预算执行
分析
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制度
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第1条 目的
1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。 2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。 3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。 第2条 定义
预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、
预算修正提供依据。
第3条 预算分析责任单位
1．董事会为预算分析的决策机构。
2．预算委员会为预算分析管理机构。
3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。 第4条 预算分析管理方式
企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问
题
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，提出
改进措施。
第5条 预算执行分析的内容
预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。
1．差异性分析
定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。 2．一致性分析
分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。
3．例外事项分析。
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
4．差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。
5．进度分析
对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。
2 第6条 预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、
汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。
第7条 预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告
分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。 第8条 编制预算执行分析报告的要求
1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。
2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重
方法
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。
3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。
3 第9条 预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。 第10条 预算执行分析会议准备
1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图
表
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资料
等。
2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报
告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。
3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。
第11条 参会人员
总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。 第12条 召开时间
1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。 2．年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。 第13条 会议规则
1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问
题的对策。
2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，
并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。 （1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。 （2）对差异进行具体分析的过程和说明。
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。
（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。
第14条 会议议程
1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。 2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。 3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。 4．总裁进行总结后宣布闭会。
第15条 会后事项
1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。
2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。
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第16条 预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17条 本制度自颁布之日起执行。
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
浙公网安备 33021202002483