纳税人自查情况说明附相关规定doc-河北省国家税务局内设机构便函

纳税人自查情况说明附相关规定doc-河北省国家税务局内设机构便函纳税人自查情况说明附相关规定doc-河北省国家税务局内设机构便函关于纳税人自查税款补缴入库工作的有关规定根据国家税务总局有关要求～结合我省实际～为进一步规范纳税人自查税款的补缴入库工作～经与省局征管、计统部门协商～凡属于稽查部门安排纳税人自查的～其自查税款应作为稽查查补税款或日常查补收入补缴入库～现将有关事项明确如下: 一、将自查税款作为稽查查补税款形式组织入库的自查有问题的纳税人持加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》,附后,到所属征收局补缴自查税款。所属征收局见到加盖稽查部门公章的《纳税人...

纳税人自查情况说明附相关规定doc-河北省国家税务局内设机构便函关于纳税人自查税款补缴入库工作的有关规定根据国家税务总局有关要求～结合我省实际～为进一步规范纳税人自查税款的补缴入库工作～经与省局征管、计统部门协商～凡属于稽查部门安排纳税人自查的～其自查税款应作为稽查查补税款或日常查补收入补缴入库～现将有关事项明确如下: 一、将自查税款作为稽查查补税款形式组织入库的自查有问题的纳税人持加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》,附后,到所属征收局补缴自查税款。所属征收局见到加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》后～按照其上载明的税种、税款属期和金额～在CTAIS系统中将税款属性选择 “查补预收税款”～查补来源确认为“税务稽查查补” 予以收缴～开具完税凭证。纳税人完税后～将完税凭证复印件报所属稽查部门。稽查部门收到后～登记台帐。在CTAIS中制发《稽查任务通知书》～并向其下达《税务检查通知书》～指派检查人员对其纳税情况及自查情况进行审查、复核。审查、复核结果与纳税人自查情况一致的～经审理后～对自查税款在CTAIS中下达《税务处理决定书》～冲抵预收税款～课征滞纳金。检查情况与自查情况不一致的～经审理后～在CTAIS中下达《税务处理决定书》～冲抵预收税款～对新发现问题补缴税款。 1 详细操作流程如下: 征收局对自查纳税人提交的加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》进行审核～确认无误后,在CTAIS系统进行自查税款的入库操作。操作流程如下: 征收人员进入CTAIS后～在 “预缴开票”模块操作界面如下: 将纳税人的自查税款征收入库,税款属性为“查补预收税款”～查补来源确认为“税务稽查查补”,～并进行上解、入库销号操作。,如图1:征收人员预收自查税款操作界面, 图1:征收人员预收自查税款操作界面二、将自查税款作为日常查补收入形式组织入库的 2 各地稽查部门可与征管、计会部门沟通后～将稽查部门布置的企业自查补税通过日常查补形式确认。根据自查税种及纳税人资格选用以下形式入库税款: ,一,一般纳税人自查增值税自查有问题的纳税人持加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》到所属征收局补缴自查税款。所属征收局见到加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》后～按照其上载明的税种、税款属期和金额～在CTAIS系统中通过“税票录入”模块～应征凭证选择“增值税申报表 (一般纳税人)”～将税款属性确认为“查补税款”～查补来源确认为“税务日常查补” 予以收缴～开具完税凭证。对需课征滞纳金～在税票录入后～通过“加收滞纳金”模块加收滞纳金。纳税人完税后～将完税凭证复印件报所属稽查部门。稽查部门收到后～登记台帐。【详细操作流程】: 为方便操作暂采用【税票录入】模块录入到系统中～应征凭证种类须选用“10101增值税申报表(一般纳税人)”。税款所属期输入评估税款所在的属期～缴款期限输入评估税款属期的法定期限～涉及的滞纳金系统自动可以加收。税款属性选择“查补税款”～查补来源选择“税务日常查补”。对于调增销售收入的～反映在“计税金额或销售收入”栏～对于调减进项税额的～反映在“已缴或扣除额”栏～且以负数反 3 映～“实缴税额”系统自动生成。各单位在作数据分析时～可按以上口径进行统计分析。对于不需加收税款～但需加收滞纳金的～在【无税基加收滞纳金】模块按照“滞纳金计算单”分月加收。 ,二,自查以前年度的所得税自查有问题的纳税人持加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》到所属征收局补缴自查税款。所属征收局见到加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》后～按照其上载明的税种、税款属期和金额～在CTAIS系统中通过“税票录入”模块～应征凭证选择““10142 2006版企业所得税年度申报表”～将税款属性确认为“查补税款”～查补来源确认为“税务日常查补” 予以收缴～开具完税凭证。对需课征滞纳金～在税票录入后～通过“加收滞纳金”模块加收滞纳金。纳税人完税后～将完税凭证复印件报所属稽查部门。稽查部门收到后～登记台帐。 ,三,其他自查情况自查有问题的纳税人可在正常申报之外对自查税款采用补充申报的方式进行。自查有问题的纳税人持加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》及《补充申报表》到所属征收局补缴自查税款。所属征收局见到加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》及《补充申报表》后～按CTAIS系统要求录入申报表～但补 4 充申报类型需选择“纳税评估补申报”～在录入补充申报表后～征收税款及滞纳金。纳税人完税后～将完税凭证复印件报所属稽查部门。稽查部门收到后～登记台帐。三、工作要求纳税人不按以上要求办理而造成自查补缴税款未计“查补税款”的～视同未补缴。税务机关不按规定执行而造成纳税人自查补缴税款未计入“查补税款”的～要追究有关人员责任。 5 附: 纳税人自查情况说明纳税人名称:,公章, 财务负责人签字: 法定代表人签字: 纳税人识别号填表日期企调减亏自查增消业外商投资滞冲减增自查损企业税款值费所企业所得其他各税纳值税留年度申报亏合计税税得税金抵税金损额税 …… …… …… 合计纳税人情况说明: 稽查部门意见: 请于年月日到主管税务机关补缴税款。批准人: ,稽查部门公章, 年月日注:1、金额单位为元。2、本说明一式叁份～分别由稽查、征收、企业留存。 ,6,

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