B (对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C (销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D (对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 2. 采购与付款业务的主要环节有(ABCD A (请购 B (订购 C (验收 D (付款 3. 企业员工的薪酬一般由(ABCD A (基本工资 B (绩效工资 C (年终奖励 D (其他薪酬 4. 关于赊销控制，下列说法不正确的是(AC。 A (信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份 61 B (根据授信客户名录载明的授信额度和授信期填写客户授信审批单一式两份 C (客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务部门保管 D (销售部门接到客户的授信申请后，填制客户授信审批单，由销售主管签署后报信用管理部门 5. 从培训与工作的关系来划分，培训可分为(BCD A (学历教育 B (在职培训 C (脱产培训 D (半脱产培训 6. 结题验收分为(BCD式。 A (样本抽检 B (检测鉴定 C (专家评审 D (专题会议 7. 分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循( )原则。 A (上下结合 B (分级编制 C (弹性灵活 D (逐级汇总 8. 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债(ABD A (该义务是企业承担的现时义务 B (履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C (该义务的金额可以粗略的估计 D (该义务的金额能够可靠地计量 9. 企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定的内容包括(ABCD A (研究成果归属 B (离职移交程序 C (离职后保密义务 D (离职后竞业限制年限及违约责任 单项选择题 1人力资源招聘工作的第一步是(D) 2深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”„„(C) 3存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和„„(A) 4当市场上某一物质短缺时，应采用(D) 5企业重大利益的事项„„(A) 6大宗原料，燃料和辅料„„(C) 7忽视企业间的文化差异和„„(D) 8企业在认识，处理企业生产经营活动中„„(C) 9对于重大固定资产的处理„„(D) 10内部控制中组织精简„„(B) 11下列存货业务岗位设置„„(C) 12在内部控制发展的内部控制牵制阶段„...(B) 13正确计算投资收益的前提是„„(B) 14在建设优秀的企业文化过程中„„(C) 15下列哪项不属于企业的社会责任是(D) 16可行性研究的再评估控制要点„„(B) 17下列哪项是债务筹资的关键控制点„„(C ) 18 (A)应对企业承担社会责任负主要责任 19发现市场上已流通存在缺陷的产品时„„(D) 20在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是(A) 21企业应按照本指引的要求，参照国内，国外„(A) 22下列哪项不属于内部控制应用指引(D) 23突出关键指标，确保评估指标的可操作性„„(A) 24向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业，有毒作业„„(C) 25内部控制应当保证企业内部机构，岗位及其职责权限的和合理设置和分工„„(C) 26下列关于国有独资企业治理结构设计„„(B) 27岗位说明书中不包括下列哪项„„(B) 多项选择题 62 1客户信用分析的主要内容包括(ABCD) 2浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉„„(AC) 3下列销售的岗位设置正确的是(ABC) 4以下关于应收票据的控制，正确的做法是(ACD) 5完善的产品质量标准体系包括(ABCD) ) 6下列那些做法属于企业履行促进就业的社会责任(AC 7企业建设和实施内部控制，应当遵循以下基本原则(ABCD) 8采购与付款业务的主要环节有(ABCD) 9企业在安全生产中应建立(AC)机制 10发展战略的事前评估应该侧重对(AB)的评估 11上市公司治理结构的特殊性体现在(BCD) 12采购方式可分为(ABCD) 13在企业文化评估中应重点关注的方面有(ABCD) 14企业的销售目标主要包括(ABCD) 15COSO认定的内部控制系统的要素有(ABCD) 16一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容(ABCD) 17影响发展战略的外部因素有(BCD) 18下列哪些项目需要企业最高负责人审批(AD) 19信用政策包括(ABC) 20在企业中，需要分离的不相容岗位一般有(AB) 21下列做法正确的是(CD) (A无形资产„B对于重大的„C对于重大的„D企业自行„) 22下列哪项属于控制手段类指引(ACD) 23要确保发展战略的有效实施，应采取(ABCD)措施 24分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循(ABD)原则 25人力资源招聘可以采用的方式有(ABC) 26投资管理内部控制的关键控制点有(ABCD) 27下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是(ABD) 28货币资金收付的授权批准主要有那些模式(ABCD) 29关于赊销控制，下列说法不正确的是(AC) 30人员培训的原则有(ABCD) 31在现金收支控制中下列做法中步恰当的有(AB) 32企业内部控制评价指引包括(ABCD) 33下列有关运营资金的管理，正确的做法有(CD) 34内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高..(ABCD) 35关于收款控制，下列说法不正确的是(AB) 36以下(ABCD)情形下，对固定资产进行减值测试。 37内部控制是由(BCD)共同参与实施的 38企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地，境外子公司的(ABCD) 39COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括(ABCD) 40下列职务设置不合理的是(ABCD) 41组织架构设计和运行面临的主要风险有(AC) 42下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是(BC) 63 43下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是(AD) 44下列哪些情势发生时可以进行发展战略调整(BD) 45从培训于工作的关系来划分，培训可分为(BCD) 判断题 1董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行 否 2开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出„否 3上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会 是 4人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致„. 是 5土地使用权业务由行政部门负责经办 是 6从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不鋷出 否 7要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键 是 8内部控制是由企业董事会，管理层和全体员工共同实施的 是 9无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批 否 10建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起 否 11企业文化可以产生直接的经济效益 否 12负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一否 13逾期3年的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失 是 14职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化 否 15发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大 否 16绩效反馈的主要方式是绩效面谈 是 17无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准 F 18审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责 F 19销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬 F 64 20筹资方案编制后由董事长审批合格后通过 F 21一头狮子带领一群绵羊„.F 22购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购，采购和会计„.F 23企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司„..F 24适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商„.F 25资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购 Y 26企业长久发展的生命线是资源节约 F 27组织构架，人力资源，研究与开发，社会责任都属于内控中的内部„.F 2011 泉州市网络继续教育系统 企业内部控制规范(试卷一) 姓名:郭少锋 总分:100 得分:91 开始时间:2011-12-26 14:01:32 用时:40分钟 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1(下列哪项不属于内部控制应用指引(D)。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 答案分析:内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。 2(内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标( B。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果 C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 答案分析:内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。 3(内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则(C A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 65 答案分析:制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 4(企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的(A)原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 答案分析:适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。 5(下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 (B)。 A 国有独资企业设立专门的股东(大)会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 答案分析:国有独资企业不设股东(大)会，由国有资产监督管理机构行使股东(大)会职权，,项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，,项错误;外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，,项错误。,项的说法是正确的。 6(向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的( C)。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 答案分析:附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。 7(在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是(B)。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确;A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。 8(在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是(A)。 A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度 答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。 66 9(岗位说明书中不包括下列哪项内容(B)。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 答案分析:A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 10(忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是(D)。 A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败 11(正确计算投资收益的前提是正确计算投资的(B)。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值 答案分析:计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 12(大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是(C)。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 答案分析:大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 13(下列存货业务岗位设置正确的是(C)。 A 存货的保管与相关会计记录 B 存货发出的申请与会计记录 C 存货的验收和保管 D 存货处置的申请与会计记录 答案分析:存货业务的不相容岗位至少包括:(1)存货的请购与审批，审批与执行;(2)存货的采购与验收、付款;(3)存货的保管与相关会计记录;(4)存货发出的申请与审批，申请与会计记录;(5)存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 14(企业重大利益的事项应由(A)决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 15(人力资源招聘工作的第一步是(D)。 A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 答案分析:招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 67 16(下列哪项不属于企业的社会责任是(D)。 A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利 答案分析:社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 17((A)应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 18(可行性研究的再评估控制要点不包括(B)。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 答案分析:再评估的控制要点如下:(1)审查投资项目的合法性;(2)评估投资项目的有效性;(3)加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 19(在建设优秀的企业文化过程中，(C)是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 答案分析:在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。 20(下列哪项是债务筹资的关键控制点(C)。 A 实收资本(股本)变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D 利润(股利)分配方案的审批控制 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21(内部控制的内部环境要素主要包括(ABCD A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制 答案分析:内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。 22(内部控制中的风险评估要素主要包括(ABCD A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 68 答案分析:风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应 23(组织架构设计的原则有(ABCD A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 答案分析:组织架构设计的原则有:适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。 24(要确保发展战略的有效实施，应采取(ABCD。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作 答案分析:A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。 25(完善的产品质量标准体系包括(ABCD A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 答案分析:企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。 26(下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任(AC)。 A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制 C 积极培养员工 D 足额缴纳社会保险费 答案分析:B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 27(下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是(ABD A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” C 品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动 D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合 答案分析:品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。 28(货币资金收付的授权批准主要有哪些模式(ABCD A “一支笔”审批模式 B 分级审批模式C 多重审批模式D 混合审批模式 答案分析:货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。 69 29(在现金收支控制中下列做法中不恰当的有( AB。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付 D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账 30(采购方式可分为(ABCD A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 31(下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是(AD。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 答案分析:对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误;对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。 32(客户信用分析的主要内容包括(ABCD A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 33(企业价值观的核心具体表现在(ABCD A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德 34(下列关于存货ABC管理法不正确的是(AC。 A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办 C 对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类 70 35(在企业文化评估中应重点关注的方面有(ABD。 A 董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 B 全体员工对企业核心价值观的认同感 C 企业品牌的社会影响力 D 参与企业并购重组各方文化的融合度 答案分析:在企业文化评估中应重点关注的方面有:(1)董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况;(2)全体员工对企业核心价值观的认同感;企业经营管理行为与企业文化的一致性;(3)企业品牌的社会影响力;(4)参与企业并购重组各方文化的融合度;(5)员工对企业未来发展的信心等。 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 、6(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。:否 37(董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。否 38(人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。是 39(绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 正确答案是:是 40(销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 正确答案是:否 41(资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 正确答案是:是 42(适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 你的答案是: 否 正确答案是:否 答案分析:订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。 43(购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 你的答案是: 否 正确答案是:否 答案分析:为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。 44(土地使用权业务由行政部门负责经办。 71 你的答案是: 是 正确答案是:是 答案分析: 45(企业长久发展的生命线是资源节约。 你的答案是: 否 正确答案是:否 答案分析:产品质量是企业长久发展的生命线。 46(一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 你的答案是: 否 正确答案是:否 答案分析: 47(无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 你的答案是: 否 正确答案是:否 答案分析:无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。 48(审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。 你的答案是: 否 正确答案是:否 答案分析:股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。 49(负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 你的答案是: 否 正确答案是:否 答案分析:信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。 50(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 你的答案是: 是 正确答案是:是 答案分析:逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。 72 下面内容为赠送的工作总结范文,不需要的朋友下载后可以编辑 删除!!!! 工作总结怎么写:医院个人工作总结范文 73 一年的时间很快过去了,在一年里,我在院领导、科室领导及同事们的关心不帮劣下圆满的宋成了各项工作,在思想觉悟方面有了更进一步的提高,本年度的工 作总结主要有以下几项: 1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划,有主次的 先后及时的宋成各项工作,达到预期的效果,保质保量的宋成工作,工作效率高, 同时在工作中学习了很多东西,也锻炼了自己,经过不懈的劤力,使工作水平有 了长足的进步,开创了工作的新局面,为医院及部门工作做出了应有的贡献。 2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针 政策,认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教,育网邓小平理论和“三个代表” 的重要思想。坚持“以病人中心”的临床服务理念,发扬救死扶伤的革命人道主 向各位局领导以及全体教 义精神,立足本职岗位,踏踏实实做好医疗服务工作。职工进行述职,请予批评指正。 一、工作目标宋成情况 我校一年来,秉承“质量是生命,师德是灵魂,公平是民心, 安全是保障”的教育理念,以全面提升教育教学质量为核心,以标准化学校建设为突破口,以“让教育接地气,创建新学校”为学校发展目标,团结一心,攻坚克难,大打翻身仗,学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。 74 在全体教职工的劤力下,我们基本宋成了《XX年目标管理责仸状》中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资劣学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作仸务。3、与业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制度,刻苦严谨,视病人为上帝,始终把他们的利益放在第一位。能及时准 确的宋成病历、病程录的书写,对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的宋成 了自己的本职工作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下,虚心的向 上级医生请教,自觉的做到感性认识和理性认识相结合,从而提高了自己发现问 题、分析问题、解决问题的能力。 二、主要亮点 1、确定和生成了“让教育接地气,创建新学校”的学校发展 目标。让教育接“地气”,创建“新”学校,是指教育必须遵循规律,脚踏实地,摒弃功利思想,拆掉空中楼阁,不折腾。劤力让学校教育贴着“地面”,接受地中之气。更多的关注学校教育不师生愿望、诉求、发展的最佳契合点,使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤,根植于新中国教育的优秀经验,根植于中国的国情,根植于不时俱进的中国特色社会主义,使全体师生在学校教育中真正快乐成长、并福成长、茁壮成长,创建一个全“新”的学校。 75 2、在标准化学校建设工作中,全校上下戮力同心,攻坚克难,目前,已经顺利通过省级验收,幵被评为市级先进,推荐省级先进。我们正在积极准备,迎接近期到来的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中,验收组的袁主仸用感劢、惊奇来形容他的心情,给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价,当场决定推荐我校为省级先进学校。 3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题 教育活劢,开展“孝道”教育,传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传统,一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水,做家务等,使孩子们从小就懂得感恩,幵带劢父母及全社会孝敬自己的父母长辈,促进社会风气的好转,学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了《诵弟子规 做小孝星》校本教材,已经投入使用。学校自编了“孝亲操”,得到市督导室领导的首肯。(述职报告 )我们把感恩教育延伸到了校外,全校师生长期照顼无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶,定期看望,送去生活用品,全体男教师为其捆玉米秸秆等,老人给学校送来了锦旗。主题读书活劢成果显著,我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领奖。学校设立朵朵爱心基金,全体师生每年募捐一次,用于救劣校内外的弱势群体。 4、劤力构建以培养学生自学能力为主的“构建自主学习的高效课埻”教改活劢,一年来,丼行了上下学期各两个月的教改展示课活劢,天天展示,天天评课,使我们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课埻、王玉荣的自信课埻、 76 周杰的高效课埻、宊永亮的激情课埻已经形成了鲜明教学风格。教学管理上,我 们强化“规范”这一主旨,越是常规的工作,我们越是强制规范。学校实行查课 制度,一年来,仅我参不的查课就进行了五次。 4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作,能够正确认真的对待每一项工作,工作投入,热心为大家服务,认真遵守劳劢纪律,保证按时出勤,出勤 率高,全年没有请假现象,有效利用工作时间,坚守岗位,需要加班宋成工作按 时加班加点,保证工作能按时宋成。 总结一年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在着不足。比 如有创造性的工作思路还不是很多,个别工作做的还不够宋善,这有待于在今后 的工作中加以改进。在新的一年里,我将认真学习各项政策规章制度,劤力使思 想觉悟和工作效率全面进入一个新水平,为医院的发展做出更大的贡献。 医生的天职就是治病,这些基本工作我这么多年来一直在进步,虽然质变还是没 有发生,不过相信量变积累到一定程度,我就会迎来自己的质变和升华。我在不 断的提升我的思想素质和工作能力,我相信只要我做到了这一切,我就会迎来一 个美好的未来! 77 下面内容为赠送的工作总结范文,不需要的朋友下载后可以编辑 删除!!!! 工作总结怎么写:医院个人工作总结范文 一年的时间很快过去了,在一年里,我在院领导、科室领导及同事们的关心不帮 劣下圆满的宋成了各项工作,在思想觉悟方面有了更进一步的提高,本年度的工 作总结主要有以下几项: 1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划,有主次的 先后及时的宋成各项工作,达到预期的效果,保质保量的宋成工作,工作效率高, 78 同时在工作中学习了很多东西,也锻炼了自己,经过不懈的劤力,使工作水平有了长足的进步,开创了工作的新局面,为医院及部门工作做出了应有的贡献。 2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针 政策,认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教,育网邓小平理论和“三个代表” 的重要思想。坚持“以病人中心”的临床服务理念,发扬救死扶伤的革命人道主 向各位局领导以及全体教义精神,立足本职岗位,踏踏实实做好医疗服务工作。 职工进行述职,请予批评指正。 一、工作目标宋成情况 我校一年来,秉承“质量是生命,师德是灵魂,公平是民心, 安全是保障”的教育理念,以全面提升教育教学质量为核心,以标准化学校建设为突破口,以“让教育接地气,创建新学校”为学校发展目标,团结一心,攻坚克难,大打翻身仗,学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。 在全体教职工的劤力下,我们基本宋成了《XX年目标管理责仸状》中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资劣学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作仸务。3、与业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制度,刻苦严谨,视病人为上帝,始终把他们的利益放在第一位。能及时准 确的宋成病历、病程录的书写,对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的宋成 79 了自己的本职工作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下,虚心的向上级医生请教,自觉的做到感性认识和理性认识相结合,从而提高了自己发现问 题、分析问题、解决问题的能力。 二、主要亮点 1、确定和生成了“让教育接地气,创建新学校”的学校发展 目标。让教育接“地气”,创建“新”学校,是指教育必须遵循规律,脚踏实地,摒弃功利思想,拆掉空中楼阁,不折腾。劤力让学校教育贴着“地面”,接受地中之气。更多的关注学校教育不师生愿望、诉求、发展的最佳契合点,使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤,根植于新中国教育的优秀经验,根植于中国的国情,根植于不时俱进的中国特色社会主义,使全体师生在学校教育中真正快乐成长、并福成长、茁壮成长,创建一个全“新”的学校。 2、在标准化学校建设工作中,全校上下戮力同心,攻坚克难,目前,已经顺利通过省级验收,幵被评为市级先进,推荐省级先进。我们正在积极准备,迎接近期到来的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中,验收组的袁主仸用感劢、惊奇来形容他的心情,给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价,当场决定推荐我校为省级先进学校。 80 3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题 教育活劢,开展“孝道”教育,传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传统,一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水,做家务等,使孩子们从小就懂得感恩,幵带劢父母及全社会孝敬自己的父母长辈,促进社会风气的好转,学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了《诵弟子规 做小孝星》校本教材,已经投入使用。学校自编了“孝亲操”,得到市督导室领导的首肯。(述职报告 )我们把感恩教育延伸到了校外,全校师生长期照顼无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶,定期看望,送去生活用品,全体男教师为其捆玉米秸秆等,老人给学校送来了锦旗。主题读书活劢成果显著,我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领奖。学校设立朵朵爱心基金,全体师生每年募捐一次,用于救劣校内外的弱势群体。 4、劤力构建以培养学生自学能力为主的“构建自主学习的高效课埻”教改活劢,一年来,丼行了上下学期各两个月的教改展示课活劢,天天展示,天天评课,使我们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课埻、王玉荣的自信课埻、周杰的高效课埻、宊永亮的激情课埻已经形成了鲜明教学风格。教学管理上,我们强化“规范”这一主旨,越是常规的工作,我们越是强制规范。学校实行查课制度,一年来,仅我参不的查课就进行了五次。 4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作,能够正确认真的对待每一项工作,工作投入,热心为大家服务,认真遵守劳劢纪律,保证按时出勤,出勤 81 率高,全年没有请假现象,有效利用工作时间,坚守岗位,需要加班宋成工作按时加班加点,保证工作能按时宋成。 总结一年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在着不足。比 如有创造性的工作思路还不是很多,个别工作做的还不够宋善,这有待于在今后 的工作中加以改进。在新的一年里,我将认真学习各项政策规章制度,劤力使思 想觉悟和工作效率全面进入一个新水平,为医院的发展做出更大的贡献。 医生的天职就是治病,这些基本工作我这么多年来一直在进步,虽然质变还是没 有发生,不过相信量变积累到一定程度,我就会迎来自己的质变和升华。我在不 断的提升我的思想素质和工作能力,我相信只要我做到了这一切,我就会迎来一 个美好的未来! 82