审计基础知识
无锡市广播电视大学 陈维龙 E_mail: weilongpost@yahoo.com.cn
一、什么是审计,
中国审计学会的定义:审计是由专职的机构和人员依法对被审计单位的财
政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益型进行审查，
评价
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经济
责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性的经济监督活
动。
二、审计的职能
(1)经济监督职能
(2)经济鉴证职能
(,)经济评价职能
(4)管理咨询服务职能
三、审计作用
1、审计的制约作用
(1)揭露背离社会主义方向的经营行为
(2)揭露经济资料中的错误和舞弊行为
(3)揭露经济生活中的各种不正之风
(4)打击各种经济犯罪活动
2、审计的促进作用
(1)促进经济管理水平和经济效益的提高
2)促进内控制度建设和完善 (
(3)促进社会经济秩序的健康运行
(4)促进各种经济利益关系的正确处理
四、审计分类
1、按审计主体分类:国家审计、内部审计、民间审计
2、按内容分类:财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任
审计
五、民间审计的审计程序
1、审计的准备阶段
(1)签订审计业务约定书之前的准备工作 (2)与被审计单位签订审计业务约定书 (3)初步评价被审计单位的内部控制制度(内控制度的健全性测试和有效
性测试)
(4)评价审计重要性和审计风险 (5)
计划
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审计工作
2、审计的实施阶段
(1)进驻被审计单位
(2)进行符合性测试(内控制度的符合性测试)
(3)进行实质性测试
3、审计的终结阶段
(1)整理、分析、综合、评价审计证据 (2)复核审计工作底稿
(3)汇总审计差异，并提请被审计单位做适当调整
(4)形成审计意见，出具审计报告 (5)提出管理建议书
六、审计模式:
1、账目基础审计
2、制度基础审计
3、风险基础审计
七、审计取证的方法
1、审计取证的基本方法
(1)顺查法与逆查法
(2)详查法与抽查法
2、审计取证的技术方法
(1)检查记录或文件
(2)检查有形资产
(3)观察
(4)询问
(5)函证
(6)重新计算
(7)重新执行
(8)分析程序
八、审计工作底稿
1、定义
审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
2、审计工作底稿的内容
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)，以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。
九、审计报告
审计报告是指审计人员根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后，对被审计单位经济活动的合规性、真实性和效益型进行审计和评价，作出审计结论的书面文件，是审计档案的重要组成部分。
审计报告包括三个段落，第一段写明审计时检查了公司提供的所有财务报告;第二段申明整个审计过程根据普遍接受的审计原则进行;第三段着重阐述审计师的意见，说明公司财务报告陈述了事实。如果审计报告多于三段，说明公司的财务状况值得推敲。
民间审计报告的审计意见类型:
1、
标准
excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载
审计报告(无保留意见)
2、非标准审计报告:
(1)带强调事项的无保留意见审计报告
(2)保留意见的审计报告
(3)否定意见的审计报告
(4)无法表示意见的审计报告
十、内部控制的概念
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员
设计
领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计
和执行的政策和程序
1、内部控制与审计的发展
现代审计是以评价内部控制为基础的审计，内部控制的产生和发展促进了现代审计的变革。为了保证审计的质量，需要对会计信息赖以产生的内部控制进行测试和评价;对内部控制的测试和评价可以免去对大量的会计资料进行机械地审查。
2、内部控制评审的步骤:
(1)健全性测试:健全性测试时针对被审计单位实行的内部控制系统本身的正确程度、完整程度进行的考核和评价;旨在研究内部控制系统本身在内容上、结构上是否有缺陷
(2)符合性性测试:符合性测试是对内部控制系统的执行状况的对比、分析和评价，符合性测试的目的是为了确定内部控制的设计是否合理，是否得到有效的实施，以获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定审计的性质、范围和时间
(3)有效性测试:有效性测试(也称功能性测试)是指对正在贯彻执行的内部控制系统的控制效果进行的检查和评价。通过对内部控制系统中各业务控制程序的控制点的控制功能进行检测，进一步发现其内部控制系统的无效控制环节
3、什么是实质性测试,
实质性测试是指在控制测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
比如说:抽取被审计单位的一些记账凭证，查看后附的原始凭证，以证实交易真实性
《审计案例研究》试卷结构: 一、判断题(每题6分，共30分) 二、案例分析题(每题15分，共30分) 三、综合案例分析题(每题20分，共40分) 推荐参考教材:
《审计理论与实务》江苏科学技术出版社
主编:游思义
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