内部控制工作底稿-内部控制缺陷汇总表

内部控制工作底稿-内部控制缺陷汇总表被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：内部控制缺陷汇总表编制说明：本审计工作底稿用以对所有被发现的控制缺陷以及其评价结论进行汇总。无论该缺陷是否被认为是重大，都需要进行记录。已经得到整改的控制，即使通过适当的测试工作被确认为有效执行，其相关的缺陷也应当进行同样的描述、归档缺陷编号相关业务流程、应用系统业务单位内部控制缺陷描述及影响缺陷类型（执行／设计）所影响的帐户、交易财务报表认定补偿性控制发生错报的可能性及错报的严重程序分析缺陷认定结论对相关的财务报表审计工...

被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：内部控制缺陷汇总表编制说明：本审计工作底稿用以对所有被发现的控制缺陷以及其评价结论进行汇总。无论该缺陷是否被认为是重大，都需要进行记录。已经得到整改的控制，即使通过适当的测试工作被确认为有效执行，其相关的缺陷也应当进行同样的描述、归档缺陷编号相关业务流程、应用系统业务单位内部控制缺陷描述及影响缺陷类型（执行／设计）所影响的帐户、交易财务报表认定补偿性控制发生错报的可能性及错报的严重程序分析缺陷认定结论对相关的财务报表审计工作的影响发生完整性准确性截止分类存在权利和义务计价和分摊列报和披露 1 财务报告一月末结帐总部、所有子公司财务经理复核酬薪会计编制的《预提工资计算表》和人力资源部编制的《员工人数变动表》，确保公司预提了所有员工的工资且金额计算准确。注册会计师在审计中发现，财务经理由于工作忙碌，且公司人员变动较少，所以没有执行该控制。执行营业成本、应付职工薪酬 √ √ 财务经理仅仅比较当月预提工资与前3个月预提工资的变动，确认不存在重大差异。没有比对薪酬会计编制的《预提工资计算表》和人力资源部编制的《员工人数变动表》，可能导致工资预提错误或遗漏不能被及时发现。由于公司人员变动较少，且人工成本仅占公司总生产成本的1％，因此该控制缺陷对公司财务报表错报影响较小。一般缺陷注册会计师对《预提工资计算表》和人力资源部编制的《员工人数变动表》进行检查，确认差异金额是否重大。 2 ……

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