编号科目名称工作底稿名称索引号1专项应付款导引
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5680被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202专项应付款程序表5680-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203专项应付款明细表5680-14专项应付款文件检查表5680-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5专项应付款专项应付款凭证抽查表5680-3&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5680页次：项目：专项应付款导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后00.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-100.00.00.00.00.00.00.00%5680-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、帐表核对一致审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5680-0页次：项目：专项应付款实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的专项应付款是存在的。√B所有应当记录的专项应付款均已记录。√C记录的专项应付款由被审计单位拥有或控制。√D专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E专项应付款已按照企业会计
准则
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的规定在财务报表中作出恰当列报。√
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制专项应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。√ABD2检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款的批准文件,确定专项应付款发生的真实性。必要时可就拨款事项可向拨款单位函证。√√√ACD3检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。√√√4根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。E5检查专项应付款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5680-1页次：项目：专项应付款明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日/期间:复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后本期转销本期返还调整前审计调整调整后0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5680-2页次：项目：专项应付款相关文件检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目账面金额文件名称文号发文机关文件拨付总金额文件主要内容文件要求款项用途企业是否按要求使用并账务处理索引号0.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5680-3页次：项目：专项应付款凭证抽查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额的全部作为样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√专项应付款√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……
浙公网安备 33021202002483