会计分录题72题

1 期初余额（总账） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金 4325．40 应付账款 88500 银行存款 882564.86 预收账款 30000 应收票据 58500 应付职工薪酬 65780 应收账款 125600 应交税金 48440.26 预付账款 1800 其他应付款 25000 其他应收款 1500 长期借款 500000 原材料 388500 累计折旧 375290 库存商品 795250 累计摊销 22500 周转材料 4800 实收资本 2000000 长期股权投资 500000 盈作公积 143700 固定资产 869500 本年利润 295230 无形资产 102500 利润分配 140400 资产合计 3734840.26 负债及所有者合计 3734840.26 期初余额（明细账） 名称 计量单位 数量 单价 金额 A部件 件 800 120 96000 B部件 件 600 150 90000 C部件 件 750 150 112500 D部件 件 500 180 90000 洗衣机 台 235 1150 270250 电冰箱 台 350 1500 525000 纸箱4号 个 300 7 2100 纸箱7号 个 300 9 2700 明细账 科目 明细科目 方向 金额 应交税金 未交增值税 贷 23486.6 应交城建税 贷 1644．06 应交教育附加费 贷 704．6 应交所得税 贷 22605 盈余公积 法定盈余公积 贷 143700 预收账款 广州永青商场 贷 30000 应收票据 台山正龙公司 借 58500 预付账款 广州日报社 借 1800 其他应收款 林雄 借 1500 发生以下经济业务： 1签发现金支票，提取5000元备用金 2接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40950元 3生产洗衣机领用A部件200件，每件120元，B部件150件，每件150元 4向广州市昌盛电子公司预付设备款10000元 5销售部林雄报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金 6购入空白支票，支付工本费30元 7以银行存款支付本月社保费30726.16，其中个人7920元，单位22806.16元 8偿还前欠广州市同心公司货款40500元 9生产车间为生产电冰箱领用C部件200件，每件150元，D部件150件，每件180元 10从广州市恒方公司购入C部件500件，每件含税价含税价175.50元，D部件400件，每件含税价含税价210.60元，材料已验收入库，签发支票支付货款 11从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元 12购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付 13行政部李琳出差预借差旅费1500元，以现金支付 14以银行存款缴纳所得税22605元，城市维护建设税1644.06元及教育费附加费704.60元 15以银行存款缴纳增值税23486.60元 16以现金支付广告词翻译费及公证费380元 17向广州市永青商场销售洗衣机35台，每台含税价1755元，电冰箱30台，每台含税价2340元，上月已预收30000元，余款收到转账支票一张 18行政部李琳报销差旅费1580元，差额以现金补足 19从广州市绿荫材料帮购进A部件500件，每件含税价140.40元，B部件300件，每件含税价175.50元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠 20以银行存款支付印花税186元 21多广州市昌盛电子公司购入示波器2台，每台14625元，已预付10000元，并付清余款 22以电汇方式支付前欠东莞市百力公司货款51000元 23支付上述电汇手续费10.50元 24购文具用品一批，价值380元，以现金支付 25为客户维修电冰箱一批，取得维修收入4680元 26维修部为维修电冰箱领用C部件5件，每件150元，领用D部件4件，每件180元 27日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元 28向河源市华立公司销售洗衣机40台，每台含税价1755元，电冰箱25台，每台含税价2340元，货款已收回 29以银行存款支付车间机器清洁保养费1565元 30以现金支付上月快递费500元，其中行政部门300元，销售部门200元 31生产部门领用生产洗衣机的A部件280件，每件120元，B部件200件，每件150元 32以现金购入300元工具书 33从广州市纸业公司购入4号纸箱400个，每个含税价8.19元，7号纸箱350个，每个含税价10.53元，以银行存款支付 34为增加营业执照上的经营范围，以现金支付变更登记费等110元 35生产部门为维修机器领用B部件10件，每件150元 36银行代扣电话费2437元 37生产部门为生产电冰箱领用C部件250件，每件150元，D部件200件，每件180元 38以现金购入会议室用消毒碗柜一台，价格880元 39办公室领用消毒碗柜 40销售给深圳市美亚公司洗衣机30台，每台含税价1755元，电冰箱40台，每台含税价2340元，收到一张期限为4个月的银行承兑汇票 41以现金支付变更组织代码证书费148元 42购电汇单10份，支付工本费5元 43盘盈现金15元，原因待查 44盘亏电子设备一台，同类设备市场价格为5000元，已提折旧4000元，盘亏原因待查 45生产部门为生产洗衣机领用纸箱131个，每个7元，为生产电冰箱领用纸箱124个，每个9元 46以银行存款捐赠助学款11000元 47根据水电费分配比例支付本月水费，电费，并进行分配结转 部门 水费 电费 合计 生产洗衣机 1170．00 7125．00 8295．00 生产电冰箱 1670．00 9800．00 11470.00 车间管理部门 835．00 4410．00 5245．00 行政部门 210．00 1225．00 1435．00 销售部门 290．00 1940．00 2230．00 合计 4175．00 24500.00 28675.00 48中山市兴泰集团因内部原因，终止与我公司合同，收到违约金50000元 49经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入 50经批准，上述电子设备盘亏是由于保管员失职所致，责令由保管员赔偿200元，余款列作营业个支出处理 51销售给职工洗衣机2台，每台含税价1755元，电冰箱1台，每台含税价2340元，当即收回现金 52将现金5850元存入银行 53签发现金支票66130元以备发工资 54以现金发放工资66130元 部门 基本工资 资金 应发工资 代扣社保费 实发工资 生产洗衣机 8300 8200 16500 1930 14570 生产电冰箱 11500 12500 24000 2680 21320 车间管理部门 4000 4500 8500 930 7570 行政部门 5750 6350 12100 1340 10760 销售部门 4450 8500 12950 1040 11910 合计 34000 40050 74050 7920 66130 55根据工资结算汇总 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 结转工资费用 56按工资总额14%提取职工福利费 部门 工资总额 计提比例 计提总额 生产洗衣机 16500 14% 2310 生产电冰箱 24000 3360 车间管理部门 8500 1190 行政部门 12100 1694 销售部门 12950 1813 合计 74050 10367 67销售给广州市友好公司电冰箱50台，每台含税价2340元，货款及税金未收 58公司被授予“重合同 守信用”企业称号，支付称号牌匾工本费500元 59计提本月借款利息2500元（500000*5‰=2500） 60摊销本月报纸杂志费150元 61摊销无形资产价值2500元（商标支1500元，专利支1000元） 62根据折旧费用分配表计提当月折旧费 部门 固定资产 折旧额 机器设备 电子设备 生产洗衣机 2450 1078 3528 生产电冰箱 2850 1304 4154 车间管理部门 1750 650 2400 行政部门 1025 762 1787 合计 8075 3794 11869 63根据制造费用账户 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ，按生产工时比例分配结转生产成本账户（洗衣机180小时，电冰箱228小时） 产品 分配标准（工时） 分配率 分配额 洗衣机 180 50 9000 电冰箱 228 50 11400 合计 408 50 20400 64本月投产的洗衣机131台，电冰箱124台均全部完工，结转本月已完工产品生产成本（洗衣机150650，电冰箱186000） 65结转本月已售产品的成本（洗衣机107*1150=123050，电冰箱146*1500=219000） 66计提本月城市维护建设税及教育费附加（城建税26237.09*7%=1836.6，教育费26237.09*3%=787.77） 67转出本月未交增值税 68结转本月损益到本年利润账户 69计算并结转本月应交所得税（77016.63*25%=19254.16） 70按税后利润提取10%法定盈余公积，5%法定公益金，8%任意盈余公积 71按税后利润向投资者分配40%利润 72结转利润分配到未分配利润