初级会计职称考试《经济法基础》模拟真题一

初级会计职称考试《经济法基础》模拟真题一1[单选题]（江南博哥）某宾馆2020年8月份取得餐饮收入50万元，客房出租收入100万元，该宾馆未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定，税务机关有权对该宾馆采取(　　)。A.税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到宾馆直接征收税款D.核定其应纳税额正确答案：D参考解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。2[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是(　　)。A.纳税人收藏的古玩字画B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房正确答案：D参考解析：(1)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内；(2)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆(选项C)、金银饰品、古玩字画(选项A)、豪华住宅(选项B)或一处以外的住房(选项D是“唯一”“普通”住房，不适用税收保全措施)。3[单选题]纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额(  )以上的，构成重大税收违法失信案件。A.10万元B.40万元C.50万元D.100万元正确答案：A参考解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的;属于重大税收违法失信案件。4[单选题]下列各项中，属于妨碍税务机关追缴欠税行为的是(　　)。A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款正确答案：A参考解析：(1)选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段。妨碍税务机关追缴欠缴税款的，属于欠税行为；(2)选项BCD：属于逃税行为。5[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分不得在以后纳税年度结转扣除的是(  )。A.职工福利费B.公益性捐赠C.职工教育经费D.业务 宣传 免费孕前优生健康检查孕期保健知识宣传1冬季预防流感知识宣传手足口病防知识宣传森林防火宣传内容 费正确答案：A参考解析：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有：(1)职工教育经费(选项C)；(2)广告费和业务宣传费支出(选项D)；(3)公益性捐赠支出(3年内结转扣除)(选项B)；(4)保险企业的手续费及佣金支出。6[单选题]某公司为增值税小规模纳税人，2021年5月销售商品取得含税销售额233666元，购入商品取得普通发票注明金额23333元。当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是(  )。A.233666÷(1+3％)×3％-23333×3％B.233666÷(1+13％)×13％-23333÷(1+13％)×13％C.233666÷(1+3％)×3％D.233666÷(1+1％)×1％正确答案：D参考解析：自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人不得抵扣进项税额。（已经按照2022教材修改本题，试题适用最新教材）7[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是(　　)。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务正确答案：B参考解析：(1)选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；(2)选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；(3)选项C：婚姻介绍服务免征增值税；(4)选项D：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税。8[单选题]甲公司一次性购买2万元的记名预付卡，关于其购买预付卡的下列表述中，正确的是(  )。A.可通过银行转账购买B.可不使用实名C.可使用信用卡购买D.可持现金购买正确答案：A参考解析：(1)选项AD：单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；(2)选项B：个人或单位购买“记名”预付卡，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；(3)选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡。9[单选题]根据房产税法律制度的规定。下列房屋中，不属于房产税免税项目的是(　　)。A.宗教寺庙自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租的住房D.军队自用的房产正确答案：C参考解析：个人出租住房，不区分用途，按照4％的税率缴纳房产税。10[单选题]某票据的出票日期为“2020年8月15日”，其 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 写法是(　　)。A.贰零贰零年零捌月壹拾伍日B.贰零贰零年捌月壹拾伍日C.贰零贰零年零捌月拾伍日D.贰零贰零年捌月拾伍日正确答案：B参考解析：是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的，其实无须死背，结合本题：(1)4个选项关于年份的表述完全一致，无须考虑；(2)“8月”，如果变造为“18月”或“81月”“82月”，蒙不了人，不必加“壹”或“零”，排除选项AC；(3)“15日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造为“贰拾伍日”，为了防止变造，应当写为“壹拾伍日”，选项B正确，选项D错误。11[单选题]根据会计法律制度的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须与接替人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由(  )监交。A.会计机构负责人B.单位负责人C.审计机构负责人D.人事部门负责人正确答案：A参考解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交。12[单选题]下列关于商业汇票使用的表述中，不正确的是(  )。A.电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日最长不超过1年B.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价C.远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日D.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交存票款的，承兑银行不予付款正确答案：D参考解析：选项D：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，如于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行也应足额付款，付款后，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。13[单选题]甲煤矿发生的下列行为中，不征收资源税的是(　　)。A.将自采的原煤移送锅炉房用于本企业供暖B.将自采的原煤销售给市政供暖公司用于市政供暖C.将自采的原煤移送车间加工洗选煤D.将自采的原煤用于抵偿到期债务正确答案：C参考解析：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品(选项C)的，不缴纳资源税；自用于其他方面(选项ABD)，应当于移送时缴纳资源税。14[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售自产红酒，取得含增值税价款45．2万元，另收取包装物押金2．26万元、优质费1．13万元。已知红酒增值税税率为13％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是(  )。A.(45．2+1．13)÷(1+13％)×10％=4．1(万元)B.45．2÷(1+13％)×10％=4(万元)C.(45．2+2．26+1．13)÷(1+13％)×10％=4．3(万元)D.(45．2+2．26)÷(1+13％)× 10％=4．2(万元)正确答案：C参考解析：(1)酒类货物(啤酒、黄酒除外)包装物押金，在收取时即应并入销售额计税，排除选项AB；(2)优质费作为价外费用，并入销售额计税，排除选项D；(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为“含税”收入，注意均要价税分离处理。15[单选题]2020年甲公司拥有整备质量均为12吨的商用货车10辆，整备质量均为8吨的挂车5辆。已知，货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨80元。计算甲公司上述车辆当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(  )。A.10× 12×80+5×8×80=12800(元)B.10×12×80×50％+5×8×80×50％=6400(元)C.10×12×80+5×8×80×50％=11200(元)D.10×12×80×50％+5×8×80=8000(元)正确答案：C参考解析：挂车的车船税税额按照货车税额的50％计算。16[单选题]甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元／吨。下列计算环境保护税的列式中，正确的是(  )。A.(150-100-30)×25=500(元)B.(150-30)×25=3000(元)C.(150-100)×25=1250(元)D.150×25=3750(元)正确答案：A参考解析：(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=(150-30-100)×25=500(元)。17[单选题]某工业企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，不得作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是(  )。A.教育费附加B.印花税C.城市维护建设税D.增值税正确答案：D参考解析：对房地产开发企业以外的其他企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值税时，与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税、教育费附加、印花税，不包括增值税。18[单选题]刘某在甲公司工作3年。已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件。刘某可享受的当年年休假天数为(　　)。A.10天B.5天C.15天D.20天正确答案：A参考解析：职工累计工作(而非在本单位工作)已满10年不满20年的，年休假10天。19[单选题]根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为(  )。A.10年B.15年C.5年D.12年正确答案：B参考解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。20[单选题]根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(  )。A.共设置3档比例税率B.计算计税依据时，应当按照规定加上期末留抵退还的增值税税额C.境外单位向境内单位销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税D.城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳正确答案：B参考解析：选项B：计算城市维护建设税计税依据时，应当按照规定扣除期末留抵退还的增值税税额。21[单选题]根据会计法律制度的规定，单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管(  )，再移交单位档案管理机构保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过(  )。A.1年2年B.1年3年C.1年5年D.3年5年正确答案：B参考解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。22[单选题]某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热(原油开采过程中)。该企业当月应纳资源税的下列计算列式中，正确的是(  )。(原油资源税税率为6％)A.24000×6％=1440(万元)B.24000÷6×10×6％=2400(万元)C.24000÷6×(6+3)×6％=2160(万元)D.24000÷6×(6+1)×6％=1680(万元)正确答案：C参考解析：(1)自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；(2)原油开采过程中用于加热的原油，免征资源税；(3)应纳的资源税=24000÷6×(6+3)×6％=2160(万元)。23[单选题]2020年10月，张某为国内某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得5000元。已知，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该公司为张某预扣预缴的个人所得税税额为(  )元。A.1000B.840C.800D.0正确答案：C参考解析：应预扣预缴的个人所得税税额=5000×(1-20％)×20％=800(元)。24[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有(  )。A.餐饮服务B.咨询服务C.住宿服务D.车辆停放服务正确答案：A,C参考解析：(1)选项AC：按“销售服务——生活服务(餐饮住宿服务)”税目征税；(2)选项B：按“销售服务——现代服务(鉴证咨询服务)”税目征税；(3)选项D：按“销售服务——现代服务(租赁服务)”税目征税。25[多选题]甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又将该票据背书转让给丁公司，丁公司在该票据到期后的第5日向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，丁公司可以向(  )行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.以上均不可正确答案：A,C参考解析：(1)汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，此时丁公司可以向甲公司追索；(2)背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不负保证责任。此时，丁公司可以向丙公司行使追索权，不能向乙公司行使追索权。26[多选题]根据劳动 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 法律制度的规定，下列各项中，劳动合同无效或者部分无效的有(　　)。A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.劳动合同订立后，用人单位变更名称的正确答案：A,B,C参考解析：选项D：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。27[多选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有(　　)。A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.广告服务正确答案：B,D参考解析：纳税人购进的贷款服务(选项A)、餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。28[多选题]根据会计法律制度的规定，关于会计岗位的设置，下列说法正确的有(  )。A.会计工作岗位必须一人一岗B.出纳可以兼任会计档案保管工作C.档案管理部门的人员保管正式移交之后的会计档案，不属于会计岗位D.事业单位会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作正确答案：C,D参考解析：(1)选项A：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人；(2)选项B：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。29[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在按“经营所得”计算个人所得税时不得扣除的有(  )。A.个人所得税税款B.税收滞纳金C.用于个人和家庭的支出D.行政罚款正确答案：A,B,C,D参考解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4)不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7)与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。30[多选题]下列各项中，应征收印花税的有(　　)。A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.企业签订的法律咨询合同C.企业签订的仓储保管合同D.企业签订的货物运输合同正确答案：A,C,D参考解析：(1)选项A：属于“产权转移书据”；(2)选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，其所立合同不贴印花；(3)选项CD：属于应税合同。31[多选题]某铁矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年10月将一部分自采的铁矿原矿直接对外销售，取得含增值税销售额565万元；将另一部分自采的铁矿原矿移送车间加工为铁矿选矿并销售，取得含增值税销售额339万元。已知，增值税税率为13％，铁矿原矿的资源税税率为1％，铁矿选矿的资源税税率为2％。根据相关法律制度的规定，下列计算列式正确的有(　　)。A.该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)×13％B.该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)÷(1+13％)×13％C.该企业应纳资源税税额=565×1％+339×2％D.该企业应纳资源税税额=565÷(1+13％)×1％+339÷(1+13％)×2％正确答案：B,D参考解析：“565万元”“339万元”均为含增值税销售额，不论计算增值税销项税额，还是计算从价计征的资源税税额，均应价税分离，使用不含增值税金额进行相应的计算。32[多选题]下列法律责任形式中，属于行政责任的有(  )。A.拘役B.记过C.支付违约金D.暂扣许可证正确答案：B,D参考解析：(1)选项A：属于刑事责任——主刑；(2)选项B：属于行政责任——行政处分；(3)选项C：属于民事责任；(4)选项D：属于行政责任——行政处罚。33[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限和纳税申报的表述中，不正确的有(  )。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表正确答案：B,D参考解析：选项B：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；选项D：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 和税务机关规定应当报送的其他有关资料。34[判断题]王某设立甲个人独资企业，2020年甲企业出资为王某购买房屋，房屋产权证书上产权人为王某，但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定，该房屋属于甲企业的固定资产，王某无须就此缴纳个人所得税。(  )A.√B.×正确答案：错参考解析：应视为甲企业对王某进行了实物性质的分配，按“经营所得”计征个人所得税。35[判断题]国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法律。(  )A.√B.×正确答案：错参考解析：国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于行政法规。36[判断题]发卡机构向信用卡持卡人收取的违约金和年费，应计收利息。(  )A.√B.×正确答案：错参考解析：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。37[判断题]商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽，不得开具增值税专用发票。(  )A.√B.×正确答案：错参考解析：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；零售劳保专用的鞋帽，可以开具增值税专用发票。38[判断题]国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。(  )A.√B.×正确答案：对参考解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称，如国务院令第287号发布的《企业财务会计报告条例》。39[判断题]汽车经销商将进口的小汽车出售，应缴纳车辆购置税。(  )A.√B.×正确答案：错参考解析：在我国境内购置并自用规定车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置方需要缴纳车辆购置税，销售方不需缴纳。40[判断题]甲公司于2020年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。(  )A.√B.×正确答案：对参考解析：不动产转让所得按照“不动产所在地”确定所得来源地。本题中转让的房产位于中国境内，属于来源于中国境内的所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。41[判断题]财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。(  )A.√B.×正确答案：对参考解析：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。42[判断题]对追索劳动报酬不超过当地月最低工资标准12个月金额的劳动争议所作出的劳动仲裁裁决，为终局裁决。(  )A.√B.×正确答案：对参考解析：下列劳动争议，除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：(1)追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议；(2)因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。43[判断题]在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记增加数，不登记减少数。(  )A.√B.×正确答案：错参考解析：在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。可以使用红色墨水记账。材料题根据以下材料，回答44-47题中国公民李某为甲公司销售主管，有两个孩子，女儿读小学1年级，儿子2019年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2020年1—10月李某的有关收支情况如下：(1)每月取得工资16000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息5500元。1-9月工资累计已预扣预缴个人所得税税额1350元。(2)2月转让小轿车取得收入50000元。(3)3月发表文章取得稿酬3000元。(4)9月为Y培训机构授课取得课酬4000元，发生交通费100元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元／月；子女教育专项附加扣除标准为1000元／月；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元／月；赡养老人专项附加扣除标准为2000元／月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的100％扣除。劳务报酬所得、稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，稿酬所得的收入额减按70％计算。44[不定项选择题]计算李某10月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10)×10％-2520=3780(元)B.(16000×10-5000×10-1000×2×10-1000×10-2000×10)×10％-2520-1350=2130(元)C.(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-2000×10)×10％-2520=2780(元)D.(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10-2000×10)×10％-2520-1350=430(元)正确答案：D参考解析：(1)本月应预扣预缴的个人所得税应减除累计已预扣预缴的税额1350元，选项AC未予减除，错误；(2)李某的儿子不足3岁，子女教育专项附加扣除只能按1个孩子考虑，按照规定由职工个人负担的“三险一金”属于专项扣除，可以减除，选项B错误。45[不定项选择题]李某取得的下列收入中，应并入居民个人综合所得计缴个人所得税的是(  )。A.转让小轿车收入50000元B.稿酬收入3000元C.每月工资收入16000元D.课酬收入4000元正确答案：B,C,D参考解析：(1)选项A属于财产转让所得，不计入居民个人综合所得；(2)选项B属于稿酬所得，选项C属于工资、薪金所得，选项D属于劳务报酬所得，应当计入居民个人综合所得。46[不定项选择题]计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(  )。A.(3000-800)×70％×20％=308(元)B.3000×20％=600(元)C.(3000-800)×20％=440(元)D.3000×70％×20％=420(元)正确答案：A参考解析：(1)稿酬所得，不论预扣预缴，还是年度汇算清缴，必须“×70％”，选项BC错误；(2)在预扣预缴时，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，选项A正确，选项D错误。47[不定项选择题]计算李某9月份课酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(  )。A.4000×20％=800(元)B.(4000-800)×20％=640(元)C.(4000-100-800)×20％=620(元)D.(4000-100)×20％=780(元)正确答案：B参考解析：在预扣预缴时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元(只能减除800元，不能减除其他支出)计算，选项CD错误；而选项A未考虑费用减除，亦错误。材料题根据以下材料，回答48-51题2020年1月，甲公司与乙公司签订了一份金额为60万元的购货合同。双方在合同中约定：甲公司于4月1日交货，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同约定交货，乙公司验收入库。4月10日，乙公司因产品销售不畅资金紧张，未按合同约定支付到期货款。之后，甲公司多次打电话、发函催要货款未果。9月1日，甲公司派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。乙公司当日签发了一张金额为60万元的转账支票，没有填写甲公司名称即将该支票交付。甲公司于9月2日将该支票背书转让给丙公司，背书时甲公司在背书人栏签章，并在票据的背面注明，“款项已结清，若此支票无法兑付请找乙公司追索，我公司不承担责任”，但未记载被背书人为丙公司，即将票据交付。9月3日，丙公司委托开户银行Q银行向乙公司开户银行P银行提示付款，P银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由拒绝付款并予以退票。48[不定项选择题]关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是(  )。A.甲公司名称是支票的必须记载事项B.甲公司名称可以授权补记C.该行为会导致支票无效D.背书转让给丙公司前甲公司必须将自己的名称填入收款人栏正确答案：B,D参考解析：(1)选项A：支票的必须记载事项共六项，无收款人名称；(2)选项BC：支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，不记载不会导致支票无效；(3)选项D：授权补记事项，未补记前不得背书转让和提示付款。49[不定项选择题]关于甲公司背书转让支票的行为，下列说法中，正确的是(  )。A.甲公司未记载被背书人为丙公司，会导致背书行为无效B.甲公司未记载被背书人为丙公司，丙公司可以自己记载，与甲公司记载效力等同C.甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载，会导致背书行为无效D.甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载不具有票据上的效力正确答案：B,D参考解析：(1)选项AB：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力；(2)选项CD：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。50[不定项选择题]下列关于该支票提示付款期限的表述中，正确的是(  )。A.9月1日至9月10日B.9月1日至9月30日C.9月1日至10月31日D.9月1日至1月31日正确答案：A参考解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，选项A正确。51[不定项选择题]关于P银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是(  )。A.P银行拒绝付款并予以退票的原因是甲公司签发了空头支票B.P银行应当对出票人处以30000元的罚款C.P银行应当对出票人处以1000元的罚款D.丙公司有权要求乙公司支付12000元的赔偿金正确答案：D参考解析：(1)选项A：签发空头支票的是乙公司，而非甲公司；(2)选项BC：出票人签发空头支票，由“中国人民银行”(非商业银行P银行)处以票面金额5％但不低于1000元的罚款，罚款=600000×5％=30000(元)>1000元，则罚款金额为30000元；(3)选项D：出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2％”的赔偿金，赔偿金=600000×2％=12000(元)。 材料题根据以下材料，回答52-55题甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2020年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。己知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。52[不定项选择题]甲商业银行M支行2020年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是(　　)。A.贷款利息收入6491．44万元B.票据贴现利息收入874．5万元C.资金结算服务费收入37．1万元D.账户管理服务费收入12．72万元正确答案：C,D参考解析：选项AB：属于“金融服务——贷款服务”。53[不定项选择题]乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　)。A.贷款服务B.票据贴现服务C.资金结算服务D.账户管理服务正确答案：A,B参考解析：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。54[不定项选择题]计算甲商业银行M支行2020年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)正确答案：A参考解析：(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。55[不定项选择题]计算甲商业银行M支行2020年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。A.37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元)B.(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)C.(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)D.874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)正确答案：B参考解析：(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。