问题请示与解答1．概述1.1项目组在业务执行中时常会遇到各种各样的疑难问题或者争议事项（以下简称为问题），当这些问题在项目组内不能得到解决时，有必要向项目组之外的适当人员咨询。为规范本所业务执行中的咨询、意见分歧的处理与解决，制定本规程。1.2本规程适用于财务报表审计，其他业务参照执行；项目组内部向外勤主管、项目负责经理、项目负责合伙人的咨询以及项目组内部分歧的解决在业规103号、104号、304号中已经明确，不属于本规程规范的内容。1.3全所设立一个咨询平台，由总所质监与技术部负责管理。2．请示内容2.1项目组内不能解决的与业务有关的所有问题、项目负责合伙人与项目质量控制复核人存在分歧的事项均可以向总所质监与技术支持部进行咨询。2.2鉴于项目组内不能解决的业务问题一般较为复杂，需要依据大量的假设条件才能做出判断，因此，请示的问题必须与具体业务项目相关，并详细描述问题发生的经济事项（
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）。对于纯理论性问题的探讨不属于本业规规范的内容。2.3为提高请示与解答的效率，请示的问题必须经过项目组内部讨论和分析判断，一般由项目负责经理提出，一事一问。3．请示与解答3.1本所在内部信息系统中设立专业技术委员会论坛（RTX组），业务人员在执业中遇到的所有问题均可通过该论坛提出并讨论，总所质监与技术支持部设立专人负责管理。总所质监与技术支持部定期整理专业技术委员会论坛所提出以及讨论的问题，对未予回答或存在争议的问题进行研究、提出意见。3.2专用邮箱。总所质监与技术支持部设立咨询专用邮箱qc@tzcpa.com，随时受理项目负责经理提出且专业技术委员会论坛无法解决的问题（下称重大问题）。项目负责经理应以本人在本所网站上的法定邮箱进行咨询，质监与技术支持部的反馈、答复、转告、转发也均以电子邮件的方式通过专用邮箱直接发给项目负责经理，同时抄送项目负责合伙人、质量控制复核人。3.3重大问题请示。项目组发生需要质监与技术支持部解决的问题时，项目负责经理应按照清晰明了、便于质监与技术支持部作出判断为基础编写重大问题请示，送项目负责合伙人进行审核后以电子邮件的形式向咨询专用邮箱发送邮件，同时将邮件报项目负责合伙人、质量控制复核人。标题为“重大问题请示”，收件人为“质监与技术支持部”，并在结尾注明“本请示已经项目负责合伙人审核同意”。重大问题请示一般应包括如下内容：（1）项目相关情况。业务项目名称及概况、报表层次重要性水平、委托目的等。（2）问题相关情况。问题涉及的金额、错报风险水平、审计准则和会计准则以及相关法律法规已有的规定、实务中的操作和惯例等。（3）解决
方案
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。项目组讨论情况以及客户的初步意见，初步确定的多个解决方案等。3.4初步处理。质监与技术支持部在收到邮件后的第二个工作日应对请示
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进行初步处理。如果重大问题请示不符合上述3.2的规定，如存在请示问题不明确或所提供资料不完整等情形的，质监与技术支持部就有关需补充的内容等反馈给项目负责经理，同时抄送项目负责合伙人、质量控制复核人。3.5问题答复。一般问题质监与技术支持部在收到符合规定的请示（或取得完整资料）后5个工作日内以电子邮件方式进行答复（答复中应注明项目组是必须执行还是参照执行本答复）。质监与技术支持部无法解决时，由其统一向本所专业技术委员会咨询、请示外部专家或提请本所董事会（即风险管理机构）决定。如需进一步向本所专业技术委员会咨询或请示外部专家（如财政部会计司）或需召开董事会决定等情形的，质监与技术支持部应同时将该情况转告项目负责经理，并在取得本所专业技术委员会意见、有关专家答复或董事会决议时立即予以转发。3.6组织实施。项目负责经理应按照质监与技术支持部的答复、专家的答复以及董事会决议执行相关审计工作和编制底稿，无需将请示报告、答复意见和董事会决议保留在工作底稿中。4．档案管理与结果利用将所有符合条件的请示报告、答复、决议等由总所质监与技术支持部进行归类存档，并定期将所有问题、答复等进行汇总以风险与技术提示的方式统一编号公布，必要时汇编成册，形成知识库。1
浙公网安备 33021202002483