审计工作底稿之5560合同负债-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1合同负债导引表5560被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202合同负债程序表5560-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203合同负债明细表5560-14合同负债函证结果汇总表5560-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5合同负债函证结果明细表5560-2-16合同负债函证地址核查表5560-2-27合同负债未回函替代测试表5560-2-38合同负债函证结果调节表5560-2-49合同负债合同负债余额查验表5560-310合同负债合同负债外币测算表5560-411合同负债长期挂账及核销检查表5560-512合同负债合同负债凭证抽查表5560-6&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560页次：项目：合同负债导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例期末账龄检查索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后1年以内0.00.00.00.00.00.00.00%1—2年0.00.00.00.00.00%ok5200-12—3年0.00.00.00.00.00%ok5200-13年以上0.00.00.00.00.00%ok5200-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-0页次：项目：合同负债实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的合同负债是存在的。√B所有应当记录的合同负债均已记录。√C资产负债表中记录的合同负债是被审计单位应当履行的现实义务。√D合同负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E合同负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制合同负债明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；比较期初、期末合同负债余额，分析其变动原因；(2)以非记账本位币结算的合同负债，检查其采用的折算汇率及折算是否正确；(3)检查是否存在借方余额，必要时进行重分类调整；(4)结合应收账款、合同负债等往来项目的明细余额，检查是否存在应收、预收两方挂账的项目，必要时做出调整；(5)结合合同资产项目明细余额，检查是否存在合同资产和合同负债两方挂账的同一合同，必要时做出调整（同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示）；√BD2获取或编制合同负债账龄分析表，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性进行分析，并检查合同负债长期挂账的原因，并作出记录，必要时提请被审计单位予以调整。√√ABD3抽查合同负债有关的销货合同、仓库发货记录、货运单据和收款凭证，检查企业向客户转让相关商品时是否及时转销合同负债，确定合同负债期末余额的正确性和合理性。√√√ACD4实施函证程序：(1)对函证实施过程进行控制。(2)编制“函证结果汇总表”，检查回函，关注回函信息中是否存在对回函可靠性产生影响的限制条款，并对函证结果进行 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 。(3)核对回函内容与被审计单位账面记录是否一致，如不一致，调查不符事项，编制“函证结果调节表”，确定是否表明存在错报。(4)针对最终未回函的账户实施替代审计程序。(5)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。√√√ACD5(6)如果管理层不允许寄发询证函：①询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；②评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；③实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据；④如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，与治理层进行沟通，并确定其对审计工作和审计意见的影响。√√√AB6关注合同负债期后结转情况：(1)检查资产负债表日至审计外勤接近结束前，合同负债结转销售收入的事项，注意凭证发生日期及转销日期的合理性，以确定不存在滞后或跨期确认收入；(2)检查期后合同负债收款情况，是否为真实交易下的收到的合同对价。(3)通过货币资金的期后测试，以确定合同负债是否已计入恰当期间。√√ABCD7如存在关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的合同负债：（1）了解交易的商业理由、交易类型、交易定价政策，形成必要记录。（2）检查证实交易的支持性文件（例如发票、合同、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 及入库和运输单据等相关文件）。（3）如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序：①向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；②检查关联方拥有的信息；③向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息；（4）完成“关联方”审计工作底稿。√√√√8根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E9检查合同负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-1页次：集团内关联方项目：合同负债明细表编制人：0.00日期：2021-1-20合并范围内关联方财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20非合并范围内关联方序号单位名称关联方情况款项性质期初余额期初账龄借方发生额贷方发生额期末余额期末账龄调整前变动比例调整后变动比例账套数重分类调出重分类调入原报表审计调整审定数1年以内1-2年2-3年3年以上合计调整前重分类调出重分类调入原报表审计调整调整后1年以内1-2年2-3年3年以上合计10.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%20.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%30.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%40.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%50.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%60.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%70.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%80.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%90.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%100.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%110.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%120.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%130.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%140.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%150.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%160.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%170.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%180.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%190.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%200.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%210.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%220.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%230.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%240.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%250.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%260.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%270.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%280.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%290.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%300.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%310.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%320.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%330.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%340.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%350.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%360.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%370.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%380.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%390.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%400.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%410.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%420.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%430.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%440.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%450.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%460.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%470.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%480.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%490.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%500.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%510.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%520.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%530.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%540.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%550.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%560.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%570.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%580.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%590.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%600.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%610.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%620.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%630.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%640.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%650.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%660.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%670.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%680.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%690.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%700.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%710.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%720.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%730.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%740.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%750.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%760.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%770.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%780.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%790.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%800.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%810.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%820.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%830.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%840.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%850.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%860.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%870.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%880.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%890.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%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0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1870.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1880.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1890.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1900.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1910.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1920.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1930.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1940.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1950.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1960.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1970.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1980.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1990.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%2000.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%集团内关联方0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合并范围内关联方0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0非合并范围内关联方0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-2页次：项目：合同负债函证结果汇总表编制人：0.0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.0日期：2021-3-20函证余额所属日期：询证函第一次发出日期：函证日的账户余额：询证函第二次发出日期：减：内部往来余额：扣除内部往来后合同负债的余额：0.0抽样基础样本合同负债往来户个数函证的往来户个数所占比例合同负债余额函证的合同负债余额所占比例借方余额户贷方余额户零余额户*---------合计0.00.0*：指余额为零的往来户。金额分析项目函证的合同负债余额占函证余额的比例占合同负债余额的比例回函确认相符的余额经调节后核对一致的余额通过期后收款情况予以验证的余额以其他方法验证的余额所验证的余额0.00.00.0调整数未核实金额争议金额&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-2-1页次：项目：合同负债函证结果明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20单位名称欠贵公司(合同负债)向贵公司采购（含税）被函证单位相关信息样本特征发函日期回函日期询证函编号是否收到回函（填“是”或“否”）已收回函证未收回函证替代测试索引号备注联系人联系电话单位地址回函直接确认金额不符金额期后已收到金额替代可确认金额已同意的调整金额未验证金额调节后一致（不要求调整）已同意的调整金额争议金额0.00.01/21/211/27/215560-2-10.00.012/31/9912/31/995560-2-20.00.012/31/9912/31/995560-2-30.00.012/31/9912/31/995560-2-40.00.012/31/9912/31/995560-2-50.00.012/31/9912/31/995560-2-60.00.012/31/9912/31/995560-2-70.00.012/31/9912/31/995560-2-80.00.012/31/9912/31/995560-2-90.00.012/31/9912/31/995560-2-100.00.012/31/9912/31/995560-2-110.00.012/31/9912/31/995560-2-120.00.012/31/9912/31/995560-2-130.00.012/31/9912/31/995560-2-140.00.012/31/9912/31/995560-2-150.00.012/31/9912/31/995560-2-160.00.012/31/9912/31/995560-2-170.00.012/31/9912/31/995560-2-180.00.012/31/9912/31/995560-2-190.00.012/31/9912/31/995560-2-200.00.012/31/9912/31/995560-2-210.00.012/31/9912/31/995560-2-220.00.012/31/9912/31/995560-2-230.00.012/31/9912/31/995560-2-240.00.012/31/9912/31/995560-2-250.00.012/31/9912/31/995560-2-260.00.012/31/9912/31/995560-2-270.00.012/31/9912/31/995560-2-280.00.012/31/9912/31/995560-2-290.00.012/31/9912/31/995560-2-300.00.012/31/9912/31/995560-2-310.00.012/31/9912/31/995560-2-320.00.012/31/9912/31/995560-2-330.00.012/31/9912/31/995560-2-340.00.012/31/9912/31/995560-2-350.00.012/31/9912/31/995560-2-360.00.012/31/9912/31/995560-2-370.00.012/31/9912/31/995560-2-380.00.012/31/9912/31/995560-2-390.00.012/31/9912/31/995560-2-400.00.012/31/9912/31/995560-2-410.00.012/31/9912/31/995560-2-420.00.012/31/9912/31/995560-2-430.00.012/31/9912/31/995560-2-440.00.012/31/9912/31/995560-2-450.00.012/31/9912/31/995560-2-460.00.012/31/9912/31/995560-2-470.00.012/31/9912/31/995560-2-480.00.012/31/9912/31/995560-2-490.00.012/31/9912/31/995560-2-500.00.012/31/9912/31/995560-2-510.00.012/31/9912/31/995560-2-520.00.012/31/9912/31/995560-2-530.00.012/31/9912/31/995560-2-540.00.012/31/9912/31/995560-2-550.00.012/31/9912/31/995560-2-560.00.012/31/9912/31/995560-2-570.00.012/31/9912/31/995560-2-580.00.012/31/9912/31/995560-2-590.00.012/31/9912/31/995560-2-600.00.012/31/9912/31/995560-2-610.00.012/31/9912/31/995560-2-620.00.012/31/9912/31/995560-2-630.00.012/31/9912/31/995560-2-640.00.012/31/9912/31/995560-2-650.00.012/31/9912/31/995560-2-660.00.012/31/9912/31/995560-2-670.00.012/31/9912/31/995560-2-680.00.012/31/9912/31/995560-2-690.00.012/31/9912/31/995560-2-700.00.012/31/9912/31/995560-2-710.00.012/31/9912/31/995560-2-720.00.012/31/9912/31/995560-2-730.00.012/31/9912/31/995560-2-740.00.012/31/9912/31/995560-2-750.00.012/31/9912/31/995560-2-760.00.012/31/9912/31/995560-2-770.00.012/31/9912/31/995560-2-780.00.012/31/9912/31/995560-2-790.00.012/31/9912/31/995560-2-800.00.012/31/9912/31/995560-2-810.00.012/31/9912/31/995560-2-820.00.012/31/9912/31/995560-2-830.00.012/31/9912/31/995560-2-840.00.012/31/9912/31/995560-2-850.00.012/31/9912/31/995560-2-860.00.012/31/9912/31/995560-2-870.00.012/31/9912/31/995560-2-880.00.012/31/9912/31/995560-2-890.00.012/31/9912/31/995560-2-900.00.012/31/9912/31/995560-2-910.00.012/31/9912/31/995560-2-920.00.012/31/9912/31/995560-2-930.00.012/31/9912/31/995560-2-940.00.012/31/9912/31/995560-2-950.00.012/31/9912/31/995560-2-960.00.012/31/9912/31/995560-2-970.00.012/31/9912/31/995560-2-980.00.012/31/9912/31/995560-2-990.00.012/31/9912/31/995560-2-100发函应收账款合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0发函占应收账款余额比例回函应收账款合计0.00.0回函占应收账款余额比例审计提示：每年审定后余额降序排列，取占应收账款总额比例在80%以上的往来单位，放在同一列删除重复项即为发函的往来单位，把删选出来的往来单位放在此表A列，通过SUMIF函数勾出发函明细，再通过邮件合并制成应收账款询证函。合并邮件过程中，需要对于小数点位数进行相关的调整，域内公式为{MERGEFIELD"金额"}，修改后公式为：保留两位小数{MERGEFIELD"金额",\####,###,###.00}审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-2-2页次：项目：合同负债函证地址核查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20询证函编号单位名称发函地址核查回函地址核查备注发函日期发函快递单号对方收件地址地址查询地址来源是否一致差异原因是否二次发函回函日期回函快递单号对方发件地址地址查询地址来源是否一致差异原因是否回函5560-2-11/21/21天眼查是1/27/210天眼查是是5560-2-2企查查0企查查5560-2-3百度地图0百度地图5560-2-4005560-2-5005560-2-6005560-2-7005560-2-8005560-2-9005560-2-10005560-2-11005560-2-12005560-2-13005560-2-14005560-2-15005560-2-16005560-2-17005560-2-18005560-2-19005560-2-20005560-2-21005560-2-22005560-2-23005560-2-24005560-2-25005560-2-26005560-2-27005560-2-28005560-2-29005560-2-30005560-2-31005560-2-32005560-2-33005560-2-34005560-2-35005560-2-36005560-2-37005560-2-38005560-2-39005560-2-40005560-2-41005560-2-42005560-2-43005560-2-44005560-2-45005560-2-46005560-2-47005560-2-48005560-2-49005560-2-50005560-2-51005560-2-52005560-2-53005560-2-54005560-2-55005560-2-56005560-2-57005560-2-58005560-2-59005560-2-60005560-2-61005560-2-62005560-2-63005560-2-64005560-2-65005560-2-66005560-2-67005560-2-68005560-2-69005560-2-70005560-2-71005560-2-72005560-2-73005560-2-74005560-2-75005560-2-76005560-2-77005560-2-78005560-2-79005560-2-80005560-2-81005560-2-82005560-2-83005560-2-84005560-2-85005560-2-86005560-2-87005560-2-88005560-2-89005560-2-90005560-2-91005560-2-92005560-2-93005560-2-94005560-2-95005560-2-96005560-2-97005560-2-98005560-2-99005560-2-10000审计说明:编制说明：1、本底稿可做为应收账款函证程序的“测试控制表”，是函证过程和函证结果的汇总说明。2、对于A类项目，需同时填写并由相关人员签署“应收款项函证核对表”（word文档）。注：本表仅用于对发函及回函情况汇总，生成询证函请在“4000-6000实质性程序工作底稿——各类账户询证函模板”中操作。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-2-3页次：项目：合同负债未回函替代测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20供应商名称：年初余额借方发生额贷方发生额年末余额0.01、期末余额的支持证据检查入账金额检查内容序号日期凭证号摘要金额123……1√√2√√3√√……√√检查内容说明：1、与采购业务所对应的原始订单或合同是否相符。2、检查收货记录，确定已收到发票的货物在函证日前是否已收到。3、……2、复核期后付款情况入账金额检查内容序号日期凭证号摘要金额123……1√√√2√√√3√√√……√√√检查内容说明：1、是否有银行付款单据作为证明。2、期后付款是否与函证日前的采购业务相关。3、收款人是否为相关的供应商。4、……审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-2-4页次：项目：合同负债函证结果调节表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20被询证单位：回函日期：1．被询证单位回函余额2．减：被询证单位已记录项目0.0序号日期摘要/差异原因（运输途中、存在争议的项目等）相关的支持性证据的索引号金额123…3．加：被审计单位已记录项目0.0序号日期摘要/差异原因（存在争议的项目等）凭证号金额123…4．调节后金额0.05．被审计单位账面金额6．差异金额0.0审计说明：编制说明：本底稿主要可用于针对函证回函不符项目，分析被审计单位对于回函与账面记录之间差异的解释是否合理。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5560-3页次：项目：合同负债余额查验表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20债权人名称贷方入账 销售合同 销售合同模板销售合同范本产品销售合同汽车销售合同商品销售合同 内容预收金额与合同核对审计日止是否转销(结转收入)期后转销凭证索引备注日期凭证号金额事由销售货名销售数量销售金额收款约定合同索引合计0.00.0审计说明：被审计单位：索引号：5560-4页次：项目：合同负债外币测算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号单位名称币种期初余额期末余额差异说明账面余额资产负债表日汇率测算记账本位币差异账面余额资产负债表日汇率测算记账本位币差异原币汇率记账本位币原币汇率记账本位币10.00.00.00.020.00.00.00.030.00.00.00.040.00.00.00.050.00.00.00.060.00.00.00.070.00.00.00.080.00.00.00.090.00.00.00.0100.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：本底稿可用于检查非记