物业管理企业会计分录大全

一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）     贷：库存现金2、提现借：库存现金  贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加  贷：应交税费——应交城市维护建设税     应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税        借：银行存款  贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费 借：其他应收款—员工—电话费  贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款          贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入  借：预收账款—电费  贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份   借：其他货币资金—定期存款  贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税  贷：银行存款10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费    应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等）       借：管理费用—水费（办公……）      应交税费—应交增值税（进项税额）          预收账款—业主二次供水（生活用水）        贷：银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费    应交税费—应交增值税（进项税额）    预收账款—业主二次供水能耗             —业主电梯能耗   贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费 借：库存现金           贷：其他业务收入—维修收入14、付万用 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 检测费用及购润滑油  借：管理费用—维修费     低值易耗品—维修用具         贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费  贷：库存现金16、收商铺水电费   借：库存现金          贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资 借：应付职工薪酬-工资等        贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司       —房开公司（代付搬运工工资）  贷：库存现金19、购军靴、环卫服装 借：其他应收款—员工—服装费    贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费 借：其他业务支出—装修垃圾清运费    应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费    低值易耗品—维修用具    应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具             —维修用具    应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金   贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金  贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金  贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费  贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费  贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费  贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款                  贷：预收账款—业主—物管费      —业主—电梯能耗费                  —业主—二次供水            —业主—停车综合服务费           —业主—垃圾清运费          其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称  贷：库存现金31、罚款收入 借：库存现金   贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品  贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费   低值易耗品—煤气罐  贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费           —差旅费  贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）  贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销  贷：低值易耗品—维修用具              —保洁用具               —厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费  贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销  贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费  贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资  贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费    —工会经费    —教育经费  贷： 应付职工薪酬-福利费      应付职工薪酬-工会经费      应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司  贷：主营业务收入     应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费    —业主—车位物管费                      —房开公司                     —商铺—物管费                     —商铺—租金         贷：主营业务收入     其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费  贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）   贷：应交税费——未交增值税（2）计提本月税金及附加 借：税金及附加  贷：应交税费—城建税                   —教育费附加等                46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用—养老金  贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借：主营业务收入    其他业务收入    营业外收入  贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润  贷：管理费用     其他业务支出     税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应收款    贷：银行存款向业主收回时借：银行存款   贷：其他应收款     其他业务收入     应交税费－应交增值税-销项税额 （应交税费－应交增值税- 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:借：库存现金             贷：预收帐款当月结转收入,  借：预收帐款  贷：主营业务收入     应交税费－应交增值税- 销项税额同时交纳税金借：税金及附加  贷：应交税金-城建税     -教育费附加结转成本：实际发生时借：物业管理成本-小区  贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区  货：物业管理成本-小区结转利润借：本年利润  贷：主营业务成本     税金及附加借：主营业务收入  贷：本年利润 借：本年利润   贷：财务费(支出)     管理费