生产循环审计程序表

&"黑体,加粗"&16成本会计制度符合性测试表序号月份凭证号成本计算单直接材料直接人工制造费用产品名称规格数量总成本材料成本核算方法工作内容工资制度工作内容费用分配 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 工作内容(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)工作内容:测试说明及结论：(1)与耗用材料汇总表中的直接材料成本核对一致；(2)材料单位成本与材料明细帐(或采购业务测试底稿、标准成本）等核对一致；(3)材料耗用量与领料单汇总（或定额单耗、标准用量）核对一致；(4)材料成本在产品间分配合理；(5)与直接人工费用分配汇总表中的直接人工核对一致；(6)人工费用分配汇总表中的制造费用核对一致；(7)与制造费用分配汇总表中的制造费用核对一致；(8)制造费用分配方法合理。&"黑体,加粗"&16采购业务分析表序号合同编号选定大额的购货合同样本检查核对备注供货发票入库单记帐凭证过帐付款供应商名称货名规格数量金额凭证编号发票号码1234凭证编号编号5677891011121314工作内容：测试说明及结论：1.发票所列货名、型号、规格与合同核对一致。8.货物已经仓库保管员签收。2.发票所列数量与合同核对一致。9.记帐凭证分录核对正确。3.发票所列金额（单价）与合同核对一致。10.记帐凭证金额核对正确。4.发票入帐前经主管人员审核批准。11.已过入明细帐。5.入库单货名、型号、规格与发票核对一致。12.已过入总分类帐。6.入库单数量与发票核对一致。13.银行付款与发票核对一致。7.入库单金额（实际）与发票核对一致。14.已经主管人员批准同意。&"黑体,加粗"&16购货合同请购单内控测试表序号购货合同请购单编号购货单位名称购货合同、请购单内容购货发票核对入库单会计凭证日期品名规格数量单价金额核对核对日期编号核对品名及规格数量单价金额1234567891011工作内容：测试说明及结论：1、采购合同经过授权批准；2、采购金额未超过采购限量、限价；3、购货发票的单价与购货合同（请购单）一致；4、购货发票的品名、数量与购货合同(请购单)一致；5、购货发票的金额与购货合同（请购单）一致；6、入库单的品名、数量与发票内容一致；7、入库单有保管员和经手人签字；8、发票购货额与付款结算凭证一致；9、付款凭证有经手人和主管签字；10、帐务处理正确；11、会计凭证已记入相关帐户。&"黑体,加粗"&16存货仓储内控测试 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 表序号日期凭证编号业务内容金额工作内容备注123456工作内容：测试说明及结论：1、期末存货盘点明细表齐全，计算核对相符。2、重大存货盘盈、盘亏和损失的会计处理已经授权审批处理。3、存货的入库发出手续健全，分检、堆放、仓储条件良好。4、仓储物资按项目排列，仓库帐面记录与会计记录定期核对。5、存货盘点及仓库保管制度健全。6、存货收、发原始凭证会计记录正确。&"黑体,加粗"&16存货收、发、存内控测试表序号日期品名及规格入库单内容及核对出库单内容及核对结存(测试日)帐实核对备注号码数量单价金额12345号码数量单价金额678910号码数量单价金额1112131415工作内容：测试说明及结论：1、采购业经审批；6、发出原因明确；11、合理调整后仓库帐与实物相符；2、验收手续齐备；7、发出手续符合规定；12、合理调整后会计帐与实物相符；3、采购、验收、保管职责分离；8、仓库帐与出库单一致；13、存储条件良好；4、仓库帐与入库单一致；9、发出成本计算正确；14、存货质量正常,毁损按规定处理；5、会计处理正确并已入帐；10、会计处理正确已入帐；15、定期盘点，盈亏按规定处理。&"黑体,加粗"&16材料发出、分配汇总内控测试表材料发出分配方法及标准7材料分配101112材料类别数量1金额23平均单价456产品类别金额89数量单价制造费用其他合计合计工作内容：1、发出数量与仓库帐一致；7、方法恰当，标准合理；2、发出金额与会计记录帐一致；8、分配金额计算正确；3、材料成本差异分摊正确；9、会计处理正确；4、平均单价与实际成本相近；10、发出总额、分配总额一致；5、领料单业经授权批准；11、6、发出总额业经复核；12、测试说明及结论：&"黑体,加粗"&16制造费用归集分配汇总内控测试表归集分配方法3分配678备注费用项目金额12标准4分配产品金额5数量单价工资福利费折旧费修理费办公费水电费物料消耗劳动保护费合计合计工作内容：1、费用产生合理；5、分配金额计算正确；2、金额与明细帐相符；6、发生额、分配额相符；3、分配方法恰当；7、4、分配标准合理；8、测试说明及结论：&"黑体,加粗"&16工资符合性测试表（&"TimesNewRoman,加粗"1&"黑体,加粗"）月份应付工资代扣款项实发工资工资费用分配工作内容基本工资加班工资奖金其他小计房租水电保险费其他小计生产成本制造费用管理费用营业费用在建工程其他(1)(2)(3)(4)(5)工作内容：测试说明及结论:(1)工资汇总表计算正确；(2)工资汇总表业经授权批准；(3)工资费用分配合理；(4)代扣款项的帐务处理正确；(5)实发工资总额与银行付款凭单核对相符，并已正确过入相关帐户。&"黑体,加粗"&16工资符合性测试表（&"TimesNewRoman,加粗"2&"黑体,加粗"）姓名级别有效天数出勤工资加班工资房租水电出勤奖金实发工资实发奖金工作内容(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)工作内容：测试说明及结论:(1)工资发放依据正常；(2)实发工资额计算正确；(3)产量报告与记录一致；(4)加班记录与加班汇总表相符；(5)员工扣款正确；(6)员工工资签收正常；(7)抽查员工相符。&"黑体,加粗"&16工薪与人事内控测试记录表内控项目测试资料测试情况备注金额内容是否工资标准及其变动工资 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 员工编制表工资表工资标准有人事部门授权工资标准符合有关规定工资管理制度健全工资增减业经人事部门授权聘用员工及解聘员工聘用、解聘人员 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 工资表增减员工有人事部门授权解聘员工不再支付工资不存在虚列员工工资工时记录计时卡计工单考勤表考勤程序有效执行原始记录齐全、完整工时记录经主管批准工资计算工资表工资汇总表工资部门负责编制工资业经检查和批准工资计算正确工资支付、未领工资保管代扣代缴项目工资表个人所得税申报表代扣款项通知提取工资支票业经审批工资支付与编制职责分离工资支票金额与工资计算表金额一致工资取领业经签收未领工资处理适当代扣代缴额计算正确工资分配工资表工资分配汇总表工资分配汇总表业经复核工资分配合理会计记录会计凭证明细帐、总帐会计处理正确已完整记录于明细帐、总帐测试说明及结论:&"黑体,加粗"&16存货审定表存货类别索引号未审数审计调整审定数上期数借方贷方物资采购/在途物资原材料包装物低值易耗品材料成本差异自制半成品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品生产成本劳务成本合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16存货——&"TimesNewRoman,加粗"&"黑体,加粗"审定表序号材料名称未审数审计调整审定数上期数借方贷方合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16存货——物资采购审定表序号供货单位名称金额备注审计说明：审计结论&"黑体,加粗"&16商品进销差价测试表月商品销售价格商品进销差价差价本期销售商品多摊(+)期末结存份期初结存本期收入合计期初结存本期收入合计率（%）销售额应摊差价实摊差价或少摊(-)销售价格应留差价实留差价栏次123=1+2456=4+57=6/389=8*71011=10-912=3-813=6-914123456789101112合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16材料成本差异测试表月份存货 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本存货成本差异差异本期发出材料多摊（+）期末结存多留（+）期初结存本期收入合计期初结存本期收入合计率计划成本应摊差异实摊差异或少摊（-）计划成本应留差异实留差异或少留（-）栏次123=1+2456=4+5789=8×71011=10-912=3-813=6-91415=14-13123456789101112合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16采购截止测试表序号客户名称发票日期发票金额入库单号入库日期入帐日期工作内容是否跨期（1）（2）√（×）----------------------------截止日:年月日--------------------------------工作内容:审计说明：(1)入库单中的货物名称、数量、单价及金额与购货发票核对一致。(2)记帐凭证内容与购货发票核对一致。审计结论：&"黑体,加粗"&16存货计价测试表日期品名及规格购入发出余额数量单价金额数量单价金额数量单价金额计价方法：审计说明：&"黑体,加粗"&16存货收入计价抽查表存货名称及规格供货单位凭证号凭证记录查验记录多计（+）或少计（-）索引号审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16存货盘点倒轧表序号品名及规格单位抽查日实存数量加/减：抽查前(后)付出数量减/加：抽查前(后)入库数量资产负债表日实存数量资产负债表日帐面数量差异原因分析审计说明：&"黑体,加粗"&16存货盘点情况汇总表项目盘点日期盘点日帐面额尚未入帐盘点日应存额盘点日实存额盘点盈亏盈亏已调整(√)盘点日至截止日截止日帐面额参与盘点人员入库额出库额金额单价入库额出库额12低值易耗品材料成本差异自制半成品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品合计盈亏、毁损的原因及处理情况：&"黑体,加粗"&16存货跌价准备存货类别索引号未审数审计调整审定数上期数借方贷方在途物资/材料采购原材料包装物低值易耗品材料成本差异自制半成品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品生产成本劳务成本合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16生产成本审定表项目内容索引号未审数审计调整审定数上期数借方贷方合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16生产成本分类检查表品种月初余额本月投入本月产出月末余额8910直接材料1直接人工2制造费用3合计数量45金额6单位成本7号码数量单价合计工作内容：1、与材料分配汇总相符；4、产出数量与生产记录相符；7、当月与其他月份单位成本相近；2、与人工分配汇总相符；5、已办理入库手续；8、在产品成本计算恰当；3、与制造费用分配汇总相符；6、成本在产成品和在产品间分配合理；9、9、审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16生产成本比较分析表品名：月份产量单位成本累计平均单位成本本期止累计总成本按上年实际平均单位成本计算本年成本升高(降低)额123456789101112合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16制造费用审定表项目内容索引号未审数审计调整审定数上期数借方贷方合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16制造费用变动分析表费用项目本年数上年数增减比率增减原因工资福利费折旧费修理费办公费水电费物料消耗劳动保护费合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16制造费用各月发生额分析表月份发生额占全年比例%主要项目分析比较占全月比例%占全月比例%占全月比例%123456789101112合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16劳务成本审定表项目内容索引号未审数审计调整审定数上期数借方贷方合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16劳务成本变动分析表费用项目本年数上年数增减数增减原因合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16劳务成本各月发生额分析表月份发生额占全年比例%主要项目分析比较占全月比例%占全月比例%占全月比例%123456789101112合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16代销商品款审定表委托单位索引号未审数审计调整重分类审定数上期数借方贷方借方贷方合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16待摊费用审定表类别索引号未审数审计调整审定数原始发生额期初数本期增加本期减少期末数借方（贷方）期初数本期增加本期减少期末数合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16待摊费用发生、摊销检查表明细项目原始金额期初数本年增加本年摊销期末数本年应摊销额备注审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16待处理财产损溢审定表项目索引号未审数审计调整审定数上期数借方贷方待处理固定资产损溢待处理流动资产损溢合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16应付工资审定表种类索引号未审数审计调整重分类审定数借方贷方借方贷方期初数本期计提本期支付期末数审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16应付工资应付福利费分析比较表月份应付工资应付福利费审计说明支用数提取数支用数提取数期初余额1.本年提取的工资分配如下：1月①直接人工：2月②制造费用：3月③营业费用：4月④管理费用：5月⑤在建工程：6月⑥7月合计：8月2.当年工资总额：9月职工人数：10月人均工资：11月12月本年合计期末余额工资附加计提项目计提基数计提率应计提实计提差异福利费工会经费教育经费养老保险金失业保险金审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16应付福利费审定表种类索引号未审数审计调整重分类审定数借方贷方借方贷方期初数本期计提本期使用期末数审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16预提费用审定表类别索引号未审数审计调整重分类审定数原始金额期初数本期增加本期减少期末数借方（贷方）借方（贷方）期初数本期增加本期减少期末数审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16预提费用计提、转销检查表项目期初数本期计提本期转销期末数结存原因备注审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16主营业务成本审定表项目类别索引号未审数审计调整审定数上期数借方贷方合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16主营业务成本分析测试表月份主营业务成本单位成本本年毛利率分析说明索引号销售数量单位成本本年发生额上年实际发生额本年实际发生额较上年增减幅度%123456789101112合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16毛利率分析表行业或品种主营业务收入主营业务成本营业毛利分析或说明索引号上年数本年数增减％上年数本年数增减％上年数本年数增减％金额毛利率%金额毛利率%合计审计说明：审计结论：&"黑体,加粗"&16生产成本和销售成本倒轧表一项目内容计算说明数据来源企业帐面金额调整调整后金额原材料年初余额（１）总帐“材料”帐户年初余额其中：上年审计调整额（２）审计报告调整说明加：本年购入材料净额（３）“材料”借方购入额扣退货折让金额加：其它增加额（４）“材料”借方其它发生额减：年末材料余额（５）总帐“材料”帐户年末余额减：其它发出额（６）“材料”贷方其它发生额直接材料成本（７）＝（１）＋（３）＋（４）－（５）－（６）生产成本明细帐直接人工成本（８）生产成本明细帐制造费用（９）生产成本明细帐其中：材料费用（１０）“材料”转入“制造费用”借方金额专用工模具（１１）生产成本明细帐产品生产成本（１２）＝（７）＋（８）＋（９）＋（11)“生产成本”借方发生额加：在产品年初余额（１３）“生产成本”年初余额&"黑体,加粗"&16生产成本和销售成本倒轧表二项目内容计算说明数据来源企业帐面金额调整调整后金额减：在产品年末余额（14）“生产成本”年末余额产成品成本（15）=（12）+（13）-（14）“生产成本”转入“产成品”借方金额加：产成品年初余额（16）“产成品”帐户年初余额加：产成品盘盈金额（17）“产成品”盘盈会计记录加：退货收回产成品成本（18）用户退货会计记录加：（19）减：产成品年末余额（20）“产成品”帐户年末余额减：自制自用产品成本（21）“产成品”转入“生产成本”借方金额减：内部领用产品成本（22）从“在建工程”、“应付福利费”、“销售费用”“管理费用”、“营业外支出”等科目借方分析减：产成品折价、盘亏、废损（23）存货（产成品）折价、盘亏、废损会计记录减：（24）产品销售成本（25）=（15）+（16）+（17）+（18）+（19）-（20）-（21）-（22）-（23）-（24）审计说明：审计结论：