财务报销管理暂行办法

..财务报销管理办法（2013年6月20日印发）第一章总则第一条为加强***有限公司（以下简称“公司”）成本费用控制，规范各项费用报销程序和额度，根据《企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》、《企业财务通则》的相关规定，结合公司实际情况制定本办法。第二条本办法遵循规则透明化、手续 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 化、控制合理化原则。第三条本办法主要规范日常费用报销、资本性支出以及借款等财务性支出事项。第二章日常费用报销第四条日常费用包括：交通费、通讯费、差旅费、业务招待费、办公费（包括购买低值易耗品）、职工薪酬、职工福利、五险一金、水电费、房租物管费、保险费、运输费、各种税费、债权股权过户费、工商注册费、广告费、各项手续费等。第五条日常费用开支之前，必须得到有权人的同意。第六条具备银行转账条件的各项费用开支，原则上通过银行转账方式支付。第七条审批权限1．预算内费用支出：办公费、房租、工资等日常费用开支，根据不同费用性质和金额，经公司总经理或董事长审批后报销；税金经财务部经理审核后报销；总经理个人费用报销由董事长签审后报销，董事长个人费用报销由总经理签审后报销。预算内各项费用审批权限详见“预算内费用支出核决权限表”。2．预算外费用支出：除按照公司绩效考核政策计发的绩效工资和奖金外，单笔金额超过预算20万元或费用总额超预算20%的费用支出，须经公司董事会批准后方能报销；其他预算外费用支出分别经公司办公会或董事长审批后报销。预算外费用支出审批权限详见“预算外费用支出核决权限表”。预算外费用支出审批授权按公司董事会授权执行。预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。第八条日常费用报销程序如下：　　第九条费用报销规范：1．费用报销应附正式发票或收据。发票上应填齐时间、单位名称、项目名称、金额（大小写必须相符）等相关内容，并盖收款单位财务印章或发票专用章。发票一律不得更改，否则不予报销。2．报销人员必须完整填写《费用报销单》并签字，两个及两个以上经办人员的，至少有两个经办人员签字，写明报销的原因、用途、金额。同时将原始单据完整、整齐粘贴在《粘贴单》上。原始票据必须真实、合法，并填写规范，否则不予报销。3．员工预借差旅费的，应在返回后10个工作日内报销费用并结清借款。需完整填写《差旅费报销单》，将原始凭据完整、整齐的粘贴在《粘贴单》上，同时附上已审批的《出差 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 》。4．员工借款取得发票需要报销结算时，按上述日常费用报销程序，借款退回时，由出纳开具收据。5．费用已经发生，尚未取得发票等费用报销凭证但又需要对外付款的，填写《付款审批单》，按对外付款程序办理，待取回发票等依据，再按费用报销规定处理。第三章资本性支出第十条本办法所称资本性支出，是指购建无形资产、固定资产、改建及扩建固定资产等形成长期资产的支出。第十一条资本性支出审批权限1．预算范围内采购：2万元以内的小额采购经公司总经理审批后报销支付；2万元以上的大额采购经公司总经理、董事长审批后报销支付；经公司办公会、董事会审议通过的采购项目及项目金额，凭公司办公会、董事会决议及财务审核合格后的付款凭证经总经理审批即报销支付。2．预算范围外采购：（1）单笔采购金额超过预算30万元的资产购置或金额超过预算30%（大于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过30万元，经公司办公会审议并上报董事会审批后予以采购并支付。（2）单笔采购金额超预算1万元，但小于30万元（含30万元）的资产购置或金额超过预算10%但小于30%（小于等于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过1万元，但小于30万元（含30万元），经公司办公会审议批准后予以采购并支付。（3）单笔采购金额超预算小于1万元或金额超过预算但小于10%（小于等于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过1万元，由董事长审批后支付。预算外资本性支出审批授权按公司董事会授权执行。预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的资产购置支出，附上相关决议文件，公司总经理签字后即可支付。第十二条固定资产、无形资产采购办理程序如下：SHAPE\*MERGEFORMAT第十三条公司购买无形资产、固定资产等资本性支出对外付款，须完整填写《付款审批单》各项内容，经财务审核后，报分管领导、总经理、或董事长通过后办理付款。付款手续不齐备的，财务不予受理。第十四条申请对外付款时必须一同附送的资料附件：1．经公司董事长、或总经理、或公司办公会、董事会同意的文件；2．相关 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 （若有）；3．收费标准（若有）；4．发票；5．其他付款依据。第十五条分期付款的请款，请款人必须提供付款依据，在支付最后一笔款时，必须核对账目，且拿回发票再支付。第四章借款第十六条公司鼓励使用信用卡办理事务，原则上不办理借款业务。第十七条借款是指本公司员工因工作需要，从公司借取的短期使用的资金，包括借支差旅费、临时性借支等。借款按照谁借谁还的原则，不能代他人借款，更不得以他人的名义借款自用。借款人应填写《借款单》。第十八条借款金额上限为人民币2万元。借款金额在2万元以内（含2万元），由分管领导审核并总经理批准后即可支付；特殊情况下，借款金额超过2万元但小于5万元的，经董事长审批通过后支付；借款金额超过5万元的，经公司办公会决议批准后借支。第十九条借款办理程序如下：SHAPE\*MERGEFORMAT第二十条借款规范：1．对前次借支款项没有报账结清，原则上财务有权拒绝办理新的借支。2．借款必须于业务办理完毕后10个工作日内，按照日常费用报销程序办理报销手续。个人借款原则上必须在当年底之前结清。第五章收据及发票的管理第二十一条业务部门需开具收据时，财务应在确认收到款项后再开具相关单据。第二十二条　收款金额的确认：出纳原则上应根据银行或客户提供的进账单原件确认资金到账。特殊情况下可结合采用电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法。第二十三条　若对方单位要求先开具收据、发票再付款，业务部门应确认有足够保证时，填写《收款通知单》交财务，取得相关单据并要求对方单位出据签收手费。填写《收款通知单》程序：SHAPE\*MERGEFORMAT第二十四条发票、收据应指定专人管理，并建立台账。业务部门需要开具发票、收据时，应填写《票据开具申请表》送交财务，由财务开具发票、收据。第二十五条填写《票据开具申请表》程序：第六章附则第二十六条本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。附件：1．预算内费用支出核决权限表2．预算外费用支出核决权限表附件1 预算内费用支出核决权限表 △初核○复核◎核决 序号 费用大类 费用内容 单笔金额（万元） 部门负责人 人事专员 会计 财务部经理 分管领导 总经理 董事长 一 后勤保障 1、房租、物业管理、办公区固定停车费 —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 2、水电费、电话费、网络费 —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 3、公司车辆消耗（油费、停车、过路、保险、车船使用税等） —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 4、劳务外包费（前台、清洁） —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 5、维修费 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎ 二 行政办公 1、计算机耗材、办公用品、清洁用品、财务用品、劳保用品 —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 2、办理银行日常业务手续费、公司证照办理及年检等 —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 3、印刷、网站维护 —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 4、拨工会经费 —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 5、广告宣传 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎ 6、接待费、团体活动费 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎ 7、会务费 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎ 8、差旅费 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎ 三 中介费 审计、验资、评估、咨询、公正等 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎ 四 人工成本 1、每月固定的月工资和月绩效 —— 　 △ 　 ○ ○ ◎ 　 2、年度绩效及奖金 —— 　 △ 　 ○ ○ ○ ◎ 3、各项保险、住房公积金 —— 　 △ 　 ○ ○ ◎ 　 4、月餐费补助、月交通和通讯补贴 —— 　 △ 　 ○ ○ ◎ 　 5、过节费、其他各种补贴和福利 —— 　 △ 　 ○ ○ ◎ 　 6、培训费 ≤2 △ △ △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ △ △ ○ ○ ○ ◎ 五 税金 1、个人所得税 —— 　 △ 　 ◎ 　 　 　 2、营业税金及附加 —— 　 　 △ ◎ 　 　 　 3、其他税费 —— 　　 　 △ ◎ 　 　 　 六 董事会费用 1、董事津贴 —— △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 2、会务费 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎ 七 其他 总经理个人报销费用 —— △ 　 △ ○ ○ 　　 ◎ 其他费用 ≤2 △ 　 △ ○ ○ ◎ 　 ＞2 △ 　 △ ○ ○ ○ ◎附件2 预算外费用支出核决权限表 △初核○复核◎核决 序号 费用内容 部门负责人 会计 财务部部长 分管领导 总经理 董事长 公司办公会 董事会 1 单笔金额超预算20万元的费用或总费用超预算20% △ △ ○ ○ ○ 　 　 ◎ 2 1万元＜单笔金额超预算≤20万元或总费用超预算10%但小于20% △ △ ○ ○ ○ 　 ◎ 　 3 单笔金额超预算≤1万元或总费用超预算10%以内 △ △ ○ ○ ○ ◎ 　 　 注：1、“单笔金额超预算”的费用包括预算时未预计的项目；2、经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。报销人填写《费用报销单》或《差旅费报销单》部门经理审核财务部经理审核是否在预算内分管领导审核及总经理批准金额是否在总经理权限范围内董事长审批财务予以报销按照公司议事规则，经有权机构审议批准或董事长批准后按照公司议事规则，经有权机构或董事长审批后出纳付款是否在10000元内董事长审批分管领导审核并总经理批准是否在预算内财务部经理审核经办部门经理审核经办人填制采购计划书董事长审批分管领导审核并总经理批准财务部经理审核经办部门经理审核借款人填写《借款单》是否10000元以内出纳付款总经理审批经办部门负责人审核经办业务部门填写《收款通知单》财务部经理审核分管领导审批财务开具收据、发票经办人填写《票据开具申请表》经办人收到发票后在《票据开具申请表》上签字确认财务部门开具收款手续经办部门负责人审核..