《新编会计综合实训》参考答案

《新编会计综合实训》参考答案PAGEPAGE1————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能消灭一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 和利润表在后面。建议任课老师认真审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，生疏数据的来龙去脉。序号摘要借方贷方金额11日，从银行提现1000元备用，见表1-1。库存现金　银行存款　1,000.0021日，开消灭金支票报销销售科宣扬用品费1080元，见表2-1和2-2。销售费用广告费银行存款　1,080.0031日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。财务费用手续费银行存款　51.0042日，以库存商品一般车床1台换入笔记本电脑4台，该交易具有商业实质，公允价值40000元，对方补价2300元，款已收到，见表4-1至4-5。固定资产厂部机器设备　　47,191.004银行存款　　　2,300.004　　主营业务收入车床42,300.004　　应交税费应交增值税7,191.0053日，销售一般车床10台，单价42300元，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续，见表5-1至5-4。应收账款大连机电公司主营业务收入车床423,000.005　应收账款大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005　应收账款大连机电公司银行存款　3,200.0063日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9000元，见表6-1和6-2。预付账款抚顺铁通公司银行存款　9,000.0073日，选购原材料圆钢25吨，单价3100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。材料选购圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007　应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销差旅费1322元，原借款1700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。管理费用差旅费其他应收款赵宏1,322.008　库存现金　其他应收款赵宏378.0094日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。管理费用电话费库存现金　1,183.80104日，与上海钢厂达成债务重组 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，用5台车床偿还前欠货款286000元，见表10-1至10-2。应付账款上海钢厂主营业务收入车床211,500.0010　应付账款上海钢厂应交税费应交增值税35,955.0010　应付账款上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.00114日，开消灭金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应当担当的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元，见表11-1至11-3（工资表略）。应付职工薪酬工资银行存款　267,592.0011　应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税1,008.0011　应付职工薪酬住房公积金其他应付款应付住房公积金34,000.0011　应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费6,800.0011　应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费3,400.0011　应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费27,200.00124日，开出转账支票，支付住房公积金68000元，见表12－1和12－2。应付职工薪酬住房公积金银行存款　34,000.0012　其他应付款应付住房公积金银行存款　34,000.00134日，在股票账户购买股票2000股，每股26元（其中包含已宣告但未发放的股利2000元），支付手续费等40元，见表13－1。交易性金融资产股票－成本其他货币资金存出投资款50,000.0013　投资收益股票投资收益其他货币资金存出投资款40.0013　应收股利飞天公司其他货币资金存出投资款2,000.00145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款　2,720.0014　应付职工薪酬医疗保险费银行存款　23,800.0014　其他应付款应付医疗保险费银行存款　6,800.0014　应付职工薪酬失业保险费银行存款　6,800.0014　其他应付款应付失业保险费银行存款　3,400.0014　应付职工薪酬养老保险费银行存款　68,000.0014　其他应付款应付养老保险费银行存款　27,200.0014　应付职工薪酬工伤保险费银行存款　1,020.0014　应付职工薪酬生育保险费银行存款　2,720.00155日，收到南方机电公司前欠货款520000元，存入银行，见表15-1。银行存款　应收账款南方机电公司520,000.00165日，用转账支票5340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。管理费用修理费银行存款　5,340.00175日，销售员借差旅费4000元，付现金支票，见表17-1和17-2。其他应收款　任民银行存款　4,000.00185日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。在建工程起重机安装工程银行存款　335,170.00198日，在基金账户购买基金40000元，见表19－1。交易性金融资产基金－成本其他货币资金存出投资款40,000.00208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。应交税费应交增值税-未交增值税银行存款　174,700.00　　应交税费应交企业所得税银行存款　18,900.0020　应交税费应交城建税银行存款　12,229.0020　应交税费应交教育费附加银行存款　5,241.0020　应交税费应交地方教育费附加银行存款　1,747.0020　应交税费应交个人所得税银行存款　1,008.00218日，开出转账支票248697.18元（包括增值税28611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。预付账款暖气费银行存款　220,086.0021　应交税费应交增值税银行存款　28,611.18228日，开出转账支票60000元，预付下年度保险费，见表22－1和22－2。预付账款抚顺太平洋财产保险公司银行存款　60,000.00239日，从工商银行取得短期借款540000元，见表23－1和23－2。银行存款　短期借款工商银行540,000.00249日，用银行存款3000元支付下季度销售科门市房租金，见表24－1和24－2。预付账款抚顺天河储运公司银行存款　3,000.00259日，报销职工暖气费193760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表25－1至25－5。应付职工薪酬职工福利银行存款　193,760.00269日，收到大连机电公司前欠货款498100元，存入银行，见表26－1。银行存款　应收账款大连机电公司498,110.00279日，固定资产转清理，取得变价收入27000元存入银行，结转固定资产清理净损失，见表27－1至27－3。固定资产清理磨齿机清理固定资产厂部机器设备－不需用15,000.0027　累计折旧　固定资产厂部机器设备－不需用39,000.0027　银行存款　固定资产清理磨齿机清理27,000.0027　固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流淌资产处置利得12,000.002810日，收到已宣告发放的股利2000元，见表28－1。其他货币资金存出投资款应收股利飞天公司2,000.002910日，用现金28元支付机加工车间修理零件费，见表29－1。制造费用机加工-修理库存现金　58.003010日，出售专有技术收到支票35000元，无形资产15000元，累计摊销10000元，见表30－1至30－3。银行存款　　　3500030　累计摊销专有技术摊销　　1000030　　　无形资产专有技术15,000.0030　　　应交税费应交营业税1,750.0030　　　营业外收入非流淌资产处置利得28,250.003110日，发行3年期不行转让债券1000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价18000元，收到款项518000元，利息每年末计算一次，到期还本并支付利息。该债券用于流淌资金周转，债券协议书、发行费等略。要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目，见表31-1至31-4。银行存款　应付债券周转资金债券－面值500,000.0031　银行存款　应付债券周转资金债券－利息调整18,000.0031　　　　　实际利率＝4.441％3210日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。销售费用手续费库存现金　127.003310日，电汇93600元办理退货，并依据期初存货成本入库，见表33－1至33－4。主营业务收入铣床银行存款　80,000.0033　应交税费应交增值税银行存款　13,600.0033　库存商品铣床主营业务成本铣床30,400.003410日，开消灭金支票，报销厂办购买办公用品1160元，见表34－1和34－2。管理费用办公费银行存款　1,160.003510日，开出转账支票148000元，购买设备交给机加工车间使用，见表35－1至35－3。固定资产机加工车间机器设备银行存款　148,000.003610日，在本溪市开立选购专户，见表36－1。其他货币资金外埠存款银行存款　13,000.003711日，从本溪选购圆钢3吨，单价3200元，增值税1632元，运杂费1500元，退回剩余货款268元，见表37－1至37－4。材料选购圆钢其他货币资金外埠存款10,995.0037　应交税费应交增值税其他货币资金外埠存款1,737.0037　银行存款　其他货币资金外埠存款268.003811日，估计因担保可能发生的负债80000元（担保协议略），见表38－1。营业外支出估计担保损失估计负债估计担保损失80,000.003911日，开出转账支票4680元，预付下年度上半年报刊费，见表39－1和39－2。预付账款抚顺日报社银行存款　4,680.004011日，开出转账支票1953.9元，购买劳保用品，见表40－1至40－3。材料选购劳保鞋银行存款　1,625.0040　材料选购手套银行存款　45.0040　应交税费应交增值税银行存款　283.904111日，销售一般车床2台，价税合计98982元，收到商业票据，见表41－1和41－2。应收票据大连重型机械厂主营业务收入车床84,600.0041　应收票据大连重型机械厂应交税费应交增值税14,382.004212日，销售刻模铣床5台，价税合计234000元款存入银行，见表42－1至42－2。银行存款　主营业务收入铣床200,000.0042　银行存款　应交税费应交增值税34,000.004312日，支付广告费5780元和法律询问费1300元，见表43－1至43－4。销售费用广告费银行存款　5,780.0043　管理费用询问费银行存款　1,300.004412日，销售刻模铣床5台，价税合计324000元款存入银行，开出转账支票1000元支付由本企业担当的运费，见表44－1至44－4。银行存款　主营业务收入铣床200,000.0044　银行存款　应交税费应交增值税34,000.0044　销售费用运杂费银行存款　1,000.004512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45－1至45－3。材料选购润滑剂银行存款　380.0045　应交税费应交增值税银行存款　64.604615日，归还短期借款本金1360000元和利息20502元（其中本月应担当利息6834元），见表46－1。短期借款工商银行银行存款　1,360,000.0046　财务费用利息支出银行存款　6,834.0046　应付利息工商银行银行存款　13,668.004715日，开出转账支票2650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表47－1和47－2。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.00　　应付职工薪酬非货币性福利银行存款　2,650.004815日，开出转账支票2500元办公用品，交给企业各个部门领导使用，见表48－1和48－2。管理费用办公费银行存款　2,500.004915日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表49－1。管理费用办公费银行存款　144.005016日，报销销售科任民差旅费5263元，原借款4000元，开消灭金支票补付差额1263元，见表50－1至50－12。管理费用差旅费其他应收款任民4,000.0050　管理费用差旅费银行存款　1,263.005116日，支付专家柯云海的房租1000元，见表51－1和51－2。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利1,000.0051　应付职工薪酬非货币性福利银行存款　1,000.005217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。管理费用各种税费应交税费应交房产税21,300.0052　管理费用各种税费应交税费应交土地使用税28,800.0052　管理费用各种税费应交税费应交车船使用税1,565.005317日，应收票据贴现，收到77556.6元，见表53－1。银行存款　应收票据沈阳机电公司77,556.6053　财务费用利息支出应收票据沈阳机电公司1,643.405417日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表54－1。管理费用办公费库存现金　199.305518日，用银行汇票选购材料，余款收回1805元，见表55－1至55－4。材料选购D138轴承其他货币资金银行汇票36,290.0055　应交税费应交增值税其他货币资金银行汇票5,905.0055　银行存款　其他货币资金银行汇票1,805.005619日，用现金报销停车费62元（发票共计31张，其余30张略），见表56－1。管理费用各种税费库存现金　62.005719日，收到罚款200元，见表57－1和57－2。库存现金　营业外收入罚没收入200.005819日，销售一般车床5台，价税合计247455元，办理托付收款手续，见表58－1和58－2。应收账款抚顺华江公司主营业务收入车床211,500.0058　应收账款抚顺华江公司应交税费应交增值税35,955.005922日，选购圆钢25吨，单价3100元，货款77500元，增值税13175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。材料选购圆钢应付票据江汉钢铁公司82,150.0059　应交税费应交增值税应付票据江汉钢铁公司13,525.006022日，收到活期存款利息1548元，见表60－1。银行存款　财务费用　1,548.006122日，开出转账支票10764元支付机修车间支付修理费，见表62－1至61－3。生产成本帮助-机修银行存款　9,200.0061　应交税费应交增值税银行存款　1,564.006223日，支付包装箱选购款，见表62－1至62－5。材料选购包装箱银行存款　64,600.0062　应交税费应交增值税银行存款　10,982.006323日，申请银行本票6563元，并用银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。其他货币资金银行本票银行存款　6,563.0063　材料选购原煤其他货币资金银行本票5,844.0063　应交税费应交增值税其他货币资金银行本票719.006423日，开出转账支票预交诉讼费用3510元，见表64－1和64－2。其他应收款抚顺市中级人民法院银行存款　3,510.006523日，收到抚顺华江公司前欠货款247455元，存入银行，见表65－1。银行存款　应收账款抚顺华江公司247,455.006623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并依据企业 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 支付劳务费200元，见表66－1至66－4。管理费用差旅费库存现金　36.0066　销售费用商品修理费应付职工薪酬工资200.0066　应付职工薪酬工资库存现金　196.8166　应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税3.196723日，开出转账支票7078.5元支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表67－1和67－2。固定资产厂部-其他银行存款　5,382.0067　固定资产厂部-其他银行存款　1,696.506823日，固定资产报废，支付清理费4500元，出售报废设备，存入银行9000元，见表68－1至68－6。固定资产清理锅炉清理固定资产配电车间-机器设备11,000.0068　累计折旧　固定资产配电车间-机器设备74,000.0068　银行存款　固定资产清理锅炉清理9,000.0068　固定资产清理锅炉清理银行存款　4,500.0068　营业外支出非流淌资产处置损失固定资产清理锅炉清理6,500.006923日，将本企业临街自用房屋出租给抚顺机床经销公司，接受成本计量模式计量。该房屋的账面原值为87375元，已提折旧3800元，转换当日其公允价值为80000元，每月初收取当月房租8400元( 租赁协议 简单房屋租赁协议范本房屋租赁协议模板个人车辆租给公司协议经营场所租赁协议花卉租赁协议书 略）。当日取得当月租金8400元，并依据5％计算门市房租金应担当的营业税，见表69－1至69－3。投资性房地产出租门市房固定资产厂部－门市房87,375.0069　累计折旧　投资性房地产累计折旧门市房折旧3,800.0069　银行存款　其他业务收入出租门市房租金收入8,400.0069　其他业务成本出租门市房应交税费应交税费应交营业税420.007024日，收到作为投资的设备，评估价值为36000元，见表70－1和70－2。固定资产机加工-机器设备实收资本抚顺机床附件厂36,000.007124日，销售产品126900元，增值税21573元，支付运费2500元，款已预收159000元，退回多余货款8027元，见表71－1至71－4。预收账款沈阳机电公司主营业务收入车床126,900.0071　预收账款沈阳机电公司应交税费应交增值税21,573.0071　预收账款沈阳机电公司银行存款　2,500.0071　预收账款沈阳机电公司银行存款　8,027.007224日，开消灭金支票，支付业务款待费1200元（发票共计12张，其余9张略），见表72－1和72－4。管理费用业务款待费银行存款　1,200.007324日，商业承兑汇票到期，收到货款16000元，存入银行，见表73－1。银行存款　应收票据抚顺机床经销公司160,000.007425日，开出转账支票28000元，购买专利权，见表74－1和74－2。无形资产专利权银行存款　28,000.007525日，开出转账支票支付工程款20000元，工程完工，固定资产交付使用，见表75－1至75－4。在建工程除尘设备改建工程银行存款　20,000.0075　固定资产铸造车间-未使用在建工程锅炉改建工程179,000.0075　固定资产铸造车间-机器设备固定资产铸造车间-未使用179,000.007625日，收回厂办备用金1400元和王月借款9800元，见表76－1。库存现金　其他应收款王月9,800.0076　库存现金　其他应收款行政科备用金1,400.007725日，存现金11000元，见表77－1。银行存款　库存现金　11,000.007830日，支付电费，见表78－1至78－3。生产成本帮助-配电银行存款　53,000.0078　应交税费应交增值税银行存款　9,010.007926日，支付水费4900元，增值税294元，并安排水费，见表79-1和79-2。应交税费应交增值税银行存款　294.0079　生产成本帮助-机修银行存款　350.0079　生产成本帮助-配电银行存款　469.0079　制造费用铸造-水电费银行存款　1,050.0079　制造费用机加工-水电费银行存款　770.0079　制造费用装配-水电费银行存款　560.0079　管理费用水电费银行存款　1,701.008026日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11372.40元，见表80－1和80－2。银行存款　其他业务收入销售材料9,720.0080　银行存款　应交税费应交增值税1,652.408126日， 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 纠纷案结案，收回现金800元，见表81－1和81－2。管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院2,710.0081　库存现金　其他应收款抚顺市中级法院800.008226日，临时盘点库存现金，发觉短款20元，领导打算由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82－1和82－2。待处理财产损益待处理流淌资产损益库存现金　20.0082　库存现金　待处理财产损益待处理流淌资产损益20.008329日，原材料验收库，并结转成本差异，见表87－1至89－9。（1）原材料入库，并结转材料成本差异原材料原料-圆钢材料选购圆钢159,000.0083　材料成本差异原料成本差异材料选购圆钢16,295.0083（2）燃料验收入库，并结转成本差异原材料原煤材料选购原煤5,400.0083　材料成本差异燃料成本差异材料选购原煤444.0083（3）外购半成品验收入库，并结转成本差异原材料外购半成品-轴承D138材料选购轴承D13835,000.0083　材料成本差异外购半成品成本差异材料选购轴承D1391,290.0083（4）帮助材料验收入库，并结转成本差异原材料帮助材料-润滑剂材料成本差异帮助材料成本差异10.0083　原材料帮助材料-润滑剂材料选购润滑剂380.0083（5）周转材料——劳保用品验收入库，并结转成本差异周转材料劳保用品-工作鞋材料选购工作鞋1,500.0083　周转材料劳保用品-手套材料选购手套50.0083　材料成本差异劳保用品成本差异材料选购工作鞋、手套120.0083（6）周转材料——包装箱验收入库，并结转成本差异周转材料包装箱材料选购包装箱64,600.0083　周转材料包装箱材料成本差异包装箱成本差异3,400.008426日，安排材料，见表84－1至84－60。（1）安排原料及主要材料生产成本基本-铸造-车床-材料原材料原料-生铁80,500.0084　生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料原料-生铁18,400.0084　生产成本基本-机加工-车床-材料原材料原料-圆钢67,500.0084　生产成本基本-机加工-铣床-材料原材料原料-圆钢34,500.0084　生产成本帮助-机修-材料原材料原料-圆钢6,000.0084　其他业务成本出售材料原材料原料-圆钢9,000.0084（2）安排燃料生产成本基本-铸造-车床-材料原材料燃料-焦碳7,050.0084　生产成本基本-铸造-车床-材料原材料原料-原煤1,800.0084　生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料燃料-焦碳4,700.0084　生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料原料-原煤900.0084　制造费用铸造-材料原材料燃料-焦碳2,350.0084　制造费用铸造-材料原材料原料-原煤900.0084（3）安排外购半成品生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-电机Y123144,000.0084　生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-电机AOB2526,000.0084　生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-轴承D13817,500.0084　生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-轴承D46269,000.0084　生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-标准件15,375.0084　生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-电机Y12328,800.0084　生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-电机AOB2513,000.0084　生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-轴承D1387,000.0084　生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-轴承D4621,380.0084　生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-标准件3,280.0084　生产成本帮助-机修-材料原材料外购件-标准件1,025.0084　制造费用装配-材料原材料外购件-电机AOB2526,000.0084　制造费用装配-材料原材料外购件-轴承D13877,000.0084　制造费用装配-材料原材料外购件-轴承D4626,900.0084（4）安排帮助材料生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料帮助-润滑油78.0084　生产成本基本-机加工-车床-材料原材料帮助-润滑油195.0084　生产成本基本-机加工-铣床-材料原材料帮助-润滑油39.0084　生产成本基本-装配-车床-材料原材料帮助-润滑油585.0084　生产成本基本-装配-车床-材料原材料帮助-油漆10,000.0084　生产成本基本-装配-铣床-材料原材料帮助-润滑油273.0084　生产成本帮助-机修-材料原材料帮助-润滑油117.0084　管理费用材料原材料帮助-润滑油78.0084（5）安排周转材料——劳保用品生产成本帮助-机修-低摊周转材料劳保300.0084　制造费用铸造-低摊周转材料劳保650.0084　制造费用机加工-低摊周转材料劳保659.0084　制造费用装配-低摊周转材料劳保407.7084（6）安排周转材料——专用工具生产成本帮助-机修-低摊周转材料专用工具2,700.0084　生产成本帮助-配电-低摊周转材料专用工具450.0084　制造费用装配-低摊周转材料专用工具103,500.0084（7）安排周转材料——包装箱生产成本基本-装配-车床-材料周转材料包装箱20,000.0084　生产成本基本-装配-铣床-材料周转材料包装箱8,000.0084　销售费用包装费周转材料包装箱4,000.0084　其他业务成本出租周转材料周转材料包装箱4,000.008529日，起重机安装完工，交付使用，结转在建工程成本335170元，见表85－1。固定资产铸造-机器设备在建工程起重机安装工程335,170.008629日，机加工车间钻床转清理，原值87000元，已提折旧80000元，出售报废固定资产得款5400元，见表86－1至86－4。固定资产清理钻床清理固定资产机加-机器设备7,000.0086　累计折旧　固定资产机加-机器设备80,000.0086　银行存款　固定资产清理钻床清理5,400.0086　营业外支出固定资产清理净损失固定资产清理钻床清理1,600.008726日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51665元，见表83－1。应交税费应交房产税银行存款　21,300.0087　应交税费应交土地使用税银行存款　28,800.0087　应交税费应交车船使用税银行存款　1,565.008829日，支付电话费，见表88－1。管理费用办公费银行存款　6,200.008929日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业担当，见表89－1和89－2。待处理财产损益待处理流淌资产损益周转材料包装箱800.0089　其他应收款王力待处理财产损益待处理流淌资产损益800.0089　待处理财产损益盘亏损失固定资产机加工-机器设备19,000.0089　累计折旧　固定资产机加工-机器设备10,000.0089　营业外支出盘亏损失待处理财产损益待处理固定资产损益19,000.009029日，计提无形资产累计摊销，见表90－1。管理费用无形资产摊销累计摊销专利权摊销7,000.0090　管理费用无形资产摊销累计摊销土地使用权摊销1,500.009129日，安排预付的报刊费和保险费，见表91－1。管理费用办公费预付账款书报费3,000.0091　管理费用保险费预付账款保险费16,000.009229日，本月26日托付赎回基金已经到账，为规避投资风险，依据企业要求收回基金投资款，见表92－1和92－2。其他货币资金存出投资款交易性金融资产基金－成本40,000.0092　其他货币资金存出投资款投资收益基金投资收益5,966.4392　银行存款　其他货币资金存出投资款45,966.439329日，开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金2500元，见表93－1和93－2。其他应付款抚顺机床经销公司银行存款　2,500.009429日，供电车间购物，见表94－1至94－3。生产成本帮助-配电银行存款　6,500.0094　应交税费应交增值税银行存款　1,105.009529日，将产成品——一般车床2台交给机加工车间作为固定资产，见表95－1至95－2。固定资产机加工-机器设备主营业务收入车床84,600.0095　固定资产机加工-机器设备应交税费应交增值税14,382.009629日，收到包装箱租金2000元，存入银行，见表96-1和96-2。银行存款　其他业务收入出租包装箱1,709.4096　银行存款　应交税费应交增值税290.609729日，报销养路费1008元，见表97－1和97－2。管理费用各种税费银行存款　1,008.009829日依据人事科文件规定，报销会计人员单纯纯本科学费的70％，其余部分由个人担当，见表98－1和98－2。应付职工薪酬职工教育费银行存款　3,360.009929日，报销财务人员培训费980元，见表99－1和99－2。应付职工薪酬职工教育费银行存款　980.0010029日，开消灭金支票2398元，报销办公室为迎接新年晚会的食品开支，见表100－1和100－2。管理费用其他银行存款　2,398.0010129日，支付手续费，见表101－1和101－2。财务费用手续费银行存款　109.5010229日，固定资产计提折旧，出租门市房计提折旧，见表102－1和102－2。生产成本帮助-机修-折旧费累计折旧　2,480.00102　生产成本帮助-配电-折旧费累计折旧　3,600.00102　制造费用铸造-折旧费累计折旧　15,958.61102　制造费用机加工-折旧费累计折旧　41,900.00102　制造费用装配-折旧费累计折旧　27,000.00102　管理费用折旧费累计折旧　19,780.00102　其他业务成本出租门市房投资性房地产累计折旧（摊销）门市房折旧699.0010329日，安排企业预付的暖气费，见表103－1。制造费用铸造-其他预付账款暖气费6,383.44103　制造费用机加工-其他预付账款暖气费16,760.00103　制造费用装配-其他预付账款暖气费10,800.00103　管理费用其他预付账款暖气费21,078.0610429日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，双方协议接受分期收款方式结算货款，每台依据45700元销售（正常出厂价格为40000元），首次收款91400元，其余货款分4次于每年年底收91400元，最终一次购货方付清增值税，供货方开具增值税发票（协议书略），已经收到购货方第一笔货款91400元，存入银行，见表104－1至104－4。银行存款　　　91,400.00104　长期应收款抚顺机械股份有限公司　　365,600.00104　　　主营业务收入铣床400,000.00104　　　未实现融资收益递延方式分期收款收益57,000.0010530日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表105－1。（1）结转原料成本差异生产成本基本-铸造-车床-材料材料成本差异原料成本差异4,025.00105　生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异原料成本差异920.00105　生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异原料成本差异3,375.00105　生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异原料成本差异1,725.00105　生产成本帮助-机修材料成本差异原料成本差异300.00105　其他业务成本出售材料材料成本差异原料成本差异450.00105（2）结转领用燃料成本差异生产成本基本-铸造-车床-材料材料成本差异燃料成本差异708.00105　生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异燃料成本差异448.00105　制造费用铸造-材料材料成本差异燃料成本差异260.00105结转领用外购半成品成本差异生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异外购件成本差异8,156.25105　生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异外购件成本差异1,603.80105　生产成本帮助-机修-材料-材料材料成本差异外购件成本差异30.75105　制造费用装配-材料材料成本差异外购件成本差异3,297.00105（3）结转领用帮助材料成本差异生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异帮助材料成本差异-0.78105　生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异帮助材料成本差异-1.95105　生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异帮助材料成本差异-0.39105　生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异帮助材料成本差异-105.85105　生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异帮助材料成本差异-2.73105　生产成本帮助-机修-材料材料成本差异帮助材料成本差异-1.17105　管理费用材料材料成本差异帮助材料成本差异-0.78105（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异生产成本帮助-机修-低摊材料成本差异劳保用品成本差异60.00105　生产成本帮助-配电-低摊材料成本差异劳保用品成本差异9.00105　制造费用铸造-低摊材料成本差异劳保用品成本差异13.00105　制造费用机加工-低摊材料成本差异劳保用品成本差异15.33105　制造费用装配-低摊材料成本差异劳保用品成本差异2,076.00105（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异包装箱成本差异-400.00105　生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异包装箱成本差异-160.00105　销售费用包装费材料成本差异包装箱成本差异-80.00105　其他业务成本出租包装箱材料成本差异包装箱成本差异-80.0010630日，安排12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬工资46,550.00106　生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬工资19,950.00106　生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬工资81,432.00106　生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬工资16,868.00106　生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬工资50,535.00106　生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬工资33,665.00106　生产成本帮助-机修-职工薪酬应付职工薪酬工资8,200.00106　生产成本帮助-配电-职工薪酬应付职工薪酬工资3,500.00106　制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬工资4,000.00106　制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬工资3,500.00106　制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬工资2,800.00106　管理费用职工薪酬应付职工薪酬工资70,000.00106　销售费用职工薪酬应付职工薪酬工资5,000.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费3,258.50107　生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费1,396.50107　生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费5,700.24107　生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费1,180.76107　生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费3,537.45107　生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费2,356.55107　生产成本帮助-机修-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费574.00107　生产成本帮助-配电-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费245.00107　制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费280.00107　制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费245.00107　制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费196.00107　管理费用职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费4,900.00107　销售费用职工薪酬应付职工薪酬医疗保险费350.00107安排失业保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费931.00107　生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费399.00107　生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费1,628.64107　生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费337.36107　生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费1,010.70107　生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费673.30107　生产成本帮助-机修-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费164.00107　生产成本帮助-配电-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费70.00107　制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费80.00107　制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费70.00107　制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬失业保险费56.00107　管理费用职工薪酬应付职工薪酬失业保险费1,400.00107　销售费用职工薪酬应付职工薪酬失业保险费100.00107安排养老保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费9,310.00107　生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费3,990.00107　生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费16,286.40107　生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费3,373.60107　生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费10,107.00107　生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费6,733.00107　生产成本帮助-机修-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费1,640.00107　生产成本帮助-配电-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费700.00107　制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费800.00107　制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费700.00107　制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬养老保险费560.00107　管理费用职工薪酬应付职工薪酬养老保险费14,000.00107　销售费用职工薪酬应付职工薪酬养老保险费1,000.00107安排工伤保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费139.65107　生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费59.85107　生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费244.30107　生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费50.60107　生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费151.60107　生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费101.00107　生产成本帮助-机修-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费24.60107　生产成本帮助-配电-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费10.50107　制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费12.00107　制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费10.50107　制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费8.40107　管理费用职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费210.00107　销售费用职工薪酬应付职工薪酬工伤保险费15.00107安排生育保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费372.40107　生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费159.60107　生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费651.46107　生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费134.94107　生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费404.28107　生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费269.32107　生产成本帮助-机修-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费65.60107　生产成本帮助-配电-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费28.00107　制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费32.00107　制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费28.00107　制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬生育保险费22.40107　管理费用职工薪酬应付职工薪酬生育保险费560.00107　销