破产重整审计工作方案萧峰大侠青

破产重整审计工作方案萧峰大侠青破产重整审计工作方案萧峰大侠青破产重整审计工作方案萧峰大侠青破产重整审计工作方案--萧峰大侠青天地公司归并破产重整审计工作方案致：管理人服务机构：二○一七年八月八日2破产重整审计工作方案目录第一部分：归并破产重整公司概略4一、归并破产重整公司母公司4二、归并破产重整法院裁定情况4第二部分：审计实施方案7一、审计项目名称7二、编制依据7三、审计目的7四、审计范围与内容7五、审计方式7六、审计基准日7七、审计时间计划7八、人员安排8九、破产重整过程中会计师的主要工作职责10十、审计程序与重点关注内容103第三部分：服务许诺15第四部分：有关提示与后续商榷16第一部分：归并破产重整公司概略一、归并破产重整公司母公司本二、归并破产重整法院裁定情况24主要控股股序号公司名称地址所属地域级次持股比率行业法人主营东56第二部分：审计实施方案一、审计项目名称天地归并破产重整专项审计。二、编制依据依据《中华人民共和国公司破产法》及有关高院解释、天涯人民法院对于天地归并破产重整裁定、审计业务约定书、注册会计师审计准则等有关法律、法例要求编制。三、审计目的为天地管理人提供天地归并破产重整情况下整体财产及欠债情况专项审计报告。四、审计范围与内容审计范围以天涯人民法院裁定范围为准；审计内容主要为天地真切财产及欠债状况（含账外财产、账外欠债、预计欠债及或有欠债）。五、审计方式就地现场审计。六、审计基准日以天涯法院裁定天地归并破产日期为准。七、审计时间计划依据破产范围公司数量、财产欠债规模、账外民间借钱清理难度，计划审计工作时间为120天，详细安排情况如下：(一)时间计划表7序号阶段内容描绘一项目开始审计工作交流与布置二债权初步确认4组债权确认财产及欠债现100家公司财产三及欠债真切情况场核实审核。就审计中财产及欠债定性问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 与四重要问题交流管理人、公司及时交流，并依法取得一致建议。五报告草稿出具审计报告报审稿出具与管理人、主管六交流审计报告法院、重整人沟通审计报告。七正式报告出具提交审计报告共计时间计划计划天计划控制负责人数2017年8月10-83项目现场总负责月14日人2017年8月15日30项目现场总负责-9月15日人2017年8月14日项目现场总负责70人及分单位负责-10月24日人2017年8月14日现场核项目现场总负责实中及人及分单位负责-10月24日时交流人2017年10月247项目总负责人日-10月31日2017年11月1日7项目总负责人-11月7日2017年11月8日3项目总负责人-11月13日120(二)时间计划横道图序号阶段工作时间2017年(天)891011121项目开始32债权初步确30认3财产及欠债70现场核实重要问题沟现场核实4中实时沟通通5报告草稿出7具6交流审计报7告7正式报告出3具八、人员安排（一）项目组人员配备原则8根据审计准则要求及本次破产重整公司的实际状况，按照专业胜任、人员充分、就近优先、合理安排、保证质量的原则，选派曾主持或参与类似项目审计丰富经验和较高专业水平的审计项目高级专家和项目总负责人，配以高素质的注册会计师及有关专业人员。保证高水平的审计质量、合理的审计周期。（二）审计小组人员组成根据破产重整项目审计范围内公司数量、财产特点、时间要求、复杂程度等详细情况，致同计划配备各类审计人员30人，其中包含注册会计师10人。分为三个层次，一个层次是项目总负责人级别，为我公司业务和技术主管合伙人，安排2人，为项目组指挥控制层，统一指挥调动项目组，全面负责整个项目的展开；拟订并指导各现场作业组履行拟订的审计技术方案，并由运行支持平台进行全程全面的质量和进度控制；第二层次为被审计单位现场项目总负责人，为现场作业管理层和技术协调层，安排1人；第三层次为项目负责人及各专业审计师和专业助理人员，为详细审计专业层，安排23人。覆盖了会计、管理、经济、建筑、设备、投资、债权债务确认、无形财产等各个领域专业审计师和助理人员。详细安排情况如下：项目组职责人数执业资格一、第一层次项目总负责人、技术负责人2注册会计师二、第二层次项目现场总负责人1注册会计师三、第三层次1.各破产重整公司负责人7注册会计师2.专业助理10会计师、助理睬计师等共计30（三）项目组人员简介1、项目总负责人2、技术负责人3、项目主要成员简介担当本项目审计工作的各破产公司负责人均拥有注册会计师资格，且均具9有6年以上专业行业审计经验，可详细负责审计范围内公司破产重整所波及的整体工作组织、协调、交流；审计和评估、律师、管理人衔接；详细审计；专业解答等详细工作。主要成员简介如下：（四）项目组人员汇总表项目组成员配备情况表序姓名身份证号执业职格证书编号职称本项目工号作职责九、破产重整过程中会计师的主要工作职责1、负责破产公司债权数额的审定，并编制破产公司债权清册；2、负责破产公司对外债权数额的审定、对外债权形成过程、整理有关凭证，并编制破产公司对外债权清册；3、负责破产公司注册资本缴交情况的审计，并做出肯定性结论；4、负责破产公司对外投资的数额、过程及收集整理有关凭证材料；5、负责认识破产公司全部资本的去处、用途、盈亏情况，剖析破产重整原因，向债权人通告。6、负责清点破产公司的财产，编制破产财产清册；7、负责认识破产公司员工人数、薪资数额、社会保险情况、预计布置负债。8、负责查清纳税情况。9、管理人或主管法院要求清理的其他事项。十、审计程序与重点关注内容（一）认识债权人提出破产重整的所波及的天地前期申请准备工作资料101、已委托前期注册会计师审计资料；2、已委托前期注册会计师辅助清理债权债务，编制债权清册和债务清册；3、公司员工情况和布置预案；4、获取政府有关部门批准文件；5、债权人书面破产申请；6、公司至破产申请日的财产状况明细表，包括有形财产、无形财产和企业投资情况等；7、公司在金融机构开设账户的详尽情况，包括开户银行账号、存款等；8、公司债权情况表，列明公司的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和追讨偿还情况；9、公司债务情况表，列明公司的债权人名称、住所、债务数额、发生时间；10、公司波及的担保情况；11、公司已发生的诉讼情况；12、向人民法院提交的其他材料。（二）破产重整过程中财产及欠债重点关注事项1、注册资本到位及实际持股人等情况核实注册资本是否到位；实际持股人（含股权投资、裁定归并破产公司）、名义股东与实际股东、代持股协议或董事会决策；股权质押、查封情况；联合管理人已取得的工商登记查问档案和公司信用报告进行核实。2、财产权属及自然情况核实基来源则1)破产财产产权归属确实定。主要在破产公司移交财产后，对哪些是破产企11业的财产，哪些不是破产公司的财产，哪些是尚有争议的财产的分清和确定。2)破产公司财产范围确实认。一般包括以下几部分：破产宣告时破产公司的所有财产。破产宣告后至破产程序终止前所取得的财产。破产公司履行的其他财产权利，如专利权、商标权、著作权、专有技术、商号等。已作为担保物的财产，其变现的价额超过其担保的债务数额的，超过的那部分财产。3)破产公司财产自然状况的核实，该部分工作主假如对公司的各项财产一核实与确认，一般对公司的有形财产进行，包括核实与确认财产名称、形成时间、原值、坐落、型号、新旧程度、法律手续是否完备等。3、主要财产实际存在状况核实1)银行存款的核实：发出询证函，确认银行存款余额的正确性，对未达账清理取证入账。2)应收款的清理核实：对“贷方”余额及应付款的“借方”余额进行从头分类调整，区分账龄，做好账龄剖析。3)存货的盘存核实：对存货要求清点核实，对账外物资、货到单未到及盈亏情况要进行账务调整，原因一时难以查清的潜亏要经过待办理流动财产损失科目列账，留待股东及管理人报批核销后调整。4)固定财产的账实符合情况核实：对固定财产的账实情况进行盘存核实，对盘亏财产不能取证进行账务办理的，要经过待办理固定财产损失科目列账，留待下阶段报批核销。对固定财产折旧的计提进行审计核实，对账外财产及盘盈财产要进行查问说明其原因，留待股东及管理人报批核销核销后调整。5)无形财产、递延财产及在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 等科目进队列账依据的查实，对会计账务办理的合法性进行审计核实。126)账外专利、专有技术、商标、计算机著作权、域名、探矿权、采矿权等账外无形财产核实。7)财产抵押、查封情况核实。8)账外财产及境外外财产核实。员工住房、幼儿园、学校、员工医院等福利性设备及非经营性财产核实。破产公司有无在破产案件受理前六个月内有无隐藏、私分、无偿转让财产、非正常压价等违法行为。4、公司欠债实际存在状况核实1)审核应付款的发惹祸实及有关凭证、数额，财产担保情况，有担保的应提供凭证。2)重要债权的核实。如银行贷款的本金、贷款期限、利率，截止审计日的欠贷本息共计，财产担保及依据。3)审核公司不能清偿到期债务的有关凭证。4)员工布置方案下所波及的预计欠债、欠付款项。5)税收债权申报数据核实。6)民间借贷本金及利息情况核实；资本使用去处核实。7)担保欠债、或有欠债情况核实。8)是否有未清偿外国政府贷款核实。9)资管计划下的信托债务、公司债券核实。10)融资租借等债务事项核实。（三）破产重整过程中会计师与管理人的有效衔接与管理人、公司配合工作小组有效衔接，做到财产明细清楚，数据正确；担保债权组、普通债权组、员工债权组、税收债权组认定依据、数据、明细一致。13与管理人设置的债权债务组有效衔接：按照“一户不漏，一笔不错”的要求，分别审核正确完整的债权债务清册，衔接数据认定一致、优先清偿条件及金额一致；与管理人设置的财产财务组与邀请的评估机构有效衔接：全面清点核实公司财产，编制破产重整裁定日流动财产、对外投资、固定财产、无形财产平分类明细清册。与管理人设置的布置组有效衔接：编制破产重整公司人员名册，正确计算职工债权数额及预计欠债；与管理人设置的综合组有效衔接：取得一致的财产权属证明、工商查问、企业证照等文件。14第三部分：服务许诺致：天地管理人我单位为准时、按质、按量地达成审计工作，许诺如下：（一）配备充分的人员力量和其他必要的准备条件，以保证委托的审计业务项目工作的顺利进行并如期达成；本方案下的项目组人员安排计划，项目总负责人及技术负责人为我所主要合伙人；项目现场负责人、各公司审计小组负责人和专业注册会计师均拥有6年以上的专业审计经验，且均拥有从事公司破产重整审计业务专业经验；项目助理人员均拥有从事审计业务经验。（二）严格恪守国家和地方的法律、法例的有关规定，恪守审计准则和审计职业道德，维护国家和公司的利益，自觉恪守行业的规定和各项制度，恪守“独立、客观、公正、依法”的执业原则，保证审计报告内容的真切性、合法性；（三）对审计结果推行严格的内部质量控制制度。推行项目经理负责制、全过程质量控制和严格的三级复核制度，各层次审计人员对各自审计质量负责，对于审计出的问题，实时纠正，按章惩罚，保证审计工作质量；（四）对审计中发现的重要问题实时向管理人汇报；（五）保守被审计单位的商业奥密；（六）恪守劳动纪律及职业道德；（七）统一着装，举止文明，并严格恪守委托方的有关规定；（八）严格按照审计业务约定书约定的时间，制订详细的时间估算，准时达成审计任务；（九）编制和保留审计工作稿本，成立审计业务档案。15第四部分：有关提示与后续商榷我所按天涯人民法院裁定的天地归并破产公司范围制订了本审计工作方案；如现场工作过程中，需依法追加归并破产公司数量、延长审计超过审计师工作职责范围内的其他重要事项，因此，致使审计工作量的加大事项出现；我所与管理人友好磋商审计工作计划推迟时间，并恳请管理人支付因工作量增加所导致的额外审计报酬支付。16