保险公司偿付能力报告编报规则第13号季度报告[002]

个人资料整理，仅供个人学习使用PAGE\*MERGEFORMAT#/28保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告（征求意见稿）引言本规则规范保险公司偿付能力季度报告（以下简称“季度报告”）的编报。本规则不涉及将保险集团视作单一经济主体的季度报告的编报。季度报告的内容季度报告的内容包括：（1）董事会及管理层声明；（2）主要指标；（3）管理层分析及预测；（4）内部风险管理变动说明；（5）最低资本；（6）实际资本。董事会和管理层声明包括以下内容：（1）董事会和管理层对季度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺；（2）董事长及有关高级管理人员的签名和公司的印章；（3）董事会对季度报告的审议情况。如果公司的董事无法保证季度报告的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见及理由。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。主要指标包括：（1）主要经营指标；（2）主要偿付能力指标。管理层分析及预测包括以下内容：（1）公司基本情况和经营情况变动的说明；（2）与上季度偿付能力状况的对比分析；（3）与上季度预测的偿付能力状况的对比分析；（4）对下季度偿付能力状况预测的说明。内部风险管理变动说明包括报告期公司内部风险 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 和公司面临的主要风险等方面的变化。最低资本部分包括：（1）最低资本计算表；（2）最低资本的明细表；（3）最低资本报表附注。在披露最低资本计算表时，公司应同时披露本季度和上季度的比较信息。实际资本部分包括：（1）实际资本表；（2）认可资产表；（3）认可负债表；（4）综合收益表；（5）实际资本的明细表；（6）实际资本报表附注。在披露实际资本信息时，公司应披露以下比较信息：（1）本季度和上季度的实际资本表、认可资产表、认可负债表；（2）本季度和上季度的综合收益表。季度报告的编制计算最低资本（最低偿付能力额度）时，“最近会计年度”是指报告日之前12个月的时间段，“最近年度前1年”指报告日之前的13个月至24个月的时间段，“最近年度前2年”指报告日之前的25个月至36个月的时间段。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。公司应正确划分各个季度发生的经济业务，不得将本季度发生的经济业务记录在以后期间，也不得将以前期间发生的业务记入本季度。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。公司应将各个季度作为独立的会计期间编制季度报告，编报季度报告时采用的会计要素确认和计量的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 、会计政策、会计估计变更和差错更正的处理方法应当与年度报告一致，中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）另有规定的除外。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。不同季度的季度报告应当采用相同的会计政策。季度报告的计量可以基于合理的估计，但公司应当确保季度报告包括了所有相关的重要信息。季度报告的格式季度报告依次由封面、扉页、目录、正文和封底组成。季度报告的封面应当载明保险公司的法定中英文名称、“偿付能力报告”字样以及报告期。季度报告的扉页应当载明公司中英文名称、法定代表人、注册地址、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围、偿付能力报告联系人及其联系方式等。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔。18．季度报告的正文应当按照本规则第3条规定的内容顺序排列。19．季度报告的封面、扉页、目录和正文的格式应当在以下方面符合中国保监会的规定：（1）页面排版；（2）文字和数字规格；（3）报表格式；（4）页码编制。20．季度报告的纸质文本应当按照中国保监会规定的纸张规格和装订方式制作，季度报告的电子文本应当按照中国保监会规定的电子文件类型制作。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。附则21.本规则对季度报告内容的规定自2007年第1季度报告编报起施行，对格式的规定自2007年第3季度报告编报起施行。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。22.《关于报送偿付能力季度报告的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 》（保监发[2004]95号）同时停止执行。《保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告》实务指南（征求意见稿）一、关于引言《保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告》（以下简称“本规则”）在引言部分指出，本规则旨在规范保险公司偿付能力季度报告（以下简称“季度报告”）的编报。引言部分还指出，本规则不涉及将保险集团视作单一经济主体的季度报告的编报。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐。季度报告的性质季度报告的特征季度报告是保险公司偿付能力报告的重要组成部分。和偿付能力年度报告（以下简称“年度报告”）相比，季度报告主要有以下特征：（1）季度报告可以提供更加及时的偿付能力信息，监管部门据此可以及时掌握保险公司的偿付能力状况，必要时可以进行及时的监管干预，有利于更加有效地发现、防范金融风险；（2）季度报告增加了报告频率，提供了更多时点的偿付能力信息，可以有效弥补年度报告单一时点指标的局限性；（3）季度报告能够提供多个时点的偿付能力信息，可以更加详细地反映出保险公司偿付能力的变化轨迹，便于帮助监管部门发现重大的拐点信息，更好地预测公司偿付能力的未来变动趋势；（4）季度报告能更好地反映保险公司业务的周期性和季节性特征。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘。季度报告的效力季度报告的法律效力与年度报告相同，即当季度报告显示保险公司的偿付能力出现危机时，监管部门可以以此为依据采取监管措施，进行监管干预。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞。季度报告信息披露的原则为了满足及时性的要求，季度报告的编制应遵循重要性原则，重点披露保险公司偿付能力状况的重要信息和报告期发生的重大事项，而详细、全面的偿付能力信息则在年度报告中进行充分报告和披露。季度报告披露的内容主要包括保险公司的偿付能力状况及对未来趋势的预测、主要的经营活动、公司风险管理的变化、重要资产、负债项目的变化以及季度内发生的、对公司偿付能力有重大影响的事项等。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥。季度报告的技术处理特征由于季度报告所涵盖的信息期间和年度报告有显著的差异，因此，季度报告和年度报告在技术处理上存在一些差别，如，在编制年度报告时，一般应对有形资产进行全面的盘点，但在季度末公司可能不做全面的资产盘点；又如，在编报季度报告时，主要应对最近年度末以来的重大减值迹象进行审查，可能不需要做全面、详细的减值测试和确认；另外，由于时间的限制，季度末可能对某些不确定性事项难以获得较全面的信息，要依赖编报人员的职业判断等等。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨。第4季度报告与年度报告的关系按照本规则的规定，保险公司在每年的第1、2、3和4季度末都应当编报偿付能力报告。虽然按照规定保险公司也要编报年度报告，但年度报告不能替代第4季度报告，也就是说，在年末，保险公司在报送年度报告之前，应当先报送第4季度报告。这是因为：（1）第4季度报告和年度报告的报告期间和披露内容不同。第4季度报告披露的是保险公司在第4季度末的偿付能力状况和第4季度的经营情况，而年度报告反映的是年末的偿付能力状况和全年的经营情况。虽然偿付能力状况的时点信息一致，但由于涵盖的期间不同，所披露的保险公司经营状况、偿付能力状况的变动和预测、内部风险管理的状况和变化等就具有不同的信息含量；（2）季度报告的编报比年度报告要及时的多，监管部门可以在较短的时间内获得保险公司偿付能力变化的最新信息，便于及时发现风险，及时进行监管。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵。（二）本规则规定的报送范围本规则第2条规定，本规则不涉及将保险集团视作单一经济主体的偿付能力季度报告的编报。即本规则只规范以单个保险公司（包括经营保险业务的保险集团（控股）公司和外国保险公司的子公司）为经济主体的偿付能力季度报告的编制，将保险集团（控股）公司及其子公司视作单一经济主体的季度报告的编制，适用中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的其他相关规定。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢。二、关于季度报告的内容本规则第3条规定了季度报告应当由六部分内容组成：董事会及管理层声明、主要指标、管理层分析及预测、内部风险管理变动说明、最低资本、实际资本。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉。（一）董事会及管理层声明本规则第4条对董事会及管理层声明进行了规定，包括以下内容：董事会和管理层对季度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺。保险公司应当在季度报告正文的首页载明“本报告已经通过公司董事会批准，董事会及管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，内容真实、完整、准确、合规，并对我们的保证承担个别及连带责任。”坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱。董事长及有关高级管理人员的签名和公司的印章这里的高级管理人员是指《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》（保监会令〔2006〕4号）中规定的总公司的总经理、财务负责人、精算负责人、合规责任人，或与上述高级管理人员具有相同职权的负责人（下同）。如果由于某种原因上述人员委托代理人代为发表意见的，则应由代理人签名，并附书面委托 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 复印件。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦。董事会对季度报告的审议情况，包括：（1）各位董事对季度报告的投票情况；（2）如果公司的董事对季度报告内容的真实性、完整性、准确性、合规性无法保证或存在异议的，应当单独陈述其意见及理由，并签名。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌。（二）主要指标本规则第5条规定了保险公司应当在季度报告中披露的主要指标，包括经营指标和偿付能力指标。主要经营指标保险公司应当披露净资产、净利润、标准保费、经营活动现金净流量、总资产收益率、净资产收益率、基本每股收益、综合赔付率、新单保费、新单保额、件均保费、续保率、营销员脱落率等指标的本季度数、上季度数和下季度预测数。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪。上述指标中，净资产、净利润、经营活动现金净流量的计算口径与通用财务报告中相同名称指标的计算口径一致。其余指标的计算 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 如下：驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼。(1)标准保费，指寿险公司根据《关于在寿险业建立标准保费行业标准的通知》(保监发〔2004〕102号)等有关规定计算的标准保费。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬。总资产收益率=〔净利润+(期初总资产+期末总资产)吃〕X100%净资产收益率=〔净利润*(期初股东权益+期末股东权益)吃〕X100%。(4)基本每股收益，指根据《企业会计准则第34号——每股收益》计算的基本每股收益。综合赔付率=(赔付支出—摊回赔款+分保赔款支出+未决赔款准备金变动额－追偿款)/(自留保费－未到期责任准备金变动额)X100%锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝。(6)新单保费，指本季度内新售出保单的保费收入。(7)新单保额，指本季度内新售出保单的保额。(8)件均保费=保费收入/保单件数。寿险公司的件均保费在计算时仅指个人业务；产险公司的件均保费仅指车险业务。構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲。续保率=本期已完成续保件数/上期末有效保单件数营销员脱落率=报告期内离职的营销员数量/(报告期初营销员数量+报告期内新增的营销员数量)X100%輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧其中，标准保费、综合赔付率、续保率、营销员脱落率指标只适用于寿险公司。主要偿付能力指标保险公司应当披露认可资产、认可负债、实际资本、最低资本(最低偿付能力额度)、偿付能力溢额和偿付能力充足率的本季度数、上季度数和下季度预测数。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰。（三）管理层分析及预测保险公司管理层应当在季度报告中对报告期内的经营情况、偿付能能力变动和影响偿付能力的重大事项进行讨论与分析，以帮助报告使用者了解公司的经营情况和偿付能力状况。保险公司可以运用逐季比较、数据列表或其他方式对相关事项进行分析说明，以增进报告使用者的理解。讨论与分析不能只重复可以从季度报告其他部分中获得的数据信息，也不能只列举可以从报表上计算出来的季度间的变动数，而应当着重披露造成公司经营情况变动或偿付能力变动的原因。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减。本规则第3条规定，管理层分析及预测的内容应当包括：公司基本情况和经营情况变动的说明、与上季度偿付能力状况的对比分析、与上季度预测的偿付能力状况的对比分析、对下季度偿付能力状况预测的说明。凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍賄。1.公司基本情况和经营情况变动的说明公司基本情况和经营情况变动，指公司的基本情况和经营情况中与理解和分析公司偿付能力状况相关的、本季度发生变化的事项，包括：主要股东的变化、董事及高管人员的变化、分支机构的批筹和开业、业务结构的重大改变、销售渠道的变化、季度内发生的重大事项、公司经营季节性或周期性特征的说明等。恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰櫻。（1）主要股东的变化如果本季度内持股数量居前十位的股东发生了变化，保险公司应当分别披露本季度末和上季度末按持股比例排序的前十位股东名称、持股数量和持股比例。鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇饬。（2）董事及高管人员的变化如果本季度内保险公司的董事及高管人员发生变化，则应当披露该职位变化前任职人员姓名、变化后任职人员姓名以及其他需说明的情况（如新任职人员以前的职务、是否为外部招聘等）。颃诌攆檸攜驤蔹鸶胶。（3）分支机构批筹和开业