工业企业会计分录
流程
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工业企业会计分录流程 13、发生借款利息
1、采购原材料 ?支出
借:原材料 应交税金-应交增值税-进项税借:财务费用 额 贷:银行存款(库存现金) 贷:银行存款 (应付帐款、票据) ?收入
2、生产领用材料 借:银行存款(库存现金) 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:财务费用 贷:原材料 14、结转各项收入 3、分配工资 借:主营业务收入 借:生产成本 制造费用 管理费用 其他业务收入 贷:应付职工薪酬-工资 投资收益 4、计提福利费 营业外收入 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:本年利润 贷:应付职工薪酬-福利费 15、结转各项费用 5、发工资 借:本年利润 借:应付职工薪酬-工资 贷:主营业务成本 贷:银行存款(库存现金) 其他业务支出 6、平时车间费用 主营业务税金及附加 借:制造费用 管理费用 贷:库存现金 营业费用 7、月末结转 财务费用 借:生产成本 营业外支 贷:制造费用 16、计交所得税 8、结转完工产品 借:所得税费用 借:库存商品 贷:应交税费-应交所得税 贷:生产成本 17、结转所得税 9、销售商品 借:本年利润 借:银行存款(应收帐款、应收票据) 贷:所得税费用 贷:主营业务收入 18、结转净利润
应交税金-应交增值税-销项税额 ?盈利
10、结转销售商品成本 借:本年利润 借:主营业务成本 贷:利润分配 贷:库存商品 ?亏损
11、计交税金 借:利润分配 借:营业税金及附加 贷:本年利润 贷:应交税费-城建税 注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、
-教育费附加 14、15、16、17、18项,其中18项是在年
--地方教育费附加 终时才做的,平时只做1---17项。 12、结转厂部费用
借:本年利润
贷:管理费用