审计工作底稿之6360信用减值损失-2020-XX公司编号科目名称工作底稿名称索引号1信用减值损失导引表6360被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202信用减值损失程序表6360-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6360页次：项目：信用减值损失导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审...
编号科目名称工作底稿名称索引号1信用减值损失导引表6360被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202信用减值损失程序表6360-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6360页次：项目：信用减值损失导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后应收账款坏账损失0.00.00.00%坏账损失（亏损以“-”号填列）其他应收款坏账损失0.00.00.00%存货跌价损失应收票据坏账损失0.00.00.00%可供出售金融资产减值损失预付账款坏账损失0.00.00.00%持有至到期投资减值损失债权投资减值损失0.00.00.00%长期股权投资减值损失其他债权投资减值损失0.00.00.00%投资性房地产减值损失应收款项融资减值损失0.00.00.00%固定资产减值损失合同资产减值损失0.00.00.00%工程物资减值损失长期应收款坏账损失0.00.00.00%在建工程减值损失发放贷款及垫款减值损失0.00.00.00%生产性生物资产减值损失买入返售金融资产减值损失0.00.00.00%油气资产减值损失其他0.00.00.00%无形资产减值损失商誉减值损失合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目发生数不能确认&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6360-0页次：项目：信用减值损失实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的信用减值损失已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的信用减值损失均已记录。√C与信用减值损失有关的金额及其他数据已恰当记录。√D信用减值损失已记录于正确的会计期间。√E信用减值损失已记录于恰当的账户。√F信用减值损失已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号发生完整性准确性截止分类列报C1获取或编制信用减值损失明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√ABCDE2对本期增减变动情况检查如下：(1)对本期增加及转回的信用减值损失，与坏账准备、固定资产减值准备等科目进行交叉勾稽；(2)对本期转销的信用减值损失，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。√√√√√3根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F4检查信用减值损失是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)当期确认的各项信用减值损失金额；(2)上期确认的各项信用减值损失金额。√&"Arial,常规"&102013.08
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