预算成本分析

预算成本 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 成会研讨会— 成会研讨会—预算成本分析 重庆顶益 张艳霞 04/17/2009 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 大 纲 一、预算与标准成本差异分析 1、生产成本构成 2、成本差异分析 二、 预算销售结构分析 1、系列占比影响 2、各系列口味占比影响 三、成本毛利价量差 分析 1、毛利分析方法 2、实例 × × 所 × × ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 1 一、预算与标准成本差异分析 1、生产成本构成 、 BOM 原材料 采购单价 BOM 产成品 材料成本 半成品 制造费用 直接人工 制造费用 折旧费用 固定费用 变动 费用 × × 所 材料成本 采购单价 × × ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 2 一、预算与标准成本差异分析 2、预算成本与标准成本差异分析 、 2-1、材料成 本差异分析 、 BOM配方 配方 采购单价 品项 用量 未税到厂价 运费 装卸费 配方的调整?口味、口感 配方的调整 口味、口感…... 口味 面饼、 小料克重调整, 面饼、小料克重调整, × × 所 假设条件的差异, 假设条件的 差异, 一般第三者供应 商是没有的 × × ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 3 一、预算与标准成本差异分析 配方 预算成本 标准成本 系统BOM 系统 系 统BOM 系统 差异 根据预算的产品假设调整 系统配方中的品项及用量 方式: 方式 手工调整或研发R3中 手工调整或研发 中 创建一套预算专用配方. 创建一套 预算专用配方 × × 所 × × ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 4 一、预算与标准成本差异分析 单价 预算成本:以采购预算假设为定价原则 预算成 本 以采购预算假设为定价原则 品号 1100011 1102021 1102031 1102035 1103381 1103111 1103112 品名 盐水精料 精炼棕榈油(33度) 百之百纯芝麻香油 芝麻油F 鲜鱼香精 辣椒红(进口) 辣椒精 未税单价 7.89 9.58 31.40 31.73 191.92 66.50 143.00 0.45 0.0045 0.0045 0.0045 0.0045 例: 运费 0.45 装卸费 0.005 合计 8.35 9.583 31.40 31.73 192.37 66.51 143.01 标准成本:与预算成本采用的单价一致 标准成本 与预算成本采用的单价一致 差异: 差异 当预算成本与标准成本采用的配方有差 异时(品项变化 标准成本计算 当预算成本与标准成本采用的配方有差异时 品项变 化),标准成本计算 品项变化 无预算单价,则采用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 价格 时,无预算单价 则采用 计划价格 (采购询比议价的价格 无预算单价 则采用计划价格1(采购询比议价的 价格). × × 所 × × ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 5 一、预算与标准成本差异分析 2-2、制造费用差异分析 、 标准成本 物料代码 1725071200C 理论产量 直接人工 名 基本单位 CS /箱 箱/月 702,000 人数/ 线 薪资 生产线数 1 效率 85% 线数 箱/天 22,950 合计 箱/月 596,700 每箱人工 成本(%) 銷售 (%) 例: 品 红烧牛肉环保桶面 箱/天 27,000 类别 制面處直 接人工 线上(2班倒人力) 保全/供應/制造科處長 直接人工外包(2班倒人力) *合计* 55 12 4 71 2,190 2,722 800 2,202 1 1 1 1 120,450 32,664 3,200 156,314 0.20 0.05 0.01 0.26 12.5 3.4 0.3 16.3 0.8 0.2 0.0 1.0 预算成本 差异: 差异 1、线人人工编制 数 、 2、人工支出(工资、保险等) 、人工支出(工资、保险等) 3、产能 、 × × 所 预算制费分摊档案 × × ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 6 一、预算与标准成本差异分析 变动费用 标准成本 物料代码 1725071200C 理论产量 例: 品 名 基本单位 CS /箱 箱/月 702,000 RO水吨 /箱 0.0013 3.210 0.004 蒸气T/ 箱 0.0023 83.000 0.191 0.25 15.3 1.0 生产线数 1 效率 85% 箱/天 22,950 箱/月 596,700 合计/箱RMB % % 红烧牛肉环保桶面 箱/天 27,000 变动费用 用量 单价 *合计* 电度/箱 0.104 0.490 0.051 预算成本 差异: 差异 1、水电气单价 、 2、单箱耗用量 、 08年生产本部预算假设中，规定预算变动费用单价及单箱耗用量采用标准 年生产本部预算假设中， 年生产本部预算假设中 成本的基础资料. 成本的基础资料 × × 所 × × ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 7 一、预算与标准成本差异分析 标准成本 理论产量 例: 箱/天 27,000 折旧费 用 箱/月 702,000 生产线数 1 效率 85% 箱/天 22,950 箱/月 596,700 % 23.3 3.4 1.2 % 1.5 0.2 0.1 0.0 项目 制面線主設備(1條線L01) 制面配套輔助設備(8條線) 生產間接部門分攤設備合計 廠辦 生管部 採購部 廠務部(含工務) 品保部 其他设 备 厂 房(制面車間) 生產間接部門分攤厂房合計 廠辦 生管部 採購部 廠務部(含 工務) 品保部 土 地 *合计* 折旧年 限 29,867,763 10 34,429,170 10 7,041,149 10 10 原值 1,462,584 10 10 448,395 325,195 4,804,975 38,627,489 36,609,731 19,169,433 17,426,473 13,825 9,410,900 × 10 10 5 30 30 30 30 30 30 30 50 占用面 积 月折旧 1條 1條 1條 1條 1條 1條 1條 1條 1條 100% 1條 1條 1條 1條 1條 420 305 9,009 12,071 11,441 5,990 5,446 4 1,961 281,423 224,008 32,277 11,106 1,371 每箱折旧 0.38 0.05 0.02 0.00 0.1 0.00 0.00 0.02 0.02 0.02 0.01 0.01 0.00 0.00 0.49 0.