财政国库集中支付制度改革实施方案(最新)

财政国库集中支付 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 改革实施方案为进一步深化公共财政支出改革，建立与公共财政相适应的财政国库 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，根据《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔x〕167号）和省、市有关工作部署，结合我区实际，制定本方案。一、改革的必要性深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理改革是当前财政改革的重要内容，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。现行财政性资金缴拨运作方式还存在资金活动透明度不高、部分资金经常滞留于预算单位、资金在途时间长、使用效率低等问题。要深化社会主义市场经济体制下的公共财政支出改革，必须逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。二、指导思想和基本原则（一）指导思想认真贯彻落实中央和省市财政国库管理制度改革指示精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的科学、 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 的财政国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。（二）基本原则1、主体不变。实行财政国库集中支付改革，不改变预算单位资金使用权，不改变预算执行主体，不改变会计责任主体，确保实行“五权不变”，即：资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位经济责任不变。2、规范操作。合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政资金支付都按规范程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，安全有保障。3、便利透明。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出透明度，实现对财政资金支出活动全程、有效监管。4、积极稳妥。为积极探索切实有效的财政国库集中支付模式，确保改革后新老模式的磨合和转换，按照改革目标总体要求，财政国库集中支付改革必须做到准备充分、积极实施、稳步推开。三、主要内容建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。把财政支出从过去的“资金流”变为今后的“指标流”和“额度流”，把传统的“以拨列支”变为“以支列支”。（一）建立国库单一账户体系1、国库单一账户体系构成。建立以财政国库单一账户为核心，预算外资金支出专户为辅助，集中支付零余额账户为网络的财政资金支付和清算体系。（1）财政部门在人民银行国库开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。（2）财政部门在商业银行开设财政集中支付零余额账户。（3）财政部门在商业银行为预算单位开设单位零余额账户。（4）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。（5）经上级批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称“特设专户”）。建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。为保证国库集中支付改革顺利实施，区财政局委托国库支付中心在代理银行开设单位往来资金专户，专项用于预算单位往来资金、历年预算结余等方面核算，并与预算单位零余额账户进行清算。2、国库单一账户体系中各类账户的功能。（1）国库单一账户为国库存款账户，用于 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政集中支付零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。（2）财政部门的集中支付零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户、特设账户进行清算。（3）单位零余额账户用于财政授权支付（包括单位备用金的提取和补充），并与国库单一账户、预算外资金财政专户、单位往来资金专户及特设账户进行清算。（4）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。（5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。（二）规范收入收缴程序1、收缴方式。为适应财政国库管理制度改革要求，将财政收入收缴分为直接缴库和集中汇缴。（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（2）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2、收缴程序。（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（2）集中汇缴程序。小额零星税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。3、退库管理。涉及从国库中退库的，依照国库管理有关法律法规执行。（三）明确支出拨付程序1、支出类型。根据支付管理需要，把财政支出具体分为：（1）工资支出，即预算单位的工资性支出；（2）购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出外，购买服务、货物、工程项目等支出；（3）零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分；（4）转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出。（5）专项支出。2、支付方式。按照不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。（1）财政直接支付。由财政部门向人民银行国库和代理银行开具支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）账户。实行财政直接支付的支出包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。（2）财政授权支付。财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，通过国库支付中心向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出、零星支出。财政授权支付方式包括转账支付和现金支付。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在具体实施办法中规定。3、支付程序。（1）财政直接支付程序。预算单位按照部门预算和批复的用款 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ，在发生实际支出时向财政部门提出支付申请，财政部门对支付申请审核确认后，向代理银行开具支付令，并通知人民银行国库。代理银行根据支付令及时将资金支付给收款人，并将当日实际支付的资金，按各用款单位分预算科目进行汇总，附实际支付清单与国库单一账户进行资金清算。（2）财政授权支付程序。预算单位根据批复的部门预算和分月用款计划向财政部门申请月度授权支付额度，财政部门将批准的月度授权支付额度通知预算单位、代理银行和人民银行国库。预算单位在月度用款限额内通过国库支付中心向代理银行开具支付令，代理银行据此通过预算单位的零余额账户办理资金支付，并与国库单一账户进行资金清算。四、配套措施实行财政国库集中支付制度是对财政性资金账户设置和收支缴拨方式的重大改革，是一项系统工程，要切实做好各项配套工作，确保改革顺利进行。（一）成立领导组织及执行机构。成立x区财政国库集中支付制度改革领导小组（见附件），全面负责全区财政国库集中支付制度改革工作，区会计核算中心转变为区国库集中支付中心，具体承担集中支付业务。（二）制定相关配套管理办法。根据财政部、中国人民银行有关规定，制定《x区财政国库集中支付制度改革资金支付管理办法》、《x区财政国库集中支付制度改革会计核算办法》、《x区财政国库集中支付制度改革资金银行清算办法》、《x区公务卡制度实施办法》、《x区会计核算中心向国库集中支付中心转轨办法》等规章制度。（三）深化部门预算编制改革。全面推行部门预算制度，细化预算编制，逐步使所有财政性资金支付建立在预算基础上，为顺利实施财政国库集中支付制度改革创造条件。（四）建立健全财政信息网络系统。在上级统一部署下，抓紧建立适应我区财政国库集中支付制度改革需要的现代化计算机网络系统。通过建立覆盖财政部门、人民银行、国库支付中心、预算单位、征收机关和代理银行的财政管理信息系统和现代化支付清算系统，使各类财政性资金在国库单一账户体系内高效、安全运行。（五）强化监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督管理，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请，建立健全财政国库支付执行机构内部监督制约制度。审计部门要结合新的财政国库集中支付制度的建立，进一步加强对预算单位执行情况的审查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政性资x全。五、实施步骤和时间（一）宣传发动阶段。x年12月10日前，认真做好财政国库集中支付制度改革的宣传发动工作，成立领导组织机构和具体办事机构，制定改革实施方案，建立国库单一账户体系，建设国库集中支付网络系统，加强部门联系，密切配合，为改革顺利实施做好准备。（二）初步试点阶段。x年12月11日至12月20日，选择区卫生局、教育局、财政局3家一级预算单位及区环卫处、会计核算中心、政府采购中心3家二级预算单位共6家财务较健全单位作为试点单位，安成镇作为乡镇级财政同步纳入国库集中支付试点镇，组织开展试点单位财务经办员和国库集中支付中心人员业务培训，完成由“资金总量控制”向“预算指标控制”转型。（三）全面实施阶段。x年12月21日至12月31日，在工作试点基础上总结经验，优化和完善方案，在区直各部门、各乡镇、各街道全面实施国库集中支付制度。