审计工作底稿之5650应付债券-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1应付债券导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 5650被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202应付债券程序表5650-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203应付债券明细表5650-14应付债券利息或股利测算表5650-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5应付债券利息分配检查情况表5650-36应付债券利息调整测算表5650-47应付债券应付债券函证结果汇总表5650-58应付债券函证结果大额未达账项检查表5650-69应付债券函证替代测试表5650-710应付债券可转换公司债券检查表5650-811应付债券应付债券凭证检查表5650-9&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650页次：项目：应付债券导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后00.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-100.00.00.00%5650-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%5650-1审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-0页次：项目：应付债券实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应付债券是存在的。√B所有应当记录的应付债券均已记录。√C记录的应付债券由被审计单位拥有或控制。√D应付债券以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应付债券已按照企业会计准则的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制应付债券明细表:(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应付债券的折算汇率及折算是否正确，折算 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 是否前后期一致。√ABCDE2检查应付债券的增加：审阅债券或优先股发行申请和审批文件，检查发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记薄及相关的银行对账单,核实其会计处理是否正确。对永续债和优先股等证券，应对照《企业会计准则第37号——金融工具列报》、《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》等相关规定，合理区分其属于权益工具还是债务工具。√√√√√AC3对应付债券向证券承销商或包销商或证券登记公司函证。√√AD4检查债券利息费用和优先股股利的会计处理是否正确，资本化的处理是否符合规定:(1)对于分期付息、一次还本的债券，检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，并正确计入在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等科目，是否按票面利率计算确定应付未付利息，计入应付利息科目，是否按其差额调整应付债券——利息调整；(2)对于一次还本付息的债券，检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，并正确计入在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等科目，是否按票面利率计算确定应付未付利息，计入应付债券——应计利息，是否按其差额调整应付债券——利息调整。（3）复核优先股股利计算的准确性。√√ABD5检查到期债券的偿还。检查偿还债券的支票存根等相关会计记录，检查其会计处理是否正确。√√√AD6检查可转换公司债券是否将负债和权益成份分拆，可转换公司债券持有人行使转换权利，将其持有的债券转为股票时其会计处理是否正确。√√C7如发行债券时已作抵押或担保,应检查相关契约的履行情况。√8根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。E9检查应期债券是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)一年内到期的应期债券是否列为一年内到期的非流动负债；(2)期末到期未偿付的债券金额及逾期原因是否充分披露。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-1页次：项目：应付债券明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20债券种类主要条款说明发行日到期日利率期初余额本期增加本期收回期末余额一年内到期金额受票单位债券是否到期未偿付备注（发行是否有抵押）票面值利息调整实计利息合计票面值利息调整实计利息合计票面值利息调整已支付利息合计票面值利息调整未还本债券应负担利息合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：主要条款说明主要用于说明划分为应付债券的优先股和永续债的主要条款，具体内容如下：1、本金是否可赎回，企业是否有权自主决定股利或利息支付政策，是否可转换为普通股以及发行合同关于转股价格或数量的约定等其他影响该类工具会计分类的重要特征。2、如果企业受特定监管规则约束，还需披露该金融工具是否被相关监管部门认定为合格的监管资本以及对本企业监管资本水平的影响。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-2页次：项目：应付债券名义利息测算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、利息测算项目票面金额借款期限本期利息计算期间本期应计利息本期实计利息差异备注开始日结束日期间利率00.00.000.00.000.00.000.00.000.00.000.00.0合计0.00.00.00.02、股利测算项目股数当年利润/累积利润股利率应付股利股利计算方法说明是否已经支付备注合计0.0审计说明：编制说明：本底稿用作名义利率下的利息测算。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-3页次：项目：应付债券利息分配检查情况表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20债券名称票面金额本期实际利率下的利息利息（实际利息）分配数核对是否正确差异原因实计利息（名义利率）利息调整小计财务费用在建工程制造费用研发支出…合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：1、本底稿可用于检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，并正确计入在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等科目。2、对于利息资本化数，应结合在建工程等科目的审计底稿，附专门的测算底稿。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-4页次：项目：应付债券－XXX债券（利息调整）测算表（适用于分期偿还利息情况）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20XXX债券利息调整测算表期间票面金额发行价格/期初摊余成本实际利息计算现金流出期末摊余成本利息调整余额利息调整摊销差异原因实际年利率实际利息名义年利率名义利息到期还本现金流出合计应摊销值实际摊销值差异初始现金流入—————————————————————0.0——————————————————第1年0.00%0.00.00.00.00.00.00.0第2年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第3年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第4年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第5年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第6年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第7年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第8年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第9年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0第10年0.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：本底稿适用于检查资产负债表日是否按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，是否按票面利率计算确定应付未付利息，计入应付利息科目，是否按其差额调整应付债券——利息调整；&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-5页次：项目：应付债券函证结果汇总表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20选取样本依据发函询证纪要收到回函未收到回函未核实金额审计意见询证函索引函证日期函证方式单位名称账面余额回函直接确认调节后可以确认调节表索引号通过替代确认替代索引号AB合计0.00.00.00.00.0抽取样本户数抽取样本的总金额0.0收到回函的样本回函和调节后可以确认的金额期末客户总数期末应付债券总金额收到回函的样本金额0.0通过替代审计可确认金额0.0样本占总户数的比例#DIV/0!抽取样本占期末总额的比例#DIV/0!占样本总金额的比例#DIV/0!可确认金额占样本总额的比例#DIV/0!注：选取样本依据:A、大额B、异常（发生纠纷或非正常）C、账龄较长D、随机审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-6页次：项目：函证结果大额未达账项检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20客户名称日期凭证号摘要借方科目贷方科目金额附件发生未达的原因审计判断未达账项可以确认（√）未达账项需作调整（√）审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-7页次：项目：函证替代测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20供应商全称：项目金额一、期初余额二、贷方发生额检查序号贷方入账情况检查内容日期凭证号摘要对方科目金额发票日期发票号入库单日期入库单号合同12345小计0.0全年贷方发生额合计测试金额占全年贷方发生额的比例#DIV/0!三、借方发生额检查序号借方入账情况检查内容日期凭证号摘要对方科目金额收款单位付款方式12345小计0.0全年借方发生额合计测试金额占全年借方发生额的比例#DIV/0!四、期末余额0.0五、期后付款检查序号资产负债表日后付款情况检查内容日期凭证号摘要对方科目金额收款单位付款方式1234审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-8页次：项目：可转换公司债券检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称债券期限票面利率面值发行时可转换公司债券拆分检查可转换公司债券转股检查会计处理是否正确起息日到期日负债成分权益成分负债成分权益成分股本股本溢价合计0.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5650-9页次：项目：应付债券凭证检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的：该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额的全部作为样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√应付债券√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……