注册税务师《税务代理实务》章节习题(1)

注册税务师《税务代理实务》章节习题(1)　　一、单项选择题　　1.以下对于注册税务师理解不正确的是()。　　A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf ，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员　　B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 　　C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜　　D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 及其他执业行为承担法律责任　　2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是(　)。　　A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任　　B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款　　C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金　　D.税务师事务所会被处以8万元的罚款　　3.代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的()原则。　　A.自愿委托　　B.依法代理　　C.独立、公正　　D.维护国家利益和保护委托人合法利益　　4.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是(　)。　　A.委托人单方终止代理事项　　B.注册税务师被注销执业资格　　C.受托方被取消代理资格　　D.合同规定的税务代理期限届满　　5.下列不属于注册税务师代理的涉税服务业务的是()。　　A.涉税培训　　B.代办税务登记　　C.企业税前弥补亏损鉴证　　D.代理建账记账　　6.注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是()。　　A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的　　B.委托人故意不提供有关资料和文件的　　C.委托人部分相关资料遗失，无法提供的　　D.因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的　　7.下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是()。　　A.遵法守规　　B.诚实信用　　C.专业胜任　　D.尽职尽责　　8.关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中不正确的是(??)。　　A.税务代理有利于促进依法治税　　B.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制　　C.税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识　　D.税务代理有利于减少国家税务机关的工作负担　　9.下列关于注册税务师的权利的说法不正确的是(　)。　　A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 性文件　　B.注册税务师可以受理委托方的任何委托　　C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映　　D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助　　10.下列对注册税务师职业道德的表述，不正确的是()。　　A.注册税务师要以税法为行为准绳，遵守有关的法律和行政法规　　B.注册税务师要遵守本行业自律组织的规则　　C.注册税务师要遵守所属单位的管理规定　　D.任何情况下，注册税务师都必须为委托人保守秘密　　二、多项选择题　　1.税务代理关系变更的原因有(　)。　　A.委托代理项目发生变化的　　B.税务师事务所被注销资格　　C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的　　D.注册税务师发生变化的　　E.以上都是　　2.以下对注册税务师行业特点的理解正确的有()。　　A.代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所　　B.注册税务师站在客观、公正的立场上，既为维护纳税人合法权益服务，又为维护国家税法的尊严服务　　C.注册税务师行业是一种知识密集型专业活动　　D.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权　　E.因为税收法律责任的不转嫁性，所以，注册税务师在执业过程中对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任　　3.税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特征有(　)。　　A.主体资格的特定性　　B.法律约束性　　C.社会性　　D.代理活动的公正性　　E.税收法律责任的不转嫁性　　4.下列有关注册税务师行业的特点表述正确的有(　)。　　A.税务代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所　　B.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权　　C.因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担　　D.税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任　　E.税务代理双方可以自由约定代理事项　　5.下列事项中属于注册税务师的义务有(　)。　　A.注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避　　B.注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责　　C.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务　　D.注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责　　E.注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，自学能够完成的，可以不接受专门的后续教育培训　　6.注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有()。　　A.办理增值税一般纳税人资格认定申请　　B.财产损失的鉴证　　C.税前弥补亏损鉴证　　D.建账记账　　E.所得税汇算清缴纳税申报的鉴证　　7.税务师事务所有下列(　)行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。　　A.未按规定承办相关业务的　　B.与委托方协议第一年代理业务不收费的　　C.出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的　　D.采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的　　E.出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的　　8.注册税务师不得存在的行为包括(　)。　　A.不得买卖股票、债券　　B.允许事务所的其他人员以自己的名义执业　　C.接受委托人的酬金　　D.向税务机关的工作人员行贿　　E.介绍委托人与税务机关的工作人员认识　　9.税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的是(　)。　　A.代理关系的建立要符合代理双方的共同意愿　　B.在代理过程中，代理人还应充分体现代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动　　C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则　　D.税务代理必须依法代理　　E.注册税务师必须客观、公正的开展税务代理活动　　10.下列属于注册税务师职业道德基本要求的有()。　　A.遵法守规　　B.诚实信用　　C.专业胜任　　D.一切以委托方的利益为准绳　　E.尽职尽责　　一、单项选择题　　1.　　【正确答案】：C　　【答案解析】：注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。　　【该题针对“注册税务师的概念”知识点进行考核】　　【答疑编号10016952】　　2.　　【正确答案】：B　　【答案解析】：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。　　该项业务企业少纳增值税=100×(1+10%)×17%-17=1.70(万元)，所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。　　【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】　　【答疑编号10016956】　　3.　　【正确答案】：A　　【答案解析】：自愿委托代理原则：纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，同时也有选择谁为其代理的权利;代理人同样具有选择其所代理对象的自由，在被代理人向其寻求代理时，代理人拥有接受委托或拒绝代理的选择权。代理双方依法确立的代理关系不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。　　【该题针对“注册税务师的执业原则”知识点进行考核】　　【答疑编号10016960】　　4.　　【正确答案】：D　　【答案解析】：税务代理委托协议约定的代理期限届满或者代理事项完成，税务代理关系自然终止。　　【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】　　【答疑编号10016961】　　5.　　【正确答案】：C　　【答案解析】：企业税前弥补亏损鉴证属于注册税务师的涉税鉴证业务。　　【该题针对“税务代理的范围”知识点进行考核】　　【答疑编号10016971】　　6.　　【正确答案】：C　　【答案解析】：注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：(一)委托人示意其作不实报告或者不当证明的;(二)委托人故意不提供有关资料和文件的;(三)因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。　　【该题针对“税务代理中注册税务理由的执业规则”知识点进行考核】　　【答疑编号10016975】　　7.　　【正确答案】：B　　【答案解析】：诚实信用是注册税务师职业道德的灵魂。　　【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】　　【答疑编号10016977】　　8.　　【正确答案】：D　　【答案解析】：税务代理在征纳关系中的作用，包括：税务代理有利于促进依法治税;税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制;税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识;税务代理有利于保护纳税人的合法权益。　　【该题针对“税务代理在税收征纳关系中的作用”知识点进行考核】　　【答疑编号10016979】　　9.　　【正确答案】：B　　【答案解析】：注册税务师必须在税收法律、行政法规和行政规章规定的范围内接受委托。注册税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。　　【该题针对“注册税务师资格的取得”知识点进行考核】　　【答疑编号10016990】　　10.　　【正确答案】：D　　【答案解析】：在税务代理过程中，注册税务师要为委托方保守秘密，但并不是绝对的。若注册税务师得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布的，注册税务师可以将相关资料提供给第三者。　　【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】　　【答疑编号10016991】　　二、多项选择题　　1.　　【正确答案】：ACD　　【答案解析】：注意变更与终止的区别，变更的前提是当事双方的法律主体还存在。税务委托代理关系可以变更的原因有：委托代理项目发生变化、注册税务师发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。　　【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】　　【答疑编号10016992】　　2.　　【正确答案】：ABCD　　【答案解析】：税收法律责任的不转嫁性，并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。　　【该题针对“注册税务师行业的特点”知识点进行考核】　　【答疑编号10016993】　　3.　　【正确答案】：ABDE　　【答案解析】：注册税务师行业的特点：　　1.主体资格的特定性;　　2.代理活动的公正性;　　3.法律约束性;　　4.执业活动的知识性与专业性;　　5.执业内容的确定性;　　6.税收法律责任的不转嫁性;　　7.执业有偿服务性。　　【该题针对“注册税务师行业的特点”知识点进行考核】　　【答疑编号10016994】　　4.　　【正确答案】：ABC　　【答案解析】：税务代理法律关系的建立不得改变被代理人一方相关的法律责任，这是税收法律责任的不转嫁性的体现。注册税务师承办一切代理业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围进行。　　【该题针对“注册税务师行业的特点”知识点进行考核】　　【答疑编号10016995】　　5.　　【正确答案】：ABCD　　【答案解析】：选项E是错误的，注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。　　【该题针对“注册税务师资格的取得”知识点进行考核】　　【答疑编号10016996】　　6.　　【正确答案】：BCE　　【答案解析】：选项A、D属于涉税服务业务，不属于鉴证业务。　　【该题针对“税务代理的范围”知识点进行考核】　　【答疑编号10016997】　　7.　　【正确答案】：ABD　　【答案解析】：注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照《税收征收管理法实施 细则 测试细则下载防尘监理实施细则免费下载免费下载地暖施工监理细则公路隧道通风设计细则下载静压桩监理实施细则下载 》第九十八条的规定处以罚款;情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。因此，选项CE不正确。　　【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】　　【答疑编号10016998】　　8.　　【正确答案】：BD　　【答案解析】：选项A是错误的，应该是注册税务师在执业的期间，不得买卖委托人的股票、债券;选项C是错误的，应该是注册税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物;选项E是错误的，应该是注册税务师不得指使或诱导委托人行贿，但是介绍委托人与税务机关的工作人员认识，没有错误。　　【该题针对“税务代理中注册税务理由的执业规则”知识点进行考核】　　【答疑编号10016999】　　9.　　【正确答案】：ACDE　　【答案解析】：在代理过程中，代理人应充分体现被代理人的合法意愿，在被代理人授权的范围内开展活动。注意这里是要体现被代理人的“合法意愿”，而不是“所有意愿”，即不包括“不合法的意愿”。　　【该题针对“注册税务师的执业原则”知识点进行考核】　　【答疑编号10017000】　　10.　　【正确答案】：ABCE　　【答案解析】：注册税务师职业道德的基本要求包括：遵法守规;诚实信用;专业胜任;尽职尽责。注册税务师在税务代理的过程中，要忠实代表委托人利益，但必须以遵守税收相关法律为前提。　　【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】第1页共1页