![[课程]总分类账与明细分类账业务](https://swf.iask.com/2ZQFCqmpm3f.jpg?ssig=QbJwflH4yt&Expires=1721093697&KID=sina,ishare&range=0-235643)
[课程]总分类账与明细分类账业务
1、
某企业2008年9月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价22元，价款28600元;购入乙材料580公斤，单价13元，价款7540元。货物已验收入库，款项36140元尚未支付。(不考虑增值税，下同)
借:原材料——甲材料 28600
——乙材料 7540
贷:应付账款 ——A企业 36140
(2)10日，向B企业购入甲材料900公斤，单价22元，价款19800元，货物已验收入库，款项尚未支付。
借:原材料——甲材料 19800
贷:应付账款——B企业 19800
(3)16日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2100公斤，单价22元，价值46200元;领用乙材料900公斤，单价13元，价值11700元。
借:生产成本 57900
贷:原材料——甲材料 46200
——乙材料 11700
(4)22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。
借:应付帐款——A企业 40000
——B企业 12000
贷:银行存款 52000
(5)26日，向A企业购入乙材料920公斤，单价13元，价款11960元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
借:原材料——乙材料 11960
贷:银行存款 11960
总分类账户
会计科目:应付账款
2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号
(略) 月初余额 贷 9 1 35000
购入材料 36140 贷 (1)71140 4
购入材料 贷 90940 10 19800
归还前欠货款 (1) 52000 贷 22 38940
本月合计 55940 贷 30 52000 (2) 38940
应付账款明细分类账户
会计科目:A企业
2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日
(略) 月初余额 贷 9 1 17000
购入材料 (3)36140 贷 4 53140
归还前欠货款 (3) 40000 贷 22 (4) 13140
本月合计 贷 30 40000 36140 13140
应付账款明细分类账户
会计科目:B企业
2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日
(略) 月初余额 贷 (5) 18000 9 1
购入乙材料 (6)19800 贷 (6)37800 10
归还前欠货款 12000 贷 25800 22
本月合计 贷 30 (6) 12000 19800 25800
总分类账户
会计科目:原材料
2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日
月初余额 借 9 1 37580
(略) 购入材料 36140 借 (7)73720 4
购入材料 借 10 19800 93520
生产领用材料 (7)57900 借 16 35620
购入材料 (7)11960 借 26 (7) 47580
合计 借 47580 30 67900 57900
2、 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)2日，向A企业购入甲材料2000公斤，单价23元，价款46000元;购入乙材料1300公斤，单价11元，价款14300元。货物已验收入库，款项60300元尚未支付。(不考虑增值税，下同)
借:原材料——甲材料 46000
——乙材料 14300
贷:应付账款——A企业 60300
(2)10日，向B企业购入甲材料1250公斤，单价23元，价款28750元，货物已验收入库，款项尚未支付。
借:原材料——甲材料 28750
贷:应付帐款——B企业 28750
(3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价23元，价值57500元;领用乙材料1450公斤，单价11元，价值15950元。
借:生产成本 73450
贷:原材料——甲材料 57500
——乙材料 15950
(4)22日，向A企业偿还前欠货款10000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。
借:应付帐款——A企业 10000
——B企业 20000
贷:银行存款 30000
(5)26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价11元，价款13200元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
借:原材料——乙材料 13200
贷:银行存款 13200
总分类账户
会计科目:应付账款
2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷
(略) 月初余额 贷 5 1 34000
购入材料 60300 贷 2 94300
购入材料 贷 (1)123050 10 28750
归还前欠货款 (2)30000 贷 22 93050
本月合计 (3)89050 贷 31 30000 93050
应付账款明细分类账户 会计科目:A企业
2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号
(略) 月初余额 贷 (4)13000 5 1
购入材料 (5)60300 贷 2 73300
归还前欠货款 (6)10000 贷 (7)63300 22
本月合计 贷 31 10000 60300 63300
应付账款明细分类账户 会计科目:B企业
2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日
(略) 月初余额 贷 21000 5 1
购入乙材料 贷 (8)49750 10 28750
归还前欠货款 (9)20000 贷 29750 22
本月合计 (10)28750 贷 31 20000 29750
总分类账户
会计科目:原材料
2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日
月初余额 借 5 1 12880
(略) 购入材料 60300 借 (11)73180 2
购入材料 (12)28750 借 10 101930
生产领用材料 (13)73450 借 13 28480
购入材料 13200 借 (14)41680 26
合计 借 41680 31 102250 73450
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