(东财）企业会计模拟实训教程综合实训九版答案

附录企业会计综合模拟实训参考答案附录企业会计综合模拟实训参考答案附 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 1各业务会计分录单位：元业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号管理费用办公费265.491应交税费应交增值税（进项税额）34.51库存现金300.00应收账款长春市机电公司481190.00主营业务收入普通车床423000.00应交税费应交增值税（销项税额）54990.00销售普通车床的成本2银行存款3200.00期末统一结转财务费用手续费14.00银行存款14.00应付职工薪酬社会保险费25000.003银行存款25000.00材料采购原料及主要材料82150.00“预付账款——鞍山4应交税费应交增值税（进项税额）10493.50钢铁公司一分厂”预付账款鞍山钢铁公司一分厂92643.50与期初余额相关管理费用差旅费5425.26应交税费应交增值税（进项税额）384.745其他应收款赵宏1700.00库存现金4110.00管理费用保险费60060.00财产保险费适用的6应交税费应交增值税（进项税额）3603.60增值税税率为6%银行存款63663.60生产成本基本生产成本——铸造分厂——普通车床77850.00——刻模铣床24000.00——机加工分厂——普通车床45195.00——刻模铣床18078.00——装配分厂——普通车床120840.00——刻模铣床35897.00辅助生产成本——机修分厂6000.00原材料原料及主要材料——生铁87400.007——圆钢69000.00燃料——焦炭11750.00——煤2700.00外购半成品——Y123M电机57600.00——AOB25电机39000.00——D318轴承24500.00——D462轴承28980.00—— 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 件6150.00辅助材料——润滑油780.002企业会计模拟实训教程（综合实训）续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号交易性金融资产成本240000.008投资收益150.00其他货币资金存出投资款240150.00固定资产生产用固定资产255000.009应交税费应交增值税（进项税额）33150.00实收资本288150.00在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 设备安装工程30220.0010应交税费应交增值税（进项税额）3859.80银行存款34079.80应付账款开原轴承厂124300.00“材料采购——外购半11材料采购外购半成品——轴承D318110000.00成品（轴承D318）”应交税费应交增值税（进项税额）14300.00与期初余额有关银行存款158200.00销售刻模铣床的成12主营业务收入刻模铣床140000.00本期末统一结转应交税费应交增值税（销项税额）18200.00银行存款140000.0013短期借款140000.00银行存款520000.0014长期借款520000.00固定资产生产用固定资产148000.0015应交税费应交增值税（进项税额）19240.00银行存款167240.00财务费用短期借款利息5880.0016银行存款5880.00主营业务收入刻模铣床56000.00退回刻模铣床冲减的17应交税费应交增值税（销项税额）7280.00主营业务成本期末银行存款63280.00统一结转取得的是增值税普通管理费用业务招待费2500.0018发票，不存在进项银行存款2500.00税额抵扣的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 材料采购原料及主要材料160000.0019应交税费应交增值税（进项税额）20800.00应付账款顺达集团公司180800.00材料采购原料及主要材料17395.00“其他货币资金——外应交税费应交增值税（进项税额）2205.5520埠存款”与期初余银行存款3399.45额有关其他货币资金外埠存款23000.00附录企业会计综合模拟实训参考答案3续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号应付职工薪酬职工福利1300.0021库存现金1300.00取得的是增值税普通管理费用办公费（报刊费）4800.0022发票，进项税额不银行存款4800.00得抵扣银行存款400000.0023营业外支出债务重组损失120000.00应收账款南方机电公司520000.00税金及附加37265.00应交税费应交城镇土地使用税14400.00应交房产税21300.0024应交车船税800.00印花税765.00应交税费37265.00银行存款37265.00材料采购周转材料1670.0025应交税费应交增值税（进项税额）217.10银行存款1887.10应收票据95598.00销售普通车床的成本26主营业务收入普通车床84600.00期末统一结转应交税费应交增值税（销项税额）10998.00材料采购辅助材料380.0027应交税费应交增值税（进项税额）49.40银行存款429.40短期借款200000.0028银行存款200000.00“应交税费——未交应交税费未交增值税174700.0029增值税”与期初余额银行存款174700.00有关银行存款77556.6030财务费用利息费用1643.40与期初余额相关应收票据79200.00管理费用诉讼费用50000.0031预计负债未决诉讼50000.00坏账准备3000.0032应收账款滨江市机床经销公司3000.00材料采购外购半成品36290.00“其他货币资金——银应交税费应交增值税（进项税额）4606.1033行汇票”与期初余银行存款3103.90额相关其他货币资金银行汇票44000.004企业会计模拟实训教程（综合实训）续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号取得的是增值税普管理费用180.0034通发票，进项税额库存现金180.00不得抵扣制造费用铸造分厂645.00机加工分厂803.00装配分厂990.00生产成本辅助生产成本——机修分厂750.0035——配电分厂450.00管理费用107.70周转材料劳保用品2011.70附件834.00专用工具900.00库存现金250.0036营业外收入罚没收入250.00其他货币资金银行汇票6573.9637财务费用手续费5.00银行存款6578.96生产成本辅助生产成本——机修分厂15200.00应交税费应交增值税（进项税额）1196.0038原材料原料及主要材料6000.00银行存款10396.00材料采购燃料5844.0039应交税费应交增值税（进项税额）729.96与37笔业务相关其他货币资金银行汇票6573.96银行存款481190.0040与业务2相关应收账款长春市机电公司481190.00固定资产清理24000.00累计折旧15000.00固定资产不需用固定资产39000.00银行存款30510.0041固定资产清理27000.00应交税费（销项税额）应交增值税3510.00固定资产清理3000.00营业外收入报废非流动资产利得3000.00应付职工薪酬职工福利8000.0042银行存款8000.00银行存款9156.0043其他业务收入租金收入8400.00应交税费应交增值税（销项税额）756.00附录企业会计综合模拟实训参考答案5续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号购入债权投资，支付债权投资成本500000.00的价款超过面值的部44利息调整40000.00分记入“债权投资银行存款540000.00——利息调整”账户购入的固定资产用于固定资产非生产用固定资产6895.4645职工福利，进项税银行存款6895.46额不得抵扣长期借款550000.0046银行存款550000.00固定资产清理11000.00累计折旧74000.00固定资产生产用固定资产85000.00固定资产清理4500.00银行存款4500.0047银行存款10170.00固定资产清理9000.00应交税费应交增值税（销项税额）1170.00营业外支出6500.00固定资产清理6500.00固定资产生产用固定资产36000.00接受投资的固定资产48应交税费应交增值税（进项税额）4680.00按评估确认价值入账实收资本40680.00应付账款上海钢厂286000.0049财务费用手续费4.20与期初余额相关银行存款286004.20银行存款127125.00主营业务收入刻模铣床112500.00销售刻模铣床的成50应交税费应交增值税（销项税额）14625.00本期末统一结转销售费用1500.00银行存款1500.00应付职工薪酬工资347932.00银行存款289487.0051其他应付款医疗保险费4505.00养老保险费51900.00失业保险费2040.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢50.00库存现金50.00其他应收款陈晓艺50.0052待处理财产损溢待处理流动资产损溢50.00库存现金50.00其他应收款陈晓艺50.006企业会计模拟实训教程（综合实训）续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号借：合同负债126900.00“合同负债”与期初应交税费待转销项税额16497.00余额有关53贷：主营业务收入126900.00销售普通车床的成本应交税费应交增值税（销项税额）16497.00期末统一结转库存现金17000.0054银行存款17000.00应付账款宏达轴承厂549000.0055银行存款500000.00营业外收入债务重组利得49000.00其他应付款张涛3000.0056库存现金3000.00银行存款35000.00无形资产专有技术15000.0057应交税费应交增值税（销项税额）1981.13资产处置损益处置非流动资产利得18018.87取得的是增值税普通管理费用招待费365.0058发票，进项税额不库存现金365.00得抵扣其他应收款王强4000.0059库存现金4000.00银行存款100000.0060应收账款滨江市机床经销公司100000.00在建工程出包工程20000.00银行存款20000.0061固定资产87000.00在建工程87000.00应付职工薪酬社会保险费17780.0062设定提存计划30660.00银行存款48440.00材料采购周转材料26600.0063应交税费应交增值税（进项税额）3458.00银行存款30058.00取得的是增值税普通无形资产专利权28000.0064发票，进项税额不银行存款28000.00得抵扣银行存款400000.0065短期借款400000.00附录企业会计综合模拟实训参考答案7续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号库存现金1400.0066其他应收款备用金1400.00银行存款1140.0067库存现金1140.00制造费用铸造分厂1050.00机加工分厂770.00装配分厂560.00生产成本辅助生产成本——机修分厂350.00根据用水量对水费68——配电分厂469.00进行分配管理费用办公费1701.00应交税费应交增值税（进项税额）441.00银行存款5341.00管理费用办公费6200.0069应交税费应交增值税（进项税额）558.00银行存款6758.00原材料原料及主要材料（圆钢）90000.00材料成本差异原料及主要材料成本差异9545.00材料采购原料及主要材料99545.00原材料燃料（煤）5400.00材料成本差异燃料成本差异444.00材料采购燃料5844.00原材料辅助材料（润滑油）390.00材料采购辅助材料380.00材料成本差异辅助材料成本差异10.00原材料外购半成品（轴承）35000.00收料凭证汇总表见70材料成本差异外购半成品成本差异1290.00附表2材料采购外购半成品36290.00周转材料劳保品（劳保鞋）1500.00材料成本差异周转材料成本差异125.00材料采购周转材料1625.00周转材料劳保品（耐热手套）45.00材料采购周转材料45.00周转材料包装箱28000.00材料成本差异周转材料成本差异1400.00材料采购周转材料26600.00固定资产生产用固定资产30220.0071与业务10相关在建工程设备安装工程30220.008企业会计模拟实训教程（综合实训）续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号固定资产清理7000.00累计折旧80000.00固定资产87000.00固定资产清理3000.00银行存款3000.0072与期初余额相关银行存款6102.00固定资产清理5400.00应交税费应交增值税(销项税额)702.00营业外支出报废非流动资产损失17100.00固定资产清理17100.00生产成本基本生产成本——铸造分厂——普通车床14750.00——机加工分厂——普通车床22500.00——刻模铣床16539.00——装配分厂——普通车床417620.00——刻模铣床68236.00辅助生产成本———机修分厂3392.00原材料原料及主要材料——生铁11500.00——圆钢39000.00燃料——焦炭2350.0073——煤900.00外购半成品——Y123M电机115200.00——AOB25电机91000.00——D318轴承77000.00——D462轴承48300.00——标准件13530.00辅助材料——油漆10000.00——润滑油507.00周转材料专用工具105750.00包装箱28000.00由于管理不善所致的包装箱盘亏，需结转待处理财产损溢待处理固定资产损溢1500.00材料成本差异，并做累计折旧生产用固定资产17500.00进项税额转出固定资产19000.00结转材料的成本差74待处理财产损溢待处理流动资产损溢920.81异金额=800×1.86%=周转材料包装箱800.0014.88（元）材料成本差异周转材料成本差异14.88进项税额转出金额=应交税费应交增值税（进项税额转出）105.93（800+14.88）×13%=105.93（元）营业外支出罚没支出5000.00银行存款5000.0075管理费用保险费10000.00应交税费应交增值税（进项税额）600.00银行存款10600.00附录企业会计综合模拟实训参考答案9续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号管理费用无形资产摊销8500.0076累计摊销专利权7000.00土地使用权1500.00银行存款800000.00应收账款长春汽车配件有限公司472380.00销售普通车床和刻77主营业务收入普通车床846000.00模铣床的成本期末刻模铣床280000.00统一结转应交税费应交增值税（销项税额）146380.00财务费用利息费用14000.00应付利息14000.0078财务费用利息费用4440.00应付债券利息调整560.00应付债券应付利息5000.00固定资产汽车250088.50应交税费应交增值税(进项税额)32511.50银行存款17400.00普通车床成本期末79主营业务收入普通车床260000.00统一结转应交税费应交增值税(销项税额)33800.00银行存款6200.00管理费用存货盘亏或收益920.81待处理财产损溢待处理流动资产损溢920.8180与业务74相关营业外支出固定资产盘亏损失1500.00待处理财产损溢待处理固定资产损溢1500.00其他应付款失业保险费2040.00养老保险费51900.0081与第51笔业务相关医疗保险费4505.00银行存款58445.00长期应付款应付融资租赁费11000.0082银行存款11000.00其他应付款存入保证金2500.0083银行存款2500.00管理费用差旅费7474.66应交税费（进项税额）525.3484库存现金1800.00其他应收款李立峰等四人9800.00银行存款1800.0085库存现金1800.00银行存款40000.0086投资收益40000.0010企业会计模拟实训教程（综合实训）续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号管理费用51800.0087银行存款51800.00生产成本辅助生产成本——配电分厂6500.0088应交税费应交增值税（进项税额）845.00银行存款7345.00取得的是增值税普销售费用广告费7500.0089通发票，不得抵扣银行存款7500.00进项税额银行存款10983.6090其他业务收入材料销售9720.00应交税费应交增值税（销项税额）1263.60其他货币资金存出投资款45000.0091交易性金融资产成本30500.00投资收益14500.00生产成本辅助生产成本——配电分厂53000.0092应交税费应交增值税（进项税额）6890.00银行存款59890.00（589380×1%+坏账准备24106.2050000×10%+10000×93信用减值损失坏账损失24106.2020%）-37000=-24106.2（元）生产成本基本生产成本——铸造分厂——普通车床4899.56材料成本差异率：——刻模铣床1339.84原料及主要材料：4.92%——机加工分厂——普通车床3319.07燃料：7.76%——刻模铣床1696.24辅助材料：-0.99%——装配分厂——普通车床14641.24外购半成品：3.02%——刻模铣床2804.27周转材料：1.86%辅助生产成本——机修分厂676.00（保留两位小数）——配电分厂8.3794制造费用铸造分厂12.00机加工分厂14.94装配分厂18.41管理费用2.00材料成本差异原料及主要材料成本差异10474.68燃料成本差异1373.52外购半成品成本差异15138.06材料成本差异计算表辅助材料成本差异111.74见附表3周转材料成本差异2557.42制造费用铸造分厂17640.00机加工分厂41900.00装配分厂27000.0095生产成本辅助生产成本——机修分厂2480.00——配电分厂3600.00管理费用16000.00累计折旧108620.00附录企业会计综合模拟实训参考答案11续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号生产成本基本生产成本——铸造分厂——普通车床53340.00——刻模铣床22870.00——机加工分厂——普通车床93148.00——刻模铣床19274.00职工薪酬分配表——装配分厂——普通车床57690.00见附表4——刻模铣床38458.00铸造分厂分配率：15.16辅助生产成本——机修分厂9455.00机加工分厂分配率：16.01——配电分厂4150.00装配分厂分配率：12.8096制造费用铸造分厂4760.00（保留两位小数）机加工分厂4140.00装配分厂3377.00管理费用79870.00第51笔与第62笔业务应付职工薪酬福利费5840.00一并分配应付职工薪酬工资347932.00社会保险17780.00设定提存计划30660.00生产成本基本生产成本——铸造分厂——普通车床4200——刻模铣床1800——机加工分厂——普通车床19720——刻模铣床4280机修车间分配率:0.5——装配分厂——普通车床7200配电车间分配率:0.4——刻模铣床4800（为了简化，保留一97制造费用——铸造分厂11250位小数）——机加工分厂22100——装配分厂18343尾差计入管理费用管理费用12787.37生产成本辅助生产成本——机修分厂38303——配电分厂68177.37生产成本基本生产成本——铸造分厂——普通车床24745.00——刻模铣床10612.00制造费用分配表——机加工分厂——普通车床57768.00见附表7——刻模铣床11959.94铸造分厂分配率：7.0798——装配分厂——普通车床30195.00机加工分厂分配率：9.96——刻模铣床20093.41装配分厂分配率：6.71制造费用铸造分厂35357.00（保留两位小数）机加工分厂69727.94装配分厂50288.41分厂制造成本计算库存商品普通车床1178806.50单见附表8至附刻模铣床281640.4099表13；完工产品制生产成本基本生产成本——普通车床1178806.50造成本汇总计算单——刻模铣床281640.40见附表14和附表1512企业会计模拟实训教程（综合实训）续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号产品销售成本计算表主营业务成本普通车床950580.80见附表16刻模铣床265550.58100加权平均计算单位成本库存商品普通车床950580.80普通车床结转40台刻模铣床265550.58刻模铣床结转18台结转销售材料成本，其他业务成本销售材料9442.80并结转材料成本差101原材料原料及主要材料9000.00异，材料成本差异率材料成本差异原料及主要材料成本差异442.80为4.92%固定资产生产用固定资产47529.04102库存商品普通车床47529.04交易性金融资产公公允价值变动损益12000.00103允价值损益计算表交易性金融资产公允价值变动12000.00见附表17存货跌价准备28708.68存货跌价准备计算104资产减值损失存货跌价损失28708.68表见附表18资产减值损失固定资产减值损失12875.90固定资产减值准备105固定资产减值准备12875.90计算表见附表19资产减值损失无形资产减值损失268.50无形资产减值准备106无形资产减值准备268.50计算表见附表20销售费用产品质量保证33255.00预计负债计提表见107预计负债产品质量保证33255.00附表21税金及附加16091.96转出未交增值税计算应交税费应交城市维护建设税11264.37表见附表22108应交教育费附加4827.59城建税、教育费附加应交税费应交增值税（转出未交增值税）160919.56计算表见附表23应交税费未交增值税160919.56附录企业会计综合模拟实训参考答案13续表业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号主营业务收入2217000.00109其他业务收入18120.00①投资收益54350.00营业外收入52250.00包括非货币性交易资产处置损益18018.87第79笔业务信用减值损失24106.20资产减值损失15564.28本年利润2399409.35本年利润1828232.03包括非货币性交易主营业务成本1216131.38第79笔业务税金及附加53356.96使用账结法结转全销售费用42255.00年利润②财务费用25986.60管理费用318959.29其他业务成本9442.80营业外支出150100.00公允价值变动损益12000.00所得税费用139330.83所得税费用计算表③递延所得税资产13146.13见附表24应交税费应交所得税152476.96本年利润139330.83④所得税费用139330.83本年利润1570346.49⑤利润分配未分配利润1570346.49利润分配提取法定盈余公积157034.65应付股利314069.30盈余公积法定盈余公积157034.65⑥应付利润应付联营单位314069.30利润分配未分配利润471103.95利润分配提取法定盈余公积157034.65应付股利314069.3014企业会计模拟实训教程（综合实训）附表2收料凭证汇总表70-82020年12月单位：元原材料及主要材料燃料辅助材料外购半成品周转材料合计材料名称计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本计划成本实际成本圆钢90000995459000099545劳保鞋1545167015451670润滑油390380390380轴承35000362903500036290煤5400584454005844包装箱28000266002800026600合计90000995455400584439038035000362902954528270160335170329差异额9545444-101290-1275差异率4.92%7.76%-0.99%3.02%1.86%制表：张昌江审核：于波附表3材料成本差异计算表942020年12月份单位：元原料及主要材料燃料辅助材料外购半成品周转材料合计领料部门及用途计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异材料成本差异率4.92%7.76%-0.99%3.02%1.86%3.40%铸造普通车床80500.003960.6012100.00938.9692600.004899.56分厂刻模铣床18400.00905.285600.00434.5624000.001339.84基本生产机加工普通车床67500.003321.00195.00-1.9367695.003319.07成本分厂刻模铣床34500.001697.40117.00-1.1634617.001696.24装配普通车床8585.00-84.99419875.0012680.23110000.002046.00538460.0014641.24分厂刻模铣床2273.00-22.5080360.002426.8721500.00399.90104133.002804.27辅助生产机修分厂12000.00590.40117.00-1.161025.0030.963000.0055.8016142.00676.00成本配电分厂450.008.37450.008.37铸造分厂645.0012.00645.0012.00制造费用机加工分厂803.0014.94803.0014.94装配分厂990.0018.41990.0018.41公司总部107.702.00107.702.00合计212900.0010474.6817700.001373.5211287.00-111.74501260.0015138.06137495.702557.42880642.7029431.94制表：张昌江审核：于波附录企业会计综合模拟实训参考答案15附表4职工薪酬分配表962020年12月定额工时直接工资费用会计科目（小时）分配率分配额（元）普通车床350053340.00铸造分厂刻模铣床150015.2422870.00合计500076210.00普通车床580093148.00基本生产成本机加工分厂刻模铣床120016.0619274.00合计7000112422.00普通车床450057690.00装配分厂刻模铣床300012.8238458.00合计750096148.00机修分厂9455.00辅助生产成本配电分厂4150.00铸造分厂4760.00制造费用机加工分厂4140.00装配分厂3377.00管理费用——职工薪酬79870.00应付职工薪酬——福利费5840.00合计396372.00制表：高国有审核：于波附表5辅助生产费用分配表——直接分配法97-22020年12月份单位：元机修分厂配电分厂项目合计机修工时分配率分配金额供电度数分配率分配金额分配前情况7382638303.0017301068177.37106480.37减：交互提供劳务量3000对外分配情况738260.538303.001700100.468177.37106480.37铸造分厂150006000.006000.00生产成本机加工分厂6000024000.0024000.00装配分厂3000012000.0012000.00铸造分厂125006250.00125005000.0011250.00制造费用机加工分厂3020015100.00175007000.0022100.00装配分厂2612613063.00132005280.0018343.00管理费用50003890.00218108897.3712787.37合计7382638303.0017001068177.37106480.37注意：分配率保留1位小数制表：张昌江审核：于波16企业会计模拟实训教程（综合实训）附表6动力费用分配表97-32020年12月分厂、产品定额工时（小时）分配率动力费用分配额（元）普通车床35004200铸造分厂刻模铣床15001800合计50001.26000普通车床580019720机加工分厂刻模铣床12004280合计70003.424000普通车床45007200装配分厂刻模铣床30004800合计75001.612000制表：张昌江审核：于波注：分配率保留小数点后1位。附表7制造费用分配表982020年12月分厂、产品定额工时（小时）分配率制造费用分配额（元）普通车床350024745铸造分厂刻模铣床150010612合计50007.0735357普通车床580057768机加工分厂刻模铣床120011959.94合计70009.9669727.94普通车床450030195装配分厂刻模铣床300020093.41合计75006.7150288.41制表：张昌江审核：于波注：分配率保留小数点后2位。附录企业会计综合模拟实训参考答案17附表899-1分厂制造成本计算单分厂名称：铸造分厂产品名称：普通车床2020年12月完工产量：50台月初在产品本月生产费用费用合计约当产量完工产品成本月末在产品成本项目分配率成本（元）（元）（元）（台）（元）成本（元）直接材料54600101699.56156299.56672332.83116641.539658.06直接人工182405334071580621154.525772613854制造费用5160247452990562482.34241175788合计78000179784.56257784.56198484.559300.06制表：张昌江审核：于波注：①分配率保留小数点后2位。②材料约当总量=50+2+5+10=67③其他约当总量=50+2+5+5=62附表999-2分厂制造成本计算单分厂名称：机加工分厂产品名称：普通车床2020年12月完工产量：50台月初在产品本月生产费用费用合计约当产量完工产品成本月末在产品成本项目分配率成本（元）（元）（元）（台）（元）成本（元）直接材料4368090734.07134414.07572358.1411790716507.07直接人工125409314810568854.51939.2396961.58726.5制造费用6180577686394854.51173.36586685280合计62400241650.07304050.07273536.530513.57制表：张昌江审核：于波注：①分配率保留小数点后2位。②材料约当总量=50+2+5=57③其他约当总量=50+2+2.5=54.5附表1099-3分厂制造成本计算单分厂名称：装配分厂产品名称：普通车床2020年12月完工产量：50台月初在产品本月生产费用费用合计约当产量完工产品成月末在产品成本项目分配率成本（元）（元）（元）（台）本（元）成本（元）直接材料59255560301.24619556.245211914.5459572723829.24直接人工119705769069660511365.88682941366制造费用13425301954362051855.2942764.5855.5合计84650648186.24732836.24706785.526050.74制表：张昌江审核：于波注：①分配率保留小数点后2位。②材料约当总量=50+2=52③其他约当总量=50+1=5118企业会计模拟实训教程（综合实训）附表1199-4分厂制造成本计算单分厂名称：铸造分厂产品名称：刻模铣床2020年12月完工产量：20台月初在产品本月生产费用合计约当产量完工产品月末在产品成本项目分配率成本（元）费用（元）（元）（台）成本（元）成本（元）直接材料1290027139.8440039.844010012002020019.84直接人工10830228703370038886.8417736.815963.2制造费用2230106121284238337.9567596083合计2596060621.8486581.8444515.842066.04制表：张昌江审核：于波注：①分配率保留小数点后2位。②材料约当总量=20+5+10+5=40③其他约当总量=20+5+10+3=38附表1299-5分厂制造成本计算单分厂名称：机加工分厂产品名称：刻模铣床2020年12月完工产量：20台月初在产品本月生产费用合计约当产量完工产品月末在产品成本项目分配率成本（元）费用（元）（元）（台）成本（元）成本（元）直接材料2004040593.2460633.24351732.3834647.625985.64直接人工9690192742896431934.3218686.410277.6制造费用367011959.9415629.9431504.1910083.85546.14合计3340071827.18105227.1863417.841809.38制表：张昌江审核：于波注：①分配率保留小数点后2位。②材料约当总量=20+5+10=35③其他约当总量=20+5+6=31附表1399-6分厂制造成本计算单分厂名称：装配分厂产品名称：刻模铣床2020年12月完工产量：20台月初在产品本月生产费用合计约当产量完工产品月末在产品成本项目分配率成本（元）费用（元）（元）（台）成本（元）成本（元）直接材料24210111737.27135947.27255437.89108757.827189.47直接人工87093845847167232050.7441014.86152.2制造费用743120093.4127524.41231196.7123934.23590.21合计40350170288.68210638.68173706.836931.88制表：张昌江审核：于波注：①分配率保留小数点后2位。②材料约当总量=20+5=25③其他约当总量=20+3=23附录企业会计综合模拟实训参考答案19附表1499-7完工产品制造成本汇总计算单产品名称：普通车床2020年12月完工产量：50台直接材料直接人工制造费用产品总成本产品单位成本部门（元）（元）（元）（元）（元）铸造分厂116641.55772624117198484.53969.69机加工分厂11790796961.558668273536.55470.73装配分厂5957276829442764.5706785.514135.71产品总成本830275.5222981.5125549.51178806.5产品单位成本16605.514459.632510.9923576.13制表：张昌江审核：于波附表1599-8完工产品制造成本汇总计算单产品名称：刻模铣床2020年12月完工产量：20台直接材料直接人工制造费用产品总成本产品单位成本部门（元）（元）（元）（元）（元）铸造分厂2002017736.8675944515.82225.79机加工分厂34647.618686.410083.863417.83170.89装配分厂108757.841014.823934.2173706.88685.34产品总成本163425.47743840777281640.4产品单位成本8171.273871.92038.8514082.02制表：张昌江审核：于波附表16100产品销售成本计算表2020年12月单位：元期初结存本期完工入库本期销售产品名称数量数量数量单位成本总成本单位成本总成本单位成本总成本（台）（台）（台）普通车床40240009600005023576.131178806.54023764.52950580.8刻模铣床30152004560002014082.02281640.41814752.81265550.58制表：高国有财务科长：高林20企业会计模拟实训教程（综合实训）附表17103交易性金融资产公允价值损益计算表2020年12月30日单位：元交易性金融资产账面价值公允价值公允价值变动损益286000.00274000.0012000.00制表：于波审批：高林附表18104存货跌价准备计算表2020年12月30日单位：元存货类会计科目账面价值可变现净值存货跌价准备额库存商品1612786.48原材料1311625.00周转材料76842.30生产成本236671.67材料采购160000.00材料成本差异47598.38合计3407523.833436232.51-28708.68制表：于波审批：高林注：存货账面价值=3445523.83-38000=3407523.83（元）附表19105固定资产减值准备计算表2020年12月30日单位：元固定资产账面价值可收回金额固定资产减值准备金额99406139927737.112875.9制表：于波审批：高林注：固定资产账面价值=13130733-3122120-68000=9940613（元）附表20106无形资产减值准备计算表2020年12月30日单位：元无形资产账面价值可收回金额无形资产减值准备金额4350043231.50268.50制表：于波审批：高林注：无形资产账面价值=62200-14500-4200=43500（元）附表21107预计负债计提表2020年12月30日单位：元本月销售额预计比例计提预计负债2217000.001.5%33255.00制表：于波审批：高林附录企业会计综合模拟实训参考答案21附表22108-1转出未交增值税计算表2020年12月30日单位：元当期销项税额当期进项税额当期进项税转出额当期未交增值税额297592.73136779.1105.93160919.56附表23108-2城建税、教育费附加计算表2020年12月30日单位：元税种计税依据税率税费金额城市维护建设税160919.567%11264.37教育费附加160919.563%4827.59合计16091.96制表：于波审批：高林附表24109所得税计算表2020年12月30日单位：元税前会计利润2089177.32应纳税所得额2127907.84所得税税率25%全年应交所得税531976.96本期所得税费用139330.83制表：于波审批：高林全年利润总额＝1138500+（2399409.35-1828232.03）+379500＝2089177.32（元）全年应纳税所得额＝2089177.32+5000-40000+50000-24106.2－3000+12000-28708.68+12875.9+268.5+33255+（50000+2500+365）×40%＝2127907.84（元）全年应交所得税＝2127907.84×25%＝531976.96（元）递延所得税资产＝（50000-24106.2-3000+12000-28708.68+12875.9+268.5+33255）×25%＝13146.13（元）本期所得税费用＝531976.96－13146.13－379500＝139330.83（元）全年所得税费用＝379500+139330.83＝518830.83（元）全年净利润＝2089177.32-518830.83＝1570346.49（元）全年净利润分配应提取的盈余公积＝1570346.49×10%＝157034.65（元）应对外分配利润＝1570346.49×20%＝314069.30（元）年末未分配利润＝1570346.49-157034.65-314069.30+（1376000-1138500）＝1336742.54（元）本业务的永久性差异与第18、58、75、86笔业务相关，暂时性差异与第31、32、93、103、104、105、106、107笔业务相关。22企业会计模拟实训教程（综合实训）附表25资产负债表会企01表编制单位有：限光华机床有限责任公司责2020年12月31日单位：元床任机公上年年末上年年末资产期末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额华司余额余额光★流动资产：流动负债：货币资金1709264.03短期借款1615603.00以公允价值计量且其变动计入当以公允价值计量且其变动计入当期274000.00期损益的金融资产损益的金融负债应收票据95598.00应付票据40000.00应收账款636486.20应付账款185200.00预付账款172856.50预收账款其他应收款4000.00合同负债存货3436232.51应付职工薪酬174860.00一年内到期的非流动资产应交税费176488.48其他流动资产186000.00其他应付款74501.81流动资产合计6514437.24一年内到期的非流动负债非流动资产：其他流动负债430267.49债权投资770000.00流动负债合计2696920.78其他债权投资非流动负债：长期应收款长期借款1434800.00长期股权投资265200.00应付债券445440.00投资性房地产长期应付款193500.00固定资产9927737.10预计负债281255.00在建工程递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计2354995.00无形资产43231.50负债合计5051915.78开发支出所有者权益（或股东权益）：商誉实收资本（或股本）9328830.00长期待摊费用资本公积658300.00递延所得税资产23146.13其他综合收益其他非流动资产盈余公积1167963.65非流动资产合计11029314.73未分配利润1336742.54所有者权益（或股东权益）合计12491836.19负债和所有者权益资产总计17543751.9717543751.97（或股东权益）总计附录企业会计综合模拟实训参考答案23附表26利润表（简表）会企02表限编制单位：有光华机床有限责任公司责2020年度单位:元床任机公项目本期金额上期金额（略）华司一、营业收入光★15335120.00减：营业成本7092774.18税金及附加217176.96销售费用322255.00管理费用5702859.29研发费用财务费用237586.60其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）693695.00其中： 对联 描写春节的对联名家对联书法欣赏书法名家对联作品概要幼儿园对联鼠年七字对联大全 营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-12000.00信用减值损失24106.20资产减值损失（损失以“-”号填列）15564.28资产处置收益（损失以“-”号填列）18018.87二、营业利润（亏损以“-”号填列）2501852.32加：营业外收入217250.00减：营业外支出629925.00三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）2089177.32减：所得税费用518830.83四、净利润（净亏损以“-”号填列）1570346.49