国际注册内审师CIA-2020年12月新大纲科目一模拟题(一)-最新CIA考试题库

PAGE\*MERGEFORMAT#.內却亩计师协会董事会祓告知某位CI怕泌稅行为已被证实并定晁那么此CU接F来很可能：［I分］CA牺嗽内部审计 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 委员会取消CIA资格。B没有事，此行为趙出正常工作范围。C強I」物会专业实势分会王任的谴责。OD由堇事会审查并取消CIA资格。考生答至:X参考答秦：DA•不正确。在查明情况之前就作出取消CIA资格的决走是不公平的。B・不正确。逛税行为如果存在,说明该CIA的道徳操守有问题f不适合担任CIA。所以重事会不能坐视此事。C.不正确。在查阴情况之前,谴责也是没有依据的。D.正确。堇爭会首先需要做的事情是开展审直，如杲情况属实将会取消其CIA资格。2・一个笙织的玫茉允许理退吐获任何其他核准的情况下授权支付最多50,000美元的支出°以下哪顷审计程序能最有觀倆定:是否存在向虚构公司送行支讨的舞弊形式？H分］A使睡月审计软件列出金须超过50,003美元的所有采购，以确走这些采胧杲否茯得适当的移准。B开麦俛照技术来跟踽按怀疑采购员的所有交易。C佚用通用审计软件对金额低亍恣他美元的所有采咂行扭笔以确定这些釆胸杲否茯得适兰的垓准。D便用通用审计软件对删供应商进行支付的发票进行抽样，并找出证明己经收到服务或货物的证据。考生答秦:X多器秦：DA.不正龜采购人员只能批准不超过$50,000的采圖业勢,因此应检查不超过$50,000的采购业芻是否存在向伪造的公司付款的算弊行为。B・不正瓯这样做效率性太差•而且运曰'快照〃技牙不一定能发现具有向公司付款的嫌疑的采购人员。C・不正羸公司政策允许柘0,000以下的采购业务不经过矣他車批，因而这种做法无效。D・正确。对商品或劳务已被收到的证据逬行抽样审宜，如耒不存在相去的证擔，则表明存在向伪造公司付款的舞弊行1为。3・一个组织对管哩层和员工引入企业凤险管理（EFJl）o除了以下哪一个所有的会支持成功启动ERW页弓？［1分1A实加』歐件。B暗青外咅蹶问给管理层実供风殓理枪和组织如何具有竞争忧势妁培训。C识另M恢选胜利“的地方。D让管理层识别前巾至40的风险。考生答案:X参考答案：A提供ERM越训和教育,豉励管理慝讨论风险问题,并认识到快速胜利提高风脸营連项目的成功的概率。关注ERM软件可以从分散的主要目标实施REM（即加韻冈险管理和控制）和创造ERMM的印象''是只星另一个顶目。"4・很据《专业实夯框架為针对內邹审计部门开展的外邹质重评估应该涉及对《标准沢《圉际内部肓计师协会职业道德規范》以及以F矽页內容的遵守情况？匕分］CA幵展评价工作的人员的独立性。OB内却审计部［加用的工具和技术。c內却审计部Fit—年幵展的旨计；玄数。D审计娄貝会动卜邹审计帅之间的专吐关系。考生答案:X篆考答案：BB正确。根据《实芻公告》1312-1^11条。11外部评估的范围一一处部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：•遵循《标准》.《职业道徳规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实第,以及法律、法规的要求情况；•董事今.执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；将内邹审计活动与纽织构的治理过程结合起来.包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；•内部車计部门采用的工具和技朮;•员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配,包括侧重于过程改进工作的员工;•决定内部审计工作是否増加了机构的价值r改进了机构的运莹状况。5.在宙计期间，与你建立克好工作关系的貝工，笛诉你一些关于高层菅埋的信息。这些信息将涉及可能损害组织的非法活动。员工不想把信息公开，也不想竝的名字与信息.公幵相关。以下哪种行为会被认为罡与道德规范和标准不一致？［1为］A个别通知，你就会努力保持信怠来源的祕密，且会进一步询查此事。B通知员工沟進遗类信息的万法。C建访考虑与玄律顾I可谈话。D帧工保证，你不会对外透靂他的名字而只获取信息。考生答葉：X道德规范和标准不提供信息的严格保密。其他的选择是许可的。PAGE\*MERGEFORMAT#.记录管理系统杲哪类控制措施的范伸［1分］OA预防性控制措施。B发现性控制措龍。C纠正性控制措施。D指导性控制措施。考生答秦；X参考答案；BA不正确。预防性握制是为了更止错误和舞弊的发生而采取的控制。B正确。发现性控制是为了发现已出现的不利事项而进行的控制。C不正确。纠正性揑制是为了纠正已发生的不利事项而采取的控制措施。D不正确。指导性控制是为了确保实现有利结果而采取的控制。7.下列哪一项是管理凌驾于控制之上以操纵报告盈刑风险的影响因素？【1分］OA会计方法的复杂性。B高层制定宽松的道德标准。Cc对公司声誉的损害。D管理层更替水平。考生答案：X参考答案：C7.下列哪T页杲管理凌驾于控制之上臥操纵报舌盈利风险的影响因素？［1分］OA会计方法的复杂性。B高层制走宽松的道德标准。Oc对公司声管的损害。OD管理层更替水平。考生答案：X参考答案：CC.正确.对公司声些的抿害是公开披廳管理不当行为的潜在影响之一。具他顷目翱庖事件发生的可能性，PAGE\*MERGEFORMAT#.根癒坯隹则，以下关于内咅時计师需耍履行应有的职业谨慎的陈述中，哪项是错误的？[1分】A內部审计师必须履亍应有的职业谨團考虑治理•、风险管理和控制 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 的充分性和有效性。B在履行应有的职业產慎时，内邹宦计师必狈考虑采用基于技术的审计和其他数抿分析技术。c內部审汁帅必须履厅应有•的职业谨釦制走孫认程序，帮助容尸识别所有重大风险。D內部审计师必须考虑窍户的需妾和期崑包括审计的性戻时问选择和对审计结杲的沟通。考生答案：X参考答案：C1220.A1-内部审计师必须通过考虑以下因素，履行其应有的职业审慎：为实现业务目标而需要开展工作的范围；所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性;治浬、风险管理和控制过程的适当性和有效性；友生重大镇误、舞弊或不合法的可能牲；与潜在效益相对的确认成本。1220.A2■在履行应有的职业审慎时，杏部审计师必须考虑利用技术釣审计方法和其他数据分析技术。1220.A3-内部审计师必须警惕可能彩响目标、运营或资源的重大风险。但是，即使是以应有的职业审慎开展工作■确认程序本身并不能保证发现所有的重大风险。1220.C1■开展客询业务时z內部审计师必须考虑以下因素.腹行貝应有的职业审慎：客户的需求与愿望「包括咨询结果的性质、时间安排与结果迄通；实现咨伺业务目标所需开展工作儉相对复杂性和范围；与潜在效益相对的咨询业勢成本。9・下列对咨询业务的陥迓正确的有哪些？硝认业夯和咨询业夯并不相互摊斥，它们两者也不扌非斥其他符合內旨原则的适当的服务咨询活动往往源自确认活动，反之亦然。审计人员从事咨词业务可叹増迖对该组织流程的了解，同时不损害其客观世。4・内郃审计人员可以参与组织的正式活动。【1分]CA1。B1和2。C1.2和；3。CD1、2、3和4。考生答秦：X参考答執D所有陈述均是正确的。IIA协会将咨诃定义为；咨询和相关容户服务活动，就萇性质^范围通过与客户协商达成一致‘咨询旨在増加组织价值和改羞组织的治理、风险管理和控制流程。比如顾问、建议、引导和培训。通第，咨询活动管理层的要求下执行来保证确立目标，确走风险，适合的控制来保证经营的成功CPAGE\*MERGEFORMAT#.以T哪项可被视为危险行为？1.管理层授权下属进行一定金颔限制的采购行为；2・一名员工长期从事现金处理工作而未进行岗位轮换；3.负责办浬有价证券业务的员工同时负责进行采购.记录采购并向高级管理层汇报差异；4•应收账款部门的职责分工不明确。［吩］OA1和2是对的。B2和3是对的。Clx3和4是对的。OD2、3和4是对的。考生答案：X参者答秦：D1・不正确。可以有效的管理采购风险。.正确。缺乏岗位轮换是舞弊危险信号。.正确。缺乏职责分工是舞弊危险信号。.正确。职责分工不明确可能造楝弊风险。11.在开展容户服务热线能辛敖审计时，內部审计师注童到，关于付就没有落实到客尸账户的客产投诉数里奇高。以下哪【页内容最有可能成为此等大虽按诉的原因2［i分］a容户服夯工作不力；B发票审批过程控制蒲弱；C员工有支票舞羿行为；D提交虔假的支出报告。考生答案：X参考苔案：CC正确。付款没有落实,因此有截留,员工有支票舞弊行为。12.某尢型餵源公吕的百席衙品交易员从朋友址了鮭到，I亥能源公司的竞旨对丰巨能通不过即将到耒的监菅审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消刨I实，交易员在短期内就习机芸开屡龍为其公司带耒经济收益的交易，而巨这笙交易也将尢幅皮増加i氽易貝的业绩奖金。但邑如果该消息有误，开展迭笙交易将大犬提高能源公司陷于多头适地而不能自拨的凤险。从道徳币度看：该交易员釆取哪项行放最为恰当？［吩］A开爲玄笙交易，因为逑么做将使公且和交易员都能从中受益；B让能源公司的牙一位交易员做这笔交易，臥避免利益沖突；C在冋风险监諺员会波壽该信息的同时开展该笙交易，以充分利用这次机会；CD冒着失去交易机会的凤脸将做决走的责任扌佬台管理层。考生答秦:X参考答笊DA・不正确。因为这消息未经证实。B,不正确。因为将风险推给亘他人不是道德的做法。c/不正确。m题解d。D,正鼠交易员最恰当的做法是将是否交易的建议和原因提交给管理层，管理层有权对此作出决策。13.即将进行的內却亩计业务涉及毙弊的可能性。《标准》要求內部旨计人员具备以下哪顷技能？[1分]OA持有当前认证的舞弊检查员证书。B持有当前认证的内言浦计师证书。C能够识別可能已经发生舞弊的指标。D拥有舞弊检杳特定绸域的技术专长，例如电肱黑客。考生笞案：X参考答案：CA.不正龜《标准》不要求肉部亩计人员捋有认证的舞弊翳员证书。B•不正确。《标准》不要求内部审计人员持有认证的内部审计师证书。C・正确。內部审计人员对算弊检查的责任包洁：有足够的知识来识别舞弊可能已经发生迫指标：警觉可能容许舞弊的机会（例如，控制弱点）：能够充分评估舞勞指标以确走是否应进行舞弊调宜，D•不正瓯《标准》不要求内部审计人员在舞弊检查旳特定领域拥有技术专业知识。14・某內部审计师正在对一个庞大的数据总体进行审计，他怀疑其中有■些数览可肖渥虚假的。在此种情况□该內咅痛计师应用以下哪种仙徉庁去显为合适？[I知A随机数字拥祥B间隔抽祥C停-走抽祥OD发现抽样考生答来^X参考答案：DA不正确。随机数字扭样是选样方法，而不是抽样方法。B不正确。间0鬲抽样是选样方法,而不是抽样方法，C不正确。停-走抽样属于属性壮样技术，用于防止挪缶出不必要钓大规模样芯D正嚥当我友现一个数寤足虚假时.就是得出结论、、呉中有虚假数据"’因此这足典型的发现抽样。PAGE\*MERGEFORMAT#.在强化正式职能领域权威的文化中，哪种形式的基于风险的年度审计计划是量佳做法？[1分]OA主要通过跨职能业务流程定义风险领域。B主要通过职能区域定义风险领域。Oc要求正式的职能区域流程所有者定义凤险范围。D从职能区流程所有者那里获得对当年最需要亩计的风脸领域要素的支持。考生答案：X参考答案：BB•正确。组织的文化可以彫响内部审计活动可能希望如何组织风险预域，以确保参与是増值的，并且关键风险领域得到足够的关注。如杲文化强化了正式的职能领域权威‘那么最佳实践就是逼过这些职能领域来走义冈险领域。逼过这种方式，审计将更容易理解和接妥。在合规和道德程序中下列哪项最好地体现了”软控制”?[=1分]OA员工员责报告■不当行为。0B监控以发现犯能行为。Oc行为准则。D违反道德规范的渐进式纪律程序。考生答案：阕参考答案：AA•正确。与过程、政策、程序相比，员工责任本质上具有主观性。一般来说,硬控制在本质上更科学,而软控制更加人性化。17・关于管理层对设计.执行和开展内部控制的判断，以下哪项陈述是正确的？[1分]A判断提高了管理层做出更好的内部控制决策踊防，但并不能保证完美的结果。B引入判断通常会减损管理层做出好的內部控制决策的能力。OC在指定和使用合适的会计原则方面，管理层运用判断是不恰当的。D在评估控制的各要素杲否存在.运行和共同作用方面，管理层运用判断杲不恰当的。考生答案：X参考答案:AA正确。判断提高了管理层做出更好的内部控制决策总能力『但并不能保证完美的结果。PAGE\*MERGEFORMAT#.假设內部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合內部审计职员承担的工作是；［1分］OA在应付帐款管理者请病假时代替他的位蚤。Ob确定各种投资方式的盈剎能力并选取最优的一个。C作为评估小组的成员，亩查供应商会计软件內部控制并根据凤险暴蕊划分等级。D从会计部门调出后不笑参加对该部门的内部审计。考生答累：援参考答案：C本题考察如果内部审计人员拥有足够的经验和培训.可以承担哪项工作。A•不正确。审计人员不能取代生病或考请假的应付帐款的管理者,因为这将彩呃到日后亩计的独立性。B・不正瓶决走投资决策是笞理层的职贡，内部亩计师参与势必影响将来的审计独立性。C・IB鼠内部审计的职夷包括检査和评价,因而参与检吉会计软件的风险是合理的。如果内部审计师建议在实施系统控制或检査程序之前采用控制标准「不会对其客观性产生负面影响。而且,如果内部审计师在被青求提供咨询服努时「相关的独立性和客观性上存在受损的可能性『在接受业务前应向客户技露。D■不正确。刚刚从会计部门转换工作到内部审计部门的员工不能立即审计会计部门葩工作■只有在这里的期间过去后才能审计矣以前从事的活动。19.关于C03^nTuinbulip^P控制框架之间的差异'咲T哪I页描述定正确的7［1吩「「飞COSQ描迖的是为实现毋织目标提供合瑾保障的法程，而Turnbull不罡:。9C030M定了堇事会、高级管浬昙禾崗个员工对内部控制的职责，而Tuinbull^有强询组织內毎泣员工的恥责。CTs.bulL框架的基本组成部分与HSG框架的不同。DCOSQ和Turnbm内部徑制廷杲班1本生成部分和目的忆前没有明显生异。考生答袁:X参考答累：CA不正氟两者都强调为实现组织目标提供合理保瞳的流程。B不正鼠Turnbull^动全部员工参与。C正瓯COSO的基本组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监普。Turnbull的基本组成郃分包括控制坏境、控制活动、信息与沟通、监氤D下正确。Turnbull侧重保证股东投资与公司资产的安全。PAGE\*MERGEFORMAT#.以下哪〕页是支持企业行为守则的恰当管理战略？为所有员工提供关于道德话题的培训机会；2・就合规性对员工.供应商和客户进行谓查；3.应用有关恰当行为h不恰当行为的案例研究和正反两方面的例子；4・在公司上下进行明确的职责阐述。口分］OA只有2和4是对的。c.B只有2和3是对的。OC只有1,3和4是对的。D1,2,3和4都对&考生答亲：X参考答案：D.正确，培训可以提升员工对行为准则的遭守。.正确，对合规性的调查是恰当的方式。3•正确，橐例硏究可以提供行为比朋。4•正确，明确的职责阐述有利于明确职责。21.为了保证犬型金融机枸翊率^可接受的职贵分匚应该由以T哪位人员来湛行每周随机点钞工忆核实观金余袖？［汾IA内却审计师B会计OC合规部门工作人员OD现金保管员考生答案，X参豁卷DD,正确。由现金保管员来进行每周随机点钞工作,核实现金余额。22.审汁委员会担心內却审计机构（IM）颊模过小合导致其无法实现与《标准》的完仝一预‘为解决违一问题。以下哪顶是最适当行动911分］ACAE应同意审计委员主的观轧只担行那些适合I仏规模犬小的标准。ECAE应请求审计委员会官查《标准》，以明确造成最大担心的具体标准。CCAE应寻求充分资金，臥増加审计资源，达到《标准》的最低要求。DCAE应该说明与《标准》一致是必须的，并不职决于的规徨大小。考生答季:X参謀案：DD正确，《标准》是为部审计I丿丽］内部审计邦门馬行职青的基本要求.只有当法律或法规禁止遵守《标准》的杲些内容时,内部肓计师或内部审计部门才可以考虑只;1守《标准》的具他所有内空，并对无法谱守部分内疼巍青况予以披露。23一个组织看更实施COSO内咅滋空制一隼成框架.并旦菲常关注17项原贝％但不想便用87个重点。亩核员可以为管理层提供使用重点的最隹响应足什么？［1分］A管理层需要分别评估重点足否到位，该种评估定确保所有肓项原则以综合方式存的腿作的一种方式。OB必须使用87个重点，遠是确保所有17个原则以综合万式存在和运作的临一方注。C＜理层可以制定自己的重第只要它们能够解和7项原那内部串计可以评倍这罡舌足以保证所有17项原则都以一体化的方式存在和运作oD个别的重点是可迭的'但将使管理却门能够适兰考虑內却控制结构'以确保所有M顷原则都得^贯彻并以综合的方式发挥作用。考生答案：X参考苔案：D重点将使管理层能够适当考虑内部控制结构，以确保所有17项原则以综合方式存在和运作，因此应与谭守原则一起使用’这些要点有助于设计，实施或执行内部控制以及提供内應制评估，但COSO框架''并不要求管理层单独评估重点是否到位"。24.为了在组织内部形成正固旳形象，苜席肓计执行官（CAE）凋整了宦计计划，把重点於在强调节约潜在成本的确认服务上。在业务最终沦逼中省略了员面慧见。CAE的哪f前亍为将被视为违反了《标准》？未侈改自计童注或庇知亩计委员会目硬改亩计取能的重点。在业务•聂终沟通中省略了负面意见。在业务晨终沟通中强调节约成本的建议。［吩］OA只有冼対的。B只有1和2是对的。C只有1和3是对的。OD1x2和3都对。考生答来^X参考答案：B1.正确。首庸审计执彳亍官在尚未修改审计章程和适知审计委员会的前煌下就改变了內部审计部门的性氐《标准》1000规定r内部审计活动的宗旨、权力和职竟应在章程中进行正式的界定■这样的界走应与《标准》保持一致，并须经董事会遙过。.正确。《标准》2400要求内部审计师报告审计结昱《标准》2420擄出按告要精确、B观、清晰、简洁、冨有建设性、完整和及玫《实芻公告》2420-1捋出完整的报告应没有遗漏对报告接收者有不质彩响的情况.应包扌舌所有重大赋相关的信息和发现以支捋审计建议及结论。.不正确》突出潜在成本节约茏于业芻最终报告采说是适当的没适反《标准》.PAGE\*MERGEFORMAT#.內部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动牡作用。熊而，如杲这种协肋超出了穴创匡计师正莒的确认和咨诃活功范围，耳独立性可能受到损害。以下哪项可能损害管浬过程能初始建立阶段的内部审汁师的独立性？[1为、]A对风险管理过程进行i列古和编制报告。D管理已识别的凤险。C诬价管理层的风睑寸程的充分性和有效性。0D实施控制,用来应对已识别的风险。考主答秦^X参考答案：BA•不正确。"对风脸管理过程进行评估和编制报告"不仅是一项内部事计活动<而旦具有较高的审计优先顺序。B・正确。"能动的作用''不代表"风脸的所有者身份”,这是管理层的责任。C•不正确。这是内部审计师的一项责任。D・不正确。从事咨询工作的内部車计师可以协助管理层实施控制。26.以下哪些內部控制活动通常不在应付凭证部门执行？[1分]A将供应商的发票与相关的收货单进行比对。B让授权员工在凭证上签字決批准付款。C指出要借记的资产及裁用账户。D核算未使用的且预先编号的采购订单。考生答乗；圖参考答秦；D中审网校展醒,本题是一个采购流程，应付凭证部门是指应付账款部门。A・不正确。篦供应商的发票与相关的收货单、请购单及采购订单相进行比对是应付凭证部门的功能’B•不圧确。接权员工对凭证进行签名（以表明佶息已祓验证）是痕付凭证部门的职能。C・不正确。在凭正上指示受彩响的账户是辿付凭证部门的职能。D•正徹应｛寸烦部门的员工不应该负贾采购或收饥采购部门负责处理未使阳的三预编寻的采购订单。接收部门负责处理未使用的目预编号码时收货兰。PAGE\*MERGEFORMAT#.以下哪顷情况组合最有舞弊的嫌疑？M分]OA突击亩计以及员工支持J页目的实施。OB用之前犯过欺诈罷的员工以及一年一次的管理审查&C会计部门偶尔越祝〉臥及以不经常使用为由停止使用匿名举报舞弊热线#D高级管理层的一位经殓丰富的员工邁到经济困难，以.及最逅抑强了控制。考生答秦：X参考答亲：CC正确。这是舞弊的危险信号,而且没有规避风险的措施。28.以下哪项考虑描述了管理层在进行企业风险管理的事件识别时应采取的相应步骏？[1分〕OA管理三认识到重视影响目标实现的外部因素的重要性。B管理三考虑鱼独发生的事件，以便于分析和作出风险应对决策。C管理三考虑可能对吕标造成积极或消极影响的潜在事件。D为了着重于对主要业务单位的风险评估，组织将事件识别限定在活动层面上。考生答案：X参考答案：cC正确，进行企业风睑管理的事件识别时，要考虑可能对目标造成积极或消极影响钓潜在事件。29・內咅時计师在莢弊询查中发现，谨查涉及的嫌疑人中育一涯宦计师应该向其报吉有关舞弊活动的高层管理人员。如巣该百计师披过弦位高层管理人员盲多向茅计委员会旅告舞整调杳的中劭宠现，弼么做含适吗？[1分]A合适，因为在获取证抿朗间偸好煤密工作十分重要。B合适，因为与舞粪调查有关的所有决走均应由审计委员会报告。C不合适，因为内詔申计师应该把中期岌现直接向执行官报告。D不合适，因为所左舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告$考生答索:X参考答案：AA正画。因为需妾保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。PAGE\*MERGEFORMAT#.某程序员把舎入错误第积到某个账户并目己占有，这是一种典型的计算机舞孵。预防此类舞弊的最佳途径是：妙］A使用扌讎!I总数来检查计算机运算结果。B隔雇系统幵友和编程职责。OC適过合理性测试建立判断。D在开发阶段独立地测试程序并限制对程序的访问。考生答案:X参考答案：DAC不正确。在确弊场景中，总数是平衝的，所以合理性测试和控制总数也不能预防。B・不正舐隔禽系统开发和编程职畫一般来说起不到预防的作用，因为程序员可以独立完或舞弊编程，D・正龜把舍入宿戻积累到程序员的账户是通过程序编制实现的,独立测试可以发现这种程序毙弊，限制对程序的访问也是必要钓，否则程序员有可能非法修改程序。31.一家航空公司可以接旻跪的航班比预達到达时间晩3吩钟到达。以下哪顷最住地播述了该公司针对这种风险采取的方法？［1分］OA风险识别3风险偏好OC凤险能力OD凤险容忍康考生答案：X参考答案：D风险容忍度:即与实现一项目标相关的可承受的偏离程震。风脸容限能够被计星，而且通當最好采用与相关目标相同的单位来进行计量。32.当內部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该：［1分】A与管理层谈判，去除该笔业奔中审计人员无法胜任的工作内容。OB应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。C推迟该笔业务，直到首席亩计执行官可另聘拥有相关技术的内部审计师时再开始此业务。0继续该笙业务，但在审计人员无法胜任的工作领域以管理层的自我评价为准。考生答案：X参考答案：BA,不正瓯这将影响审计结论。B「正确。当闪部审计部门联乏开展具体业芻所需的技术专长时‘首席审计执行官应该应用拥有充分技术专长的外部资源来主成该笔业芻tC.不正确。这将影响审计时间。D,不正瓯这将影响审计结论。某百计师雾要确罡新设立的电脑系统杲否改善了直所在制诰公司有线设施的使用效率,可$为最大数塗的容户提供服轨为此，该审计是应该开展哪顷比较？二分］A比较该电脑系统安装前后的返工定单数星及其成本。B比较该电^系统安装前后的应存和材科装卸成本。C比较该电B系统安装前后的订电数蚩及周朗时间。D比殺该电脑系统安装和后髓工订单魏t和已供贷的订单数勢考生答案：X参考答案：CC、正齋。定单数呈和周期时间是判断设备利用率以及为客删是共最大限度服涪的衡屋标准。34・以下哪一项罡以减少或控制风险为目的的期货空易活动？［1分］「A保险。OB套利。Oc卖空®D保理。考主答素；將参考答案：BA.不正确。投保是一种风险管理活动。B•正确。套利是指投资者或借贷者同时^冃两妬懐率的差价和货币汇率的差价,流动资本以赚取利润，C・不正确。实空指商品或股票的岀售。D・不正确。贷款保收和代理业务•适罡于将应收账款贴现。一个组狽炭规有过多的若动时间祸输入了咸本汁箕系纟魚纟E织应该实旋以下哪个控剖以防止1比问题再次发生？［1分］a对输入字段进行程序化限制测试。b处理吋曲亍重新计算测试。C对输入瀏总计违询札D对输人字段的数据进行一致性检查。考生答案：X参考答案：AA正鐵对输入域送行程序化限制测试即合理性检查也叫极限检查,它可以探证输入的数据是合理范围之内的j「但不能傑证输入完整和准确。PAGE\*MERGEFORMAT#.內制亩计机枸在冈。险管理流程中的作用可能辺括:1.作为年度亩计计划的一部分內容罡评估风险管理流程:2-参加监督委员会，监测作业，并报告■状态：3.协调组织的凤险管理流程。［1分］一A只有1杲对的。OB只有2是对的。C只有1和3是对的。OD1,2和:瑯对。考生答案；X参考答案：A青部审计人员应在其正卑工作过程中识别和评估重大风险敞口。内部审计活动在组织风险管連过程中的作用可能薩着时间的推移而发生变化，并且可後在某一时刻沿着以下顺序连续呈现:•不发挥作用：•将风险管理过程旳审计彳乍为内部車计计划的一部分：•提供内部审计结果所頑定的风险事件相关的漆入见解和历史数据：■就风险管理流程的建立或改逬提供咨询。37.在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？［1分］A现金吹入减去支付零用现金性支出后的资金净额〉每天都存入银行。B由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。OC应收账款明绷长与应付账款明细账宙同一雇员保管。D只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或內郅审计师进行突击滴畀。考生答案：X蔘考答案：aA•正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。B.不正确。由出纳以外旳人员编制银行存款余額调节有有利于防止葵弊，星没有问题的。C・不正确。只妾不保管货币资金的官沃账册,同时保窘应收账款和应付账款的明细账是可以蚀D・不正确。只有一名雇吴有权接触各用金是一个比较有效的内部控制措施。PAGE\*MERGEFORMAT#.內部审计机构（说）采用轮岗模缶新审计师先在皿辽作两年，然后才能承迴组织其他领域的管理角鱼，虽然首廊库计挠行巨岳定现有射1皿人员具备决行冶理确认业务的能力，但地幽决宗将该业务外包，咲F哪映足这个决定爰可龍的原因？[1分」A明智地刑用有限的资沥。厂B保护TM的客观性.C改善的底重保证。D力其他迫切的审计业务创造更多时间。考生答聿：X劳考答案：B将该业芻夕卜包可以｛呆护IAA的客观性。39.—个组织的堇事会防止财务报告舞弊的最隹方式之一是:[吩]A婪求董事会成员接受当前财务会计准则方面的训练并具备此类经验。B只委任理解财务合计和抿告■的审计委员合成员。C发在和扭行行拥守则，在纟目织內制各级中构律诚詰F信的高尚道德价值观。•D要求外部审计人员审查和报告此类舞弊行为的可能性。考生笞案:X参考答案：CCIE确。友布和执行行为守则,在飭内部各级中构建诚实守信旳高尚道德价值观是最住的方40・由于显近发现求职申请中存在虚假信怠，內都宙计师审查了胆用洗程。以下哪些表明1钛啄统中存在缺陷？1.不需要求职者将其签名的中请进行合法认证。2・未在捺供工怔机会怖向求肛者就渎的救盲机构核实苴教盲信息。未在提供工忙机会前核实求职者长期工作经历的相关信息c[1；]]0A只有3。Ob坊口2。«C2?G3cODlx2和3都对。考生答蔣X參考答案：DD正确。此題考点属于人事控制范畴。组织通常会为不同的工作岗位分别制走任职资格阮隹r如果就业申请中存在虔假信息极有可能使组织招薩了不应该召聘的人员，这会对组织的发展苣成严重的威胁。因此，公司在验证申请表的真实性时天有根馮需娶对申请人的姓名、出生日期、藉贯等内容逬行法律鉴证，对应廉对象的教育信息和畏期工作经历进行核•:正■才能保证申请表內容真实可靠。PAGE\*MERGEFORMAT#.对干组织的治理实跨和道德文化之间的关系，以下哪T页是正确的？[1分]A泊理过程需妾遵守法律和洽规规则，但遵守普遍接受的社会期望是可迭的。B整体治理过程的有效性在很大程痕上较决于组织的文化。C组织的治理买践反映了丈多数组织文化的稳定性。D淘聊寸程増强了待宜剎益相关者的利益，但可能与社会和益相关，也可能与社会利益无关。考生笞秦：X参考答案：BB•正給组帜文化彩晌组织将要阐明和容忍旳价值观，角色和行为，并决走企业在•護行社会盍任方面的敏感性,漆思熟虑或漠不关心。因匸「整体治理过程在屐行其预期职能方面的有效性在很大程庚上取决于组织的文化。42.以下哪J页是反馈控制的例子？[1分]OA预防性维护。B成品检唸。C对生产线员工的密切督导。D根据标准来衡量绩效。考生答秦：X参考答案：BA・不正蹴因为预防性维护是一种前馈绘制，B・正确。反馈控制是搜拿已主成活动的信息，它是借由学习过去的诸谍而改善未来的绩效。所以r改善行动是发生在事实之后，成品检验是反哽控制的一个例子，C・不正确。因为对生产线员工的密切督导是一种同期控制。D・不正佩因为根据标准来衡量绩效是扁于一殻性的控制。43.当內部亩计师提供咨询服务时，其业务范围主妾由以下哪项内容确定？[1分]OA內部审计标准B审计工作小组oc被审计单位OD內邹亩计郢门童程考生答案：X蔘考答案：D答案D正确。第1000条标准：内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确走。章程应该(3)观走内部审计活动的范围。(大原则)而A,B,C只是在设计咨询服勢的业吳范围时考虑的其它因素之一:考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业宦慎与客观性；匹部申计师应该设计咨询服务的工作范医以保证维护内部审计活动迪专业态度、诚信精神、可信度和丙誉；在确定业芻范围时,内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。44.如杲制造商的供应谜管理系统通过夜善订決入账、生产、分销和装运等茹节之间的匪系，从而减少原材科和产成品库存，那么，这种做法有肋于减少哪种舞孵凤险？M分.A俗盗原材料库存。B对虚假发票何款。Qc从关聪方采购。OD线过拽权揑制。考生答案:X彗考答案：AA,正确。如果和造吞的洪应链管理系统通过改善订货入账、生乞分销柱船运等的连接，减少原材料和产成吊库存.那么，发生偸盗原材料库存舞弊的风险会降低。B,不正碇，该方式不能规避此风险。C°不正龜该方式不能规避此风险°D,不正确。可以雇员合谍回避控制。45.为了避免在舞弊调查中诽谤土要嫌疑犯的人格，首席审计轨行言采取以下哪项措施最为吉适？口分］A仅限于在可不枸成诽谨显的特討洁或讨论中使用可能产生伤害的用词＜B在內部亩计部门与亥谨查有关的所有工作底稿.报告和過信上注明”保密”。C将有关该舞弊案件的讨论局限于对调查表示兴趣的管理人员范围。D如果舞弊行为得不到证芜应销毀所有调查工作底稿和报告。考生答秦：X参考答案：DA.不正确。产生伤害用词不符合观走,至少不符合职业审慎。B.不正确。注明"保空〃并不能避免风险,至少不符合职业审慎。C.不正确。表示兴趣的管理人员并不是合适的讨论对象,至少不符合职业审慎。D•正涼为了避免在舞弊调查中诽谤主要嫌疑犯r首席审计执行官采取如果舞弊行为得不还丈,应销毁所有调查工作底稿和报告呈为合适。PAGE\*MERGEFORMAT#.通常情况下，以下哪一项不是內部亩计质量保证审查的目标？［吩］OA确保內部审计活动达到外部审计师的期望。B确保內部亩计活动具有经董事会批准的亩计童程。OC道守內部亩计专业实务的具体标准。D确保內部审计活动目标、使命和愿景的充分性。考生答案：阕参考答案：AA正确。外部审计师的期望并不是内部审计质量保证审查的目标。47.以下哪项较为接近传统的风险管理而非ESN?［1分］OA对机会快速响应。B组织层级的风险。Oc注重特别功能。OD实现财务目标。考生答秦：廉参考答S：C•■••••A.不正瓯对机会快速响应是ERM的特征,具尝试以机会抵消潜在风睑。B.不正黴ERM视风险可能彩响组织的每一个层级。C.正确。企业风险管瑾提供协凋与整合纽织风险管理活动的方法，适用于讦多类型的组织,非针对特走领域的风睑。D.不正确。财努目标是ERPV方法的一方面，用来实现多个独立但重虽旳目标。48.以下哪项陈述最佳描述了内部审计机构（IAA）维护与适当利益相关者之间的关系？［1■分］A首席亩计执行官（CAEH呆留与亩计委员会讨论后批准:EAA计划的最终权力。B高管层必须应对阻碍IAA实现其运营目标的任何限制或危害。CCAE应与审计委员会主席保持一走距离以保护独立性。DIAA就其职责和义务对高级管理人员和审计委员会员责。考生答案：X参考答案：DA不正确。批准IAA计划的最终权力属于审计委员会。B不正确。审计委员会（董事会）应对阻碍IAA实现具运营目标的任何限制或危害。C不正确。可以不受限制的接触审计委员会,才得以保护独立性。D正确。IAA就其职责和义努对高级管理人员和审计委员会负责。PAGE\*MERGEFORMAT#S.在规划审计业务吋，内却审计人员在对拟审计领域亍舞弊风险评仁时应首先考虑以下哪一左面？［1分］A舞弊戟响和舞弊亂险。B存在舞弊行为的证据。C组织结枸。D管理层的凤脸馆好。考生答案：X参考答案：AA正确.在规划車计业务时，肉部肓计人员在对拟宦计领域进行黑弊风脸评估时应苜先者虑鋒弊彫响和舞弊风险。50・以下哪项恰当地表述了內部审计人员证书的好处？提供了获得高締职位的渠道。2・证明在內审工作中的综合竞争力和专业•性。满足进入內部亩计领域所需的教育水平。促进互相联系并保持对热门领域的了解。［:L分〕CA只有1。OB2和4。QCh2和3。Dlx2和4。考生答案：X参考答案：D专业证书向雇主和具他人传递了专业性和充分性。不考虑个人对成就的满意宸,证书能使员工应对职业挑战，对于那些好工作,也能筛选出候选人。证书持有者应该逋过专业教育了解最新的动态和行业标准■51.如果由内部审计师幵展，以下哪项工作最有可能与《标准》中有关客观性的规定相冲突？［1分］OA凤险管理咨询专家。B产品开发团队员责人。Oc道德倡导者。D外部审计联络。考生答案：X参考答秦：BA・下正确。作为风险管理咨询专家,不会影响内部审计师的客观性。B・正确。标准拒出如果内部审计师参与系统的开发和实施等工作会彩响到独立性和尋观性。所以作为产品开发团队的负责人这一角色将使内部审计的独立性和言观性受损。C・不正甌为了改善道徳扇围,内部审计师应起道徳倡导者的作用,这不会彩响内部审计师的客观性。D・不正羸由于內部和外部审计部门都在管理部门的影响之外分享信息和协询工作，逑不会彩响内部車计师的客观性。52.以下哪项不是由董事会建立的治理结构的目标？［1分］0A确保满足关键利益相关者的需求。B为处理日常运营的员工提供指导。~C界定与沟通组织边界。OD界定合适的行政管理架构。考生答案:X参考答案：BB正确。治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用于告知、指导、莒理和监督组织的活动，以实现组织的目标"。为处理日常运营的员工提供指导，是运营管理层的规章制康,不是治理的目标。53.在实施亩计时，宙计风险的最好定义是内部宙计师；［1分］OA可能没有将错误的凭证作为检查內容。B由于內咅哙计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价。oc检查中可自g没有发现重大错误或弱点。D可能不具备足以对某特定活动实施亩计的专门知识。考生答案：X参考答案：C《内部审计实努标准》词汇表拒岀广风险〃这个词是港可能对妙目标的实现产生彩咆的事情发生的不确定性。风险的衡呈标准是后果与可能性。車计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。A不正确。没有全面检宜有问题的凭证可能会在一走程度上导致没有发现重夫的问题或弱愿,这与审计风险有直接关系川旦相对而言，C选项中所描述的定义更』隹面。B不正确。内部会计控制的蒲弱构成了一种控制风险,但不能完整描述实施审计过穆中的审计风险。C正猱在实施审计时，如果没有发现垂大的错误或弱羔.则可能没有达到审计目标,导致审计失败。垃是在室施亩计时审计风险的最佳走义。D不正确。内部审计师的技能薄弱可能会在一定程度上影响审计风险•但不是对实施审计过程中前审计风险的最佳走义。64.在以下管理层的要求中，哪项在正常审计范蚩內？［二分「A就贷款方亲三银行遊亍谈削并将它们提交给管理层评估。B分析资金来沥并将它交给审计委员会。c曲亍饰造”或“购买”块策分析以;夬定公司应该分包部分生产还杲扩犬生产能力，向管理层报告建议等待批堆。;D曲亍管理层计划程疼的独立评估作为提出建议的基砾考生答秦：X参考答案：DA不正确，与很行对话和进行制造-或-购买决定是正常的管理职能，不是审计职能。他们有按害审计师独立性的可能性:，审计师应该集中精力于管理层旳计划和评估程序，并向审计委员会报告进程。B不正赢资金来源的信息不用交给审计委员会。C不正确，见题解A。D正确。计划程序是管理控制条统的一部分,评估是审计师活动的正棠范围的一部分。55.以下哪项的不合规性会造成隐私保护实践相关的控制缺陷？组织內部隐私政策：财务会计标准：3・隐私法律和:;去规：《标准》。［1分］OA1和3。B2和4。OC2〉3和4。D1,2,3和4。考生答案：X参考答案=AA正确,与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是浸有遵守有关隐私的法律法规和公司的内部隐私政策。财芻会计准则、《标准》与隐私策略无关。56.要防止勺人通过向子虚呈有的卖主友送采购定单的方式进行舞絡以下哪刚锐燿序效果最差？［吩］A萝球所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且员责维护该清单的人不能同时负责发出釆购走单。B契求只能根掳实际生P情况，对已经批准妁卖主支付货款。C要朿出售给公司生产材料的所有王要卖王卷百公司签署 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 。D妾求每个月的总釆购羅不得超过该月的采购总预算〉考生笞案:X参考答寨：DA.不正観因为这一程序阻止了将虚假公司加入经授权的供货商名单之中，所以这是有效的程序B・不正确因为如果在实际生产中没左使用零配件‘就不会向供货商支付货款「所以这是有效穆序C・不正确c因为该程序能保证所苞供货商都经过授权,所以这也是有效程序D・正询。因为该程序揑制的是费用总額，但不能控制乗购定单放置的位置或者采购的贺物是否都收到，所以它是最无效的程序”57.根据《标准》，以下哪一项对提高内部审计部门的独立性没有帮助？［1分］OA内部亩计部门的宗旨.权利和职能以书面形式确定。B由董事会一致同意，才任免內部亩计部门经理。C内部审计部门拥有全面开展审计的充分资金资源。D内部审计部门和董事会之间直接交流信息。考生答案：X参考答案：B纟且织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向堇事会报告的情况下才能够有效实现＜.职鸵上向11事会报告的例子包括,堇事会：•批准内部审计章程；•批准以风险为基础编制的内部审计计划；•批准内詡审计预算和所需资源计划；与首腐审计执行官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通：批准关于首席审计执行官任免的决定；•批准首席車计执行官的薪酬;•适当询问管理层和首席审计执行官以确走是否存在不适当的审汁范围或资源限剧。E8.为了评估菅理层的诚佶和道德侑自內部审计向高级管理层发放了一份冋劭以靜估管理层的政策.程賂.道鹤能fcM他找似的指耳罡否康打女施。过种方法的港在抉陷呆什么？「1分1A管理层可以蘑盖扌鹉1。B个别经理可能对组织中理个项冃的处理方式有不同的看法°C它仅衝蚩育理层刨建良軒环境的尝试。D它缺乏对道德和道德行为的明碩标准的检验。考生答案^X参考答亲：CC.正确。该方法侧重于管理层创造良好坏境的去试,而不是其有效性。更直叢的方法是调查在坏境中工作的人。59.在公布对机构应付帐款部门的曩终亩计报告之后，应针对以下哪些对象发送満竜度调查问卷?1.支付部门经理;2・财务主管:首竜营运官：4・帘计委员会委员。H分，OA只有1是对的。B只有1和2是对的。CC只有2和3是对的。D只有2,筋D4是对的。考生答案：X参考答案：BB正瓯在公布对机构应付帐款部门的昱线审计按告之后，应针对被审计领域的管理人员如支付郃门经遲、财务主管发送滿意長词査问卷。60.根据HA准则，以下哪项关于对內部亩计活动进行的外部评估的陈迷是正确的？[1分]OA外部审查员的能力必须达到预先确定的充足的最低标准。CB首席亩计执行官有权利决定外部评估的形式和频率。C如果外却评估员被取消了评亩的资格，一定是因为他展现出了利益冲突。OD评审员的能力可以通过理论学习和经验呈现。考生答案：X参考答案：DA不正确。对于评估小组而言,并非小组内的每个成灵都必须具备所有的胜任能力.只要评估小组作为一个整体具备胜任能力就是合格的。B不正确。外部评估必须至少每五亡开展一次，必须由来自组织外部、合格巨独立的评估人员或评估小扫负责实施。首庸审计执行官必须与董事会讨论:外部评估的方式和烦率；夕卜部评估人员或评拈小组的资格和独立性，包括任何潜在的利益沖突。C不正确。利益）中突只是一方面，也可能是胜任能力等其他方面的问题。D正诉。合格的评估人员或评估小组雲要两方面的胜任能力：内部审计专业实各和外部评估程序。胜任能力可以通过经验和理论学习来证明。经验来源于在类似规橡复杂程度、所属却门或行业等组织的工作.类似程底高的经验更有价值。61.根据《钢专业实夯框架》。濒色方在风险管理过程中友挥的不同作月而言，以下哪种说法是正确的？发挥监督作用。2对剩余风险的接麦由百席审计执行宜员责。潼事合可以将风险管浬辟的运苣职责奏托给管理因队。4幅廂计部门从不瑕担任何职责虽惜理并协澗整个过程的作用各不相同。山分］A只有［是对的。OB只有2和4是对的。C只有1,3和4杲对的。D1,2,3和4都对。考生答案：X姿者答秦：C2不正确。对剩余风险的接受由高级管理层负责。62.內部审计部门通过臥下哪项方式对组织的治理过程做岀最直接的贡献？［1分］OA识别重大风险敞口。B评估财务报告內部控制的有效性。C促进控制的持续改善。OD评估与道德相关活动的设计。考生答秦：X参考答秦：DA•不正确。识别重大风险敞口大多与风险管理直接相关而非公司治理。B・不正輪评估财务报告内部控叙的有效性大多与风脸管理言接相关而非公司治理£C・不正氛促逬控制的持续改善大多与控制直接相关而非公司治理。D・正确。内部車计活动必须评价并提出适当的改进建议，以改善组织为实现下列目标的治淫过程：做出战略决策和运莒决策；监普风脸管理和控刮:在组织内部惟广适当时道德和价值观；确保整个俎织开展有效的业续管耳、逹立有效的问责机制:向组织内部有关方面通报风险和控制佶息:协调堇事会、夕卜部审计师、内部审计师、兵他确认服务犍供方和管理层之间的工作和信息沟通。63.在组织中建立內部控制的主要原因是：［1分］OA鼓励遵守政策和程序。OB保护组织的资源。C确保信息的准确性、可靠性和及吋性。C）D为达成目标提供合理保证。考生答案：X参考答案：D左制:指管理层、重事会和具他方面为管理风险'增加实现既走目标的可能性而采取的任何行讥管理层负贵计划、组织并指导氏施充分旳行动.为冥现目标和目的提供合理保证。64・一位高级內刍库计师正在規划一项审计业夯以评估与组织硏丸实验玄相关的关犍殛。根据口加隹则，以下对审计业务期间使干舞弊百卅矣的哪】页陈述是正确的「1分］A舞弊审计程厚可臥使足但不要求'因为舞弊不在审计业务范围之內。B为了便用篡聲宙计程库，必须扩大审计范围纳入雞弊评估。C尽管有特定柚计目的，但可以使用舞弊車计程序，因为该程序被视作任何标准串计工作 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 的一部分。。只有肖亩计师U亩计中发现令人信服的证抿，证明存在潜在翱行为时才可以使用舞弊宙计程展考生答秦:X娄考答妻：D当审计活动披露了一项算弊已经发生的可能证据时,亩计师实际上已经开始一项诟奁，就需要_个不同的思维走势和技能组合。在这一点上,目标就是确走舞弊的性质和范围,并以法律诉讼能軫接曼的方式记录和保留证据。因此,凋查团队可以包括律师、逅宜员、安全人员，以及其他人。全面舞弊审计或舞弊检直的结果可能最终会进入司法程序•需要集合全部舞奖审计团队的力呈证实符合司法标准的证撓而旦，如果指控得不国证实■舞翌室件会给组织带来潜在的法律羞任。所以，舞弊审计是一顶重要旦耗费很大的工作。65.根据卫准则，以下哪项内部亩计机构（IAA）的策略能最佳提升内部亩计师的客观性？［1分］OA定期轮换亩计人员任务。B与董事会沟通所有业务结果。OC避免遭受外部环境压力。D在接爱审计客户赠送的礼物之前需获得亩计主管的批准。考生答案：X参考答案：c客观性是指''一种公正的态債，使得內部审计师开展业夯时相信其工作成果,不会作岀实庚妥协.客观性要求内祁审计师对审计事顶作岀判断时不屈从于亘他因蓋”68.66.ETF哪项内容杲公认的采购舞弊阴谋？滥用订里修改j2-承包商串通投标,3.抵押融资。［1分］OA只有1杲对的。B只有i和2是对的OC只有2和3是对的。DK2和3都对。考生答案：X爹考答案：B.正确，修改订单进行舞弊,将损害组织利益。.正确”串通投标是舞弊行为,将导致投标价格与实际不符。.不正确，在采购中一般不涉及抵押融资。67・根抿13隹则.以下哪项关于内郃車计活动(1AA)对一冢组织的凤险管理浣程的职贡陈述是正确的？匕分］A只有在当前凤险管理茨程罡成熟的并且得到适当记录时，才应提洪咨询服务。3IAA应该为苴员责的风险管理流程提供合理保证。C在适用情况下，TAA必须展示一个将这些流程的胆青译移至管理屋的明确战略和吋间表。'D应亩计委员主要求，针对殛管理流程的咨询工作必须在项目开始的得到批准。考生苔案：X参考答案：DD正确。咨询服芻本质上是一种顾问服芻，一般应客户的具体要求而开展。咨询服勢的性质丸范围需与客户协商确定。已经接受的咨询业芻必须纳入计划。首庸审计执行官必须将穴部审计活动的计划和资源毛求，包扌舌重大的临时性变化,根高级管理层和童事会审批。某组织将其存款投资于貝有高收益潜力和波动性的股票市场b而不是预期牧益较低，液动性较小的共同基金，最好地描述了以下哪种风险槪念？［1分］A凤险识别。OB风险偏好〃OC风险容晏OD风险容忍皮。考生答案:X多考答案：BB正确。风险偏好指愿意承妥的冈险水平。按资于具有言收益潜力和波动性的股票市场，说班风险喜好型,反之则说明冈脸厌恶型。69.《标准》中谈到亩计计划或凤险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：［1分］A内部审计师未发现导致财务报表或內部报吿错报或误导的重大错误或事件。OB将发生会对目标实现产生影响的事件。C管理层有意或无意作出増力Q组织潜在员债的决策的可能性。0D财务报表和/或內部报告包含重大错误。考生答案：X参考答案：BB•正确，正如标准术语表中走义的，风险是事件发生的可能性，它将51寸目标的实现立生彩响。它是根据影响和可能性来衡呈的。70.C0S0认为決下哪项内邹控制组成部分杲最重要的？［吩］OA信息与沟通CB风险评估oc控制活动OD控制环境考生答案：X蔘考答案：D任何组织内部控制结构的基础就昙COSO所称的控制坏境，它处于内部控制要素胸末隘,褰最根本的要索c内am'J环境主要指企业的垓心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境,控制坏境为实现内部控制萦统的宴本目标提供了规范和框架。71.当员工向公司核准的旅行社临买机票时，须依公司出差 办法 鲁班奖评选办法下载鲁班奖评选办法下载鲁班奖评选办法下载企业年金办法下载企业年金办法下载 规定壇貝详细的机票资科，包括：票价、日期履最低票价的洗軽给邳门经1。1也皓提供汰下信熱（1^1A与组织差旅政策有关的绩数质重。B找出处理员工出差苗用摻告的成本资糾。C部门预算对实际的比较。D支持员工出差苗月的证明文伴。考生答案:X参考答耒：AA.正确。反馁是内部控制循环的分，它提供了比较实际绩效（根据不同的选择去购买机票）与标准（公司政策）的基础。B・不正确。因为r机票信息是第一步：员工可能在岀发前更戏机票及行程。C・不正确。因为•部门预算对实际的比较不一走反应了最终实际友生的成本。D.不正确。因为.支崔费用迩证明文件不一走会反应实际成本。72.以下哪些策略最能帮助首席亩计执行官(CAE)推动所有内部亩计团队成员的客观性？1-将显示所有工作持续客观性的绩效考核作为审计师薪酬的基础。2・CAE审查员工内部审计师对审计主管提出的文件亩查查询给出的回应。3.指派永久亩计团队进行年合规亩查，以便充分利用团队的审计业务经验。4・确保每名审计师在出现任何客观性方面的疑虑时能直接与CAE或首席执行官接触。［