财务软件培训资料

财务软件培训资料 财务软件实验资料 适用于U850用友财务软件 潍坊工商职业学院 石镇国 编写 经济管理系 目 录 实验一 系统管理 .................................................... 2 实验二 基础档案设置 ................................................ 2 实验三 总账系统初始设置 ............................................. 4 实验四 总账日常业务处理 ............................................ 12 实验五 总账期末处理 ............................................... 12 实验六 UFO报表管理 ................................................ 13 实验七 工资管理 ................................................... 13 实验八 固定资产管理 ............................................... 15 实验九 应收款管理 ................................................. 15 实验十 应付款管理 ................................................. 18 如在使用过程中发现错误，请发邮件给我:zhenguohero@sohu.com，谢谢～ - 1 - 实验一 系统管理 1. 建立新账套 (1) 账套信息 账套号:001(学生学号的后三位，如001，以下001账套号必须用学生的实际账套号取代);账套名称:北京阳光信息技术有限公司;采用默认账套路径;启用会计期:2005年12月(实验时的本年，如2005，以下出现的2004用实际实验年度取代，如出现其他年代，以次类推);会计期间设置:1月1日至12月31日。 (2) 单位信息 单位名称:北京阳光信息技术有限公司; 单位简称:阳光公司; 单位地址:北京海淀区中关村路甲999号; 法人代表:肖剑; 邮政编码:100888 联系电话与传真: 电子邮件:zxybull@163.com 税号: (3) 核算类型 该企业的记账本位币为人民币(RMB);企业类型为工业;行业性质为新会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ;账套主管为陈明;选中“按行业性质预置科目”复选框。 (4) 基础信息:该企业有外币核算，存货、客户、供应商进行分类。 (5) 分类编码 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 该企业的分类方案是: 科目编码级次:42222 客户和供应商分类编码级次:223 存货分类编码级次:1223 部门编码级次:12 地区分类编码级次:223 结算方式编码级次:12 收发类别编码级次:12 (6) 数据精度:该企业对存货数量、单价小数位定为2。 2. 财务分工 (1) 001 陈明(口令:1)--账套主管(角色:帐套主管) 负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作;负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行;负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作;负责报表管理及其财务分析工作。 具有系统所有模块的全部权限。 (2) 002 王晶(口令:2)--软件操作员(角色:出纳):负责现金、银行账管理工作。具有出纳签字权、现金、银行存款日记账和资金日报表的查询及打印权、支票登记权以及银行对账操作权限。 (3)003 马方(口令:3)—软件操作员:负责总账系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。具有总账、工资、固定资产、应收款、应付款的全部操作权限。 (4)004白雪(口令:4)-软件操作员:负责采购业务。具有公共单据、公用 目录 工贸企业有限空间作业目录特种设备作业人员作业种类与目录特种设备作业人员目录1类医疗器械目录高值医用耗材参考目录 设置、应收款、应付款、总账、采购、销售、库存、存货核算的全部权限。 (5)005王丽(口令:5)-软件操作员:负责销售业务。权限与白雪一样。 实验二 基础档案设置 北京阳光信息技术有限公司分类档案资料如下: 第 2 页 共 23 页 (1) 部门档案 序号 编码 名称 属性 序号 编码 名称 属性 1 1 6 202 管理中心 管理部门 采购部 采购管理 2 101 7 3 总经理办公室 综合管理 制造中心 生产部门 3 102 8 301 财务部 财务管理 一车间 生产制造 4 2 9 302 供销中心 供销管理 二车间 生产制造 5 201 销售部 市场营销 (2) 职员档案 序号 职员编码 职员名称 部门名称 职员属性 1 101 肖剑 总经理办公室 总经理 2 102 陈明 财务部 会计主管 3 103 王晶 财务部 出纳 4 104 马方 财务部 会计 5 201 白雪 采购部 部门经理 6 202 李平 采购部 经营人员 7 203 王丽 销售部 部门经理 8 204 孙健 销售部 经营人员 (3) 客户分类 序号 分类编码 分类名称 序号 分类编码 分类名称 1 02 3 03 零售 代销 2 01 4 04 批发 专柜 (4) 供应商分类 序号 分类编码 分类名称 序号 分类编码 分类名称 1 01 2 02 原料供应商 成品供应商 (5) 地区分类 序号 地区编码 地区名称 序号 地区编码 地区名称 1 01 4 04 东北地区 华南地区 2 02 5 05 华北地区 西北地区 3 03 6 06 华东地区 西南地区 (6) 客户档案 序号 客户编码 客户名称 地区名称 发展日期 1 001 12-1 华宏公司 华北地区 2 002 12-1 昌新贸易公司 华北地区 3 003 12-1 精益公司 华东地区 4 004 12-1 利氏公司 东北地区 (7) 供应商档案 序号 供应商编码 供应商名称 地区名称 发展日期 1 001 12-1 兴华公司 华北地区 2 002 12-1 建昌公司 华北地区 3 003 12-1 泛美商行 华东地区 4 004 12-1 艾德公司 华东地区 (8) 外币及汇率 币符:USD;币名:美元;固定汇率1:8.275。 (9) 结算方式 序号 结算方式编码 结算方式名称 是否票据管理 1 1 FALSE 现金结算 2 2 FALSE 支票结算 3 201 TRUE 现金支票 4 202 TRUE 转账支票 第 3 页 共 23 页 5 9 FALSE 其他 (10)付款条件 序付款付款条件名称 信用优惠优优惠优优惠优号 条件天数 天数惠天数惠天数惠 1 2 3 编码 率率率 1 2 3 1 01 2/5,n/30 30 5 2 2 02 4/5,2/15,1/30,n/60 60 5 4 15 2 30 1 3 03 4/5,2/20,1/45,n/90 90 5 4 20 2 45 1 (11)开户银行 工商银行北京分行中关村分理处 8316587962 01 实验三 总账系统初始设置 1. 总账控制参数(12月1日启用) 选 项 卡 参 数 设 置 制单序时控制 支票控制 赤字控制:资金及往来科目 允许修改、作废他人填制的凭证 可以使用应收、应付系统受控科目 凭证 打印凭证页脚姓名 凭证审核控制到操作员 出纳凭证必须经出纳签字 凭证编号由系统编号 外币核算采用固定汇率 进行预算控制 取消现金流量表科目必录流量项目 账簿打印位数每页打印行数按软件默认的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 设定 账簿 明细账打印按年排页 会计日历 会计日历为1月1日—12月31日 数量小数位和单价小数位设为2位 其他 部门、个人、项目按编码方式排序 第 4 页 共 23 页 2. 基础数据 (1) 12月份会计科目及期初余额表 科目编码 科目名称 辅助账类型 账页格式 方向 年初余额 累计借方 累计贷方 期初余额 现金 金额式 借 1001 6846.7 18889.65 18860.65 6875.7 银行存款 金额式 借 1002 411805.6 469251.9 370000.4 511057.2 工行存款 金额式 借 100201 411805.6 469251.9 370000.4 511057.2 中行存款 美元 外币金额式 借 100202 其他货币资金 金额式 借 1009 外埠存款 金额式 借 100901 银行本票 金额式 借 100902 银行汇票 金额式 借 100903 信用卡 金额式 借 100904 信用证保证金 金额式 借 100905 存出投资款 金额式 借 100906 短期投资 金额式 借 1101 股票 金额式 借 110101 债券 金额式 借 110102 基金 金额式 借 110103 其他 金额式 借 110110 短期投资跌价准备 金额式 贷 1102 应收票据 金额式 借 1111 应收股利 金额式 借 1121 应收利息 金额式 借 1122 应收账款 客户往来 金额式 借 1131 117600 60000 20000 157600 其他应收款 金额式 借 1133 5010.27 4200 5410.27 3800 应收单位款 客户往来 金额式 借 113301 应收个人款 个人往来 金额式 借 113302 5010.27 4200 5410.27 3800 坏账准备 金额式 贷 1141 7000 3000 6000 10000 预付账款 供应商往来 金额式 借 1151 应收补贴款 金额式 借 1161 物资采购 金额式 借 1201 80000 -80000 原材料 金额式 借 1211 710820 293180 1004000 生产用原材料 吨 数量金额式 借 121101 710820 293180 1004000 包装物 金额式 借 1221 - 5 - 低值易耗品 金额式 借 1231 材料成本差异 金额式 借 1232 -1410.27 2410.27 1000 自制半成品 金额式 借 1241 库存商品 金额式 借 1243 2503857 140142.5 90000 2554000 商品进销差价 金额式 借 1244 委托加工物资 金额式 借 1251 委托代销商品 金额式 借 1261 受托代销商品 金额式 借 1271 存货跌价准备 金额式 贷 1281 分期收款发出商品 金额式 借 1291 待摊费用 金额式 借 1301 642 642 报刊费 金额式 借 130101 642 642 长期股权投资 金额式 借 1401 股票投资 金额式 借 140101 其他股权投资 金额式 借 140102 长期债权投资 金额式 借 1402 债券投资 金额式 借 140201 其他债权投资 金额式 借 140202 长期投资减值准备 金额式 贷 1421 委托贷款 金额式 借 1431 本金 金额式 借 143101 利息 金额式 借 143102 减值准备 金额式 借 143103 固定资产 金额式 借 1501 260860 260860 累计折旧 金额式 贷 1502 7609.02 39511.89 47120.91 固定资产减值准备 金额式 贷 1505 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 物资 金额式 借 1601 专用材料 金额式 借 160101 专用设备 金额式 借 160102 预付大型设备款 金额式 借 160103 为生产准备的工 具及器具 金额式 借 160104 在建工程 金额式 借 1603 人工费 项目核算 金额式 借 160301 材料费 项目核算 金额式 借 160302 第 6 页 共 23 页 其他 项目核算 金额式 借 160303 在建工程减值准备 金额式 贷 1605 固定资产清理 金额式 借 1701 无形资产 金额式 借 1801 117000 58500 58500 无形资产减值准备 金额式 贷 1805 未确认融资费用 金额式 借 1815 长期待摊费用 金额式 借 1901 待处理财产损溢 金额式 借 1911 待处理流动资产 损溢 金额式 借 191101 待处理固定资产 损溢 金额式 借 191102 短期借款 金额式 贷 2101 200000 200000 应付票据 金额式 贷 2111 应付账款 供应商往来 金额式 贷 2121 367407.3 150557.3 60000 276850 预收账款 客户往来 金额式 贷 2131 代销商品款 金额式 贷 2141 应付工资 金额式 贷 2151 应付福利费 金额式 贷 2153 4800 3400 8200 应付股利 金额式 贷 2161 应交税金 金额式 贷 2171 4399.64 36781.37 15581.73 -16800 应交增值税 金额式 贷 217101 4399.64 36781.37 15581.73 -16800 进项税额 金额式 贷 21710101 2981.37 36781.37 -33800 已交税金 金额式 贷 21710102 转出未交增值 税 金额式 贷 21710103 减免税款 金额式 贷 21710104 销项税额 金额式 贷 21710105 1418.27 15581.73 17000 出口退税 金额式 贷 21710106 进项税额转出 金额式 贷 21710107 出口抵减内销 产品应纳税额 金额式 贷 21710108 转出多交增值 税 金额式 贷 21710109 未交增值税 金额式 贷 217102 第 7 页 共 23 页 应交营业税 金额式 贷 217103 应交消费税 金额式 贷 217104 应交资源税 金额式 贷 217105 应交所得税 金额式 贷 217106 应交土地增值税 金额式 贷 217107 应交城市维护建 设税 金额式 贷 217108 应交房产税 金额式 贷 217109 应交土地使用税 金额式 贷 217110 应交车船使用税 金额式 贷 217111 应交个人所得税 金额式 贷 217112 其他应交款 金额式 贷 2176 其他应付款 金额式 贷 2181 2100 2100 预提费用 金额式 贷 2191 待转资产价值 金额式 贷 2201 预计负债 金额式 贷 2211 长期借款 金额式 贷 2301 应付债券 金额式 贷 2311 债券面值 金额式 贷 231101 债券溢价 金额式 贷 231102 债券折价 金额式 贷 231103 应计利息 金额式 贷 231104 长期应付款 金额式 贷 2321 专项应付款 金额式 贷 2331 递延税款 金额式 贷 2341 实收资本(或股本) 金额式 贷 3101 2609052 2609052 已归还投资 金额式 借 3103 资本公积 金额式 贷 3111 资本(或股本)溢 价 金额式 贷 311101 接受捐赠非现金 资产准备 金额式 贷 311102 接受现金捐赠 金额式 贷 311103 股权投资准备 金额式 贷 311104 拨款转入 金额式 贷 311105 第 8 页 共 23 页 外币资本折算差 额 金额式 贷 311106 其他资本公积 金额式 贷 311107 盈余公积 金额式 贷 3121 法定盈余公积 金额式 贷 312101 任意盈余公积 金额式 贷 312102 法定公益金 金额式 贷 312103 储备基金 金额式 贷 312104 企业发展基金 金额式 贷 312105 利润归还投资 金额式 贷 312106 本年利润 金额式 贷 3131 1478000 1478000 利润分配 金额式 贷 3141 -115180 13172.74 9330.55 -119022 其他转入 金额式 贷 314101 提取法定盈余公 积 金额式 贷 314102 提取法定公益金 金额式 贷 314103 提取储备基金 金额式 贷 314104 提取企业发展基 金 金额式 贷 314105 提取职工奖励及 福利基金 金额式 贷 314106 利润归还投资 金额式 贷 314107 应付优先股股利 金额式 贷 314108 提取任意盈余公 积 金额式 贷 314109 应付普通股股利 金额式 贷 314110 转作资本(或股 本)的普通股股利 金额式 贷 314111 未分配利润 金额式 贷 314115 -115180 13172.74 9330.55 -119022 生产成本 项目核算 金额式 借 4101 18576.01 8711.37 10121.64 17165.74 直接材料 项目核算 金额式 借 410101 11171 4800 5971 10000 直接人工 项目核算 金额式 借 410102 4039.74 861 900 4000.74 制造费用 项目核算 金额式 借 410103 2200 2850 3050 2000 折旧费 项目核算 金额式 借 410104 1165.27 200.37 200.64 1165 其他 项目核算 金额式 借 410105 第 9 页 共 23 页 制造费用 金额式 借 4105 工资 金额式 借 410501 折旧费 金额式 借 410502 劳务成本 金额式 借 4107 主营业务收入 金额式 贷 5101 350000 350000 其他业务收入 金额式 贷 5102 250000 250000 投资收益 金额式 贷 5201 补贴收入 金额式 贷 5203 营业外收入 金额式 贷 5301 主营业务成本 金额式 借 5401 300000 300000 主营业务税金及附 加 金额式 借 5402 8561.28 8561.28 其他业务支出 金额式 借 5405 180096.6 180096.6 营业费用 金额式 借 5501 5000 5000 管理费用 金额式 借 5502 23221.33 23221.33 工资 部门核算 金额式 借 550201 8542.96 8542.96 福利费 部门核算 金额式 借 550202 1196.01 1196.01 办公费 部门核算 金额式 借 550203 568.3 568.3 差旅费 部门核算 金额式 借 550204 5600.23 5600.23 招待费 部门核算 金额式 借 550205 4621.56 4621.56 折旧费 部门核算 金额式 借 550206 2636.27 2636.27 其他 部门核算 金额式 借 550207 56 56 财务费用 金额式 借 5503 8000 8000 利息支出 金额式 借 550301 8000 8000 营业外支出 金额式 借 5601 所得税 金额式 借 5701 以前年度损益调整 金额式 借 5801 第 10 页 共 23 页 说明:将“现金1001”科目指定为现金总帐科目 将“银行存款1002”科目指定为银行总帐科目 将“现金1001、工行存款100201、中行存款100202”指定为现金流量科目 (2) 凭证类别 凭 证 类 别 限 制 类 型 限 制 科 目 1001,100201,100202 收款凭证 借方必有 1001,100201,100202 付款凭证 贷方必有 1001,100201,100202 转账凭证 凭证必无 (3) 项目目录 项 目 设 置 步 骤 设 置 内 容 项目大类 生产成本 生产成本(4101) 直接材料(410101) 直接人工(410102) 核算科目 制造费用(410103) 折旧费 (410104) 其他 (410105) 1. 自行开发项目 项目分类 2. 委托开发项目 101 普通打印纸-A4 项目名称 102 凭证套打纸-8X (4)数据权限分配 马方只具有应收帐款、预付帐款、应付帐款、预收帐款、其他应收款等5个科目的明细查询权限， 还具有所有部门的查询和录入权限。 3. 期初余额 (1) 总账期初余额表(见“会计科目及期初余额表”) (2) 辅助账期初余额表 会计科目:113302 其他应收款——应收个人款 余额:借3800元 日期 凭证号 部门 个人 摘要 方向 期初余额 付-118 总经理办公室 肖剑 出差借款 借 11-26 2000.00 付-156 销售部 孙健 出差借款 借 11-27 1800.00 会计科目: 1131 应收账款 余额:借 157600元 日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期 11-25 99600 P111 11-25 转-118 华宏公司 销售商品 借 孙健 11-10 58000 Z111 11-10 转-15 昌新贸易公司 销售商品 借 孙健 会计科目: 2121 应付账款 余额:贷 276850 元 日期 凭证号 供应商 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期 2004-10-20 276850 C000 10-20 转-45 兴华公司 购买商品 贷 李平 会计科目: 4101 生产成本 余额:借 17165.74 元 科目名称 普通打印纸-A4 凭证套打纸-8X 合计 4000 6000 10000 直接材料(410101) 1500 2500.74 4000.74 直接人工(410102) 800 1200 2000 制造费用(410103) 500 665 1165 折旧费 (410104) 6800 10365.74 17165.74 合计 - 11 - 实验四 总账日常业务处理 1. 凭证管理 12月经济业务如下: (1) 2日，采购部王丽购买了200元的办公用品，以现金支付。(附单据一张) 借:营业费用(5501) 200 贷:现金(1001) 200 (2) 3日，财务部王晶从工行提取现金10 000元，作为备用金。(现金支票号XJ001) 借:现金(1001) 10000 贷:银行存款/工行存款(100201) 10000 (3) 5日，收到兴华集团投资资金10 000美元，汇率1:8.275。(转账支票号ZZW001) 借:银行存款/中行存款(100202) 82750 贷:实收资本(3101) 82750 (4) 8日，采购部白雪采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接入库，货款以银行存款支付。(转账支票号ZZR001) 借:原材料/生产用原材料(121101) 50000 贷:银行存款/工行存款(100201) 50000 (5) 12日，销售部孙健收到华宏公司转来一张转账支票，金额99600元，用以偿还前欠货款。(转账支票号ZZR002) 借:银行存款/工行存款(100201) 99600 贷:应收账款(1131) 99600 (6) 14日，采购部李平从兴华公司购入“管理革命”光盘100张，单价80元，货税款暂欠，商品已验收入库。(适用税率17%) 借:库存商品(1243) 8000 应交税金/应交增值税/进项税额(21710101) 1360 贷:应付账款(2121) 9360 (7) 16日，总经理办公室支付业务招待费1200元。(转账支票号ZZR003) 借:管理费用/招待费(550205) 1200 贷:银行存款/工行存款(100201) 1200 (8) 18日，总经理办公室肖剑出差归来，报销差旅费2000元，交回现金200元。 借:管理费用/差旅费(550204) 1800 现金(1001) 200 贷:其他应收款(1133) 2000 (9) 20日，一车间领用原纸5吨，单价5000元，用于生产普通打印纸-A4。 借:生产成本/直接材料(410101) 25000 贷:原材料/生产用原材料(121101) 25000 2. 出纳管理 25日，采购部李平借转账支票一张，票号155，预计金额5000元。 实验五 总账期末处理 1. 银行对账 (1) 银行对账期初 第 12 页 共 23 页 阳光公司银行账的启用日期为12.01，工行人民币户企业日记账调整前余额为511057.16元， 银行对账单调整前余额为533829.16元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款22772.00元。 (2) 银行对账单 12 月份银行对账单 日期 结算方式 票号 借方金额 贷方金额 12.03 201 XJ001 10000 12.06 60000 12.10 202 ZZR001 50000 12.14 202 ZZR002 99600 2.自定义转帐 1) 增加凭证类别:末 期末凭证 无限制 2) 增加科目:财务费用——汇兑损益 3) 自定义结转定义(示例): 序号:01 转帐说明:摊销本月报刊费 类别:末 借方:550207 部门:办公室 公式:JG() 或 CE() 贷方:130101 公式:642/12 或 QC(130101,月)/12 4) 汇兑损益定义: 凭证类型:末 转入科目:财务费用——汇兑损益 需要结转的科目:中行美元存款 5) 期间损益定义: 凭证类型:末 本年利润科目:本年利润 6) 设置本月(12月)的调整汇率(以后每月期末业务处理前设置) 美元 2004.12 调整汇率 8.3 实验六 UFO报表管理 实验资料 货币资金表 编制单位: 年 月 日 单位:元 项 目 行 次 期 初 数 期 末 数 现金 1 银行存款 2 合计 3 制表人: 说明:编制单位和年、月、日应设为关键字。 编制货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表 实验七 工资管理 1、 操作员:001 2、 建立工资帐套 工资类别:多个 核算计件工资:是 核算币种:人民币 第 13 页 共 23 页 代扣个人所得税:是 扣零处理:否 人员编码长度:3 启用日期:12月1日 3、 公用参数 a) 工资类别:正式人员(对所有部门核算，选择下级部门)、临时人员(对制造中心进行核算，选 择下级部门) b) 人员类别设置:企业管理人员、经营人员、车间管理人员、生产人员 c) 工资项目设置(全部都是数字类型,8位长度，2位小数)，除默认项目外需要增加以下项目: 增项包括:基本工资、奖励工资、交补 减项包括:请假扣款、养老保险金 其他项:请假天数 d) 银行名称:工商银行中关村分理处，长度为11位。 e) 计件工资标准:名称——工时 档案:01 组装、02 检验 f) 计件工资方案: 部门 编号 名称 工时 计件单价 01 12 一车间 组装工时 组装 02 8 二车间 检验工时 检验 4、 正式人员 a) 人员档案 部门名人员人员中方是否核算计称 编号 姓名 人员类别 账号 人员 计税 件工资 总经理办公室 肖剑 企业管理人员 是 是 否 101 20040090001 财务部 陈明 企业管理人员 是 是 否 102 20040090002 财务部 王晶 企业管理人员 是 是 否 103 20040090003 财务部 马方 企业管理人员 是 是 否 104 20040090004 采购部 白雪 经营人员 是 是 否 201 20040090005 采购部 李平 经营人员 是 是 否 202 20040090006 销售部 王丽 经营人员 是 是 否 203 20040090007 采购部 孙健 经营人员 是 是 否 204 20040090008 一车间 周月 生产人员 是 是 是 301 20040090009 一车间 孟强 生产人员 是 是 是 302 20040090010 b) 工资项目:基本工资、奖励工资、交补、请假扣款、养老保险金、请假天数 c) 计算公式设置: i. 请假扣款=请假天数*20 ii. 养老保险金=(基本工资+奖励工资)*0.05 iii. 交补:企业管理人员和车间管理人员为100，其他为50 5、 临时人员设置 a) 人员档案设置 部门名人员人员中方是否核算计称 编号 姓名 人员类别 账号 人员 计税 件工资 一车间 罗江 生产人员 是 是 是 311 20040090031 二车间 刘青 生产人员 是 是 是 411 20040090041 b) 工资项目设置:默认 c) 计算公式设置:不需要 6、 12月初人员工资情况: 第 14 页 共 23 页 a) 正式人员 人员姓名 基本工资 奖励工资 人员姓名 基本工资 奖励工资 肖剑 李平 5000 500 2000 200 陈明 王丽 3000 300 4500 450 王晶 孙健 2000 200 3000 300 马方 周月 2500 200 4500 450 白雪 孟强 3000 300 3500 350 b) 临时人员 人员姓名 组装工时 检验工时 罗江 180 刘青 200 c) 计税基数:1000元 7、 12月份变动数据 i. 王丽请假2天，白雪请假1天 ii. 新招聘李力(职工编号205，银行代发帐号:20040090011)到采购部担任经营人员，其基 本工资为2000，无奖励工资。 iii. 奖励销售部全体人员，每人奖励工资增加200元 8、 工资分摊(操作员:003) a) 应付工资总额=实发合计，应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金等以此为计提 基数 b) 工资费用分配标准如下: 工资分工会经费(2,)、职应付工资 应付福利费(14,) 摊 工教育经费(1.5,) 人员类贷方贷方科贷方科部门 借方科目 借方科目 借方科目 别 科目 目 目 总理办公室 企业管管理费用—工资 管理费用—福利费 财务部 理人员 550201 550202 销售部 经营人营业费用 营业费用 应付应付福管理费用—其他应采购部 员 5501 5501 工资 利费 其他 付款 车间管制造费用—工资 制造费用—工资 2151 2153 550207 2181 理人员 410501 410501 一车间 生产人生产成本—直接人工 生产成本—直接人工 员 410102 410102 c) 工资分摊并制单(操作员:003) 9、 操作要求: 1)输入初始化数据 2)进行日常业务数据处理 3)分摊制单 4)查询 )结帐 6)反结帐 5 实验八 固定资产管理 1、 操作员:001 2、 系统启用时间:12-1 3、 控制参数: a) 约定与说明:我同意 b) 折旧信息:本帐套计提折旧;折旧方法:平均年限法;折旧汇总分配周期:1个月;当月初已 计提月份=可用月份-1时，将剩余折旧全部计提。 c) 编码方式:资产类别编码:2112;固定资产编码方式:按“类别编码+部门编码+序号”自动编 码;序号长度:3 第 15 页 共 23 页 d) 财务接口:与总帐对帐;对帐科目:固定资产对帐科目1501，累计折旧对帐科目:1502 e) 补充参数:业务发生后立即制单 月末结帐前一定要完成制单等级业务 默认入账科目:固定资产1501，累计折旧1502 4、 资产类别: 编码 类别名称 净残值率 单位 计提属性 01 4% 交通运输设备 正常计提 011 4% 经营用设备 正常计提 012 4% 非经营用设备 正常计提 02 4% 电子设备及其他通讯设备 正常计提 021 4% 经营用设备 台 正常计提 022 4% 非经营用设备 台 正常计提 5、 部门及对应折旧科目 管理中心:管理费用-折旧费550206 供销中心:营业费用5501 制造中心:制造费用-折旧费410502 6、 增减方式的对应入账科目 增减方式目录 对应入账科目 增减方式目录 对应入账科目 增加方式 减少方式 直接购入 工行存款100201 毁损 固定资产清理1701 投资者投入 实收资本3101 出售 固定资产清理1701 捐赠 接受捐赠非现金资产准盘亏 待处理固定资产损益 191102 备311102 盘盈 待处理固定资产损益投资转出 其他股权投资140102 191102 在建工程转入 在建工程1603 捐赠转出 固定资产清理1701 报废 固定资产清理1701 7、 原始卡片(增加方式:直接购入;净残值率:4%;使用状况:在用;折旧方法:平均年限法一)。 资产名称 类别编号 部门 可使用年限 开始使用年限 原值 累计折旧 对应折旧科目 012 101 6 03.10.1 215470 37254.75 550206 轿车 022 101 5 03.11.1 28900 5448.8 550206 笔记本电脑 022 101 5 03.10.1 3510 1825.2 550206 传真机 021 301 5 03.11.1 6490 1246.08 410502 微机 021 301 5 03.11.1 6490 1246.08 410502 微机 260860 47120.91 合计 8、 12月份日常业务及期末业务数据(操作员:003) 1) 21日，财务部买扫描仪一台，价值1500元，净残值率4%，预计使用年限5年。 2) 23日，对轿车进行资产评估，评估结果为原值200000元，累计折旧45000元 3) 31日，计提本月折旧费用。 4) 31日，产品研发部毁损微机一台。 5) 下一个月16日，总经理办公室的轿车添置新配件10000元。 6) 下一个月27日，总经理办公室的传真机转移到供应部。 7) 下一个月31日，经核查对2003年购入的笔记本电脑计提1000元的减值准备。 7、操作要求: 1)输入初始化数据 2)输入日常业务数据 3)计提折旧 4)进行查询 5)结帐 6)反结帐 实验九 应收款管理 1、操作员:001 第 16 页 共 23 页 2、系统启用时间:12-1;坏帐处理方式:应收余额百分比;自动计算现金折扣 3、初始设置 应收科目:1131 预收科目:2131 销售收入:5101 应交增值税科目:21710102 所有客户控制科目:应收科目1131 预收科目:2131 坏帐准备:提取比例:0.5% 期初:800 准备科目:1141 对方科目:550207 帐龄区间:0-30-60-90-120- 4、存货分类: 序号 分类编码 分类名称 序号 分类编码 分类名称 原材料 计算机 1 1 9 201 主机 配套产品 2 101 10 3 芯片 配套材料 3 10101 11 301 硬盘 配套硬件 4 10102 12 302 显示器 打印机 5 102 13 30201 键盘 传真机 6 103 14 30202 鼠标 配套软件 7 104 15 303 成产品 应税劳务 8 2 16 9 5、计量单位组以及计量单位: 组号:01 名称:无换算关系 类别:无换算 序号 单位编码 单位名称 计量单位组名称 计量单位组类别 盒 无换算关系 无换算 1 01 台 无换算关系 无换算 2 02 只 无换算关系 无换算 3 03 千米 无换算关系 无换算 4 04 6、存货档案: 序号 编码 存货名称 税率 启用日期 计量单位组名称 主计量单位 PIII芯片 无换算关系 盒 1 001 17 2004-12-1 40G硬盘 无换算关系 盒 2 002 17 2004-12-1 17英寸显示器 无换算关系 台 3 003 17 2004-12-1 键盘 无换算关系 只 4 004 17 2004-12-1 鼠标 无换算关系 只 5 005 17 2004-12-1 计算机 无换算关系 台 6 006 17 2004-12-1 1600K打印机 无换算关系 台 7 007 17 2004-12-1 运输费 无换算关系 千米 8 008 7 2004-12-1 001——005的存货属性是“外购、生产耗用、销售”;006005的存货属性是“自制、销售”;007的005的存货属性是“外购、销售”;008005的存货属性是”外购、销售、应税劳务” 5、期初余额: 会计科目:1131 余额:157600元 单据类开票日期 客户 销售科目 货物名数量 单价 税金额 摘要 型 部门 称 率 普通发2004.10.25 华宏公采购1131 键盘 1992 50 99600 票 司 部门 专用发2004.11.10 昌新公采购1131 17英寸18 2500 17 52650 票 司 部门 显示器 其他应2004.11.10 昌新公采购1131 5350 代垫收单 司 部门 运费 第 17 页 共 23 页 合计 276850 6、日常业务处理(操作员:003) (1)12月2日,销售部售给华宏公司计算机10台,单价6500元,开出普通发票,货已发出. (2) 12月4日,销售部出售精益公司17英寸显示器20台,单价2500元,开出增值税发票.货已发出,同时代垫运费5000元. (3) 12月5日,收到华宏公司交来转帐支票一张,金额65000元,支票号ZZ001,用以归还前欠货款. (4) 12月7日,收到昌新贸易公司交来转帐支票一张,金额100000元,支票号ZZ002,用以归还前欠货款及代垫运费,剩余款转为预收帐款. (5)12月9日，华宏公司交来转账支票一张，金额10，000元，支票号ZZ003，作为预购PIII芯片的定金。 (6)12月10日，将精益公司购买17英寸显示器的应收款58，500元转给昌新贸易公司。 (7)12月11日，用华宏公司交来的10，000元订金冲抵其期初应收款项。 (8)12月17日，确认本月4日为精益公司找垫运费5，000元，作为坏账处理。 (9)12月31日，计提坏账准备。 7、操作要求: 1)输入初始化数据 2)输入日常业务数据 3)制单 4)进行单据查询、业务帐表查询、科目帐表查询、帐龄分析等 5)结帐 6)反结帐 实验十 应付款管理 1、操作员:001 2、系统启用时间:12-1 3、初始设置 应付科目:2121 采购科目:1201 采购税金科目:21710101 预付科目:1151 4、其他数据同应收款处理 5、期初余额: 会计科目:2121 余额:276850.00元 单据类型 开票日期 客户 销售部科目 货物名称 数量 单价 税率 金额 摘要 门 普通发票 2004.10.25 兴华公司 采购部2121 键盘 2000 40 80000 门 普通发票 2004.10.25 兴华公司 采购部2121 40G硬盘 80 1111.5 88920 门 专业发票 2004.11.25 建昌公司 采购部2121 17寸显20 2300 17 107640 门 示器 其他应付2004.11.25 建昌公司 采购部2121 290 代垫运单 门 费 合计 276850 6、日常业务处理(操作员:003) (1)12月2日,从艾德公司采购打印机10台,单价1500元,收到普通发票,货已发出. (2) 12月4日,从建昌公司采购17英寸显示器20台,单价2300元,税率17%.货已发出,对方同时代垫运费2000元. 第 18 页 共 23 页 (3) 12月5日,开给兴华公司转帐支票一张,金额15000元,支票号ZZ001,用以归还前欠货款. (4) 12月7日,开给建昌公司转帐支票一张,金额120000元,支票号ZZ002,用以归还前欠货款及代垫运费,剩余款转为预收帐款. (5)12月9日，开给兴华公司转账支票一张，金额100，000元，支票号ZZ003，作为预购PIII芯片的定金。 (6)12月10日，将建昌公司购买17英寸显示器的应付款余款转给兴华公司。 (7)12月11日，用兴华公司的10，000元订金冲抵其期初应付款项。 7、操作要求: 1)输入初始化数据 2)输入日常业务数据 3)制单 4)进行单据查询、业务帐表查询、科目帐表查询、帐龄分析等 5)结帐 6)反结帐 蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀 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莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂 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芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅 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膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃 第 22 页 共 23 页 蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁蒇蚁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂聿莁蒂袀肈肀蚇螆肇芃蒀螂肆莅螆蚈肅蒇薈羇肄膇莁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅膂肁薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂膈膈蚁蚈膈芀蒄羆膇莃蚀袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿蚆罿袀腿蕿袅衿芁螅螁袈莃薇蚇袇蒆莀羅袆膅薆袁羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚂羈羂莄蒅袄羁 第 23 页 共 23 页