2018年中级经济师《财政税收》试题及答案

2018年中级经济师考试《财政税收》模拟试题（内含答案）一、单项选择题(共60题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意)1．实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。A．完善公共部门的组织 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 B．完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D．完善事业单位拨款制度2．下列财政内在稳定器的说法，错误的是()。A．内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B．内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C．内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D．财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能3．按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为()。A．消费性支出和积累性支出B．购买性支出和转移性支出C．预防性支出和创造性支出D．一般利益支出和特殊利益支出4．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A．对两者的影响都是直接的B．对两者的影响都是间接的C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配6．根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。A.免费政策B．低价政策C．平价政策D．高价政策7.“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。A．基础设施投资B．加强对经济的干预C．对私人企业的补贴D．社会福利支出8．财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出9．我国社会福利的提供对象不包括()A．盲聋哑等残疾人B．鳏寡孤独C．特殊社会成员D．军烈属10．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A．教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B．公共卫生支出应由政府财政承担C．应用科学研究的经费应由政府财政提供D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理11．税负转嫁最典型最普通的形式是()。A．前转B．后转C．消转D．税收资本化12．关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是()。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天D．纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天13．国际税收研究涉及的主要税种是()。A．流转税和所得税B．流转税和资源税C．所得税和资源税D．所得税和资本收益税14．采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括()。A．分项抵免限额B．综合抵免限额C．分国抵免限额D．多层次抵免限额15．下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。A．项目扣除B．减征税额C．减半征收D．使用低税率16.下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（ ）。A.兼营免税、减税项目,未分别核算销售额的，不得免税、减税B.兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率C.兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、尤形资产或者不动产，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率17．产生国际重复征税的根本原因在于各国()。A．政体的不同B.主体税种的不同C．关税税率的不同D.税收管辖权的交叉18．关于增值税征收范围的说法，正确的是()。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．银行销售金银的不征收增值税19．自2011年1月1日至2020年l2月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按()的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额()以上的企业。A．15％，60％B．10％，70％C．15％，70％D．20％，60％20.下列关于全面推开营改增试点后销售服务、无形资产或者不动产的税率的表述,正确的是()。A.纳税人发生应税行为,除另有规定外,税率为11%B.转让土地使用权,税率为13%C.提供有形动产租赁服务,税率为6%D.境内单位和个人发生的跨境销售无形资产,税率为零21．某生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车l辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)A．5594．70B．6316．24C．6493．16D．6916．3422.自2016年1月1日起至2018年12月31日,在沈阳、长春、南通、镇江、福州(含平潭综合实验区)、南宁、乌鲁木齐、青岛、宁波和郑州等10个新增中国服务外包示范城市内,对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为l0％。该企业应纳的消费税为()万元。A．60B．91．17C．96D．106．6724．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A．发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C．每一期收取货款的当天D．销售 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 规定的收款日期的当天25.下列所得中应纳个人所得税的是()A.军人的复员费B.退休工资C.企业发的年终奖金D.保险赔款26．企业收入总额中属于不征税收入的是()。A.国债利息收入B．技术转让收入C．股息、红利收D．财政拨款27.中国公民张先生取得财产租赁所得l0000元，则张先生应缴纳个人所得税()元。A．1200B．1600C．1840D．200028．关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是()。A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B．储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C．个人取得国债利息所得，免征个人所得税D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税29．纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的()日内预缴，年度终了后()个月内汇算清缴．多退少补。A．15，3B．30，3C．15.5D．30.530．某公司2012年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续二其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元．并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元．并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元：A．0B．9C．18D．3331．下列有关城镇土地使用税的说法，正确的是()。A．外商投资企业不适用城镇土地使用税．但外国企业同样适用城镇土地使用税B．个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C．房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税D．如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税32．货物运输合同应按()税率缴纳印花税。A．每件5元B．0．1％C．0．05％D．不需缴纳33．下列情况中应征收契税的是()。A．企业破产清算期问，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务B．企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C．买房拆料或翻盖新房D．房屋产权交换，且交换价值相等34.关于土地增值税的说法,错误的是A.企业转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,未超过部分免征土地增值税,应就其超过部分计税C.因城市规划而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税D.居民个人转让住房暂免征收土地增值税35.下列关于耕地占用税的说法,错误的是()。A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率36.依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳的行为,属于企业所得税源泉扣缴的()。A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴37.在增值税会计科目中,用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是()。A.进项税额B.已交税金C.销项税额抵减D.销项税额38.某企业为增值税一般纳税人,2013年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物,收到货款100000元、增值税税款17000元,货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。则企业所做的账务处理中正确的是()。A.借:银行存款117000贷主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000B.借:银行存款117000贷:应付账款117000C.借:银行存款117000贷:库存商品117000D.借:银行存款117000贷:应付账款100000应交税费一应交增值税(销项税额)1700039.下列关于货物包装物销售检查的说法中,错误的是()。A.随同货物出售单独计价的包装物属于销售货物,取得收入记人“其他业务收人”科目B.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额C.检查企业收取的押金金额是否正确,确保将属价外费用的租金收入计入D在将包装物押金并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税40.当发现漏记会计账目时,可以采用的账务调整方法为()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法41.下列业务中,属于酒厂受托加工业务的是()。A.由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品42.下列固定资产中应当计提折旧的是()。A.融资租入的固定资产B.经营租赁方式租入的固定资产C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地43．一般的纳税人设置账簿的时间为()。A．自领取税务登记证件之日起30日内B．自领取营业执照之日起15日内C．自领取税务登记证件之日起7日内D．自领取营业执照之日起10日内44．政府预算监督的对象不包括()。A．国家机关B．事业单位C．国有企业D．非营刹组织45．我国公债的发行机关是()。A．中国人民银行B．政府或财政部门C．商业银行D．邮政储蓄系统46.关于发票印制管理的说法,正确的是()。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行定期换版制度C.发票只能使用中文印制D.在境外从事生产经营活动的企业,经批准可以在境外印制发票47．公债二级市场一般是()之间的交易场昕A．政府与证券承销机构B．公债承购机构与认购者C．公债持有者与政府D．公债发行者与公债认购者48．能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是()。A．一揽子社会保障预算B．政府公共预算C．基金预算D．政府公共预算下的二级预算49．我国国有资本经营预算的目标是()。A．国有资产的盈利B．国有资产的宏观运营C．国有资产的微观运营D．国有资产的经营效率50．以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，体现的是()。A．受益范围原则B．效率原则C．法律 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 原则D．重点性原则51．国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()：A．财政性收支B．企业收支C．个人收支D.信贷收支52．按()划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。A．国有资产与社会经济活动的关系B．国有资产存在的形态C．管理体制D．存在于境内境外53．下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是()。A．政府预算决策程序具有法定性B．政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C．适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D．如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行54．下列关于部门预算的说法，错误的是()。A．部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B．财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C．部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D．部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算55.政府间转移支付不包括()。A．上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助56.实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A．纠正政府间的纵向、横向财政失衡B．纠正某些公共物品或服务的外部性C．加强中央财政对地方财政的宏观调控D．适应过渡期的财政转移支付制度57．在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。A．实赤字B．虚赤字C．硬赤字D．软赤字58．西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。A．债务赤字化B．赤字债务化C．债务软化D.债务硬化59.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（ ）。A.公共物品和服务理论 B.集权分权理论C.财政联邦主义 D.俱乐部理论60．在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A.税收B.公债C．政府预算D．补贴二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)61.市场失灵主要表现在()等方面。A．公共物品缺失B.外部效应C．充分竞争D.收入分配不公E．经济波动与失衡62.下列关于税收职能的表述,错误的是()。A.税收的职能具有客观性B.税收的职能具有随意性C.税收的职能是指税收客观存在的灵活功能D.税收的职能由税收的本质决定E.税收的职能是税收本质的体现63．基础设施建设的特点有()。A.初始投资大B.建设周期长C．全部由政府投资D．投资回收慢E．由财政无偿拨款64．企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()。A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补赔主要与工业生产资料有关65．国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括()。A．《0ECD协定范本》B．《欧盟协定范本》C．《UN协定范本》D．《东盟协定范本》E．《IMF协定范本》66．下列关于税收管辖权表述，正确的是()。A．税收管辖权是对国际问所得征税的依据B．税收管辖权是国家主权的重要组成部分C．税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权D．税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围E．各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益67.下列可以作为纳税担保人的是()。A.有纳税担保能力的公民B.检察院C.审计署D.财政局E.有纳税担保能力的组织68．下列关于税收本质的表述，正确的是()。A.税收的本质体现的是税收经济形式反映的分配关系B.税收分配的主体的人民C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是实现国家职能服务E.税收是国家取得财政收入的手段69根据企业所得税法,符合条件的非营利组织的收入为免税收入,这些收入包括()。A.接受个人捐赠的收人B.税法规定的财政拨款C.向政府提供服务取得的收人D.不征税收入孳生的银行存款利息收入E.按照民政部、财政部规定收取的会费70．印花税的税率形式有()。A．定额税率B．超额累进税率C．比例税率D．全额累进税率E．超率累进税率71．下列关于房产税的说法中，正确的有()。A．农村地区管用房声不需要缴纳房彦税；如是出租房蓬则需要按租金的4%缴纳房产税B.公园用的房产举需要缴纳房产税C．自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D．对个人所有的用房均给予免税E.军队自用房产应缴纳房产税72.下列有关收入确认,正确的有()。A.转让股权收入,应于转让 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B.债务重组收入,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入D.销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入E.租赁收入,合同约定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,可在租赁期内分期均匀确认收入的实现73.优化政府预算决策的路径包括()。A.政府预算决策过程的实质是对所有个人偏好的选择B.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷C.明确权力边界,建立制衡机制D.增加公众表达意愿、参与社会选择的机会E.提高政府预算决策的透明度74.下列债务中,属于或有隐性债务的有()。A.金融机构不良资产B.国有企业未弥补亏损C.欠发职工工资而形成的债务D.粮食收购和流通中的亏损挂账E.对供销社系统及对农村合作基金会的援助75.政府预算的基本特征包括()。A.法律性B.不可预测性C.专项性D.集中性E.固定性76.目前我国创新经营性国有资产配置方式主要有()A.优化国有资本布局B.完善国有资本授权经营体制C.建立健全国有资本形态转换机制D.规范经营性国有资产处置和收益分配E.弱化国有资本基础管理77、以下物品需要缴纳关税的有()。A.贸易性商品B.入境旅客随身携带的行李和物品C.入境旅客随身携带的个人邮递物品D.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品78.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”,主要包括()。A.分割税额B.分割税率C.分割税种D.分割税制E.分割税基79.政府间转移支付的特点有()A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C．是无偿的支出D．范围仅限于地方之问E．并非政府的终极支出80．财政政策调节国民经济运行的特点有()。A．间接性B．直接性C．自愿性D．强制性E．单一性C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出80.财政政策调节国民经济运行的特点有()。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性单一性三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)(一)甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。81.甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。A.甲企业缴纳契税B.乙企业缴纳契税C.应缴纳的契税为10万元D.应缴纳的契税为5万元82.甲企业交换房产应缴纳的契税为()万元。A.10B.20C.30D.4083.丙企业应缴纳的契税为()万元。A.0B.10C.20D.3084.甲企业全年缴纳契税为()万元。·A.0B.15C.37.5D.42.5(二)王某常年经营个体运输业务,2012年王某签订了20份运输合同,合计金额200万元,又将2辆货车出租某运输队,双方签订了租赁合同,租金为每辆每月100元,租期一年2012年王某将其自用的两处房产分别出租,其中一处为库房,租给某公司,每月取得租金收入2500元;另一处为楼房,王某将其中一层出租給某餐馆,每月租金3000元,二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注:运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。85.王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为()元。A.1000B.1012C.1024D.1250086.王某当年应缴纳的房产税为()元A.7200B.7600C.8160D.8200(三)某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元,经税务机关责令缴纳,张某仍拒不缴纳,税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物,并为其开具了收据。87.该税务机关的扣押行为需要经过()批准。A.税务所所长B.县以上税务局(分局)局长C.县人大常委会主任D.县检察院检察长88.税务机关对张某采取的措施属于()A.税收保全B.税收强制执行C.纳税担保D.税务行政处罚89.如果在扣押张某货物后,张某仍不缴纳税款,税务机关可以采取的措施有()A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖B.若扣押的货物无法拍卖,可以交由当地商业企业代为销售C.责令提供纳税担保D.向人民法院提起行政诉讼（四）某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套。A房产建于2016年年初,原值4000万元(含地价600万元),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初出借给乙公司,乙公司将其作为办公楼使用,合同约定租赁期一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元。当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。90.该企业就A房产2016年应缴纳房产税()万元。A.48.00B.33.60C.28.56D.091.该企业就B房产2016年应缴纳房产税()万元。A.12.84B.12.00C.0.84D.092.该企业就C房产2016年应缴纳房产税()万元。A.6.72B.4.8C.1.2D.093.下列关于我国房产税纳税人的说法中,错误的是()。A.产权出典的,由承典人依照房产余值缴纳房产税B.产权属全民所有的,由经营管理单位纳税C.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税D.外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人暂不需要缴纳房产税(五)某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,属于五等地段,用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段,其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。94.该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税()元。A.15000B.12500C.10000D.095.该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税()元。A.6000B.3000C.1000D.0(六)一家在北京设立的高新技术企业,2016年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。96.不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为()。A.10%B.15%C.20%D.25%97.该企业2016年度职工福利费的纳税调整金额为()万元。A.0B.18C.42D.6098.该企业2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额为()万元。A.4.5B.6C.7.5D.2099.该企业2016年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为()万元。A.0B.15C.35D.50100.该企业2016年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元。A.7.5B.10C.15D.20参考答案及解析一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.B公共物品的效用具有不可分割性，故选项A错;私人物品是市场经济的产物，故选项D错误;公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，故选项C错误，选项B正确。2.B公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式的实质是财政运行机制，故基本途径是选项B。3.A内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。4.C选项A是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类;选项B是按照财政支出的经济性质进行的分类;选项D是按照财政支出的收益范围进行的分类。5.C购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同:购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业的影响是间接的。6.C平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力物力耗费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”;从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平的费用。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园铁路、医疗等。7.A经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。8.B财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。9.D我国的社会福利是国家向盲聋哑等残疾人和鳏寡孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。我国的社会优抚是国家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。10.B教育产品是混合物品，义务教育由财政出资，故选项A错误;用于市场交换的可由微观主体承担，故选项C错误;事业单位应为定额管理，故选项D错误。11.A前转亦称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。12.D增值税纳税义务发生时间为:①纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。②纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。③纳税人发生上述视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。13.D一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。4.D抵免限额具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。15.A减税免税方式分为税基式减免和税额式减免，税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。16.D纳税人兼管销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率:①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。故选项D符合题意。17.D国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。18.A增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，应征收增值税;集邮商品的生产调拨和销售，应征收增值税，故选项B错误;购入再销售的，应征收增值税，故选项C错误;银行销售金银的，应征收增值税，故选项D错误。19.C自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。20.D纳税人销售或者进口货物除另有规定外，税率为17%，故选项A错误。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%，故选项B错误。提供有形动产租赁服务，税率为17%，故选项C错误。21.C应纳增值税税额=(9200+6400)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1+17%)x17%=6493.16(元)。22.B自201年1月1日起至2018年12月31日，在沈阳、长春、南通、镇江、福州(含平潭综合实验区)、南宁、乌鲁木齐、青岛、宁波和郑州等10个新增中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。23.D组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(600+360)÷(1-10%)=1066.67(万元)，应纳税额=组成计税价格x适用税率=1066.67×10%=0.67(万元)。24.D采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。25.C选项A、B、D均为免税项目。26.D国债利息收入为免税收入;选项B、C为正常征税收入。27.B应纳税额=应纳税所得额×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)28.A企业债券利息所得，照常征收个人所得税。29.A纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。30.B房屋产权相互交换，双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价×3%=300×3%=9(万元)。31.C外商投资企业同样适用城镇土地使用税，故选项A错误;个人经营性房屋征收城镇土地使用税，故选项B错误;土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税，故选项D错误。32.C税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.05%。33.C企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税。34.B纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。35.B耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。B选项没有提到个人，故符合题意。36.B在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。37.A“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额，故选项A符合题意。“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额;“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。38.A在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。故作主营业务收入。39.C在进行货物包装物销售的检查时应注意:①审查包装物收入有无计税。②审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款一包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。③审查会计十核算是否正确。故选项C符合题意。40.B补充登记法通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。41.A确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有选项A符合标准。42.A融资租入的固定资产计提折旧;选项B错误，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;选项C错误，已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;选项D错误，本月购进的固定资产不得计提折旧。43.B一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，故选项B正确。44.D政府预算监督的对象具体包括国家机关、事业单位、国有企业和其他组织。45.B公债的发行机关是政府及政府所属机构。46.A发票实行不定期换版制度，故选项B错误。发票应当使用中文印刷;民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字;有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷，故选项C错误。禁止在境外印制发票，故选项D错误。47.B公债市场分为一级市场和二级市场，一级市场是发行市场，二级市场是流通市场一般为公债承购机构和认购者之间交易的市场。48.A一揽子社会保障预算，即将政府一般性税收收入安排的社会保障支出、各项社会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全面反映社会保障资金的收支情况和资金规模。49.B我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。50.A受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目，如国防、外交等由中央政府负责。51.A国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收入与支付制度。52.A按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产，故选项A正确。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产;按管理体制划分国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产;按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产;故选项B、C、D不正确。53.D政府预算决策是将众多不同偏好综合为统一的公共偏好来进行共同的决策，决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从，而决策结果不可能符合所有人的偏好，难免牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。即使如此，决策结果也具有强制有效性，需要强制执行。故选项D符合题意。54.D部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划;既包括正常经费预算，又包括专项支出预算;既包括预算内拨款收支计划，又包括预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。55.C转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。56.D政府间转移支付的理论依据包括:纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府间的横向财政失衡、纠正某些公共物品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。57.C财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。58.B.西方经济学家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。59.C财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。概言之，财政联邦主义乃是一种关于财政分权的理论学说，它本来源自财政学者对于联邦制国家财政分权体制的分析，后来也被广泛应用于对于各种国家制度下财政体制的分析，特别是被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等问题的探讨。60.C政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)61.ABDE市场失灵表现在公共物品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡等方面。62.BC税收的形式不尽相同，但税收具有客观性，其功能也是固定的。63.ABD基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征。选项C、E不是基础设施建设的特点。64.BCE企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别:第价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。第三，价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。故选项B、C、E正确。65.AC目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本—经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》;联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》，是两个国际组织为了协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定而制定并颁布的示范性文本。66.ABCD税收管辖权是国家行使主权的重要表现，任何外力均不得干涉和控制。67.AE国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其特殊性地位，均不得担任纳税担保人，以防止权力干预和各种违纪情况。68.ABDE税收分配的主体是国家。69.ADE符合条件的非营利组织的收入为免税收入，包括:①接受其他单位或者个人捐赠的收入;②除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;③按照省级以上民政财政部门规定收取的会费;④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。70.AC印花税有定额税率和比例税率两种形式。71.BC选项A错误，农村房屋均不在房产税征收范围内。选项D错误，对个人非营业性住房免税。选项E错误，军队自用房产免税。72.ABE销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，故选项C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故选项D错误。73.BCDE政府预算决策的对象是公共偏好。预算决策是对公共偏好的选择。公共偏好是人们对公共商品的共同偏好，具有社会公共性，对其预算决策过程是消费者、决策者及与决策有关的力量共同决定的，即政府预算决策需要对分散于利益集团个人中的公共偏好进行选择，通过政府予以归集，所对应的商品由预算提供资金，以实现公众的委托目标。公共偏好以个人为评价基础。公共偏好是在个人偏好范畴下形成的，也是实现个人偏好的社会前提条件，即合理选择的公共偏好应实现国民的整体利益，任何偏好的共同基础都是人的需求，一切偏好都根源于个人但公共偏好是超越私人偏好的不同偏好，因此，公共偏好由国家进行归集，使公共偏好演变为了源于个人偏好的国家偏好。故选项A错误。74.ABE或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担;隐性债务是反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务。或有隐性债务主要类型有:金融机构不良资产、国有企业未弥补亏损、对供销社系统及对农村合作基金会的援助。欠发职工资而形成的债务、粮食收购和流通中的亏损挂账属于直接显性债务。75.AD政府预算是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。其具有法律性、预测性、集中性、综合性的基本特征。故A、D符合题意。76.ABCD为提高政府代表国家和全民进行资源配置的效率，2017年1月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于创新政府配置资源方式的指导 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 》，明确提出要创新经营性国有资产配置方式。具体而言，包括以下几点:①优化国有资本布局;②完善国有资本授权经营体制;③建立健全国有资本形态转换机制;④规范经营性国有资产处置和收益分配;⑤强化国有资本基础管理。77.ABCD凡是国家允许，属于《进出口税则》规定应税的货物、物品，均属于关税的征税范围。货物是指贸易性商品;物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品以及其他方式进入我国国境或关境的个人物品。下列进出口货物，免征关税:①关税税额在人民币50元以下的货物;②无商业价值的广告品和货样;③外国政府、国际组织无偿赠送的物资;④在海关放行前损失的货物⑤进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。78，ABCD税收分割除选项A、B、C、D以外还包括混合型，而不包括分割税基。79.ACE转移支付范围仅限于政府之间。80.BD财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)81.AC税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业应缴契税=200×5%=10(万元)。82.B甲企业交换房产应缴纳契税=400×5%=20(万元)83:A丙企业不缴纳契税。84.D甲企业全年应缴纳契税=20+10+250×5%=42.5(万元)85.C王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税=200×10000×0.05%+2×1000×12×0.1%=1024(元)。86.C王某当年应缴纳的房产税=(2500+3000)×12×12%+500×12×4%=8160(元)87.B扣押行为需要县以上税务局(分局)局长批准。88.A税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。89.AB税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖，若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售。90.D根据税法规定，房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。该企业A房产现在处于商品房出售前状态，故不缴纳房产税。91.A一方面，房产税存在两种计征方式，一是从价计征，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳房产税(一般规定扣除比例为30%);二是从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。另一方面，关于纳税期限及纳税义务发生时间问题，一般而言，房产税按年征收、分期缴纳，这一规定适用于依照房产原值计算缴纳房产税的纳税人。而对房屋租赁出租方而言，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。结合本题实际，应区分两种情形:一是在免租期内，由承租人代缴纳房产税。根据税法规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴房产税。本题中，租赁的商铺原值600万元，则该企业当年应缴纳房产税税额=[600×(1-30%)×1.2%×2÷12]=0.84(万元)。二是在后十个月即应计承租期内，应由该企业依合同约定收取的租金收入，依照12%的税率申报缴纳房产税，应缴纳房产税税额=100×12%=12(万元)。故该企业就B房产2016年应缴纳房产税税额=0.84+12=12.84(万元)。92.D对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税。因此该企业就C房产2016年不缴纳房产税。93.D本题考查房产税的纳税人。根据我国税法规定，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也需缴纳房产税。94.C对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税税额=实际占用的土地面积×适用税额=5000平方米×2元/平方米=10000(元)。95.B企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。该企业征用的3000平方米非耕地中，对于医院托儿所各占的1000平方米应免征城镇土地使用税。故该企业2016年全年应缴纳城镇土地使用税税额=实际占用的土地面积x适用税额=(3000-1000-1000)平方米×3元/平方米=3000(元)。96.B国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。97.B企业发生的不超过工资薪金总额14%的职工福利费部分，准予税前扣除。该企业2016年度职工福利费的纳税调整金额=60-300×14%=18(万元)。98.C除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额=2.5%×300=7.5(万元)，少于实际发生的职工教育经费支出20万元。超过的12.5万元，可以在以后纳税年度结转扣除。99.C企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。该企业2016年度针对补充养老保险费的纳税调整金额=50-300×5%=35(万元)。100.C企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。该企业2016年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额=300×5%=15(万元)，低于该企业实际支出的补充医疗保险费20万元。