县地方税务局年税务执法监察工作
方案
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为保证执法工作的公平、公正、公开，推进依法治税进程，切实加强"两权"监督，确保国家税收政策、法规得以正确贯彻执行。根据国家税务总局和省。市局《****年税务执法监察工作方案》要求，结合我县地税工作实际，今年重点对全县地税系统税收票证管理和缓缴税款情况开展专项执法监察。依据《税务执
法监察暂行办法》，现制定如下工作方案:
认真贯彻落实省、市局《****年税务执法监察工作方案》的要求，充分发挥税务执法监察作用，有
计划
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、
有步骤、有重点地对全县各分局税收票证管理和缓缴税款情况进行监督检查，坚持以查促管。查建并举、
查纠结合的原则，规范执法行为，强化管理手段，确保国家税收政策、法律、法规的正确贯彻执行。为实
现全年各项工作目标提供有力保障。
税务执法监察工作由县局监察室牵头，负责该项工作的统筹安排、组织协调，备股室和相关职能部门紧
密配合，共同参与。为了保障此项工作得到有效落实，县局成立专项执法监察工作领导小组和办公室。领
导小组人员组成如下:
组 长:***
副组长:***
成 员:***
领导小组办公室设监察室，**同志兼任办公室主任。
具体实施的组织力量由县局从相关部门和各分局业务骨干中抽调人员组成，具休组成人员和分组安排情
况另行通知。在检查实施前，将对执法监察组成人员就相关业务进行
培训
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，熟悉执法监察方案，掌握相关
政策法规。
检查时间分为四个阶段进行。第一阶段(7月1日至7月4日)，为制定方案上报方案阶段;第二阶段(7月
5日至7月20日)，为各分局组织自查和上报自查结果阶段;第三阶段(7月21日至8月5日)，为县局组织
力量重点检查阶段;第四阶段8月11日至9月上旬迎接市局重点抽查，进行执法监察总结。
这次执法监察的时限为:重点检查县局及备分局2005年 1月到****年6月期间的税收票证管理和缓缴税款情况、建安业发票用存及征税情况。
执法监察的主要内容是:
(一)监督检查税收票证领用存情况。检查领发情况，看在税收票证的领发过程中有无违反规定、控管不
严和管理不善的问题;检查税收票证使用情况，看税款是否按期征收、及时入库，有无占用截留、转引税款、
调整税种、混淆级次、违规退库和违规代征等问题;查税收票证结存情况，看税收票证是否及时结报，及时
正确核销和库存情况。
(二)监督检查缓征税款政策执行情况，看是否存在有税不收、擅自决定缓征税款和以缓代减、以缓代免
等问题:
(三)监督检查县局2005年税收票证检查中发现问题的整改情况。
(四)监督检查2005午1月至****年6月建安业发票用存及征税情况，看是否存在有税不收、少收及其他
管理方面的问题。
执法监察的形式主要采取审阅法与核对法、详查法与抽查法、调帐检查与入户检查相结合的方式进行，
检查面达到100%。
(一)税收票证结报环节。主要检查税收票证保管是否达到了"一清"、"三禁"、“四专"、"六防"管理的要求。
各类票证结报、缴销是否及时准确，帐帐、帐实是否相符，手续是否完备，是否按照领发有据，登记有帐，
相互签章，当面点清的程序进行;填写错误的票证是否整份上交，作废处理;是否存在长期领而不用、失而不报、报而不实等情况;对各类代扣代缴凭证有无违规发放、放而不结、长期不收、控制不严的情况;检查单位
内部相互之间是否存在私自借用、转让税收票证的行为。
(二)税收票证使用环节。主要检查使用票证种类是否正确，票证填开字迹是否清楚，填写项目是否齐全，
填开内容是否正确，填发手续是否完备，有无错填、省略、涂改、签字代章等现象，有无打乱税票顺序号
码。跳号使用或单联填开使用，作废票核销是否符合规定要求。
(三)税款入库环节。检查代征单位和代征人员，是否按 "双限”
制度
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报解;检查征收人员自收现金税款，是否按规定向税收会计办理票款结报手续，有无多结、少结行为。检查分局会计是否按规定将自收的税款及
时解缴;检查分局内部和代征单位 (人)有无将税款转存单位或个人的储蓄帐户、或挪作他用的行为。检查各
分局税款过渡帐户取消后是否存在变换手法、变相存在税款过渡帐户的问题。
(四)税收核算环节。检查各分局税收会计是否及时编制征解凭证汇总
表
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，按旬连同专用缴款书、汇总缴
款书、完税证的报查联向县局办理税款报解手续。检查各分局税收会计上解税款是否及时登记帐册，上缴
税款帐额是否和原始凭证数额、征解汇总凭证数额、记帐凭证数额相符。
(五)缓征税款环节。检查各分局的征管资料。查看税收政策执行情况，是否存在管理不到位、未经审批
擅自缓征税款的问题。查纳税人的申请报告、缓征税款调查报告、集体审议记录、是否存在越权审批、暗
箱操作。个人说了算的问题。查有无以缓代免。以缓代减，滚动批缓、疏于管理、玩忽职守等问题。
在达次执法监察实施中，各执法监察组将执法监察的具体情况形成执法监察报告，对被查单位提出整改
意见或建议。县局执法监察领导小组办公室对全县地税系统执法情况形成专题损告，上报市局执法监察领
导小组。对检查出的问题经过确认后，由县局监察室向被查单位发出《税务执法监察决定书》或《建议书》。
被查单位须按要求进行及时整改，并按时反馈整改结果，纪检监察部门负责对整改情况进行
督导。检查中发现纳税人的税收违法行为和税务干部违纪、违法行为的，分别移交给稽查部门、监察部
门和法规部门予以调查，进行严肃处理。
(一)提高认识，加强领导。各分局领导班子要把这次执法监察工作当作加强内部管理、理顺工作机制、
促进廉政建设工作的一项大事来抓，列入日常工作的议事日程，集中时间、集中力量抓好自查和迎检工作。
各单位都要指派一名领导具体负责这项工作。纪检监察部门要切实担负起职责，牵头承办、组织实施好这
次税务执法监察工作，确保执法监察质量。
(二)认真组织，精心实施。达次执法监察工作由于时间紧，任务重，检查范围广，具体环节多，各分局
必须高度重视，精心安排，要结合自身实际，制定工作方案，认真组织好自查，找出工作中的漏洞和薄弱
环节，坚持边查边改，查纠结合的方针，切实把工作落到实处。各分局对自查情况要在7月20日前向县局
进行专题报告。在监察过程中，各分局要全力配合，支持执法监察组的工作，对待问题不遮不掩，实事求
是反映情况。
(三)严肃纪律，确保质量。在监察过程中，各执法监察组成员要作风严谨，客观公正，团结协作，廉洁
自律，对待工作要认真负责，确保执法监察工作的圆满完成。各分局要认真地做好自查工作，对搞形式。
走过场的单位和个人。将给予一定组织或纪律处分。同时，要注重监察内容和实际效果，立足于查，着眼
于建。实现 "监察一个事项，加强一项工作，堵塞一些漏洞"的目标。
(四)依法开展，及时总结。执法监察是一项非常严肃认真的工作。在组织实施过程中必须以事实为依据，
以法律、法规为准绳，认真填写检查工作底稿和做好相关记录，做到事实清楚，证据确凿，情况明自，对
遇到的一些疑难问题要及时向市局报告。对一个单位监察结束后，将情况及时向被监察单位进行反馈。全
部工作结束后，要认真进行总结，形成高质量的执法监察报告。
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