采购循环内控标准V5PPT文档

2022/3/22Security　Level:采购循环内控 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 V5采购认证管理部内控处www.huawei.comHUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　Confidential内控与内控标准采购循环内控标准详解HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage2内部控制概念定义：内部控制是受企业董事会、管理层和其他员工影响的一个过程，旨在为下列的目标达成提供合理的保证：经营的效果和效率(operational　objectives)财务报告的可靠性(information　objectives)法律法规的遵循(compliance　objectives)资产安全(security　objectives)HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage3为什么需要内部控制？业界调查显示：根据不同公司的控制力度不同，舞弊、浪费和管理不当可能会损失3-7%的收入。在美国，舞弊每年造成的损失为4000亿美元，占销售收入的5%，平均每个职工每天9美元。（来源：Association　of　Certified　Fraud　Examiners　(ACFE)）在IBM，为控制不足及舞弊所付出的代价：约占销售收入5%　=　45亿美元(2005年的销售收入为911亿美元），每个职工9美元=　11亿美元(329,373职工)在华为，IFS项目组专家现状测评结果表明目前的控制力度不够因此:华为每年的潜在损失可能达到8亿美元良好的内控=更多利润增长=更多的机会HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage4为什么需要内部控制？看看IBM对内部控制的阐述如果可以选择，IBM可能不会花费那么多资金和高级管理层的精力去关注控制。但随着不断的业务全球扩展，IBM意识到需要加强控制以监控不断增加的风险。IBM管理层意识到，如果没有控制可能不会实现高增长及高利润的目标，还可能由于效率低下和舞弊增加损失。控制就像交通红绿灯，没有人想要它们，但没有它们交通可能会陷入混乱HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage5内控标准定义和定位内控标准是是业务运作中应遵循的最基本的控制要求；公司宏观的控制指南，明确在不断变化的环境中，公司必须坚守的控制原则，确保公司的各项风险得到适当的控制。主要由面向全公司的内控基本原则、以及各业务循环和各控制要素的控制内控标准整体框架内控基本原则标准组成各业务循环内控标准各控制要素内控标准HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage6内控标准框架内控基本原则销售循环风险管理按采购循环物流循环制造与成本循环人力资源循环研发循环固定资产循环费用循环司库循环财务报告循环按业务循环划分预算管理知识产权与信息安全损失预防法律法规IT系统杂项控制要素划分一个循环包括该控制要素是适用业务从开始到结束全过程的控制于所有业务循环的控制要求HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage7公司新内控体系中的角色及职责公司高级管理层总审计长流程责任人CFO流程控制（PC）业务监控(　BC　)为流程Owner和运作控制人员提供培审计(　IA　)如果需要为BC提供咨询建议进行打分和非打分审计跟踪审计建议的落实进行审计建议整改情况分析并协助开发程序流程培训执行遵从性测试管理流程测评协助解决发现的问题执行审计和监控提出的改进建训，包括流程设计、遵从性测试和流程测评方法监督遵从性测试结果确保流程问题得到解决进行“同行评估”跟进审计及“同行评估”提出改进建报告给高级管理层议协助流程Owner持续改进流程与流程控制评估Owner(SACA)共同准备半年度议的落实半年度控制评估(SACA)的OWNER分析理层SACA结果并总结报告给高级管HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage8华为新内控框架－构建中高级管理层.问责,绩效考评评估IA-打分审计BC/流程Owner　(SACA)测评和工具•月度/季度测评•全球控制记分卡•审计趋势报告•改进建议报告的执行•遵从性测试•风险接受•投诉/举报控制指标•内审报告•主动的流程评审•内控评估审视（CAR）•外审报告•（应用系统未经内控认证ASCA）•未调节的资产负债表科目•全球流程及Owner•政策/流程框架/资料库•公司价值观–高管基调••培训和教育审计委员会和EMT•IT控制/信息安全控制环境/数据标准•招聘政策，背景审核••商业行为准则（员工沟通流程BCG）•投诉流程(来自客户/供应商/业务伙伴)•并购与合资业务控制•文档管理••职责分离授权与职责(SOD)•风险接受流程HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage9内控与内控标准采购循环内控标准HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage10采购循环内控标准采购计划与申购生产物料行政用品采购循环基本业务环节供应商认证与选择采购业务模式和类型执行采购供应商绩效管理OEM合作行政服务验收终端采购基建物业应付账款技术合作Turnkey工程付款华为司发2005-63号众多复杂的采购方式共同的业务活动HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage11采购业务总体控制目标内控目标（COSO报告）采购循环总体内控目标资产安全法律法规的遵循财务报告的可靠性经营的效果和效率交易信息的安全性地记录，并确保信息在各环节之间一致传递成本、质量、交付时效等要求保障采购业务的真实性和资金、保障采购活动合法合规保障采购活动及时、准确和完整保障采购的物品和服务满足公司HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage12采购业务一般控制原则申购、执行采购、验收、财务结算的职责必须相分离供应商认证与选择、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 签订、需求审批、订单下达、验收确认、付款等关键决策点必须具备明确的授权机制供应商认证与选择、接收与检验必须依据预先制订的标准执行供应商认证与选择必须集体决策，并充分引入竞争，确保能为公司带来最大利益采购业务信息必须准确记录、及时传递，并妥善保管财务结算必须以真实有效的采购交易信息为依据供应商绩效必须定期评估，推动其持续改进，并作为认证与选择的依据HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage13采购循环内控标准详解——目录供应商认证与选择（6条）采购计划与申购（3条）执行采购（7条）验收（3条）应付账款（4条）付款（2条）供应商绩效管理（5条）HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage14采购循环内控标准——供应商认证与选择1.1供应商认证与选择必须集体参与和决策，必须建立规则保证人员组成及决策方式的合理性对小组成员组成的应该有哪些具体要求？！务等不同业务口、下属企业或不同地域的业务代表（或专家）。问题技能、业务能力、对采购业务的理解等专家团的成员是来自采购、研发、市场、生产、品质、法律、商对专家团成员资格审查的要求：领导管理技巧、沟通技巧、解决集体参与决策的含义：各专家团的任何决议必须有该团2/3以上的成员集体参加表决，且占2/3以上成员通过，其结果才视为有效决议。采委函[2003]012(华为采购专家团运作制度)HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage15采购循环内控标准——供应商认证与选择1.2供应商认证与选择必须预先制定标准，标准至少应考虑TQRDCSE（技术、质量、响应、供货表现、价格、社会责任、环境保护）七个要素具体认证标准在以下流程及模版中体现ISC/ES-07-02认证潜在供应商ISC/ES-07-03根据需要考察供应商ISC/ES-01-02管理供应商选择流程供应商信息询问表XX类供应商供应商竞争性供应商考察报告现场评估评估标准审计标准评分标准HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage16供应商认证环节案例类型一：使用未经认证的供应商，导致工程交付出现问题某供应商在未通过总部及XX代表处认证的情况下，承揽X个主机房的土建工作，因该供应商缺乏土建施工能力及资源，导致我司提供平台协助工程实施，最终工期拖延1个多月，引起客户的极大不满。类型二：对供应商提交的虚假信息未予以核实，导致不合格的供应商通过认证，供货出现质量问题在供应商认证过程中，CEGXX未核实工商注册资料，按照供应商提供的虚假资质信息拟制报批材料（供应商提供的注册文档显示注册资本为50万，但上报的注册资本为500万），最终该供应商通过认证，使公司将实际为03年3月成立的个体工商户XX，作为注册资金500万，02年销售额为7200万，03年销售额为8000万的供应商引入。供货3个月后，因物料质量达不到要求，该供应商被停止供货，涉及采购付款金额XX万元。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage17采购循环内控标准——供应商认证与选择1.3必须采用竞争方式选择供应商，若因供应商有限，或出于业务战略需要采用非竞争性选择方法时，必须提出充分理据并按预先制定的规则通过审批具体案例：未按照规定的方式选择供应商，存在绕过行为1）06年，XX代表处合作总金额为XX万欧元的XX项目，没有采用规定的招标方式选择供应商；2）XX项目部分BTS及RAC软调的工作，采购金额超XX万美元，07年5月将该工作分拆成3单予以评估，绕过地区工程维护采购专家团主任权签，违反采购业务权签规定；3）XX代表处与合作方采用谈判方式为期两年的框架协议，导致后续金额超过XX万美元以上的项目未采用竞争性评估方式选择供应商。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage18供应商认证与选择案例——研讨具体案例：XX公司经认证为我司供货摄像头，认证过程如下：XX公司03年6月成立，公司面积170M2，员工60人。03年10月15日与供应商会谈记录中供应商说“我们有些文件还没有，营业执照是临时执照，本月20日会拿到正式执照。税务登记证也可以拿到。”还说：“在上海主要是研发和检验，生产通过OEM，华为需要的产品原来是给新加坡一公司提供，用于监控产品使用，在00和01年出货量较大，现在出货量很少，自7月份以来基本上没有出货，该产品如果有需要我们会一直生产下去。“除该供应商外，CEG同时搜索10余家同类供应商并向产品线（需求部门）推荐，产品线认为仅XX公司能满足要求，并以工作联络单方式要求采购引进该供应商。为了不延误公司产品开发，03年11月同意引入该供应商。后续该供应商在持续供货上出现严重问题。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage19供应商认证与选择案例——研讨1、该供应商存在哪些资质风险？非正式注册供应商、规模小。2、CEG向华为引入该供应商是否合理？为什么？产能力是否足够品质控制体系是否完善未进行认证，即同意引入该供应商，违背制度要求。不合理。CEG在没有充分认证供应商的情况下，未考察生产体系、对生3、需求部门指定供应商存在哪些风险？如何规避？业务部门指定供应商可能使入选供应商不合格或并非最佳；同时，指定供应商行为，可能涉及舞弊。根据采购控制原则，采购部是唯一可向外部供应商承诺的部门。所以原则上，业务部门不能指定供应商；特殊情况下指定供应商，应制定风险规避计划（如替代 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 等），并报相应采委会批准。供应商认证和选择为公司寻求最佳供应商HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage20采购循环内控标准——供应商认证与选择1.4采购协议在签订和更改之前必须通过业务、商务及法律等方面的合同评审案例——物流服务协议未经法律评审，货物出险无法获取应有赔偿我司与EI的物流协议中注明最高赔偿额仅为20USD/KG，而不是按实际损失进行赔偿。出险后我司无法获取应有赔偿。咨询法务部，该协议有失公平，存在对我司不利条款。案例——采购协议签署人未经授权签署合同06年XX代表处代表在未经地区部采购认证部授权的情况下，越权签署未经审核的特大项目框架合同。所签署的框架合同有效期长、覆盖地域广泛，直接影响了代表处未来2-3年的工程采购模式。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage21供应商选择案例研发部门向采购部门提出3G手机的采购需求，采购部门通过“杂货铺”供应商到境外采购，向2家供应商发放询价单，1家返回报价，1家未反馈。采购员使用采购价格核算公式推算供应商的进货价、采购成本、利润。采购员通过网站和电话询问了多家市场的零售价格，将其与推算出来的供应商进货价格进行比较，供应商进货价接近市场询价。此外，采购员分析认为推算出来的供应商采购成本和利润合理，最终接受了供应商报价。采购员认为以上业务操作中他使用了价格比较法选择供应商。问题交流：1、采购员认为本次采购向两家供应商发放了询价单，一家不反馈，他对这种情况无能为力，因此，采购结果是合理的。请问您对采购员观点的看法？本次采购实际形成唯一供应商，采购价格非竞价结果，竞争不充分。2、本案例中采购人员认为使用了价格比较法选择供应商，使用方法有无问题？为什么？供应商选择方法错误。不符合价格比较法的条件，手机是通用产品，在市场上有多家供应商，应采用招标的方法选择供应商，以引入充分竞争。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage22采购循环内控标准——供应商认证与选择1.5认证信息必须妥善保管并及时更新，认证信息必须由认证以外的人员进行维护/复核1.6供应商财务信息，如供应商财务状况、银行账户、赎期等应通过财务部门的验证，供应商银行账户账户信息必须由财务部门维护目前公司要求：供应商信息必须集中录入ERP！供应商分物料族、分地域、分频次管理；没有ERP地区以发布的供应商信息为准。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage23为什么要妥善保管认证信息乃至认证过程文档？不妥善保管或没有充分的认证信息可能——影响专家团决议的合法性；容易被人误会专家团决议是黑箱作业；没有证据表明决议是通过客观的分析和讨论而来的；对将来专家团的工作转移和改变带来难题，没有相关的会议记录，无法追溯供应商认证的原始信息；丧失改善的机会，假如有关决议最后证明是错误，因为会议纪要中没有记录反对或保留 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 和选择的原因，可能要对错误重新作全面的分析。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage24采购循环内控标准——采购计划与申购2.1申购、执行采购、验收、财务结算职责必须相分离。当申购与验收职责不能完全分离时，验收必须经过独立的复核在具体业务中，要识别出申购、执行采购、验收分别由哪些角色承担，再关注其职责是否分离2.2申购必须依据已批准的采购计划进行，并满足采购提前期要求2.3申购及其变更必须根据金额和业务重要性进行分层审批资源浪费增加公司的供货风险差错、舞弊采购未经授权或授权不当HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage25采购循环内控标准——执行采购PO小于等于PR3.1采购订单必须根据已批准的采购需求下达3.2下达采购订单必须符合供应商认证与选择结果，包括供应商渠道、采购协议、采购比例、采购价格等临时找一家供应商也很方便…必须有切实可行措施保证CEG供应商选择结果的贯彻执行，维护CEG决策的严肃性与权威性。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage26采购执行偏离供应商认证和选择结果的案例案例：04年国际承运通过年度招标确定了N家国际承运商，对其执行情况进行审计：抽查了27条运量排前的空运定价航线招标结果执行情况，其中14条航线启用了主/备选承运商以外的其它承运商（其中2条航线其它承运商在下半年承担了主要运输份额），另有3条航线备选承运商市场份额大于主选承运商份额，与年度招标结果不一致。不遵从供应商认证和选择结果的可能风险：1、选择非认证的供应商。其产品/服务质量可能得不到保障，对其资质缺乏认证，如出现问题后可能没有正常的解决途径；2、在已经认证通过的供应商中造成较坏影响，影响公司声誉及建立长期合作的供应商关系；3、CEG的决策得不到落实，影响供应商认证和选择结果的权威性；4、执行采购人员决定供应商，可能滋生腐败和欺诈。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage27采购循环内控标准——执行采购3.3必须制订采购订单签订、更改的授权机制，并根据授权机制对采购订单的更改进行分层审批业务PR提出和审批PO下达和审批验收类别图PR提出PR审批PO拟制PO审批PO批准实际验收复核（按金额划分，万美元）1.2.工程实施分包(分包+合作)计划员网规工程师/项目项目经理50订单金额＜万≤订单金额＜50万200万500200万万≤≤订单金额＜订单金额＜1000500万万订单金额≥1000万5订单金额＜万≤订单金额＜5万30万30100万万≤≤订单金额＜订单金额＜100500万万订单金额≥500万PO5万金额＜≤PO金额＜5万15万15合同金额万≤PO金额＜≥50万50万合同经理片区GTS投标及商务管理部主管总部管理部部长GTS投标及商务管理部商务采购认证管理部部长片区(或工程)采购认证部部长项目经理分包核销专员合同工程师工程合作与维护产品工程师经理/项目代表处任GTS主工程项目经理专员合作核销行政采购各部门计划员各部门费用分级权签行专员行政部采购履代表处采购主管代表处行政管理部主管片区行政管理部主管片区采购认证部部长验收专员/授权人HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage28采购循环内控标准——执行采购3.4特殊采购方式的选择，包括风险采购和自行采购，必须在规定金额范围内，并经过有效审批采购业务授权与行权管理规定：采购管理委员会必须根据采购业务的性质、物品/服务类型、采购金额、采购成本等因素批准总部采购、驻外机构采购、自行采购的适用范围。自行采购：为满足业务需要，在采购管理委员会批准的采购类型（物品/服务）、采购金额范围内，允许需求人选取供应商并实施采购。自行采购须严格控制在批准范围内，严禁以业务紧急、供应商资源短缺等理由绕过供应商认证。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage29采购循环内控标准——执行采购3.5必须定期回顾订单的执行情况，及时发现并处理非正常未关闭订单、未执行订单3.6订单及其变更信息必须及时、准确传递给接收、检验、财务等下游环节3.7必须事先制定订单编号规则，订单编号唯一，订单必须编号、登记、妥善保存HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage30执行采购案例——如此绕过，行吗？案例：X年X月X日，采购部接到55个电源防雷箱的下单申请，生产厂家是深圳A供应商。由于网上没有认证信息，必须按照正常采购流程紧急处理，进行供应商认证，专家团向厂家先发询价单，再电话确认，但厂家联系人当时就反馈，价格已经和我司其他部门的人员定好，并且物料也已经按我司要求在箱体表面印上我司标志，已经按需求量备好货。实质上采购需求部门决定了供应商。存在以下绕过行为及风险：1、需求部门在脱离采购专家团的情况下，与供应商独家联系，并就价格等进行了商谈。风险：形成了实质上的独家供应商，给最终的商务谈判、交货及质量监控等带来很大被动，同时存在舞弊风险。2、未经授权和批准向供应商提供华为标识。风险：影响公司形象，存在法律风险。3、需求部门知会供应商需求量，并绕过采购部要求供应商备货。风险：泄露采购机密，需求量是商务谈判的一个重要砝码，非采购专家团人员不能随便将需求量告诉供应商，尤其在商务认证前。只有采购部和采购专家团能对供应商起到推进和跟踪作用，启动备货。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage31执行采购－关于采购绕过还有哪些常见的采购绕过行为？！需求/采购执行部门越俎代庖，选定供应商，请CEG补认证资料；采购业务实际发生后，付款前补下PO、补供应商认证等相关付款材料；绕过采购流程，走费用报销流程。采购业务授权与行权管理规定再次强调：除自行采购外，所有供应商必须由采购专家团认证。采购专家团必须根据行业相关性，选择恰当的业务专家组成分族类的、跨部门的认证团队。合格供应商的认证结果、采购比例等必须经过认证团队的集体决策。战略供应商及代理供应商必须经过采购管理委员会的批准。除自行采购外，执行采购的人员必须按事先批准的供应商选择方式、从供应商资源库中选择有效地域、时效的供应商及其通过认证的物品/服务。供应商选择必须公平竞争、集体决策，任何人不得运用个人的影响力或者以个人私利为目的，影响供应商选择结果。严禁选择未经认证的、超出认证范围的供应商及其物品/服务。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage32PO饶过的其他案例类型一：先采购后进行供应商选择、先施工后下PO，采购结果的真实性、合理性存在风险M代表处某项目中，用服主任绕过采购部门，在未进行供应商选择的情况下，06年5月要求供应商XX进场施工，成为事实上的分包方，于06年6月才进行本项目的正式招标。类型二：不按供应商选择结果履行SR2006年X代表处有2个项目的Sourcing　Rule执行存在较大偏离，供应商实际获得份额与Sourcing　Rule平均偏差超过20%，最高超过40%，增加采购成本约10%，计人民币×余万元。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage33采购循环内控标准——验收4.1接收必须基于采购协议约定的方式和标准进行，采购订单、送货单据、实物必须相符4.2必须预先制订明确的检验标准，除免检物品外，采购物品、服务都必须经过授权人员检验后才能接受4.3接收、检验、接受、退换信息在确认后必须及时准确记录，并直接传递给财务或其授权部门HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage34采购循环内控标准——应付账款5.1应付账款必须以匹配一致的采购订单和协议、验收证明、发票等信息进行记录匹配原则数量：1、三重匹配2、四重匹配and价格：匹配单价（发票）=订单价格匹配方式：ERP系统、人工HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage35采购循环内控标准——应付账款5.2应付账款的调整和冲销必须有充分的凭证支持，并经审批后及时入账5.3预付款的支付必须完整、准确地记录，并及时核销应付账款。必须定期清理预付款，长期未能核销的预付款必须调查处理HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage36采购循环内控标准——应付账款5.4必须定期与供应商核对应付账款，并及时处理对账差异目前我司应付账款的对账深圳华为香港华为对账形式电话查询及传真对账单电话查询及传真对账单每月应付余额排前15家供应商，其它类供应商一般采用不定期查询供应商每月提供对帐数据，公司核对后反馈给供应商对账频率A类供应商半年一次，B类供应商一年一次对账方式将对帐单模板发给供应商，由供应商填写数据后反馈，我司收到对帐单后再与数据核对，异常则反馈给供应商。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage37采购循环内控标准——付款6.1付款必须依据已批准的应付账款进行6.2必须依据财务验证通过的供应商付款账户进行支付采购业务授权与行权管理规定：除自行采购外，财务人员在付款前必须核对供应商及其发票中的银行账户信息与供应商资源库中信息的一致性。HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage38采购循环内控标准——供应商绩效管理为什么要进行供应商绩效管理？！监督供应商持续改进为是否续用提供客观评价发现问题能及时得以处理HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage39采购循环内控标准——供应商绩效管理7.1必须建立和维护供应商的绩效评估方法和标准，评估标准至少应包括TQRDCSE七个要素7.2必须定期对供应商进行集体、公正的绩效评估，供应商的绩效评估的信息不能只来源于一个单一部门的反馈7.3应定期评估、考核已获得免检资格的供应商，并监控其持续品质改善7.4供应商绩效评估结果应作为供应商分级管理、采购比例调整的依据HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage40采购循环内控标准——供应商绩效管理7.5必须设置投诉渠道，受理内部客户或外部供应商提出的投诉设立内外投诉渠道的目的：体现公平、公正、公开增强威慑，降低的供应商选择原则舞弊和腐败，维护公司利益良好的姿态，能及时获取信息HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage41谁能归纳总结一下采购的主要控制要求？小结：采购一般控制原则——认、付款等关键决策点必须具备明确的授权机制公司带来最大利益择的依据申购、执行采购、验收、财务结算的职责必须相分离供应商认证与选择、合同签订、需求审批、订单下达、验收确供应商认证与选择、接收与检验必须依据预先制订的标准执行供应商认证与选择必须集体决策，并充分引入竞争，确保能为采购业务信息必须准确记录、及时传递，并妥善保管财务结算必须以真实有效的采购交易信息为依据供应商绩效必须定期评估，推动其持续改进，并作为认证与选HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage42综合案例S海外代表处市场经理小李为了打入当地市场，需要为运营商A提供当前网络升级改造的方案，鉴于当地缺乏网规网优方面的专家，而恰好业界较著名的网规网优专家老王正好在S国出差。因为项目比较紧急，考虑到从国内派人到S代表处还需要时间。小李当机立断，通过多层关系与老王取得了联系，并以2000元/天价格的承诺，征得老王对运营商A网络改造方案的支持。15天以后，网络升级方案完成，并取得了运营商A的高度认可。为支付老王的聘请费，小李马上向总部人员租赁的接口部门设计院合作部提出申请，要求与老王的单位补签合同，并递交了相关的付款 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 。财务根据小李的付款申请表和签订的合同，以及老王单位开具的发票，进行了付款。请问：此案例中有哪几处是违反了采购内控标准的要求，并请具体说明。参考答案：1）2）申购、执行采购和验收没有实行职责分离：小李同时承担了申购、执行采购和验收的职责；供应商的认证和选择没有引入竞争：供应商仅仅为老王单位，没有引入其他供应商；因项目紧急且当地缺乏资源导致的独家供应，没有得到有效的审批；供应商的认证和选择非集体决策：小李一人负责了供应商的认证和选择，缺少集体决策的过程；没有明确的验收岗位和环节（或者说小李同时承担了验收职责也可，这一点可与1）合并来说），也没有预先制定验收标准：与老王单位的合同是在老王提供完服务后补，老王提供的服务，没有明确的验收标准和验收过程；付款环节没有对合同、验收报告和发票进行匹配：付款单据中没有缺少验收证明。3）4）5）HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage43采购业务变革过程中同步建设监控体系明确采购循环内控标准是所有采购业务必须遵从的最基本的内控要求，在采购流程中设置合理的关键控制点及测评点明确采购关键角色在采购业务中的授权与行权要求，建立岗位问责制，规范采购业务授权与行权管理体系明确采购流程OWNER及其职责，端到端打通采购流程采购循环内控标准业务变革监控体系采购授权组织明确流程OWNER职责流程、IT设置KCP、MP岗位问责、行为监控HUAWEI　TECHNOLOGIES　CO.,　LTD.Huawei　ConfidentialPage44Thank　youwww.huawei.com