装饰公司会计处理 装修公司会计账务处理

装饰公司会计处理装修公司会计账务处理　一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。　　二、新建企业，要把帐建立起来。        建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。　　(一)设置总账　　1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。　　2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。　　(二)设置明细账　　1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。　　2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。　　3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。　　(三)设置日记账　　1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。　　2、现金日记账和银行存款日记账　　(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。　　(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”三、会计科目　　(一)、资产类　　1　　│　101　│　　现金　　2　　│　102　│　　银行存款　　3　　│　109　│　　其他货币资金　　4　　│　111　│　　短期投资　　5　　│　112　│　　应收票据　　6　　│　113　│　　应收账款　　7　　│　114　│　　坏账准备　　8　　│　115　│　　预付账款　　9　　│　117　│　　内部往来　　10　│　118　│　　备用金　　11　│　119　│　　其他应收款　　12　│　121　│　　物资采购　　13　│　122　│　　采购保管费　　14　│　123　│　　库存材料　　15　│　124　│　　周转材料　　16　│　129　│　　低值易耗品　　17　│　132　│　　材料成本差异　　18　│　133　│　　委托加工物资　　19　│　137　│　　库存产成品　　20　│　139　│　　待摊费用　　21　│　141　│　　长期投资　　22　│　145　│　　拨付所属资金　　23　│　151　│　　固定资产　　24　│　155　│　　累计折旧　　25　│　156　│　　固定资产清理　　26　│　157　│　　临时设施　　27　│　158　│　　临时设施摊销　　28　│　159　│　　专项工程支出　　29　│　161　│　　无形资产　　30　│　171　│　　递延资产　　31　│　181　│　　待处理财产损溢　　32　│　195　│　　待转销汇兑损益　　(二)、负债类　　33　│　201　│　　短期投资　　34　│　202　│　　应付票据　　35　│　203　│　　应付账款　　36　│　204　│　　预收账款　　37　│　209　│　　其他应付款　　38　│　211　│　　应付工资　　39　│　214　│　　应付福利费　　40　│　221　│　　应交税金　　41　│　223　│　　应付利润　　42　│　229　│　　其他应付款　　43　│　231　│　　预提费用　　44　│　241　│　　长期借款　　45　│　251　│　　应付债券　　46　│　261　│　　长期应付款　　47　│　270　│　　递延税款　　48　│　272　│　　专项应付款　　49　│　273　│　　住房周转金　　(三)、所有者权益类　　50　│　301　│　　实收资本　　51　│　305　│　　上级拨入资金　　52　│　311　│　　资本公积　　53　│　313　│　　盈余公积　　54　│　321　│　　本年利润　　55　│　322　│　　利润分配　　(四)、成本类　　56　│　401　│　　工程施工　　57　│　411　│　　工业生产　　58　│　421　│　　机械作业　　59　│　431　│　　辅助生产　　(五)、损益类　　60　│　501　│　　工程结算收入　　61　│　502　│　　工程结算成本　　62　│　504　│工程结算税金及附加　　63　│　511　│　　其他业务收入　　64　│　512　│　　其他业务支出　　65　│　521　│　　管理费用　　66　│　522　│　　财务费用　　67　│　531　│　　投资收益　　68　│　541　│　　营业外收入　　69　│　542　│　　营业外支出　　70　│　550　│　　所得税　　71　│　560　│　以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配　　成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。　　五、涉及的税金：　　(一)营业税　　应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：3%　　(二)城市维护建设税：　　应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率：7%、5%、1%　　(三)教育费附加：　　应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率：3%　　(四)印花税税率　　1、财产租赁 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;　　2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;　　3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;　　4、借款合同，税率为万分之零点五;　　5、对 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴　　花;　　6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。　　(五)房产税：　　(1)从价计征：全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%　　(2)从租计征：全年应纳税额=租金收入×12%　　(六)土地使用税：　　城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：　　(1)大城市0.5元至10元。　　(2)中等城市0.4元至8元。　　(3)小城市0.3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财　　(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。　　全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)*适用税额　　(七)企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。　　年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率　　年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%;　　年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%;　　年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%　　(八)个人所得税：　　工资、薪金所得税率　　级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数　　1不超过500元的部分50　　2超过500元至2000元的部分1025　　3超过2000元至5000元的部分15125　　4超过5000元至20000元的部分20375　　5超过20000元至40000元的部分251375　　6超过40000元至60000元的部分303375　　7超过60000元至80000元的部分356375　　8超过80000元至100000元的部分4010375　　9超过100000元的部分4515375　　应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数(四)经营收入、成本和税金　　每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》　　1.每月根据确认的产值确认收入，结转成本。　　借：主营业务成本　　工程施工——合同毛利　　贷：主营业务收入　　2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)　　借：主营业务成本　　工程施工——合同毛利　　贷：主营业务收入　　3.工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本　　借：主营业务成本　　工程施工——合同毛利　　贷：主营业务收入　　4.计算各期应交纳的税金及附加　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等　　其他应交款——应交教育费附加等　　(五)工程结算参照新的《施工企业核算办法》　　(六)工程决算　　工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。　　借：工程结算　　贷：工程施工——合同成本　　工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)：　　⑴发生工程费用计入借：工程施工贷：材料、费用　　⑵确认收入(按完工进度提)计入借：主营业务成本贷：主营业务收入，　　差额计入借/贷工程施工——合同毛利，　　⑶根据合同办理结算计入借：应收账款——XX贷：工程结算，　　⑷完工后，计入借：工程结算贷：工程施工，　　⑸分批收到工程款计入借：银行/现金贷：应收账款——XX　　二、软件简化记账(收付实现制)：　　⑴发生工程费用计入借：工程施工贷：材料、费用　　⑵完工后计入借：主营业务成本贷：工程施工　　⑶分批收到工程款　　㈠开票时：计入借：应收账款贷：收入　　㈡收到货款计入借：银行/现金贷：应收账款　　{㈢或简化去掉应收账款直接计入借：银行/现金贷：收入}　　⑷结转工程毛利计入借：收入贷：成本、　　差额计入借/贷：工程利润