2014年税务代理实务-税务管理概述考试试题及答案解析(一)

税务代理实务-税务管理概述考试试题及答案解析(一) 一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关(    )。 A．审批 B．备案 C．核准 D．审阅 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。 第2题 税收管理体制是在中央与地方，以及地方各级政府之间划分(    )的一种制度，是税收 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的重要组成部分。 A．税收立法权限 B．税收管理权限 C．税收收入权限 D．划分税源权限 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 税收管理体制足在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。 第3题 对财务制度健全的纳税人应当采用的税款征收方式是(    )。 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．核定征收 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 查账征收适用于财务制度健全的纳税人。 第4题 债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使(  )。 A 代位权 B 留置权 C 处分权 D 撤销权 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 代位权是指在债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义代位行使债务人的债权。但该债权专属于债务人自有的除外。 第5题 某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以隐瞒收入的方式达到少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于(  )。 A 违反税务管理的行为 B 欠税的行为 C 偷税的行为 D 抗税的行为 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。 第6题 税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是(  )。 A 生活住房以外的普通住宅 B 单价在5000元以上的冰箱 C 被执行人所拥有的古玩字画 D 被执行人母亲拥有的生活日用品 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；单价在5000元以下的其他生活用品。 第7题 下列关于账簿设置的表述，正确的是(  )。 A 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查 C 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，因此选项A错误；纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案，因此选项B错误；纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿，因此选项C错误。 第8题 企业发生下列(  )事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。 A 经济性质或企业类型发生变化 B 经营地址发生变化 C 注册资金发生变化 D 发生解散、破产、撤销 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人改变住所、经营地址和产权关系时，需要变更税务登记，但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的，应该办理注销税务登记。 第9题 关于我国税务管理机构设置下列提法不正确的是 (  )。 A 国家税务局和地方税务局是应分税制改革而设置的 B 省级以下国家税务局系统实行垂直领导 C 国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构 D 国家税务局负责中央税、中央与地方共享税的征收管理工作 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 中央与地方共享税并不是全都由国税系统征收的。如个人所得税，是由国家税务局和地方税务局共同征收管理。 第10题 税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税额的征收方式是(  )。 A 查定征收 B 查验征收 C 委托代征 D 查账征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税额的一种征收方式。 第11题 对于合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税的企业的分支机构的纳税评估，由(  )主管税务机关实施。 A 总机构所在地 B 分支机构所在地 C 总分机构在不同省份的，由国家税务总局实施，在同一省份的，由所在省的省级 D 由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。 第12题 扣缴义务人应当(  )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A 自领取工商营业执照之日起15日 B 自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日 C 自领取工商营业执照之日起10日 D 自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 第13题 税务约谈的对象主要是(  )。 A 企业法定代表人 B 企业财务会计人员 C 税收专管员 D 企业主管部门相关人员 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部部门进行安排。 第14题 纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由(  )。 A 分立后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B 分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C 分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D 分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 第15题 甲公司原办公地点在A区某国际大厦内，由于金融危机，该公司无法继续承担大厦的高额房租，决定迁往B区继续经营。该公司2009年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续，该企业最迟应该在(  )之前向B区税务机关办理税务登记手续。 A 2009年5月30日 B 2009年5月31日 C 2009年6月13日 D 2009年6月30日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人变更地址涉及到改变主管税务机关的，应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，办理税务注销手续，并在注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。 第16题 欠缴税款数额在(  )以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。 A 3万元 B 5万元 C 8万元 D 10万元 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。 第17题 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过(  )天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A 30 B 90 C 180 D 360 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 第18题 纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要(  )处理。 A 移交司法部门 B 移交其主管部门 C 移交上级税务部门 D 移交税务稽查部门 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。 第19题 关于纳税评估，下面表述错误的是(  )。 A 纳税评估 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据 B 对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次 C 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施 D 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；如重点税源户、特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。 第20题 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起(  )日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。 A 7 B 10 C 15 D 30 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析]从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。 第21题 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是(  )。 A 甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方 B 乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司 C 由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元 D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 选项A属于法定代表人发生变化，选项 B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。 第22题 下列关于纳税申报的说法中，正确的是(  )。 A 甲公司2009年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报 B 乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C 丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报 D 丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且在延期期限届满时缴纳税款 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 第23题 纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(  )内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 (  )年内进行调整。 A 3年  10年 B 3年  15年 C 5年  10年 D 5年  15年 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 《征管法实施细则》第56条规定：“纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。” 第24题 责令缴纳不适用于下列(  )情形。 A 未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人 B 临时从事经营的纳税人 C 某些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外 D 设置账薄，但账薄混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 责令缴纳三种情形，(1) 未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人；(2) 临时从事经营的纳税人；(3) 某些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外。选项D是核定应纳税额的情形。 第25题 按照税种划分中央与地方财政收入，是依据(  )。 A 税收管理权 B 税收立法权 C 综合税制 D 分税制 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。 二、简答题（本大题2小题．每题5.0分，共10.0分。） 第1题 达达商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2009年1月1日对此展开稽查，经查实企业采用收取现金不入账的方式少计收入少缴税款7000元。税务机关认为企业有偷税行为，随即于2009年1月20日，作出补交税款和滞纳金，处以10000元罚款的处罚决定。达达公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由：     (1) 处罚是否正确?     (2) 注册税务师能否接受上述复议的委托? 【正确答案】： (1) 给予10000元的罚款正确。达达公司的行为构成了偷税行为，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业采用小金库的方式，少列收入构成了偷税行为。    对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以税务机关的给予10000元的处罚，是正确的。    (2) 可以接受委托。注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事规定范围内的业务代理，注册税务师不得超越法律规定范围进行代理。 第2题 2009年3月28日，大连市某企业的厂房发生大火，造成巨大经济损失，使得企业在规定的纳税中报期内，无法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，于是在2009年 4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。(提示：大连为计划单列市)     要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。 【正确答案】： 企业可以采取申请延期缴纳税款的方式解决现在面临的问题。    根据《征管法》第31条的规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。”    根据《征管法实施细则》第41条的规定：“纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：(1) 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；(2) 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。    计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第31条第2款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。”    根据《征管法实施细则》第42条的规定：“纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 ：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。    税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。”    综合上述规定，企业应在4月10日前持税法规定的资料向大连市国税局及大连市地税局办理延期缴纳税款的申请，税务机关应当在收到申请报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定，对于税务机关不予批准的，企业还应当缴纳从4月11日起至实际缴纳税款日止的税款滞纳金。 三、多项选择题 （本大题21小题．每题2.0分，共42.0分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。 ） 第1题 甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有(  )。 A 处以2000元以下的罚款 B 处以2000元以上1万元以下的罚款 C 处以2000元以上2万元以下的罚款 D 处以1万元以上5万元以下的罚款 E 处以2万元以上5万元以下的罚款 【正确答案】：C,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。 第2题 《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括(  )。 A 要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密 B 要求税务机关对自己的财务情况保守秘密 C 要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密 D 认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿 E 申请延期申报和延期缴纳税款 【正确答案】：B,C,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 选项A是错误的，纳税人无权要求税务机关对欠税情况保密；选项D是错误的，认为税务机关具体行为不当，使合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。没有造成合法利益损失的，是不能要求赔偿的。 第3题 某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有(  )。 A 企业提出延期缴纳税款的理由充分 B 企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请 C 省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准 D 若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金 E 若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。 第4题 “一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括(  )。 A 纳税人税务登记的基本情况 B 各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果 C 纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料 D 增值税交叉稽核系统各类票证比对结果 E 纳税人主动提供的相关资料 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] “一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等。 第5题 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关 (  )。 A 结清滞纳金 B 缴销发票 C 缴销税务登记证 D 缴销发票领购登记簿 E 缴销会计账簿 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 第6题 纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(  )。 A 对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点 B 通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较 C 将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较 D 将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较 E 通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。注意只能是推测纳税人的实际纳税能力，而不是确定纳税人的实际纳税能力。 第7题 以下税款属于由国税机关负责征收的有(  )。 A 车辆购置税 B 消费税 C 房产税 D 土地使用税 E 个人所得税中的利息税 【正确答案】：A,B,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 房产税、土地使用税由地方税务机关负责征收和管理。 第8题 下列关于纳税评估工作提法正确的有(  )。 A 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B 重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责 C 对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施 D 对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施 E 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施 【正确答案】：A,B,C,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。 第9题 纳税评估对象可以采用(  )方法选取。 A 计算机自动筛选 B 重点抽样筛选 C 经验分析抽样筛选 D 人工分析筛选 E 统计抽样筛选 【正确答案】：A,B,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。 第10题 税收立法权中不包括(  )。 A 税法制定权 B 税法解释权 C 税目的增减权 D 税率的调整权 E 税法公布权 【正确答案】：B,C,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 税收立法权包括：税法制定权，审议权，表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。 第11题 以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有(  )。 A 甲一般纳税人企业2009年1月1日成立， 2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿 B 乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿 C 丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿 D 丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账 E 戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理 【正确答案】：A,B,D,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：    (1) 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；    (2) 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；    (3) 擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；    (4) 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；    (5) 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；    (6) 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 第12题 纳税人以下行为属于偷税的有(  )。 A 甲企业采用两套账簿进行核算，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算 B 乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资，让职工以发票报销的方式领取 C 丙企业财务人员由于家中有事，所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报 D 丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额 E 戊企业采用虚报出口的方式，达到多退税的目的 【正确答案】：A,B 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。 第13题 下列关于税款征收方式，表述错误的有(  )。 A 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收 B 对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收 C 税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收 D 代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式 E 对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收 【正确答案】：B,C 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收。税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收。 第14题 以下关于纳税申报的说法中，正确的有(  )。 A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B 扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报 C 扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款 D 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报 E 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报 【正确答案】：C,D,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 纳税申报的具体要求：    (1) 纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。    (2) 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。    (3) 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。    (4) 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 第15题 纳税评估的主要工作内容包括(  )。 A 综合运用各类对比方法筛选评估对象 B 对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 C 为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息 D 利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据 E 根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 【正确答案】：A,B,C,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 纳税评估的主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析做出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息。 第16题 2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于(  )事项中的债权执行。 A 2007年12月向银行贷款100万元，期限为 1年，贷款方式为无担保贷款 B 2008年1月赊购材料一批，约定在2008年5月归还材料款，至今未还 C 2008年3月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物 D 2008年5月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款20万元，尚未缴纳 E 2008年7月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金紧张，被运输企业将材料留置 【正确答案】：A,B,D,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。 第17题 税务机关依照《征管法》，到(  )及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。 A 车站 B 电信局 C 机场 D 邮政 E 码头 【正确答案】：A,C,D,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 税务机关依照《征管法》规定：“到车站、码头、机场、邮政及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。” 第18题 甲企业2008年6月成立，截止2008年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有(  )。 A 由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金 B 税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C 税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款 D 处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金 E 处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金 【正确答案】：A,B,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒绝缴纳税款的行为。依照《征管法》及《刑法》有关条款的规定：“情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。构成犯罪的处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按伤害罪、杀人罪从重处罚，并处罚金。” 第19题 以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有(  )。 A 纳税人编造虚假计税依据 B 纳税人没有按照规定安装、使用税控装置 C 扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表 D 纳税人转借税务登记证给他人使用的 E 扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿 【正确答案】：B,C,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 选项A涉及的处罚金额是5万元以下；选项E涉及的处罚金额是2000元以下，或者是 2000元以上5000元以下。 第20题 以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有 (  )。 A 增值税 B 营业税 C 车辆购置税 D 车船税 E 印花税 【正确答案】：B,E 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 根据税收征收范围的划分，征收管理中同时涉及国税和地税的税种包括：营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、印花税、教育费附加、个人所得税。 第21题 从事下列事项中，必须持税务登记证件的有(  )。 A 申请减税、免税 B 办理营业执照 C 申请开具外出经营活动税收管理证明 D 开具发票 E 税务咨询 【正确答案】：A,C 【本题分数】：2.0分 【答案解析】 [解析] 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。 跟多试卷请访问《做题室》www.zuotishi.com