财务支出审批
制度
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文件名称
财务支出审批制度
发文范围
制度编号
AB-CW-001
发布单位
版本
C/0
发文日期
2014/9/20
编制
财务部
审核
批准
一、财务支出审批程序：
（1）1.1.1基本程序
经办人填写单据（报销单、借款单）→财务主管审核→ 单位负责人批准→总裁批准
1.1.2 审核要求
所有支出的合法性、合理性和单据真实性审核，由所在单位财务主管负责，只办理一次审核手续。
1.1.3 批准要求：根据权限，分级批准。凡需上级单位负责人批准的支出，下级单位负责人必须先签批。10万以上（含10万）工程支出、5000元以上（含5000元）固定资产采购支出、借款由总裁批准方可支出。
1.1.4 支付要求：所有财务支出经有批准权限的人批准后，财务部门予以支付款项。
（2）支出种类及所附凭证
2.1.1 工程支出
A.《业务用款申请单》、B.施工单位上报、监理单位确认、
合同
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预算部审核的《工程进度款支付单》
C.施工单位建筑发票
D合同复印件或注明合同编号
E.决算付款必须留下质保金，提交验收报告单和决算书
2.1.2固定资产采购支出
A.审批程序完备的《采购申请单》，列明拟购置固定资产的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定：5000元以内固定资产的采购，由公司总经理批准，5000元以上固定资产的采购报总裁批准或总裁授权子公司总经理批准。
B.买卖合同或服务合同复印件
C.发票
D.使用单位和个人的验收记录
2.1.3办公用品、低值易耗品和礼品、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工教育费
A.审批程序完备的《采购申请单》，列明拟购置办公用品、低值易耗品和礼品的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定：子公司办公用品、低值易耗品和礼品的采购需子公司总经理批准。
B.发票。
C.行政部保管人的验收记录。
D、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工教育费等需总经理同意后方可开支。无法取得税务发票、行政事业收据或内部自制合法凭证的财务支出，作为异常支出，由经办人以其他同等金额的正规发票收据（如出租车票、办公用品发票）代替。同时，经办人须填写“费用支出
说明
关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书
”连同取得的原收据一并附后，与“费用报销单”同时审批。
（3）财务审批权限
3.1.1预算内支出
3.1.2预算外支出
A. 财务主管根据《签呈表》的审批意见，予以审核。
B. 预算外支出（不含内部调拨资金）金额在1000元以内，1000元以上由总裁批准。
3.1.3子公司负责人经手的支出，由总裁批准；总裁经手的支出，由子公司负责人批准。
（4）支出监督
4.6.1投资人或法定代表人，承担会计领导责任，定期对会计资料进行查阅。
4.6.2每月对子公司的财务会计资料进行审计时，应将审批手续是否健全作为必备内容。
（5）审批责任：
5.1 各项费用发生和报销必须真实准确，若发生虚报、多报情况，一经查出，经办人处以虚报、多报金额二十倍罚款，证明人处虚报、多报金额0.7倍罚款，其他相关责任人处虚报、多报金额0.3倍罚款。情节特别严重的当事人予以开除同时并处虚报、多报金额二十倍罚款。
5.2 投资人或总裁对各公司审批行为负全面领导责任，各子公司负责人对所属具体审批行为负直接领导责任，各授权审批人对授权审批事项在授权范围内负主要责任。证明人、审核人负连带责任，经办人负直接责任。
5.3 相关审批人（经办人、证明人、审核人、部门（公司）负责人、授权审批人、总裁）严格按审批流程规定进行审批，不得越级违规审批，不得签署无审批意见、不负责任的审批。一经发现，将视情节轻重，予以50元以上，1000元以下的罚款，甚至予以降级和免职的处罚，造成损失的经办人还应承担全额损失。高层人员罚款为经办人员罚款的2倍，中层人员罚款为经办人员罚款的1.5倍。
二、资金安全管理：
随着公司规模不断扩大，分公司和相关职能部门不断增加，为加强各公司资金安全管理做出如下规定:
（1）现金库存限额规定：为保障各公司资金安全使用，各公司出纳会计必须严格执行现金库存限额3000元规定，特殊情况要报财务经理和公司总经理批准，对超限额的现金当日要送存银行；
（2） 严格执行收支两条线，严禁坐支销货款；严格大额现金支付审批手续，对确因经营需要必须开设个人卡和存折进行结算。对于卡存折上交易记录，保管人要定期打出流水清单与卡和存折一起保管备查；
（3） 公司支票印鉴章由公司财务部门实行分开保管，即出纳负责管理私章，财务负责人管理财务公章；
（4） 公司通过网上银行转帐结算的实行三级审核制，即公司出纳制单，公司财务经理初审，总经理终审转帐。
（5） 公司所有收入必须及时入帐，严禁私设小金库；公司每天的收入、支出情况，每天下班前报公司财务经理、总经理、总裁。
（6） 对于与公司解除
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的各公司出纳会计，必须由公司审计部门对其进行离职审计。
（7） 财务经理定期对各公司资金安全
管理制度
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执行情况进行检查，每季度开展评比，对优秀人员给予300-500元奖励，对违反资金安全管理制度的责任人处以200-400元罚款。
本制度自2014年10月1日起执行，由财务中心负责解释。
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