2021年财务会计管理制度范文

PAGE/NUMPAGES2021年财务会计 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 范文2021年财务会计管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 范文【一】　　第一章总那么　　第一条爲加强财务管理， 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 财务工作，促进公司经营业务的开展，进步公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。　　第三条财务管理的根本任务和 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ：　　〔一〕筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金平安，努力进步公司经济效益。　　〔二〕做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。　　〔三〕加强财务核算的管理，以进步会计资讯的及时性和准确性。　　〔四〕监视公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进展财産清查。　　〔五〕按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行《《会计法》》，坚决按财务制度办事，并严守公司机密。　　第二章财务管理的根底工作　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲根据，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前後相一致。　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《《会计档案管理方法》》的规定进展保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离任。　　第三章资本金和负债管理　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。　　第十四条公司股东之间可互相转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。　　第四章流动资産管理　　第十七条现金的管理：严格执行人民银行公布的《《现金管理暂行条例》》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行。第十八条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。　　第十九条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。　　第二十条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进展分析，查找原因，并报财务部门负责人。　　第二十一条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关指导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏帐。第二十二条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。　　第二十三条短期投资的管理：短期投资是指一年内可以并准备变现的投资，短期投资必须在公司受权范围内进展，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。　　第五章固定资産管理　　第二十四条固定资産的管理：有以下情况之一的资産应纳入固定资産进展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。　　第二十五条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。　　第二十六条固定资産的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：　　第二十七条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提早报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。　　第二十八条对固定资産和其他资産要进展定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进展帐务处理。　　第二十九条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际本钱入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。　　第三十条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括创办费，租入固定资産的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改进支出，在有效租赁期内分期摊销。　　第六章收入管理　　第三十一条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十二条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。　　第七章本钱费用管理　　第三十三条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好本钱费用，对堵塞管理破绽、进步公司经济效益具有重要作用。　　第三十四条本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。　　〔一〕利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。　　〔二〕营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。　　〔三〕固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。　　〔四〕摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。　　〔五〕各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。　　〔六〕管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。　　第三十五条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批答应权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经指导签字或审批手续不全的，不予报销，对违背有关制度规定的行爲应及时向指导反映。　　第八章利润及利润分配管理　　第三十六条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出　　〔一〕投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。　　〔二〕营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，详细包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。　　〔三〕营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，详细包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。　　第九章财务报告与财务分析　　第三十七条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进展审计。第十章会计电算化　　第三十八条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情　　况确需使用时，应经总经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进展。第三十九条财务软体是用於完成会计核算、处理睬计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体开展商联络，进展修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。　　第四十条每月10日前对上个月的会计资料进展备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作答应权和密码。操作人员对使用的硬体设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按标准程式进展。　　第四十一条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的方法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进展核对。保持手工帐与微机帐一致。　　第十一章附那么　　第四十二条本方法自董事会通过之日起开场施行。2021年财务会计管理制度范文【二】　　第一章总那么　　第一条为加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，进步公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。　　第三条财务管理的根本任务和方法：〔一〕筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金平安，努力进步公司经济效益。〔二〕做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。〔三〕加强财务核算的管理，以进步会计资讯的及时性和准确性。〔四〕监视公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进展财产清查。〔五〕按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行《《会计法》》，坚决按财务制度办事，并严守公司机密。　　第二章财务管理的根底工作　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前後相一致。　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《《会计档案管理方法》》的规定进展保管和销毁。　　第十一条会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离任。　　第三章资本金和负债管理　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。　　第十四条公司股东之间可互相转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时催促有关业务部门撤销担保。　　第四章流动资产管理　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的《《现金管理暂行条例》》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行。　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进展分析，查找原因，并报财务部门负责人。　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关指导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏帐。　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内可以并准备变现的投资，短期投资必须在公司受权范围内进展，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。　　XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司　　二0xx年xx月xxx日2021年财务会计管理制度范文【三】　　一、学校财务工作任务　　认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，节俭节约的原那么，对学校各种资金的使用，进展合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞破绽，严格监视资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用〞的方法，做到量入为出、收支平衡。　　二、经费收入管理　　学校财务部门管理以下各项资金：　　a〕上级拨入的事业经费、专项拨款、根本建立拨款。　　b〕上级拨入的预算外资金。　　c〕学生学杂费收入。　　d〕各种捐赠款项收入。　　e〕其他杂项收入等。　　财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。　　三、经费方案管理　　a〕学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要工程费用的开支方案，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。　　b〕学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。　　c〕在经费使用中应坚持严格按方案用款、专款专用的原那么，并自觉承受审计部门的审计，假设确需要更改工程，须经指导签字批准。　　四、经费使用管理　　1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。　　2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在指导审核批准的工程和限额内开支使用。　　3、教职工因公出差借款，由校长批签。　　4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购方案数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。　　5、任何人不得因私借用公款。　　五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。　　a〕学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否那么，追究当事人责任。　　b〕学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。　　c〕财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校指导审阅同意后，报上级主管部门。　　d〕财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务方案、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。　　e〕财务部门除向上级报送财会报表外，及时向指导反映不合理开支和超支的情况，协助指导管好、用好资金。　　六、财务监视与检查　　1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行方案，违背财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权回绝付款或报销，同时报指导处理。　　2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进展财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完好和平安。　　3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。　　4、主管校指导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务方案和财务制度的正确贯彻执行。　　5、财务人员有责任帮助和监视学校指导认真执行《《会计法》》和财经纪律，对于学校指导违背《《会计法》》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。2021年财务会计管理制度范文【四】　　第一章总那么　　第一条为了适应社会主义市场经济的客观要求，按现代企业制度标准集团公司所属企业〔事业〕单位的会计核算和财务行动，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完好，根据《《中华人民共和国会计法》》、《《中华人民共和国公司法》》、《《企业财务通那么》》、《《企业会计准那么》》和《《会计根底工作标准》》的有关规定，并结合集团公司所属企业〔事业〕的消费经营特点和管理要求，特制定本制度。　　第二条本制度适用于中国纺织机械〔集团〕所属企业、公司、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。　　集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财务会计制度。　　第三条集团公司及所属企〔事〕业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企〔事〕业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。　　第二章企业财务管理体系及权限　　第四条集团公司所属企〔事〕业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度，以保证管理工作正常开展。　　第五条企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监视本企业财会管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金施行集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好企业本钱、费用、利润指标的考核；监视企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税〔费〕；配合其他部门做好各项根底管理工作。　　财务总监的管理按《《集团公司财务总监管理方法》》执行。　　第六条集团公司所属企〔事〕业的财务管理权限应按以下原那么确定：　　第一节企业负责人财务管理权限　　〔一〕认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念；　　〔二〕根据集团公司整体开展而确定的企业年度财务预算，消费经营方案和财务本钱费用方案组织好企业消费经营活动，确保财务预算和年度利润目的的顺利实现，确保企业资产保值、增值；　　〔三〕根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构；　　〔四〕负责组织企业投资的决策，并对决策结果承当主要责任；　　〔五〕依法保障财务部门和财会人员履行 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx ；　　〔六〕承受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监视，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。　　〔七〕组织企业制定详细财务管理方法。　　〔八〕加强对独立核算部门负责人的管理，催促所属单位认真执行有关财务制度。　　第二节企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业指导人员，其权限如下：　　〔一〕宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算施行细那么；并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响；　　〔二〕组织指导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；　　〔三〕组织制定企业年度财务预算和财务本钱方案，并负责组织施行和考核；　　〔四〕审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。　　1.审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责；　　2.审签限额以上资金的划转；　　3.负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；　　4.负责各类资产的转移和租赁的审批；　　5.确定企业内部价格的定价原那么，签发企业内部结算价格；　　6.正确计算企业产品本钱，并对本钱变动情况查明原因。　　〔五〕参与企业经营决策和工程投资决策，对工程效益可行性提出主导意见，并承当相应决策责任；　　〔六〕负责企业筹资活动，权衡筹资本钱，掌握企业资产负债构造，发现问题负责向企业负责人提出解决意见；　　〔七〕组织指导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调；　　〔八〕搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断进步财会队伍政治和业务素质。　　第三节企业财务部门负责人权限：　　〔一〕宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责施行与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。　　〔二〕负责制定企业财务管理方法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导，落实标准的会计根底管理工作；　　〔三〕及时筹措和统一调度资金，不断进步资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监视财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责；　　〔四〕参与企业的经营决策和工程决策，为决策提供准确的会计资料；　　〔五〕负责企业财务预算和财务本钱费用方案的编制工作，定期检查各独立核算单位的本钱费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题；　　〔六〕详细组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断进步企业会计电算化程度；　　〔七〕合理组织人员，科学分工，统筹处理睬计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进展。　　第七条集团公司对子企业和控股公司实行财务总监派出制，以加强对企业财务状况的监视，并对企业财务报告的合法、真实、正确、完好性同企业负责人共同承当责任。　　第三章会计核算与会计监视　　第八条企业必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库〞。　　第九条企业必须实行会计监视，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度施行细那么。在承受企业外部监管部门监视的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。　　第十条详细要求按照集团公司《《会计核算根底工作的规定》》执行。　　第四章会计机构与会计人员　　第十一条集团所属大中型企业必须设置总会计师。　　第十二条企业应根据各自规模及消费经营特点设置会计机构，企业总会计师，负责协助企业负责人指导企业财务工作。　　第十三条企业会计人员上岗必须符合《《会计法》》的根本要求，并承当相应法律责任。第十四条详细要求按集团公司《《企业财务负责人和会计机构负责人管理方法》》和《《企业财务机构职责范围及岗位责任制》》执行。　　第五章会计根底管理　　第十五条企业必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计根底工作，全面加强消费、技术、本钱、质量、财务、营销等各项管理工作。　　第十六条企业消费经营活动过程必须建立完好的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进展考核分析，并定期对各项定额进展修改和补充。　　第十七条企业必须建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。　　第十八条企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进展清查盘点，进展帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。　　第六章企业财务预算管理　　第十九条企业为保证消费经营活动的正常开展，必须根据企业经营方案大纲编制企业年度财务预算。　　第二十条正确执行预算，监视检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以进步财务预算管理的科学性。　　第二十一条企业财务本钱费用预计是根据企业年度财务预算确定的全年消费经营活动和经营目的的系统化、详细化表达，是企业组织经营活动的根据。通过财务收支预算和财务本钱费用方案下达，作为对各部门工作的考核根据。财务部门必须根据企业的年度经营方案，编制年度〔季度〕财务预计。年度财务本钱费用预计的内容包括：　　1、长期投资和短期投资预算；　　2、固定资产购建预算；　　3、现金流量预算；　　4、本钱预算；　　5、管理费用、财务费用、销售费用预算；　　6、销售收入和利润预算；　　7、其他预算等。　　第二十二条企业财务预算应在上年四季度开场编制，经厂长〔总经理〕或董事长审批后执行，并在次年元月底之前上报集团公司财务部和有关部门。　　企业财务部门要将各项预算按季、月进展分解，下达各部门，定期进展检查、分析，并将方案的执行情况及时向经营者和集团公司财务部汇报，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须报集团公司财务部批准。　　第七章资本金筹集与管理　　第二十三条集团公司及子企业资本金按照投资主体分为法人资本金、个人资本金和外商资本金。集团公司拥有的全部国有资产所形成的及承受其他企业投入的资本金均为法人资本金，所属企业同外商合资或实行股份制形成的资本金为外商资本金或个人资本金。资本金的核算与管理按会计制度有关规定执行。　　第二十四条企业应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。资本金也可一次或分次筹集。一次筹集的，从营业执照签发之日起六个月以内筹足。分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起三年内缴清，其中，第一次不低于出资额的15%，并要在营业执照签发之日起三个月内交清。　　筹集资本金一般有以下几种方式：　　1、货币资金投资。　　2、实物投资。在实物投资当中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。　　3、无形资产投资〔不包括土地使用权〕。无形资产的出资不得超过企业注册资金的20%，确需超过20%的，应当报经集团公司和有关部门批准，最高不得超出305。　　4、股票投资。　　企业任何形式筹资都必须符合国家法规的规定。　　第二十五条企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。　　在进展资本金验资过程中涉及国有资产的，应由财政部及国有资产管理机构确认产权归属。企业筹集的资本金，在消费经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者转让其出资必须遵循《《公司法》》和有关法规的有关规定。　　第二十六条投资者出资的资本金的差额。发行股票的溢价收入、资本汇率折算差额和承受捐赠的财产等列资本公积金。　　第八章资金管理　　第二十七条企业对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。　　第二十八条企业应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条〞抵充库存现金。货币资金做到日清月结。　　第二十九条集团公司所属企业有条件的可设置内部银行进展内部资金核算，企业内部银行具有内部结算、信贷、监控和信息反应的职能。　　第三十条详细管理方法按照集团公司《《资金管理方法》》执行。　　第九章存货管理　　第三十一条存货是指企业在消费过程中为组织消费活动耗用而储藏的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。第三十二条企业存货实行归口管理的原那么，即原材料、燃料、低值易耗品，归供给部门管理，外销商品、产成品归销售部门管理，在产品、自制半成品归消费部门管理，各职能部门管理实物、台帐，金额统一由财务部门管理，应不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。第三十三条企业对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算。计量器具每年度由技术监视部门校验。　　第三十四条企业存货的计价原那么上统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。　　企业必须建立比价采购制度，在企业价格委员会的指导下，实行货比三家，择优采购。　　第三十五条企业对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进展盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进展帐务处理。企业年终必须进展彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。详细施行细那么要符合集团公司流动资产管理方法有关规定。　　第十章固定资产管理　　第三十六条固定资产的标准原那么上按照财政部规定执行，但结合集团公司情况制订的固定资产目录，企业必须遵照执行。　　第三十七条集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法，〔股份制企业采用加速折旧法〕折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更，由企业提出申请，由集团公司报主管财政机关批准，并应在财务报告中加以说明。　　第三十八条企业应对固定资产定期或不定期进展清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。　　第三十九条企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原那么，使用部门、管理部门对实物负直接收理责任，财务部门负核算、监视、考核、检查的责任。第四十条详细管理方法按照集团公司《《固定资产管理方法》》执行。　　第十一章在建工程管理　　第四十一条企业工程工程在施工前要认真进展可行性调研，建立工程审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，开工验收批复及考核制度。　　第四十二条在建工程在交付使用前因进展试消费所形成的可对外销售的产品，按照实际销售收入或预计售价扣除税金后，冲减在建工程本钱〔流通企业试营业的收入，应列入当期损益〕，发生的支出计入在建工程本钱。　　第四十三条虽已交付使用，尚未办理开工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程本钱资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。　　第四十四条企业已发生的应计入工程工程的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。　　第十二章无形资产及递延资产管理　　第四十五条企业获得的无形资产按实际本钱或评估确认价值计价。除企业合并外，商誉不得作价入帐。　　第四十六条递延资产按原始本钱计价，按受益时间在有效期内平衡分摊，计入制造费用或管理费用。创办费用从开场经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费。　　财政部门有专门规定的按规定办理。　　第十三章投资管理　　第四十七条企业投资管理权限在董事会。长期投资超过十万元以上的投资工程必须报集团公司批准。　　第四十八条企业财务部门、审计部门应积极参与投资工程的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项审批、跟踪检查、评比考核等工作，审计部门应对投资工程的收回及收益状况进展审计监视。　　第四十九条企业的有价证券应由专人负责保管，并实行续时登记、定期检查的制度。有价证券办理抵押时，应经企业主管指导批准，并办理有关手续，在备查薄上记录。　　第五十条投资本钱确实认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费等相关费用。　　第五十一条处置投资时，投资的帐面值与实际获得收入的差额，应确认为当期投资损益。第五十二条详细管理方法按照集团公司《《投资管理方法》》执行。　　第十四章本钱费用管理　　第五十三条企业应按会计核算的要求，分设消费本钱、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对工业企业本钱和费用进展归集和核算。　　第五十四条企业应加强对本钱费用的控制，建立本钱考核制度，编制年度本钱费用方案，按月或季度分析本钱费用升降原因，努力降低本钱。　　第五十五条企业本钱费用核算应坚持权责发生制原那么，不应以估计本钱、方案本钱、定额本钱代替实际本钱。假设企业按方案本钱或定额本钱进展核算的，应按月调整为实际本钱。第五十六条详细管理方法按照集团公司《《本钱和费用管理制度》》执行。　　第十五章收入管理　　第五十七条收入确实认原那么：　　〔一〕产品一经发出或劳务及别人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或获得收取价款的权利证据时，应确认收入；　　〔二〕采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入；　　〔三〕采用预收货款销售时，商品发生即可确认收入；　　〔四〕委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不管代销单位是否将货款汇到，即可确认收入；　　〔五〕在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入；　　〔六〕出口商品，陆运以获得承运货物收据或铁路联运单；海运以获得出口装船单；并向银行办理交单后即可确认收入；出口的商品确认收入一律以离岸价〔FOB〕为记帐根底，如按到岸价〔CIF〕对外成交，在商品离境后所发生的应由企业负担的外汇支付的国外运费、保险费、佣金和财务费用等，以红字冲减收入。　　第五十八条企业内部非消费部门使用本企业产品，不得以本钱价格进展内部转帐，而应以售价列为企业收入。　　第五十九条企业来料加工业务，节省的原材料末退回来料单位，留归企业所有，应按合理价值列为收入。　　第六十条流通企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。　　第六十一条外贸业务发生的出口佣金应调整当期收入，即付给中间商的佣金冲减当期收入；收到中间商的佣金增加当期收入。　　第十六章利润及利润分配管理　　第六十二条利润是企业在一定时期内消费经营活动的财务成果。集团公司所属企业年度完成利润指标由集团公司下达并予以考核。　　第六十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利润缺乏弥补时，可在五年内延续弥补，五年缺乏弥补时，应由税后利润弥补。　　第六十四条股份有限责任公司税后利润分配，应根据股东大会和董事会有关规定进展分配。第六十五条企业法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%。　　第十七章财务报告　　第六十六条企业应按《《企业财务报告制度》》的要求，真实、准确、及时、完好地编制财务报告。根据《《监事会暂行条例》》的要求，上报企业有关资料。　　第六十七条详细要求按照集团公司《《财务会计报告制度》》执行。　　第十八章会计电算化管理　　第六十八条企业财务部门应设置会计电算化管理岗，并建立相应岗位责任制，明确权限及责任。　　第六十九条企业使用的会计电算化软件应经集团公司财务管理部门的验收，集团公司下发的各种软件应妥善保管，不准外传、转让。　　第七十条企业应用计算机编制的凭证、帐薄，必须符合会计电算化标准的要求。　　第七十一条企业应做好会计电算化凭证、帐薄、报表及有关会计资料的保管和归档工作，每月会计资料要有二套备份盘，每季打印的帐薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册，交档案部门保管。　　第十九章合并会计报表管理　　第七十二条合并会计报表的范围，应包括所有的子企业和由集团公司控股的被投资企业。对纳入合并范围的企业应采用权益法进展核算。　　第七十三条集团公司所属企业合并会计报表都必须以公历年度作为会计期间，并执行集团公司统一规定的会计制度和会计政策。　　第七十四条各企业应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料，上报资料应有债权方对帐清单，以备核对。　　第七十五条集团内部互相之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制原那么，相关的帐务处理必须符合集团公司财务会计管理制度的规定。　　第二十章会计档案管理　　第七十六条企业会计档案管理应符合《《会计根底工作标准》》的要求及国家档案管理的有关规定。企业会计档案的范围应包括：企业会计凭证，会计帐薄〔包括备查帐〕，会计报表，财务预算，财务本钱方案，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。　　第七十七条企业会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。　　第七十八条企业应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经会计主管批准前方可查阅，管理人员应严格登记。凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的平安完好。2021年财务会计管理制度范文【五】　　1、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级单位制定的财务管理方法。　　2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用〔缴〕款方案、月份会计报表和年度决算。　　3、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在规定的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配资金，努力增收节支。　　4、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支中的问题，努力进步财务管理程度和资金使用效果。　　5、健全财产物资管理制度，按期进展财产物资的清查工作，保护国家财产的完好和平安。　　6、承受财政部门、上级主管单位及其他有关部门的监视和检查，如实反映情况主动提供有关资料。　　7、组织、指导、监视所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。　　8、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。　　9、每学期的经费收支，大致情况学期完毕须定期向老师代表汇报并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注意效益。　　10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行进步或变相进步，并实行校长"一支笔"审批制度。　　11、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况，上交财务月报表，做到忠于职守，随时承受学校指导的调查和意见。　　12、在一般情况下，购物由专人负责，购物发票须有经手人、验收人或证明人、审核人、校长签名，并注上用处，以作备查，不符合规定的事项有权回绝支付。　　财务管理制度7　　为加强本局财政财务管理，促进审计工作任务的完成，在严格执行国家有关法律、法规和财务规章的根底上，根据统一管理、集体指导、财务公开、民主监视、廉洁效率的原那么，结合本局实际，制定我局财务管理制度如下：　　一、加强财政财务统一管理　　1、统一财务方案。财政财务收支实行统一方案管理。年度方案由局办公室在上年底根据需要与可能的原那么，在征求各业务科室意见的根底上拟订，经局长办公会议审核批准后制定季度和月方案报分管财务的局长同意后执行。　　2、统一财务收支。严格执行预算，按照收支平衡，略有结余的原那么，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。实行分管财务的局长一支笔签字。　　3、统一财务核算。本局各项财政财务收支纳入州级会计结算中心统一核算，不得单独设立账户。由单位财务管理员按照《《会计根底工作标准》》和《《州级会计集中核算财务报账暂行方法》》等财务管理方法，审核报账票据，严格报账手续，向结算中心报账。及时办理财务结算，清理局内应收应付款项，保证局机关正常运转。　　4、统一各类办公用品购置。实行局办公室统一购进、保管、领用登记制度。单位价值未到达固定资产规定标准的物资，作为低值易耗品管理。电器类等物品经办公室资产管理人员检查，确实不能维修的，按以旧换新的原那么更换。　　一次购置办公用品或印刷资料金额在300元以上的，应书面写出购置、印刷方案，经办公室主任审核，报分管财务局长审批同意后购置，并由两人以上经办。　　办公设备〔含取暖器、计算器等电器类物品〕更换维修应到局办公室统一进展登记，由办公室主任审核，报分管财务局长审批同意办理。修理完毕，由固定资产管理人员及相关科室人员验收签字后，局财务作为费用结算根据。　　5、统一固定资产管理制度。本局所有固定资产由局办公室统一进展管理。办公室财务人员应按照国家有关固定资产管理制度规定，建立健全和完善相关的账表卡片，并定时进展清理核对。　　二、加强财务管理集体指导。　　财务管理实行集体指导原那么，财政财务收支和大笔的支出应经局长办公会议审查同意。除正常的办公业务费用和方案安排的支出工程外，1万元以上的购置、修缮等支出应由办公室或分管指导提出，经分管财务的指导审核后提交局长办公会议审定，两人以上经办。　　三、实行财务公开制度　　1、收支方案公开。财政财务收支方案的拟订应征求各科室的意见和建议，方案经局长办公室会议审查通过后，应在局内张榜公布。　　2、收支执行情况公开。财务收支方案执行情况应按季在局内以书面或职工会的形式进展公布，公布的主要内容应包括财政预算拨款情况和各项收入支出执行情况。　　3、管理制度，执行标准公开。本局制定的财政财务管理制度和有关执行的支出发放批准都应向职工公开，承受职工查询。　　四、加强民主监视　　成立民主理财监视小组，对本局财政财务收支方案和执行情况进展监视。民主理财监视小组由局党支部、工会和职工代表各一人组成，局党支部代表为组长。其任务是：对局办公室拟订的财政财务收支方案进展审核，提出意见供局长办公会议审定时参考；职工对财政财务收支情况需要查询的，经分管财务的局长同意，由民主理财监视小组查询后给予答复；年终对年度财务收支报表进展审核鉴证；搜集职工对财务管理的意见和反映，向办公室和分管财务的指导进展反映并提出意见和建议。　　五、坚持廉洁、效率原那么，进步资金使用效益　　本局财务人员、分管指导和全局职工，要树立节俭节约和模范执行财经纪律的观念，从节约一分钱、一张纸、一吨水、一度电入手，把招待费、费、会议费、机车修理、汽油费、打印耗材等费用作为管理重点，严格管理，进步资产使用效益，确保审计工作任务完成。来源：网络整理免责声明：本文仅限学习分享，如产生版权问题，请联络我们及时删除。