中国国旅财务共享建设与财务转型实践

中国国旅财务共享建设与财务转型实践一份分析预测报告(2017年10月)：最易被机器人取代的工作特征：取代概率：1.无需天赋，经由训练即可掌握的技能；1.电话推销员，99.0%；2.大量的重复性劳动，每天上班无需过2.打字员，98.5%；脑，但手熟尔；3.会计，97.6%；3.工作空间狭小，坐在格子间里，不闻4.保险业务员，97.0%；天下事。5.银行职员，96.8%。一份统计报告(2018年6月)：1.真正做财务转型规划或财务共享规划 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 的，只有20%；2.希望通过3个月尽快上线运行的，超过52%；3.大多数企业把目标放在了报账平台，接近60%；4.关注了会计核算体系及流程再造的，不到40%；5.想直接通过采购软件来实现财务共享的企业，达61%。管理会计推进之路亦是财务转型之路，转型之难难在如何将一个好的管理模式或者工具在一个个具体的企业实践中落地生根，真正成为推动企业管理提升和价值提升的驱动因素。体会：人是首要因素（无人可用&无可用之人）切入点是关键(财务共享？财务集中？资金集中？……)方法决定成效成效决定距离（长度&深度）国旅财务转型是以财务共享为切入点，在保证传统财务会计效率与质量大幅提升的基础上，率先将各级企业中最宝贵的报表岗位和资金岗位人员解放出来，转入到业务财务和战略财务，在新的岗位从事管理会计相关工作，通过对业务的支持和促进、通过实实在在的成效，让管理会计理念和工具在各级企业中开花结果。财务会计财务管理资金筹集资产工作资产运营工作六负债内容六成本控制内容所有者权益个个确认要要收益分配没有收入计量素信息管理统一素费用 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 财务监督规定利润报告面向外部需要：除了内部需面向内部需要：企业经营管理要外，主要满足投资人、银层及职能部门，决策支持、预行、税务、监管机构等。算预测、财务规划、税收筹划、严格的政策要求和 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 规范：风险控制、绩效评价等。财经法规、会计准则、内控灵活和个性化：经济学、管理规范等。学、会计学，更具灵活性和个执行的强制性。性化特点。财务会计财务会计财务共享具体工作工作特点主要特点费用报销会计业务工厂化处理收入成本重复性财互联网下的工应收应付务厂，提高会计 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 化工作效率和质会计核算共享量，大数据分资金结算规范化服析，业财有效融合，纳税申报务……严格性会计报表中促进管理会计心发展，推动快财务报告分散化速形成战略财······务与业务财务回顾中国企业财务管理模式，主要经历了三个发展阶段:BigData2004年2012年传统财务模式财务集中管理财务共享服务传统财务模式财务集中管理财务共享中心财务数据采集国资委推动央企一2012年国资委在主要依靠财务套账一套表、央企管理提升中正式人员、核算过整体上市等，逐步提出，2013年财程主要通过手向会计集中核算、政部正式通过行工操作，逐步资金集中管理等财业规范推动。也以计算机等信务集中过渡，推动是企业在转型升息手段替代手了财务管理与企业级及互联网时代工记账。管理的大幅提升。下的必然选择。单纯的工具“财务+”互联网“互联网+”财务中国国旅目录财务共享01中国国旅基本情况02建设目标与历程回顾03项目特点与主要成效04国旅财务转型之旅05关于共享建设体会第一部分中国国旅基本情况中国国旅，天下一家CITS,HosttotheWorld1.1国旅集团基本情况2004年由中国国际旅行社和中国免税品集团两家央企整合而成，2009年A股主业整体上市（市值超过千亿）。中国最大的旅行社和免税品公司、连续12年稳居全球旅游服务类品牌价值第一名、连续5年央企综合财务绩效优秀企业、央企控股上市公司市值管理第一名、2015及2016年上市公司信息披露评比A类企业、2017年A股最佳上市公司第10位和A股上市公司行业冠军、2017年度最受投资者尊重上市公司……主业涵盖：线上线下旅行社、签证中心、会展、机车票、有税及免税零售、大卖场、商业地产、旅游客运、景区景点、物业管理、电子商务等。各级子公司260余户，分公司及门店约2500家。管理链条长(五级)，各级公司及门店分布在全国各地，很多是在比较偏僻的边境口岸，海外有二十多家子公司。1.2国旅集团财务管理难点点多面广。法人单位特别是分公司和门店众多、地域分布广特别是很多地理偏僻；业务面广，主营业务有十几种。业务及经营模式灵活多变。旅游及零售业务面临激烈的市场竞争，业务及经营模式灵活多样，因应市场变化快。人员流动大。近几年旅游行业高管及业务人员流动频繁，财务人员流动性更大，财务管控风险和难度显著增加。业务系统多。集团内各企业现有的业务系统众多，包括B2B、B2C、C2C、小地球、外联系统、外交部签证系统、海关仓储系统、供应链、终端零售系统、物流系统、OA系统等等。核算细、数据量巨大。内部交易多、合并抵消细化到单团、发票号等；旅行社按单团核算，一年团档近百万个；零售按商品类别进行核算，商品品类超过1万个；月单据量及凭证量巨大，如：总社本部一个单户企业月单据量平均在1.5万张、凭证量1万张以上(含大量合并制单)、单日付款千笔以上……第二部分建设目标与历程回顾中国国旅，天下一家CITS,HosttotheWorld2.1财务共享建设目标提高会计核算规范性及会计信息质量。解决集团特别是财务人员流动性大，分公司、加盟店、同业中心等数量众多、门店规模小、地理位置偏僻、人员配备少等特点造成的会计核算规范和会计信息质量不高的问题，满足国旅作为央企、上市公司近年来受到的监管及信息披露越来越高的要求(XBRL、电子档案、电子发票、云审计、大数据税务、国资监管等)；借助财务共享促进企业内控落地，守住合规经营底线、提高会计核算规范及会计信息质量。提高财务信息生成与传递效率。做好业务系统与财务系统的融合，打通目前资金、核算、预算、报表等各自独立的财务系统及集团上下割裂的流转环节，实现业财一体化、信息高度集成，解决业务信息向财务传递、财务信息内部传递过程中的失真、效率低、时间过长的问题，快速适应和满足监管机构及集团经营管理与领导决策对信息及时性、准确性要求。推动财务管理转型，支持企业转型发展。国旅保持了快速发展，经营模式和业态快速变化，随着集团“十三五”战略的推进，公司经营规模将快速扩张、业态更加丰富且变化快，经营主体和产品将更加零散化、碎片化、个性化……借助财务共享低成本、高质量满足这一需求，解决影响集团及各级企业发展的瓶颈；同时，通过财务共享推动财务转型，大幅降低财务作业成本，同时推动管理会计快速发展，使得财务人员真正成为业务的好伙伴、企业价值的创造者。2.2财务转型目标财务战略、体系建设、财将战略转化为可执务政策、资源配置、预算行手段，为共享财预测、资金调度、资本运务和业务财务提供作、财务规划、税收筹划、战略指导与信息战略财务10%控制评价、决策支持等会计核算、总账报表、资金结算、预算控制、税务为各级企业提供共享财务高效、规范的专30-40%管理、流程优化、个性化业化的会计服务报告、财务分析与诊断等渗透各业务层面，业务支持、结算与成本管理、业务财务为经营提供专业支经济运行分析、内控执行与50-60%持，真正成为业务评价、税务筹划、预算执行、伙伴，分析经济运绩效评价与衡量等行与绩效评价等国旅十三五财务战略：2020年末，亿元财务人员人数较2015年末下降50%以上。2.3衡量标准通过明确的标准，依靠实实在在的成效，快速实现财务人员由核算型向业务支持型、价值创造型、战略保障型转变：一、会计岗位，传统会计岗位逐步减少或消除，如各级企业中的凭证制证岗位、资金岗位、报表岗位、分析岗位等。二、会计人员工作内容，实现传统会计工作全自动化处理，只在短期内保留审核、现金等少量工作。70%以上的会计人员从事的都是业务财务和战略财务工作。三、会计人员工作场所，大部分时间是在生产车间、经营管理一线，参与具体业务的管理和作业，通过与业务人员的共同工作实现有效的业财融合。四、共享平台用户，财务共享以业务人员使用为主，保证全部财务信息（包括附件上传等）来自业务系统和业务人员，各级业务财务和共享中心作业人员在该平台上只负责核单。五、信息使用者，共享平台信息双向流动和使用，所有信息均来自各级企业的业务，通过专业加工后的集团及行业的各类信息为各级企业的领导、业务人员、财务人员使用，财务共享平台提供自主查询、主动推送、实时预警等方式。2.4实现路径针对各类财务人员特点，有序将其从传统会计工作中解放出来：一、总账报表人员：通过“实时报表，一键合并”和全自动化生成各种财务报告、对标分析等，将各级企业中的报表岗位、财务分析岗位人员率先解放出来，转型从事业务财务或战略财务工作。二、资金管理人员：所有资金通过自动归集和对外集中结算，将各级企业中的资金管理岗位人员解放出来，转型从事司库管理工作。三、出纳人员：通过大力压减现金交易，大幅减少各级单位出纳人员，转型从事单据审核、档案管理等基础工作。四、其余会计人员，通过集团统一的财务人员工作平台以及国旅特色的“虚拟办公室”的财务共享组织，通过财务共享作业组的月例会、季例会、年度会议以及定期轮岗等机制，将这部分会计人员逐步培养成具有全局视野、熟悉各类业务的复合型人才，然后择优充实到业务财务、战略财务岗位中。2.5财务共享建设历程2014年5-8月，2014年11月，2015年1月开2015年3月开始，2015年7月1日财务部对建立实施团队进场始，企业项目实施团队与企业开始，先后共财务共享中心工作；2014年组、软件商及对产品进行测试，分十批组织各进行可行性调12月，企业项实施团队完成并就产品与各子级子公司上线。研；8月，集目组及实施团项目实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 公司进行沟通；截止2016年5月团相关会议批队深入二级、设计，并提交双方项目组对核1日，完成集团准建立集团财三级公司开展软件商产品开算体系、流程及全部各级分子务共享中心方业务调研及方发团队进行产控制体系、业务公司、门店的案；10月，批案研究；2015品开发；2015系统接口、上线正式上线并完准软件供应商年1月，完成年2月底，完安排等进行了确成系统切换，及实施商招标项目蓝图设计，成了实施方案定；5月开始对产运行良好。集结果，确定软并在过程中与确定的国旅财品逐一进行业务团财务转型工件供应商及产子公司反复沟务共享最终产单元测试、全流作正在有序推品实施商。通修改。品开发。程测试等。进中。第三部分项目主要特点及成效中国国旅，天下一家CITS,HosttotheWorld3.1国旅财务共享特点业务财务一体化共享内容全面化业务处理自动化国旅财务共享服务信息系统集成化多端应用同步化3.1.1业务处理自动化梳理业务业务表单化表单流程化流程信息化从2014年6月份开在梳理业务基础上，将每张单据都根据不同所有单据的业务流始，财务部及实国旅集团的各类业务设的部门、单位、收支程、审批流、入账施团队深入各级计成了17大类165张单项目、金额等等组合，规则、凭证及单据子公司历时八个据，包括通用单据和个设置了268个工作流，追踪联查、预算控月，与子公司反别单位的特殊业务单据，包括从业务开始到最制、业务协同、往复沟通，对公司这些单据涵盖了各级公会计凭证、审核、复来核销、资金结算、各类业务进行了司全部业务。通过853核、稽核、资金结算、报表生成、系统接认真梳理，对业个收支项目简捷直观地报表、报告等全自动口等均通过系统自务流程进行整理、衔接业务与财务，对业流转；针对各级企业动控制。变革、优化、部务人员来说是单据对应每种业务、项目及不※有效控制※分统一，确认一的业务类型，对财务来同金额的不同审批权些重要业务的处说是近1806个会计科限设置了273个审批理流程和审批流，目按照21984个入账规流。确定实施方案。则及其对应的会计凭证。※规范流程※※梳理业务※※数字化业务※实现会计处理的全自动化、业务处理的规范化3.1.2业务财务一体化B2B小地球单据接口海关仓储系统国信息回写供应链数据接口已有业务系统终端零售系统旅单据录入物流系统财单据查询OA系统务凭证生成……共附件集成享流程控制自动核销中尚无业务系统业务人员在共享系统手工录入单据线上审批心……通过财务共享保证财务信息的及时、准确、完整和可追溯性实现业财高度融合及财务服务于业务的前置(岗位/流程)3.1.3共享内容全面化网报会计核算涵盖了财务会计总账报表全部内容及部分银企直联管理会计内容，国多结算中心并融入了移动互一期上线内容联网等内容旅资产管理财全面预算自动合并务移动办公共财务人员工作平台享实时报表一键合并中财务报告二期上线内容心财务分析与诊断系统管理会计系统会计业务全覆盖，五个一体化(账表一体化、会计资金一体化、核算预算一体化、业财一体化、内外一体化)，奠定转型基础3.1.4信息系统集成化数据接口B2B国信息回写供应链数据接口旅已有业务系统业务处理OA系统财信息查询……务附件管理共流程管理尚无业务系统业务人员在共享系统录入单据享移动审批中从凭证到报表全自动化处理总账心……一个平台会计核算总账报表一套系统固定资产一体化处理存货管理资金管理……网络报表银企直联单户报表预算管理移动管理资金集中实时报表预算编报移动审批账户管理一键合并预算控制移动扫描存贷管理……预算执行移动查询………………3.1.5多端应用同步化面向业务人员移动端界面简洁个性面向业务接口操作简单友好面系系统自控性强前面向业务审批向统对终端要求低端面向业务会计提供常用信息面向共享会计快速查询功能审批审批移动扫描面向管理人员系统面向系统管理员终端兼容性强强大快速的数据处理面向数据维护员操作简单快速与系统前端互联互通后系信息推送提醒端面向会计核算员统简便友好的系统维护与其它系统的兼容性扫描便捷安全面向报表管理员面向外部审计员3.2国旅财务共享突出的功能1共享平台及中心突出的服务功能，平台的每个细节都以客户和业务为中心进行个性化设计，共享中心以对待客户的标准为成员企业和业务提供高水平服务。2更加有效的集团化管控，适合企业特点有效管控模式；通过平台自身的规范化、自动化把企业的管控要求融于业务流程之中，内控逐步变成每个员工的日常工作并形成习惯。3快速响应及更加合理的放权，财务共享模式及平台能快速灵活响应成员企业经营模式的变革，可以实现对所属企业充分的授权，使其更加灵活的参与市场竞争。4强大的平台化拓展能力，能够兼容内外不同业务系统的互联互通，双向业务及信息流动，能够为未来会计众包等业务创新提供开放的空间等。3.3国旅财务共享成效12345提高业务提高财降低人推动财提升管控与财务工务信息工及运务管理支持业务作效率质量维成本转型转型拓展业务在线处跨组织工作减少财会人促进业财融合、业财融合、系理、工作机模式，整合员数量及机财务会计与管统集成、自动动灵活、流会计资源，构设置；共理会计协同；控制、实时预程及控制自保证整体业享人员专业为企业战略推警、快速诊断、动；短信提务水平；阳要求不高，动者；推动财阳光账本等减醒、进程跟光账本、派降低财务成务组织变革，少了信息不对踪；精细分单随机、作本；会计人突破传统财务称，大幅提升工、工厂化业透明；专员流转与高组织边界与管集团管控，更作业；业绩业化分工；级财务人员理级次，专业有效授权；财看板与计件突破传统会培养基地大化作业与上下务更加灵活适式考核；实计分期，间幅减少了之左右全方位协应企业业务拓时报表、一断监控到持前多个系统同；成本中心展及经营模式键合并。续监控。运维成本。到利润中心。变革。第四部分财务转型之旅中国国旅，天下一家CITS,HosttotheWorld4.1以转型为目标的实施方法1内容全面、纵向到底的实施路径，五个“一体化”，以及实施单位纵向到底的建设路径，特别是“实时报表，一键合并”和“资金与核算、预算、报表一体化”最大限度的解放出大量的高素质财务人员，为财务转型提供了人员基础。2水到渠成、共享式的财务共享中心，“虚拟办公室”的共享中心；大集中下的三个作业池；尊重个性化的单据和流程需求到逐步统一；共享中心作业人员两种互斥作业阶段；共享中心人员管理；快速上线，每批单位一个月内完成上线、并行及切换；既要保证低成本、可被接受的共享实施，又要保证“面向业务、创造价值”的财务体系构建。3与业务相适应的共享岗位和作业流程，业财高度融合、没有专门扫描岗、财务审核前移、移动扫描、批量付款、信用管理、往来款自动核销、自动调汇等等，一步一个台阶、一步一个成果坚定决心和信心。4.2始于“实时报表，一键合并”的财务转型集团统一报表各级企业上市公司报表使用者国资委财政部事务所……周报3张月报36张时间维度季报158张半年报218张年报239张……主表4张财务情况表8张财务附表214张内容维度资金报表7张附报文档12类审计底稿……子公司经营管理类报表140多张实时报表：各单位在财务共享上线时同步实现。一键合并：2016年12月，集团及各级合并层面全部实现。财务报告：2017年6月，自动生成各级企业月度分析报告、报表附注、实时个性化报告；12月，BQ上线；2018年3月，第一个财务机器人完成上线；第二个机器人即将上线……实时报表，一键合并需要多方面的创新：观念、角度、方法的重新思考。如：报表的准确性问题；实时报表中的结账问题、折旧摊销、减值准备、资产负债表问题、现金流量表编制方法……；一键合并中的合并抵消、对账问题……报表岗位：逐步减少直至取消各级子公司报表岗位，在共享中心保留少数几个人的报表组。其他方面：如财务共享没有上线单位的报表处理；报表主体责任问题；外部审计变革……财务组织各会计主体财务组织“战略财务-共享财务-业务财务”独立、分散、分级财务组织一体化、扁平化财务组织资金管理资金管理现状：国旅资金中心总社中免投资公司。。。。。。资金分中心资金分中心子公司子公司子公司孙公司孙公司两级管理一级管理推进中工作：两级管理一级管理(资金结算中心财务公司/银行)资金集中资金结算中心跨境双向资金池司库管理第五部分建设体会中国国旅，天下一家CITS,HosttotheWorld财务共享服务≠财务集中管理01eg:本质与目标不同，自动化&机械化，会计岗位，工作内容，工作场所，主要用户，信息流向，系统&平台……财务共享≠财务信息化02eg:财务线/业务线，业财融合，业务思维，运维，与ERP关系……影响共享建设关键因素战略与细节决定成败。目标定位,财务转型顺序/业财一体化/一键03合并/数据协同等，总部能力，产品支持，影像系统，流程/人员/场所/内容，个性化开发&标准化产品……各方在共享建设中的作用与关系04企业方、咨询方、产品方、实施方……财务共享展望05发展进程，审计方式，内部构建/外包，企业/产品方/事务所……•陈文龙•中国国旅总会计师•微信号：cwl2575582008•邮箱:chenwl@citsgroup.com.cn