《财务管理体系及建设方案》

财务管理体系设计全案目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 分析与解决工具设计9财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，在企业管理中占据相当重要的位置。财务指标是检验、衡量企业所有生产、经营活动的最终 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，企业的所有生产经营活动最终都可以反映到财务上来。通过财务活动，企业可以最大限度地增收节支，提高经济效益并促进整个管理系统的改善。因此，优秀的财务管理本身就是企业巨大的竞争优势。为了使财务管理工作的各项具体操作及部门内部管理井然有序、有据可依，财务管理人员必须了解并掌握财务管理体系的建立及运作。财务管理体系主要包括11大模块：预算管理体系、资金管理体系、采购与存货管理体系、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 与销售管理体系、资产管理体系、成本管控体系、费用管控体系、投融资管理体系、内部审计管理体系、税务管理体系、财务报告与分析管理体系，如下图所示。财务管理体系11大模块资产管理体系采购与存货管理体系预算管理体系资金管理体系合同与销售管理体系税务管理体系财务报告与分析管理体系内部审计管理体系费用管控体系成本管控体系投融资管理体系１　财务管理体系设计全案框架财务管理涉及的内容很多，企业要想将所有工作细节都落到实处，就必须将管理工作精细化。财务管理体系由11大模块构成，每一个模块都需从六个维度进行设计，这六个维度包括岗位职责、管理制度、工作流程、执行工具、实用表单和实施方案，如下图所示。财务管理人员应从这六个维度入手，熟练掌握并运用每个维度中的各项设计要素，实现企业财务管理的规范化、流程化、制度化、工具化、标准化和实务化，从而提高财务管理工作的效率，推动企业经营目标的顺利实现。管理制度岗位职责工作流程实用表单执行工具实施方案财务管理体系设计维度目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计92　如何设计岗位职责　岗位职责是指一个岗位要求人员去完成的工作内容以及在该岗位上的人员应当承担的责任。岗位职责作为财务管理每个体系中的第一个维度来设计，通过对财务管理岗位进行合理有效的分工，促使财务管理人员明确自己的岗位职责，认真履行岗位职责，出色完成岗位任务。工作分析的系统模型：设计岗位职责必须进行系统的工作分析，包括建立系统模型、规范流程、信息来源、设计方法、模板设计、具体编写要求和注意事项等。参与者职位信息HRM职能工作说明书职位目的任务职责职位关系工作流程业绩标准工作权限工作环境必要知识所需技能必要经验胜任能力……战略传递组织设计流程设计工作设计HR规划招聘选拔HR配置培训开发绩效考核职位评价薪酬管理职业生涯管理……外部专家员工管理者客户合作伙伴定性方法：文献研究、问卷、访谈等定量方法：PAQ、FJA等综合分析法工作概要职责任务KPI组织图表知识、技能与胜任能力要求、行为标准等组织管理的短板与问题职位分析报告收集信息方法2　如何设计岗位职责　工作分析的规范过程，如下图所示：收集岗位信息全面的访谈实地观察问卷调查等信息收集方法整理职责分配分析、沟通和编制书面文件……部门工作说明书岗位工作说明书管理者与任职者的一致理解优化职责分配资源输入过程成果输出 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 阶段设计阶段信息收集信息分析结果表达通常会经历下面五个阶段组织结构图职责的分配高层的意见……2　如何设计岗位职责岗位职责的信息来源：企业在设计财务管理人员的岗位职责时，首先应了解各项岗位职责信息。岗位职责信息的来源如下图所示。现有岗位资料工作陈述记录现有工作分析岗位职责信息的三大来源2　如何设计岗位职责岗位职责的设计方法：企业在设计财务管理人员的岗位职责时，应掌握如下图所示的设计方法。方法一方法二方法三岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任务当成一项岗位职责来设计每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述该如何做，以及所要达成的结果每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动宾结构进行阐述2　如何设计岗位职责岗位职责的编写示例填写原则一般用1～3句话表述说明该岗位存在的目的和意义简述该岗位的核心职责及重要的限制条件填写要领填写的模式如：为了……，在……的指导下（影响下），（负责）……（工作）；完成该岗位的关键职责详述后，再填写职责概述，会较容易预算会计岗位岗位概述预算会计的岗位职责是负责制订本公司的预算计划，控制公司日常的预算执行情况，编制预算调整方案，为优化公司资源配置提供决策依据。2　如何设计岗位职责示例工作职责填写要求及示例工作职责诊断与优化主要是列举本岗位的主要职责，是一个从输入，到加工，到输出的过程描述工作职责应按照工作内容的重要性进行排序职责模块具体的工作职责和工作内容主要职责填写要对该岗位在每一项主要职责中所承担的具体工作责任进行限定和区分，即明确应承担的是领导（工作）、组织开展（工作）、具体执行实施（工作）、协调（工作）还是监督（工作）。错误填写：制定（编制）生产计划正确填写：组织制定（编制）生产计划目标达成填写要对该岗位完成每一项主要职责所应达到的工作要求进行具体描述，从时间要求、质量要求、数量要求和成本要求四个方面进行考虑，不一定四个方面都具备。示例：“于每月25号前提交下个月的月度生产计划，尽可能满足销售需求和新产品试生产的需要，使产品按期按量交付”。…………2　如何设计岗位职责编写岗位职责有一些约定俗成的表述词汇如下图所示。句式模板管理层面：制定……；安排……；布置……；指导……；批准……　　业务层面：执行……；完成……；开展……；听取……；提交……123针对制度、方案、计划等文件：草拟、起草、拟订、编制、制订、拟定、审定、审核、审查、转呈、转交、提交、呈报、下达、备案、存档、提出意见针对信息、资料：调查、收集、整理、分析、研究、归纳、总结、提供、汇报、反馈、转达、通知、发布、维护管理关于某项工作（上级）：主持、组织、指导、安排、协调、指示、监督、管理、分配、控制、牵头负责、审批、审定、签发、批准、评估思考行为：研究、分析、评估、发展、建议、倡议、参与、推荐、计划直接行动：组织、实行、执行、指导、带领、控制、监管、采用、生产、参加、阐明、解释、提供、协助上级行为：许可、批准、定义、确定、指导、确立、规划、监督、决定下级行为：检查、核对、收集、获得、提交、制作、办理管理行为：达到、评估、控制、协调、确保、鉴定、保持、监督专家行为：分析、协助、促使、联络、建议、推荐、支持、评估、评价、辨明、界定、提议、预测、协调、解释、支援其它：维持、保持、建立、开发、准备、处理、执行、接待、安排、监控、汇报、计划、经营、确认、概念化、合作、协作、主持、获得、核对、检查、联络、设计、带领、指导、评价、评估、测试、建造、修改、执笔、起草、拟定、收集、引导、传递、翻译、组织、控制、操作、保证、预防、解决、推荐、介绍、支付、计算、修订、承担、支持、谈判、商议、面谈、拒绝、否决、监视、预测、比较、删除、运用2　如何设计岗位职责岗位职责编写注意事项，如下图所示。123岗位说明书是财务管理的基础性工作，是人力资源管理的主要内容，岗位说明书的编写，要按照系统思考的原则进行设计。编写优化不是人力资源部门单独可以完成的，要以其为主，吸收其他管理专业资深人员参加，也可以请专业的咨询公司，而且有时会不可避免地影响到正常工作需协调。针对“岗位”，而非针对”个人“；着重那些“应该”做的工作，而非“目前正在”做的；分析岗位的职责，而非岗位的明细。45岗位说明书的编制是一个持续、渐进的过程，需要不断地修改、补充和完善才能逐步优化与提升。岗位说明书的编制过程复杂，工作量大，涉及人员多，要有足够的全方位准备。2　如何设计岗位职责岗位职责设计模板，如下图所示。123456××（岗位名称）岗位职责目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计93　如何设计管理制度　制度是企业为完成其组织目标、维系其组织稳定，针对生产经营及管理活动制定的具有普遍约束性、反复适用性、权利义务并存的行为准则。　管理制度一般指企业为完成某项任务或目标，要求相关人员共同遵守的办事规程或行动准则。财务管理制度设计作为财务管理各体系中的一个维度，主要作用是使财务管理人员能够按照制度的规定开展工作，确保工作的规范化、标准化。注：制度必须以公文形式发布才能正式生效，而用来发布制度的公文、通知本身不算制度。在企业财务管理实践中，属于制度范畴的有：章程、规定、办法、细则、规范等；不属于制度范畴的有：公司简介、指导意见、战略发展规划、年度计划、 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 、说明书、帮助手册、合格标准、配置规范等。3　如何设计管理制度1．管理制度的条款构成良好的财务管理制度不仅可以保障企业财务部门的运作有序化、规范化，降低企业财务部门的运作成本，而且可以防止管理的任意性，保护员工的合法权益。管理制度的条款主要由三个方面的内容构成，具体如图所示。制度应明确规定制定目的、依据、适用范围、解释部门、施行日期等内容根据内容需要，还应明确实施流程，并附流程图或附录法律、法规已明确规定的内容，管理制度在原则上不作重复规定3　如何设计管理制度2．管理制度的文书形式财务管理制度一般是由企业财务部制定，以书面形式表达，并以一定方式公示的针对某项事务的处理规范。管理制度文书包括如图所示的五个部分。规则细则规定办法管理制度文书制度3　如何设计管理制度管理制度框架设计制度的内容结构常采用“一般规定——具体制度——附则”的模式，一个规范、完整的制度所需具备的内容要点包括制度名称、总则/通则、正文/分则、附则与落款、附件这五大部分。管理制度设计人员应注意每一要点，以使所制定的制度内容完备、合规、合法。需要说明的是，对于针对性强、内容较单一、业务操作性较强的制度，正文中可不用分章，可直接分条列出，而总则与附则中有关条目不可省略。根据制度的内容结构，现给出常用的制度撰写、文本展现模板，仅供读者参考使用，如右图所示。××××管理制度第1章总则第1条第2条第3条第2章××××第××条1．2．（1）……第××条第××章附则第××条第××条附件制度名称拟定◎名称要求为清晰、简洁、醒目◎受约单位/个人（可略）+内容+文种制度总则设计◎包括制度目的、依据的法律法规内部制度文件、适用范围、受约对象或其行为界定、重要术语解释、职责描述等制度正文设计◎制度的主体部分，主要包括对受约对象或具体事项的详细约束条目◎正文分章、条目全面、合乎逻辑，语言表述清晰，没有歧义◎可按对人员的行为要求分章分条或按具体事项的流程分章分条制度附则设计◎说明制度制定、审批、实施、修订、使用日期，增强真实严肃性◎包括未尽事宜解释，制定、修订、审批单位或人员，生效条件、日期等制度附件设计◎包括制度执行中需要用到的表单、附表、文件，相关制度，相关资料等and3　如何设计管理制度财务管理制度编制规范为了设计出一套体系完整、内容合理、行之有效的财务管理制度，制度设计人员需遵循一定的编写要求，即达成“三符合、三规范”，具体内容如下表所示。设计规范具体说明三符合符合管理者最初设想的状态符合企业管理科学原理符合客观事物发展规律或规则三规范规范制度制定者◎品行好，能做到公正、客观，有较好的文字表达能力和分析能力，熟悉企业各部门的业务及具体工作方法◎了解国家法律、社会公共秩序和员工风俗习惯，明确制度的制定、审批、修改、废止等程序及权限◎制度所依资料全面、准确，能反映生产经营活动的真实面貌规范制度的内容◎合法合规，制度内容不违反国家法律法规和公德民俗，确保制度有效、内容完善，制度体系完善、科学、系统，内容需规范、有效、有的放矢◎形式美观，制度框架格式统一、简明扼要、易操作，简洁、无缺漏◎语言简练简洁，条例清晰、前后一致、符合逻辑规律◎制度的可操作性要强，注意与其他规章制度的衔接◎规定制度涉及的各种文本的效力，并用书面或电子文件的形式向员工公示或向员工提供接触标准文本的机会规范制度实施过程◎明确培训及实施过程、公示及管理、定期修订等内容◎营造规范的执行环境，减少制度执行中可能遇到的阻力◎规范全体员工的职责、工作行为及工作程序◎制度的制定、执行与监督应由不同人员担当◎记录制度执行的情况并保留3　如何设计管理制度财务管理制度设计步骤企业在设计财务管理制度时，首先应明确需要解决的问题及所要达到的目的，其次要找到制度的角度定位，并开展内、外部调研，明确制度规范化的程度，统一制度格式等。具体而言，财务管理制度设计的步骤如右图所示。企业制定各管理制度的主要目的在于预警性地规避问题的出现或将已发生问题及其危害控制在一定范围内，以避免或减少不必要的损失，保证企业经营活动的正常、有序运行制度设计人员在设计或修订制度时应选择好制度设计的立足点，如战略角度、企业管理角度、部门管理角度、业务管理角度、人员角度等制度设计人员应进行调研访谈，了解企业实际存在的、业务运作过程中出现的、需要解决的问题等，从而设计出真正能满足企业需求的合适制度制度起草工作包括明确制度类别，确定制度风格和写作方法，明确制度目的，在调研的基础上进行制度内容规划，形成纲要；拟定条文，形成草案，并进行制度格式标准化制度要为企业运营和发展服务，企业应以适当方式向全体员工公示，以示制度生效，便于员工遵守执行制度公示制度草案制定完成后需通过意见征询、试行等方式获得相关建议，发现不足和纰漏时要进行修改完善，直到最终形成定稿且通过审批一套体系完整、内容合理、行之有效的企业管理制度应达到“三符合”、“三规范”等要求制度公示角度定位调研访谈统一规范制度起草制度定稿3　如何设计管理制度财务管理制度设计模板财务管理相关制度设计的模板如下所示。制度名称××制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条第2条第2章第条第章附则第条第条编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计94　如何设计工作流程工作流程是指工作事项的活动流向顺序，主要包括实际工作中的工作环节、步骤和程序。工作流程的组织系统中各项工作之间的逻辑关系是一种动态关系。工作流程作为财务管理体系中的一个维度，设计时主要以流程图的方式的进行。工作流程图主要是以适当的符号表示全部工作事项，来描述工作活动流向顺序的。工作流程图由一个开始节点、一个结束阶段及若干中间环节组成，中间环节的每个分支要设有明确的分支判断条件。1．财务工作流程设计考虑的因素企业设计的财务流程应符合经营发展以及工作需要。在具体设计中需考虑如下图所示的六个要素。输入资源活动活动的相互作用（即结构）输出结果客户价值流程设计顾客：了解顾客的需要、满足顾客的需要变化：适应外部市场环境变化竞争：能规范企业的流程，并能对流程不断地加以改造4　如何设计工作流程2．财务工作流程设计的步骤财务工作流程的设计要从企业财务管理的目标出发，对所有财务领域的相关工作展开设计，以便消除没有以流程目标为中心的作业。其主要步骤如下图所示。画出流程图，必要的时候标注出关键点并加以说明确定工作顺序，划分职责，明确人员明确主要事项（步骤）分析基本因素确定目标，明确任务4　如何设计工作流程流程分析内容进行流程分析，首先要找出、定义需要分析的流程，然后进行分析。流程分析的内容如下图所示。分析业务流程的瓶颈环节，以消除这些瓶颈的消极影响内容三分析业务流程的内部控制及控制风险，分析整条流程的控制程序是否设置健全并被遵守内容四分析整条流程运行所消耗的资源，包括人力、时间、财务等资源，分析这些资源是否得到了充分运用，是否存在压缩的空间内容二分析业务流程的顾客及顾客需求，分析业务流程是否满足顾客的需求，分析目前的业务流程是否为最佳解决方案内容一分析业务流程的稳定性，分析流程在执行过程中由于人为因素的影响而产生的流程变动风险内容五4　如何设计工作流程不良流程的症状分析如下图所示外部症状严重的客户投诉增加的保修成本客户流失率增加市场占有率降低内部症状沟通不良内部不和高返修率/缺陷士气低落、抱怨员工辞职率增加不良流程症状不佳绩效与不必要成本源于1．产出不满足顾客的需求2．低效率、过于繁琐的流程3．流程中活动没有直接支持产出4．支持活动没有给产出带来附加价值5．流程实际不是从服务顾客的角度出发6．没有良好的监督、反馈机制来反应流程运行状况7．没有促进流程不断改进的体制4　如何设计工作流程力场分析模型力场分析模型是业务流程再造的重要分析工具。它可以有效识别新流程执行过程中的各种力量及其作用，作为一个系统的框架，它也能够全面展现流程的现状面貌，从而帮助企业确定流程改进策略，找出最具成功可能性的改进方案和措施。该模型将与组织改善有关的信息分成两类：在工作中抑制改善的力量和驱动改善的力量，具体内容如下图所示。对管理成本上升的顾虑利益联盟者的反对同行业企业的习惯做法缺乏危机意识高层管理者的远见信心市场和客户需求的驱动有效的培训和决策研讨严格执行赔偿和推动目标实现抑制力驱动力ABCD12344　如何设计工作流程流程优化的工具清单1．停止重复的和非增值的活动2．相关内容：（1）简化（2）消除重复活动停止技能并行输出准备工作第一时间需求可视性1．如何利用多重技能来消减各部门的界限，提高工作范围与效率2．相关内容：（1）职能扩大（2）职能灵活以及授权1．什么活动能够并行操作以减少流程处理时间2．相关内容：（1）处理时间（2）关键路线处理时间1．如何将在一个流程中的人员合理地组织起来，保证提交的质量2．相关内容：（1）团队（2）协作1．如何保证流程的绩效可衡量2．相关内容：（1）绩效评估（2）流程绩效评估文化1．如何保证将信息提交到需求者处2．相关内容：（1）信息需求（2）无纸化工作1．停止重复的和非增值的活动2．相关内容：（1）简化（2）消除重复活动1．如何保证在事件发生的源头录入数据，并保证其质量2．相关内容：（1）重复工作（2）检验（3）检查全面质量管理4　如何设计工作流程流程图绘制符号说明关于流程图符号，美国国家标准学会（ANSI）给出了相应的规定。下面对流程图设计过程中可能用到的符号进行一一介绍，以便规范使用。具体如下所示。9．作业过程中涉及的多文档信息1．流程的开始或结束2．具体作业任务或工作3．决策、判断、审批4．单向流程线11．信息来源12．信息储存与输出8．作业过程中涉及的文档信息5．双向流程线6．两项工作跨越、不相交7．两项工作连接10．与本流程关联的其他流程流程图的绘制越简洁、明了，操作起来越方便，推进和执行人员也更容易接受和落实。所以，一般仅使用其中的5～6种符号就基本可以满足绘制流程图的需要了。4　如何设计工作流程财务管理流程设计工作要求财务管理流程设计可降低成本、完善服务、促进企业文化发展。财务管理流程设计成功必备条件及工作要求如下图所示。财务管理流程设计成功必备条件◎获取高层领导的帮助，企业核心人员对财务管理流程给予积极的支持◎财务管理流程设计人员对财务管理业务具有敏锐的洞察力、敏捷的应变能力，能清楚看到问题症结所在，并能较快地找出解决办法◎员工对财务管理流程设计与实施充满热情，并积极参与◎尽早组织宣传、交流，使员工清楚并理解流程方案及其实施意义◎员工支持现行流程的改变，并能以良好的心态接受各种可能的结果财务管理流程设计工作要求◎将财务管理流程设计策略与企业经营目标、信息技术水平相符合◎明确说明新流程的优势和作用，取得高层领导支持◎选择一个合适的财务管理流程为起点，有效推进流程设计与调整◎明确新财务管理流程对现存企业文化的影响，推动企业文化◎及时评估财务管理流程成果，制定切实可行的评估计划和方案◎制定保持财务管理流程设计与执行的成果并使之扩大化的措施4　如何设计工作流程绘制财务管理流程流程管理中最重要的一个步骤就是画出最优先工作的工作流程图，即按照工作的发展顺序，简明地叙述流程中的每一事件。①每当发生问题时，员工可以此为依据对问题进行系统分析。②可以使每位与流程有关或无关的员工都能显而易见地了解工作的每一个步骤。财务管理流程的实施财务管理流程的实施工作原则如下。①大处着想、小处着手、迅速行动。②充分沟通、信息共享、公开坦诚。4　如何设计工作流程财务管理流程图的设计业务执行流程单位开始结束审批合理可行合理可行作业人员作业人员作业人员作业人员4　如何设计工作流程财务管理业务执行流程关键节点说明的设计如下表所示业务执行流程关键节点说明关键节点相关说明123456目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计95　如何设计执行工具执行工具设计内容财务管理执行工具是企业为了使财务管理人员达到、完成或促进某项财务管理事务的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相关内容。财务管理执行工具设计方法方法是指为获得某种东西或达到某种目的而采取的手段与行为方式模型模型是指用以分析问题的概念、数学关系和算法序列的表示体系模式是解决问题的方法论，是企业从工作经验和生活经验中经过抽象和升华提炼出来的核心知识体系技巧属于方法的一种，主要是指对工作方法的熟练和灵活运用模式技巧5　如何设计执行工具执行工具设计要点企业在设计财务管理执行工具时，要注意把握如图所示的三个要点。具有实用性能够帮助财务管理人员切实解决工作中出现的相关问题具有指导性在实际工作中能够对财务管理人员起到引导作用具有操作性能够让财务管理人员在开展财务管理工作时拿来即用目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计96　如何设计实用表单财务实用表单主要是指财务人员在管理工作过程中需要用到的各项表单。财务实用表单的设计原则如图所示。简单明了一目了然清晰直观设计原则6　如何设计实用表单财务实用表单的内容设计财务实用表单的内容应按照如图所示的三个要求表述。意思表达要到位，不要模棱两可简明扼要、工整、准确表单内尽可能少用标点6　如何设计实用表单实用表单设计方法设计表单就是将表单的行、列看成坐标的横轴、纵轴，将需要表达的内容清晰、简洁、直观地置入坐标中予以展现的过程。最常见的表单绘制工具有Word、Excel等，设计人员可根据工作需要选择使用。这里仅介绍要Word绘制表单的步骤，如下图所示。步骤1创建表格运用设定插入法、选择插入法、手绘法、复制法、文本转换法等方法创建所需的表单步骤2输入表格内容步骤4表格形式的编辑与修饰输入时，要运用关键词表达，既简明扼要、意思表达要到位，又能工整表述具体包括选用表单的样式，设置表单本身的边框、底纹、列与行的属性、单元格的属性等包括插入、删除单元格的行和列，改变表单的行高和列宽，移动、复制行和列，合并、拆分单元格，表格的拆分，表单标题行的对齐和调整，斜线表头的绘制等步骤3设置表格属性目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计97　如何设计实施方案财务实施方案是一种从目标要求、工作内容、方式方法及工作步骤等方面对企业财务工作做出全面、具体而又明确安排的计划类文书。1．实施方案设计要素实施方案设计的要素主要包括方案标题、方案目的、方案正文、方案落款四部分内容，如图所示。财务实施方案设计要素1．方案标题4．方案落款2．方案目的3．方案正文7　如何设计实施方案（1）方案标题设计企业可采用如下三种方法设计实施方案的标题。①二要素法，即标题为“实施内容+方案”，如“预算编制方案”。②三要素法，即标题为“实施部门/人员+实施内容+方案”，如“预算专员绩效考核实施方案”。③四要素法，即标题为“实施时间+实施部门/人员+实施内容+方案”，如“2012年某房产公司预算方案”。（2）方案目的设计方案目的是指实施本方案能够为企业或相关部门带来什么好处。方案目的要写得简明扼要，一般常用“为”、“为了”开头；然后说明制订的依据，常用“根据……成结合本公司的实际情况，制定本实施方案”。下面是一个方案目的设计的示例：“为了精确核算产品的单位成本，控制原材料消耗，提高公司经济效益，结合公司‘技术先进、成本领先’的战略，特制定本方案。”（3）方案正文设计方案正文包括主要目标、实施步骤、政策措施、基本方法及要求等内容。每部分内容都要设计得很具体、详细，特别是“实施步骤”，各个阶段的时间，实施内容、负责部门及要求等，以便于各个部门、人员去贯彻执行。（4）方案落款设计一般在方案的最后要标明方案的制定部门和制定日期，有时也需要写上方案的编制人员、审核人员和批准人员，以及相应的日期。7　如何设计实施方案实施方案内容框架设计方案一般包括指导思想、主要目标、工作重点、实施步骤、政策措施、具体要求等内容。方案内容框架设计如下图所示。1◎目标和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目标达成、问题解决等234567◎适用范围：包括时间范围、人员范围、部门范围等◎现状分析：外部环境分析、企业实现现状分析、面临问题分析、原因总结◎具体措施：制订什么计划、采取什么措施，强调解决对策和具体建议是什么，会产生什么效果，需要哪些资源给予支持，资源支持包括费用、人力和物力的支持等◎参考附件：本方案涉及到的相关制度、表单、文书等文件◎实施和管理：什么人负责实施、实施的时间、实施的步骤、实施的成果，实施中需要注意哪些事项◎考核和评估：考核和评估的主题、考核和评估的内容、考核和评估的标准以及指标、考核和评估的步骤、考核和评估的结果7　如何设计实施方案实施方案的模板设计如下表所示。方案名称××公司方案执行部门监督部门一、1．2．(1)(2)①②3．二、三、编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期目录如何设计岗位职责2如何设计工作流程4如何设计管理制度3如何设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1如何设计实用表单6如何设计实施方案7财务管理问题分析与解决工具设计98　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计预算管理体系维度和要素的设计预算管理是企业对其未来经营规划的总体安排。有效的预算管理可优化企业的资源配置，帮助高层管理者开展计划、协调、控制和业绩评估等工作，全方位地调动企业员工的积极性，促使企业实现的效益的最大化。为了改善预算管理不够规范的现状，进一步建立健全的内部约束机制，并不断提高整体管理水平企业应设计先进、科学、现代化的预算管理体系。预算管理体系可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度进行设计。预算管理体系的设计要素如表所示。设计维度具体设计要素设计维度具体设计要素岗位预算主管岗位职责预算专员岗位职责工具审批金额范围预算授权体系制度企业预算管理制度预算调整管理办法资金预算管理制度表单财务预算设计表、生产成本预算表材料采用预算表、市场费用预算表管理费用预算表、研发费用预算表财务费用预算表流程预算编制流程预算调整流程预算考核流程方案销售预算编制方案采购预算编制方案预算考核实施方案预算主管岗位职责8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计1建立、完善预算管理体系，建立相应的执行、控制机制，协作起草、修改配套的规章制度2根据预算体系及管理的需要设计修改内部管理报表，并对预算表格进行整理分析，理清数据关系，改进并改善管理制度及表格3从财务角度对企业整体发展战略进行可行性分析，制定中长期财务预算规划，与相关业务部门进行沟通，确保预算规划能够有效地实施4根据企业短期发展目标、以往预算制定和执行情况，制定企业年度全面预算纲要，组织编制企业各项预算，并向各预算责任部门下达预算指标5组织各部门对编制的预算草案进行试算平衡，然后汇编成企业的销售预算、采购预算、费用预算，负责编制企业全面预算书及财务部门费用预算6组织人员共同制定增收节支的措施，汇集并编制预算控制管理方案，保证成本目标和利润目标的实现7安排人员通过预算系统跟踪监督和控制预算单位的日常支出和预算执行情况8定期反馈，按时、按质、按需提供企业内部管理报表，对企业经营状况和预算执行情况进行分析形成预算执行报告，并上报有关领导9根据实际经营情况和有关的预算制度定期调整、更新已编制的预算，及时反映预算基础的变化，使企业预算更趋准确10通过对比各预算责任部门实现数与预算数，考核评价各责任部门的工作业绩和经营效果11完成财务经理交办的其他工作预算专员岗位职责8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计1根据企业发展战略和预算制度开展工作2协助预算主管制定预算计划，能够按照预算规划和预算方案按时完成预算工作3开展市场调查，收集相关的财务政策、法规，及时了解相关的财务政策变化，并进行政策分析，做好预算的前期调研工作4收集企业往年的年度预算指标、目标成本、目标利润、预算执行情况报告和预算变化因素5根据本企业短期发展目标、预算总体目标及前期分析结果，编制全面预算，并协助各预算责任部门编制相关部门的预算6初步审核各部门编制的预算草案，并进行试算平衡，加工汇编成企业的销售预算、采购预算、费用预算等，协助预算主管编制公司财务预算7制定出增收节支的措施和预算执行方案，预算执行方案经领导审批后与预算同时下达，以保证预算目标的实现8通过预算系统监督和控制预算单位的日常支出和预算执行情况，根据实际预算执行情况，形成预算调整方案，并上报预算主管9定期反馈，按时、按质、按需提供内部管理报表，协助预算主管对企业经营状况和预算执行情况进行分析，并形成预算执行报告10协助预算主管对各责任部门的工作业绩和经营效果进行考核评价11完成预算主管交办的其他工作××公司预算管理制度示例－1第1章总则第1条为加强公司的预算管理和内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。第2条预算管理的基本任务。1．确定并组织实施公司的经营目标。2．明确公司内部各职能部门预算管理的职责和权限。3．对公司经营活动进行控制、监督和分析。第3条公司预算年度与会计年度一致。第4条本制度中的预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。第5条预算管理的基本原则：量入为出，综合平衡；全面预算，过程控制；效益优先，确保重点；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计××公司预算管理制度示例－2第6条预算管理的组织结构及职责分配。1．公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理结构。各级单位的职责说明如下表所示。预算管理组织体系职责说明8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计单位具体职责权限公司董事会公司董事会作为预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案预算管理委员会预算管理委员会由总经理、副总经理、总会计师及各职能部门的主要负责人组成，负责制定、修改、审查有关公司的预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，呈报董事会批准，并组织对公司预算的考核与监督工作财务部财务部是预算管理委员会的办事机构，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等工作，跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议各职能部门及公司内部核算单位各职能部门及公司内部核算单位为公司预算的责任部门，主要负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡备注必须划分清楚公司各职能部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，明确权责。各职能部门根据工作需要设置相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作××公司预算管理制度示例－32．预算管理委员会的组成、职责如下表所示。预算管理委员会的组成、职责说明表8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计组织结构1）公司预算管理委员会主任委员：总经理副主任委员：副总经理执行秘书：财务组长委员：厂长、仓储部主管、加工部主管、管理部经理、财务部主管、营业部主管2）生产厂预算管理委员会主任委员：厂长委员：副厂长、各科科长执行秘书：班组长预算管理委员会的职责1）决定公司或厂部的经营目标及方针2）审查公司各职能部门及生产厂的初步预算，并给予修正3）协调各职能部门之间的矛盾或分歧，进行预算的核准4）环境变更时，修改公司预算及变更经营方针5）接受并分析预算执行报告预算执行秘书的职责1）提供各职能部门编制预算所需的表单、格式及进度表等2）提供各职能部门所需的生产、收入成本与费用等资料，以作为编制预算草案的参考3）汇总各职能部门关于预算的讨论意见，督促预算编制的进度并提出建议与措施4）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，劝导各职能部门切实执行预算有关事宜5）其他有关预算执行的策划与联络事项××公司预算管理制度示例－43.必须划分清楚公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，做到权责明确。各部门根据工作需要设置相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。第2章预算管理的范围与内容规定第7条公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。第8条公司预算管理应当以提高经济效益为目标、财务管理为核心、资金管理为重点，全面控制公司经济活动。公司预算管理的具体内容包括如下几点。1．经营预算。经营预算是对公司日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算等。2．投资预算。投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3．财务预算。财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括经营活动产生的现金流量预算、预算利润表、预算资产负债表等。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计××公司预算管理制度示例－5第3章预算的编制与审批第9条公司预算编制依据。1．国家有关的政策法规和方针、国内外经济环境、市场发展趋势以及公司有关规章制度。2．公司经营发展战略、目标以及经营计划。3．公司确定的年度预算编制原则和要求。4．公司上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外环境变化因素。5．公司年度预算执行情况。第10条公司预算编制程序。1．公司董事会确定公司预算年度的经营目标。2．财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年××月初制定并印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求。3．公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议方案，于每年××月××日前送至财务部。4．财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并充分协调平衡过程中发现的问题，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于××月××日前报公司预算管理委员会审查。第11条公司预算的审批程序。1．公司预算管理委员会应于××月××日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整。2．经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于××月××日前报董事会，董事会原则上在××月××日前审批预算。3．公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计××公司预算管理制度示例－6第4章预算的执行与控制第12条预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。第13条公司预算作为预算期内公司组织内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。第14条预算内资金的拨付。1．预算内资金拨付的程序。资金使用单位或预算责任部门填写“付款凭单”，并附上相关文件、合同或资料，然后送至财务部，财务部审批后，办理拨付手续。2．财务部根据资金的周转情况和项目的进度拨付预算内资金。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。3．公司原则上不出借资金。第15条财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。第16条建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送至财务部。财务部全面分析季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任，由预算管理委员会主任决定是否召开预算管理委员会会议进行审议。第17条年度终了，各预算责任部门应清查当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总，之后由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，应注销未提出在下年度继续执行的预算项目。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计××公司预算管理制度示例－7第5章预算的调整第18条公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中，由于市场环境、经营条件、国家政策等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立的，或导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第19条预算调整的程序。1．各预算责任部门应在控制总预算的前提下调整预算。2．预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。3．预算调整的申请部门（或单位）向财务部提出预算调整建议。4．财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司预算管理委员会审查，之后报董事会审批。5．预算调整方案经董事会批准后，由财务部下达给各预算部门。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计××公司预算管理制度示例－8第6章预算的考核与监督第20条公司建立预算考核制度，具体考核政策由公司预算管理委员会制定。公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会同人事部门进行。第21条公司实行年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。第22条预算监督检查的主要内容。1．预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理的有关规定。2．各项财务收支是否全部纳入公司预算管理。3．预算资金是否按规定程序拨付和存放。4．预算资金是否切实按照预算规定使用。5．各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。第23条公司实行预算内部稽核制度，由财务部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪检查。稽核报告上报公司预算管理委员会，并与以后年度的预算资金安排挂钩。第7章附则第24条本制度由财务部负责制定、修改和解释。第25条本制度经董事长审批后方可实施。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计预算编制流程示例8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计预算编制流程单位开始①分解预算，拟定并发布预算大纲根据企业经营战略制定预算目标结束审批审核②召开部门预算会议编制部门预算草案③汇总审核各部门预算草案召开公司预算平衡会议④修正部门预算⑤审议形成企业年度全面预算方案修正企业总体预算审批⑥下达企业年度预算执行预算保存预算编制资料财务总监预算委员会财务部各部门经理预算编制流程关键节点说明示例预算编制流程关键节点说明8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计关键节点相关说明①（1）预算委员会根据企业经营发展战略及年度经营目标，确定企业年度预算目标（2）根据预算目标，预算委员会拟定各部门的预算目标及编制要求，指导各部门编制部门预算②（1）各部门根据预算委员会发布的预算大纲，组织召开部门预算会议，讨论本部门预算的编制情况（2）各部门根据预算委员会的要求及本部门上年度业绩和下年度的发展目标制作本部门预算草案③（1）财务部编制本部门的预算草案，并汇总其他部门的预算草案（2）财务部在汇总、进一步进行审核各部门预算的基础上，从财务管理的角度根据企业年度工作目标和计划，制定企业年度预算（3）预算委员会召开企业预算平衡会议，根据企业发展战略和目标，平衡各部门间的预算，并取得各部门的认同④（1）各部门经理根据预算平衡会议内容对本部门预算进行修正（2）财务部根据修正的部门预算修正企业总体预算⑤（1）修正的企业总体预算经审议后，形成企业年度全面预算方案（2）修正后的预算方案需报请总经理审批⑥（1）预算委员会向各部门下发预算方案（2）各部门根据预算委员会的要求执行预算方案（3）财务部将预算编制资料归档，妥善保存预算管理工具设计示例－审批金额范围预算审批金额与审批范围设计如下表所示8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计审批范围审批金额审核审批职责预算分配的审批年度预算——预算委员会审核，董事会或股东大会审批追加预算××万元以下财务部审核，总经理审批××万元以上预算委员会审核，董事会或股东大会审批调整预算×万元以下财务部审核、总经理审批×万元～××万元财务部和副总经理审核，预算委员会审批××万元以上预算委员会审核，董事会审批日常运营经费审批运营经费单项不超过×××元部门经理审批×××元～××××元部门经理审核，财务部经理审批××××元以上部门经理和财务部经理审核，总经理审批资本支出预算审批预算范围内支出财务部经理审批，部门经理审核预算外资本支出不超过×万元财务部审核，分管副总经理审批×××元～×万元财务部审核，分管副总审核，总经理审批×万元以上预算委员会审核，董事会审批人力资源预算预算范围内支出人力资源部经理审核，财务部经理审批预算外低于×万元财务部审核，分管副总经理审批×万元～××万元财务部审核，分管副总审核，总经理审批××万元以上预算委员会审核，董事会审批生产预算预算范围内支出财务部审核，生产部经理审批预算外低于×万元财务部审核，分管副总经理审批×万元～××万元财务部审核，分管副总审核，总经理审批××万元以上预算委员会审核，董事会审批预算管理工具设计示例－预算授权体系建立有效的授权体系，既能使企业高层管理者从繁琐的日常事务中解脱出来，将精力投入到企业战略管理层面，又可以让下属分担工作、承担责任，有效地激励下属。预算的授权一般是指将每项指标按类别排列，确定各项指标的审批权限，使得每项指标都有执行、审核、审批的分级权限。预算授权体系的设计要素如下图所示。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计预算授权体系设计预算编制授权审批预算制定、审批与执行机构授权审批权限的原则和依据预算调整授权审批预算执行授权审批预算分析与考核授权审批预算管理表单设计示例－材料采用预算表8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计制表人：日期：月份内购材料外购材料备注材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用1月2月……12月内购材料金额和费用合计外购材料金额和费用合计预算管理表单设计示例－市场费用年度预算表8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计部门：市场部单位：万元市场区域费用预算明细备注××市场A类商场进场费展台费货架费专项产品促销费演示台、条幅、资料费B类商场进场费展台费货架费专项产品促销费演示台、条幅、资料费C类商场进场费展台费货架费专项产品促销费演示台、条幅、资料费××市场××市场……费用合计××公司销售预算编制方案示例－1一、目的1．确定预算期内企业产品销售量。2．为产品生产相关资金准备、销售费用和管理费用的确定提供依据。二、职责界定1．企业成立销售预算编制小组，具体执行销售预算工作。2．销售预算编制小组由市场部、销售部、财务负责人或指定人员组成。三、销售预算的依据1．企业竞争战略。2．企业所处市场环境。3．相对准确的销售预算。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计××公司销售预算编制方案示例－2四、销售预算应考虑的因素销售预算编制小组执行销售预算工作时，应考虑以下四个因素，如下图所示。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计宏观经济环境及行业现状1234企业目前的销售水平和过去几年内的销售水平及变化趋势目标市场内竞争对手的销售情况、销售战略和政策等企业自身营销战略、营销策略及目标市场情况××公司销售预算编制方案示例－3五、销售预算编制步骤销售预算的编制一般包括资料搜集、资料分析、销售预测与销售预算四个步骤，如下图所示。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计资料搜集◎资料搜集的内容包括宏观环境、市场情况、竞争情况和企业自身情况四个部分◎资料搜集方法包括市场调研、观察法、二手资料搜集等方法资料分析◎分析企业的优势和劣势，确定营销战略、销售目标、竞争策略等◎分析企业所处市场的竞争情况、销售者情况等销售预测销售预算◎销售预算编制小组对销售量做出预算◎销售预算编制小组对销售额做出预算◎应用合理的销售预测方法科学计算销售预测值，为销售预算提供可靠的数据支撑××公司销售预算编制方案示例－4六、销售预测方法销售预算编制小组计算销售预测值的方法一般有定量与定性两种。定性预测方法主要是指预测人员依靠自身的经验和知识进行主观分析判断；定量预测方法主要是指预测人员应用数学分析方法处理数据，最终得出预测结果。方法的具体内容如下表所示。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计销售预测方法方法操作适用情况定性预测方法集体判断法◆收集相关信息后，组织销售人员共同讨论预测对象市场的影响因素和变化趋势，从而得出结论◆用于资料不足、难以量化测算情况或对要求不严格的资料的大致估算专家意见法◆组织营销经理或行业专家进行多轮问卷回答，大家匿名发表意见，在经过反复征询、归纳、修改后，最后汇总基本一致的看法，作为预测结果定量预测方法时间序列分析法◆利用预测变量与时间的关系得出发展变化规律，从而预测未来规模。这种方法通常把时间序列的数值变动分解为长期趋势变动、周期变动、季节变动、随机变动等◆用于现有资料和历史资料充足，市场影响因素大概可控、易于量化的情况回归分析法◆确定影响预测市场的各种因素，找出各因素间的线性或非线性关系，建立回归方程，分析后得出结果××公司销售预算编制方案示例－5七、销售预算表销售预算应列明预期销售量、销售额与由此预计的现金流入状况，并落实具体负责人。某企业年度销售预算表如下所示。8　财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计产品类型预测销量预测销售额预计现金流量预算责任人A产品B产品C产品资金管理体系维度和要素的设计资金管理是企业管控自有现金流的重要手段，能进一步提高企业资金的利用效率，让资金得到最大程度的价值提升。而资金价值最大化的实现，有时候甚至比企业的实体业务更能创造价值，因此，加强资金管理日益受到各企业的重视。随着资金管理概念的不断深入和资金管理技术的日趋成熟，越来越多的企业希望通过建立健全的资金管理体系为现有资金创造更好的价值增值，即一方面的保障资金安全、集中、有效地运行，一方面在风险可控的前提下最大限度地提高资金的收益。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计企业资金管理体系。资金管理体系设计要素如下表所示。8　财务管理体系11大模块设计－2资金管理体系设计设计维度具体设计要素设计维度具体设计要素岗位资金主管岗位职责资金专员岗位职责工具资金管理授权审批资金管理风险控制制度现金管理制度现金盘点制度银行存款管理制度表单货币资金汇总表、货币资金变动表现金盘点报告表、资金调度计划表资金调度控制表、资金差异报告表周转资金分析表流程现金管理流程现金盘点流程银行存款管理流程方案资金管理体系建设方案资金收支业务操作方案采购与存货管理体系维度和要素的设计采购与存货管理是开辟企业“第三利润源泉”的重要手段，企业应采取各种措施降低采购供应与存货管理成本。存货过多会占用