财务部制度

第三部分 各岗位工作程序 财务部制度 一、财务部岗位设置图 二、岗位责任制 （一）财务部经理岗位责任制 1.在总经理的直接领导下，负责公司财务政策、财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的建立和实施，负责经营核算和资金的合理调度工作。负责下属综合物资仓库的管理； 2.认真执行公司的财经纪律，强化指导、监督职能，发现问题及时纠正，严重问题及时报告； 3.负责公司的资金管理，制定和规范各部门收银员操作程序、传递手续、营业款收取、存放规定，保证安全回笼，提高资金的周转率； 4.负责编制年度、月度财务计划，指导经营部门搞好经营核算及成本费用的控制，实现效益最大化； 5.负责公司经济核算工作，努力发挥财务预算和监督作用，按规定编会计报表，及时做出年度、月度预算和结算，报总经理； 6.负责与财政、税务、金融部门的联系，及时办理银行借还贷手续，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务动向； 7.严格审查资金流向，严格费用开支，把好物资申购的审批权限和报销制度； 8.负责制定各部门的经营指标，成本费用指标，折旧和流动资金定额的控制，并监督落实。尤其是三大成本费用（视频、酒水成本，劳动费用成本，能源消耗成本）的控制； 9.负责协助办公室做好公司的固定资产、物资用品等财产的使用管理工作，及时发现纠正物资管理中存在的问题，确保公司财产、物资合理使用和安全； 10.每月一次协助经营部门和仓库的盘存清点、核算工作，每季度一次库存现金及备用金的检查工作；不定期抽查各业务部门、收银单位的库存现金和备用金； 11.定期开展财务分析，分析经营成果和经营管理中存在的问题，及时向总经理报告，促使公司不断提高管理水平，为总经理当家理财、把关，当好参谋； 12.负责公司有关财务工作的文件、资料、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 和一切账册、报表凭证、原始单据的保管工作； 13.完成公司领导交办的其他工作。 （二）财务部出纳会计岗位责任制 1.按照国家有关财务制度以及公司制定的各项财务审批规定办理银行、现金收付业务； 2.及时登记现金、银行存款日记账，库存现金做到日清月结，做到账账相符，账物相符。按月编制银行存款余额调节表，及时清理未达账，及时准确向领导汇报资金情况； 3.每天及时做好现金、银行业务所发生的全部会计凭证。按时进行资金收入和使用统计，编制资金收、支、存日报表。不准签发空头支票，不准出借银行账户，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金； 4.负责保管库存现金、空白支票、税务发票，确保安全和完整； 5.负责银行借款的核算，及时做好银行借款的担保、转贷还款工作，保证账户的利息扣还； 6.完成公司领导交办的其他工作。 （三）财务部记账会计岗位责任制 1.根据记账凭证登记本公司各科目明细账，做到账账相符，准确核算债券、债务； 2.负责各单位及个人之间的往来结算，及时、准确的登记往来明细账； 3.按月填制各项往来账款余额表，并分送相关部门核对，督促相关部门及时清收欠款，对往来频繁的单位要采用定期与客服部核对欠款余额； 4.对于公司各位员工借款，本着“前账不清，后账不借”的原则，按月清查，及时清账，尽量减少往来挂账； 5.通过财务账面数据，随时掌握企业债券、债务，为使用和管理者提供分析依据； 6.严格按照公司的有关绩效考核规定和提成比例，正确提供相关数据资料； 7.完成公司领导交办的其他工作。 （四）财务部原材料会计岗位责任制 1.严格按照公司制定的各项财务管理制度，认真审核每次购入原材料的价格； 2.对审核无误的原材料清单，严格按照原材料核算要求分门别类的编制记账凭证，同时记号原材料明细账； 3.根据公司经营管理的要求，原材料明细核算使用加权平均法，为公司经营决策及成本核算提供基本信息； 4.每月应不定期与仓库账及实物核对，保证账物、账账、账表相符，发现误差应及时清查找出原因； 5.每月底配合仓库、后堂进行盘点； 6.完成公司领导交办的其他工作。 （五）财务部成本会计岗位责任制 1.按照公司经营管理的要求，如实反映公司经营状况； 2.认真审核、分析每日、每旬、每月业务经营、原材料价格变动及费用情况。做好费用、账单、会计凭证及其他会计资料的审核、月底费用计提及结转工作； 3.按照财务核算规定，按月进行库存商品的盘存，及时编制盘存报表，保证账物、账账、账表相符。确保成本核算的完整无误； 4.按月及时编制财务报表，定期进行财务状况分析，提出改善经营管理的建议和措施； 5.定期对公司账面数据进行清查核对，督促相关部门及时清理往来欠款，对不规范行为及时查明原因，把经济损失降到最小； 6.做好财务部门的安全保密工作，妥善保存会计资料、财务账表，确保公司财产的安全； 7.认真做好公司领导安排的其他工作。 （六）财务部综合仓库保管员岗位责任制 1.在分管副总的领导下，积极组织货源，及时、按质、按量完成综合物资的采购，保证公司工作正常进行； 2.负责做好市场调研，对大宗物质的供方从供货能力、价格、质量、服务进行选择和评价，并报领导审批、备案，做好合格供方的 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ，保存相关档案； 3.负责各部门申报物质的采购，采购中货比三家，反复询价，有合格供方的从供方处采购，对有特殊要求的物资或专用物品要求主管部门协助或提供样品； 4.负责办理采购物资的入库手续，填写入库单，对保管员和验收人员验收合格的物资及时进行办理清账手续； 5.负责办理验收不合格物资的退货； 6.加强与仓库和各部门的联系、合作，了解库存情况和采购物资的使用情况，以便发现问题解决问题； 7.完成领导交办的其他工作。 三、各岗位工作程序 （一）财务部经理 组织参加公司的经济预算和核算，营业分析及编制各种上报的报表与报告，组织编制财务预算和决算； 监督检查所属各部门的日常工作； 负责审核各项开支，密切与各部门的联系，研究并掌握成本和费用水平； 审核部门的开支计划，并转报总经理； 做好各项资金的计划和平衡，管理和掌握各项资金的运用，调剂业务部门所需资金，保证业务活动的正常开展； 确保公司各项财务工作负荷国家的经济法律，法规及公司规定的财务制度和会计制度； 负责与财、税、金融部门联系，密切与这些部门的关系，几十掌握财、税和外汇动向； 根据上级有关规定和财务工作的决议，总经理的有关指示，制定、修改公司的财务管理制度； 负责对物料、工程、食品仓库及财务收款等部门的业务监督； 合理配置和调整本部门的机构人员，不断提高财务管理和操作人员的业务水平。 （二）财务部出纳会计 熟悉各项付款规定，对完成各项审批程序的有效制服单据付款，如发现手续不完备或有其他问题，应予以拒付，并及时向财务经理报告； 每日将收支项目及时记录于现金簿内，整理所有收支传票账册，妥善保管，将有关会计票据入账、装订； 保管库存现金，每天于现金簿核对锁好； 办理银行存取款业务，每天记录银行存、取款账单，月终与银行核对账户的结余金额，编制调节表； 按规定保存及发出支票； 每日验收各收银点的现金收入，清点整理送存银行； 编制每日现金（银行存款）的收支表。 （三）财务部复核会计 每日复核各收银台的零售日报表，以及销售菜单、日报表的使用数量； 负责保管公司的菜单及单据，对日常的票据、单据进行复核监督； 负责应收账款的登记、签交、并按月同客服人员进行核对。 (四) 财务部原材料会计 建立健全材料核算各项科目，参与制定材料及外协核算相关制度规定并提出建议；审核材料采购、领用、消耗的相关原始凭证的合法性、完整性与真实性，并据以填制记账凭证；根据复核会计复核无误的凭证登记材料核算明细账，及时结账，并与总账进行对账，以保证账账相符；负责定期与生产部门核对原材料库存情况，及时、全面地了解公司的库存材料情况，保证账实相符；按月及时计算原材料消耗情况，根据需要为成本核算提供所需要的原材料购入、领用、消耗和库存情况数据； 分析原材料库存状况，计算库存周转情况，提出存货状况分析报告；参与制定存货最佳经济订货模式，并负责实施和管理；参与制定材料标准成本和目标成本，并负责具体实施；暗器参加有关清产核资工作。 （五）财务部成本会计 协助财务经理制定本部门工作规则； 汇总各部门的预算表，对各部门提出的年度预算进行成本核算，对不合理成本预算提出修改意见；编制年度公司总预算；监督各部门的成本、费用预算执行情况，对各部门超预算、达到预算警戒线等情况及时上报其部门经理；参与制定公司产品销售基准价格的制定及修订、采购基准价格制定及修订，负责对该产品进行产品成本核算；汇总纪录技术品管部、供应管理部所传递来的产品工艺、原材料、及供应商生产能力等的变化情况，并对信息准确性进行复核，作为制定及修订销售、采购基准价格的依据；分析产品销售成本各构成环节，确认产品销售成本；负责登记产品销售成本、经营费用、管理费用的各类明细账；向财务部经理及供应管理部经理提供产品成本信息，配合供应管理部编制成本长期预算方案，并对其实施效果及时进行分析；编制企业月度和季度的成本报表，分析各部门成本费用执行情况；月末核算各部门的成本、费用，提供对各部门成本、费用考核资料；编制企业年度成本报告，提出控制成本、费用方案；对预算外的支出申请进行审查，并提交预算外开支的意见书； 负责审核购销合同及购销的相关单据；负责审核产品采购计划，审查汇编产品采购用款计划，监督控制产品采购成本；负责审核产品入库凭证及银行付款凭单，登记购货往来明细账；审核全部原始凭证和记账凭证；参与库存产品的清查和盘点，参与分析库存产品的储备情况；会同供应管理部拟定产品管理与核算实施方法； 协助货款单据回收及相应的入账工作。 （六）财务部综合仓库保管员 入库物资到货后，要根据到货物资的发票及入库单认真进行验收，验证物资的品名、数量、产品质量是否符合要求； 负责公司物资的保管、发放工作，合理利用仓库，分门别类保管好各类物品，保持库房整洁，仓库物品要做到先进先出，防止损耗变质，要勤检查，防止霉变； 严格执行领发料制度，发出物资一定要凭物品 提货单，必须有部门领导及记账员签字后方可发放； 根据业务需要，制定各种物资库存量的最高限额和最低限额，视限额情况分别督促进货补充库存； 建立货卡和物资数量明细账，根据收发料单登记货卡和明细账，经常核对，保持账、卡、物相符，月底将仓库账与记账员核对相符； 明细账做到日清、旬对、月盘，一物一卡，永续盘存，卡、物账相符，结算报表清楚； 清仓盘点工作中如发现缺损应查明原因上报处理。 四、公司财务规章、制度 （一）财务部会计基础工作规范 1.公司财务部门的职能是： ⑴认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； ⑵建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； ⑶积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； ⑷厉行节约，合理使用资金； ⑸合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用； ⑹对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况； ⑺完成公司交给的其他工作。 2.公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 3.公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 4.财务工作管理 ⑴会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 ⑵会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 ⑶财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 ⑷财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 ⑸财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 ⑹财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 ⑺财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。 ⑻财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 ⑼财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 ⑽财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 ⒌支票管理 ⑴支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 ⑵支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。 ⑶财务人员月底清账时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 ⑷对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 ⑸凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 ⑹公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 ⒍现金管理 ⑴公司可以在下列范围内使用现金： ①职员工资、津贴、奖金； ②个人劳务报酬； ③出差人员必须携带的差旅费； ④结算起点以下的零星支出； ⑤总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 ⑵除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 ⑶公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。 ⑷日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 ⑸财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 ⑹财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 ⑺公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 ⑻符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 ⑼发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 ⑽工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 ⑾差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 ⑿无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 ⒀出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 ⒎会计 档案管理 财务及档案管理制度档案管理制度培训安全生产档案管理制度人事档案管理制度人事档案管理制度范本 ⑴凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 ⑵会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 ⑶会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 ⑷会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 ⒏处罚办法 ⑴出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： ①超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； ②用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； ③未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； ④利用账户替其他单位和个人套取现金的； ⑤未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； ⑥保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； ⑦违反本规定条款认定应予处罚的。 ⑵出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 ①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； ②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； ③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； ④利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； ⑤弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； ⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； ⑦有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 （二）固定资产、低值易耗品管理办法 A.固定资产管理规定 固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。 为加强公司固定资产的管理，结合本公司的实际情况，现将固定资产按以下划分为七类： ⑴房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等； ⑵机器设备。包括供电、供热系统设备、电子计算机系统设备、中央空调、通讯、洗涤、维修、厨房用具、电梯等； ⑶交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车等； ⑷家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合家具等； ⑸电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等； ⑹文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等； ⑺其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。 固定资产的残值率为3%。各类别资产的预计使用年限参照如下表格： 类别编号 类别 折旧年限 备注 01 房屋、建筑物 5~40年 房屋折旧年限统一按20年 02 机器设备 3~20年 电脑设备按5年、中央空调按10年、通讯设备按5年 03 交通运输工具 5~10年 汽车按5年 04 家具用具设备 3~20年 一般家具按6年 05 电器及影视设备 5~10年 彩电按5年 06 文体娱乐设备 5~10年 一般按5年 07 其他设备 6~10年 根据使用特性而定 固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下： 某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12） 某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率 各部门在启用恩腾条码固定资产管理软件的时候应选择计提方式为平均年限法，各部门应按月通过恩腾固定资产条码管理系统计提固定资产折旧，折旧的计算方法及折旧年限一经确定，不得随意变更。 ⑴对以下固定资产可不计提折旧：（但必须通过恩腾固定资产条码管理管理变更资产状态） ①房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产； ②以经营性租赁方式租入的固定资产； ③已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。 本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。 ⑵对以下固定资产应当逐月计提折旧： ①房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产； ②大修理停用、季节性停用的固定资产； ③融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）； ④以经营性租赁方式租出的固定资产。 已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。 固定资产应按取得时的历史成本入账，入账后不得随意变更。凡属下列情况者，方可进行账务调整： ①发现原有固定资产价值有错误； ②根据统一规定对固定资产重新估价； ③增加补充设备或改良工程； ④将固定资产的一部分拆除； ⑤根据实际价值调整原来的暂估价值。 对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。 凡对固定资产进行改良或追加附属设备的，必须调整原资产价值，并在固定资产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值。不得将所追加的附属设备单独作为一项固定资产来入账并计提折旧。 ⒈固定资产增加 对直接购入、自建完工、公司调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产应由财务部门及时录入固定资产管理系统并生成“验收单”，资产管理条件并流入其他部门备份或审核，第一进入财务部门，第二进入使用部门，最后回到资产管理部门。审核完成以后，资产管理部门根据“固定资产增加验收单”建立固定资产对应信息，并进行资产标签的打印，同时将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上。 ⒉固定资产转移 固定资产在公司内部进行转移时，应由转出部门在资产管理系统中填写“固定资产内部调拨单”，然后转入财务部门备份，第二转出部门审核、第三转入部门审核、第四联资产管理部门审核并备份。财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及入账科目的调整。 ⒊固定资产减损 对出售、盘亏、报废、毁损、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产，应由使用部门在固定资产管理软件上填写“固定资产减损单”，第一财务部门审核备份，第二使用部门审核，第三资产管理部门审核备份。减损单必须注明减损原因及处理意见，并经总经理在授权范围内签批后方可进行财务处理。 ⒋固定资产盘点 固定资产应定期通过资产管理软件进行盘点，详细步骤参考资产管理软件盘点说明，并由软件生成“固定资产盘盈（亏）报告表”。盘点表需由财务部门、使用部门及资产管理部门责任人审核确认，并根据总经理签署的意见对盈亏及时进行账务调整。对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点，对使用过程中可搬动的固定资产，要求至少每半年进行一次全面盘点。 ⒌闲置固定资产的处理 固定资产管理部门至少每3个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，在资产管理软件里更改“资产状态”，拟定处理意见后呈报总经理，经核定后进行处置。 B.低值易耗品管理规定 低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，或使用年限在一年以内，不作为固定资产管理的各种工具、用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的床上用品、布件、包装容器等。凡单位价值在1000元以下、使用过程中不改变其实物形态，属于公司主要经营设备的机器、设备、器具、工具等资产应作为低值易耗品进行管理。对不符合固定资产定义的其他一切经营设备，均应作为低值易耗品进行管理。 根据低值易耗品的用途划分类别并规定摊销月份如下： 序号 类别 摊销月份 备注 01 小家具 36以内 不符合固定资产价值标准的办公、生活及经营用家具 02 灯饰 36以内 不包括灯泡、灯管，灯泡灯管应按6个月摊销 03 小家电 36以内 04 小地毯 36以内 小面积不符合固定资产价值标准的地毯 05 床上用品 24以内 羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕心等 06 消防器具 24以内 灭火器等 07 器皿餐具 24以内 金属类、玻璃类、陶瓷类、厨房用具等 08 员工制服 24以内 09 布草 12以内 洗理用巾、餐厅用布件、各种帘套等 20 工具 12以内 包括小台称、计算器等量、度、衡器具 11 通讯器材 12以内 12 其他 6以内 1.对低值易耗品通过资产管理软件低值易耗品模块进行管理，人员变动时应进行相应移交。部门之间调拨时应进行相应调整。 2.对一次性购入总金额在3000元以上的低值易耗品，才可按第二条规定的摊销月份进行逐月摊销，对一次性购入总金额在3000元以下的低值易耗品，则在购入时一次性摊销计入期间费用。 以上规定，公司财务应严格遵照执行，并对固定资产进行全面清理、盘点。对不符合固定资产价值标准的应列入低值易耗品，并根据低值易耗品的摊销标准补计摊销额。对固定资产全面盘点前应按固定资产管理软件的信息打印资产标签并在盘点时粘贴在相应的资产上。在固定资产全面盘点前同时应检查固定资产的折旧年限、残值率、累计已折旧额是否准确规范，是否符合软件要求，对不准确的应进行相应调整，对不规范的，应进行统一规范。对固定资产的财务核算，均需启用资产管理软件。 （三）财务部收银员管理制度 准确、快速地做好收银结算工作。严格按照各项操作规程办事，在收款时自觉遵守财经纪律和财务制度，对于违反财经纪律和财务制度的要敢于制止和揭发，起到有效的监督作用； 收款过程中要做到快、准、不错收、不漏收，对于各种钞票必须验明真伪； 工作时间不得携带私人款项上岗，每日收入现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短；发现长款或短款，必须如实向财务经理回报。备用金必须天天核对，具有书面记录，并准备足够零钞； 不得将公款挪作私用； 接受信用卡结账时，应认真依照银行有关规定受理； 每天需认真核对报表数与实收数是否一致，不得向无关人员泄露有关财务部的收入情况资料和数据； 爱护及正确使用各种机械设备，如电脑、打印机、计算器、验钞机等，并做好清洁保养工作； 积极参加培训，提高业务技能及操作能力； 积极完成上级交给的其他任务。 （四）财务部部门例会制度 1.目的 为更好地加强财务部门的内部交流与沟通，及时解决工作中存在的问题，提高工作质量和工作效率，特制定本制度。 2.例会类别 根据例会召开时间不同，划分为周会和月会。 3.会议内容 ⑴部门人员介绍本周（月）的工作情况，提出下一周（月）的 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ； ⑵部门负责人总结当期工作情况和安排近期的重点工作； ⑶业务培训与交流； ⑷其他重要事项。 4.会议组织 ⑴部门负责人指定专人负责会议的召集和会议记录，指定人员因出差等原因不能参会的，可委托其他人员代为召集或由部门负责人指定。 ⑵会议召集人应将会议涉及的重要的、非常规的会议内容提前告知参会人员，参会人员应提前做好相关准备。 ⑶部门人员应于每周四下班前将本周工作情况及下周工作安排等以电子邮件方式发至部门负责人邮箱，同时抄送会议召集人，因出差等原因不能参会人员仍须按时上报。 ⑷会议召集人负责会议记录，每次会议后形成书面会议纪要，会议纪要以电子文档形式存放于服务器专门的文件夹中并转发参会人员和相关领导，涉及重要决议或重大事项的应当打印书面纪要交与会人员签字存查。参会人员对会议纪要内容有异议的，应及时提出，经部门负责人同意后方可修订会议纪要。 ⑸部门人员应准时参会，因故不能参加，应提前向部门负责人或会议召集人请假。 ⑹总部例会涉及重大事项决定的，可提前通知各片区财务总监或相关公司财务经理参加网上会议。 ⑺各片区及分(子)公司财务体系应当逐步建立部门例会制度，并在每周一（每月一日）之前将上周（月）会议纪要和公司重大的财务事项发送到总部财务部指定邮箱，片区内各分子公司同时报送片区财务总监邮箱。 （五）综合仓库物品验收制度 1.采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏予以注明；注明后的申购单一联由采购部留存，督促货物按时到位；一联送交请购部门，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以便核对验收，安排仓位。 2.到货时的具体验收规定 （1）购进的各种食品鲜货部分，直接由厨部、餐饮部实物管理责任人（指经营场所日常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保管监收；其他贵重物品部分，由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收。 ①厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品验收区域（指定的验收区域应邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮、清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数量验收工具、必要的质量检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的贮藏工具及场地； ②货品验收人和监收人必须对照申购单上所列品名、单价、数量和质量办理货品验收和监收工作； ③验收工作包括货品数量验收和货品质量验收两方面内容： A.货品数量验收 a.如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个过称，以防短缺 b.如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是否与实际一致 c.散装货品，应逐个按品种称重，确定实际货品数量 B.货品质量验收 a.货品验收人员应具备货品质量方面的知识和货品质量检验水平 b.验收中对货品质量把握不准的，应征询相关技术人员的意见；对海鲜及其他水产品的质量验收工作，原则上应由厨部主管参与进行 c.必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收，对与合同或订货单上规定的保质期不符的不予验收 C.货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点验的货物分开存放 D.验收的货品如果与一览表所列货品、数量、质量等一致时，在一览表中相应项目旁作上“已到货”标记；如果不符，则要根据具体情况报给行政总厨、餐饮部负责人或财务部经理处理 E.全部货品的测试、检验、过磅、清点工作，应在送货人在场时完成货物验收人和监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员代行验收和监收工作；验收之后，应尽快将货品送进贮藏室、水池或仓库 ④填制公司入库单（一式三联，货物验收人一联，送交货物人或供应单位一联，财务部一联，此联由货物监收人送交）。验收单各栏内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各相关责任人必须在验收单对应栏对验收单内容签字确认； ⑤验收工作完成后，将订货单、入库单和发票钉在一起，及时送交财务部会计人员。 （2）其他货物的验收工作，直接由各对应仓库保管员进行，由行政部采购人员监收，其具体验收规定同上。