会计期末结转会计期末结转
借:库存商品 会计期末结转
1,结转本月领用的原辅材料, 贷:生产成本 6,结转损益(费用) 借:生产成本(主要材料) 借:本年利润 借:制造费用(辅助材料) 4,结转本月销售产品成本 贷:主营业务成本 贷:原材料 借:主营业务成本 贷:其他业务支出
贷:库存商品 贷:管理费用 2,结转本月制造费用, 贷:营业费用 借:生产成本 5,结转损益(收入) 贷:财务费用等等 贷:制造费用 借:主营业务收入
借:其他业务收入
3,结转本月完工产品成本 贷:本年利润
7.“应交增值税”和“未交增值税...
会计期末结转
借:库存商品 会计期末结转
1,结转本月领用的原辅材料, 贷:生产成本 6,结转损益(费用) 借:生产成本(主要材料) 借:本年利润 借:制造费用(辅助材料) 4,结转本月销售产品成本 贷:主营业务成本 贷:原材料 借:主营业务成本 贷:其他业务支出
贷:库存商品 贷:管理费用 2,结转本月制造费用, 贷:营业费用 借:生产成本 5,结转损益(收入) 贷:财务费用等等 贷:制造费用 借:主营业务收入
借:其他业务收入
3,结转本月完工产品成本 贷:本年利润
7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的借:利润分配—提取盈余公积 二级科目。 —提取公益金 一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期贷:盈余公积金
限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时 公益金
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分 年度终了，将本年收入和支出相抵后结出本年实现的净利润，转入借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) “利润分配”科目
贷:应交增值税-未交增值税 借:本年利润
月末终了后10日内 贷:利润分配——未分配利润 借:应交增值税-未交增值税 2、年度终了，将本年收入和支出相抵后结出的净亏损，转入贷:银行存款 “利润分配”科目
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分 借:利润分配——未分配利润 借:应交增值税-未交增值税 贷:本年利润 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 3、年度终了，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额，多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 转入“利润分配——未分配利润”科目 二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结 借:利润分配——未分配利润 帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金” 贷:利润分配——提取法定盈余公积 不需要做帐务处理;如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值 ——提取法定公益金 税，会计处理为: ——提取任意盈余公积 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) ——提取储备基金 贷:应交增值税-未交增值税 ——提取企业发展基金 月末终了后10日内 ——提取职工奖励及福利基金 借:应交增值税-未交增值税 ——利润归还投资 贷:银行存款利润分配的帐务处理 ——应付优先股股利 结转本年未分配的净利润: ——应付普通股股利 借:本年利润 ——转作资本(或股本)的普通股股利 贷:利润分配—未分配利润 计提公积金和公益金(分别按10%和 ——归还借款的利润 5%计提) ——单项留用的利润 借:利润分配—未分配利润 ——补充流动资本 贷:利润分配—提取盈余公积 \ 借:利润分配——其他转入 同时结转盈余公积和公益金 贷:利润分配——未分配利润
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