赊销记账表格

赊销记账表格 篇一:应收账款的管理及预算 应收账款的管理及预算 摘要:在当今竞争日益激烈的社会主义市场经济中，企业为了更好地适应市场竞争，取得生存，不得不采取赊销的方式进行产品和劳务的销售。应收账款是一把双刃剑虽然能扩大销售增强企业的竞争能力但是客观上又降低了资金的利用率夸大了企业的成果。因此，应该加强对应收账的管理，促进企业更好地发展。 关键词:应收帐管理、应收帐核算、企业财务、坏账核算 一、应收账存在的现状及问题 我国目前应收账的现状是:应收账款的管理部门职责划分不够明确，企业内部缺乏严格有效职责明确的管理机制:缺乏对客户信用的调查和管理，很多企业做不到对客户的实力和信用进行深入调查了解，以至于出现呆账坏账的不良情况;应收账款管理缺乏健全的内部激励机制，对应收账款的催收重视程度不够重视; 缺乏对应收账款的风险意识，在企业内部难以形成一种忧患意识、对未来风险的估计过于乐观，这导致应收账款在管理和核算上出现了很多问题。 1 二、应收账款的不利因素 1、直接导致了企业的最近利用效率的下降，使经济效益下滑。 企业得先提供商品或服务给客户销售交 易才能宣告成立，所以虽然在销售成立了但是企业并没有同时收到货款。长此以往这种没有实际货款入账的销售收入势必会引起企业内部 可流转资金的减少，久而久之跨年度销售的应收账款就会产生，企业的流动资金很可能会被垫付税款和股东分红。这就直接导致了企业资金流转不畅，影响企业的经济效益。 2.夸大了企业的运营成果，增加了税收负担 在我国企业实行的是记账基础是权责发生制，即当其产生的赊销全部会记入当期的收入。所以，企业虽然与客户达成了交易但是客观上并没有实际的资金流入企业，显然这就造成了企业实际账面上的利润增加明显高于实际的资金流入。因此，企业应收账款的大量存在就增加了企业的运营风险，夸大了企业的经营成果，增加了税收负担。 3、加剧了资金的流出，阻碍了企业潜在的融资活动赊销的行为虽然为企业增加了利润，但是实际上并没有资金的流入，这迫使企业不得不动用其有限的流动资金来垫付运营过程中的各种费用。例如，企业流转税和所得税的支出以及企业的现金利润的分配和管理应收账款的成本都会增加企业 2 资金的流出。由此，企业因缺少流动资金必回影响企业的再投资，从而影响了企业的发展壮大。 4、影响企业的营业周期 从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间我们称之为营业周期。营业周期为存货周转天数和应收账款周转天数之和，即营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数。所以应收账款的存在使得营业周期延长，影响了企业流动资 金的有效循环，致使大量的流动资金滞留在非生产性环节上，影响了企业的正常的经营和发展。 5、增加管理中的错误率，给企业带来损失 由于企业应收账款户庞杂，随着时间的延长难免会出现核算差错，久而久之造成用收款合约、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、或审批手续等一系列有效文件的散落或流失。由此造成本应按时收回的不能按时收回，或者该全部收回的不能全部收回、可以运用法律手段收回的因法律证据资料不全而不能收回、这些情况直接导致了企业资金的流失，给企业带来了进一步的损失。 三、加强完善应收账款管理的建议 1、完善应收账款各阶段的管理 (1)完善应收账款发生前的管理 企业在应该在赊销前应该对客户进行资信调查，其中主要是解决能不能和客户进行交易，做多大量的交易采用何种方式进行交易以及每次交易的信用额应控制在什么 3 范围内等几个重要的问题。通常情况下，客户的资信程度由5C系统决定，即客户的能力、资本、担保、条件和品德。通过这些调查在事前建立客户资源管理系统，对客户进行动态的追综和管理防患于未然。 通常情况下销售业务要经过顾客订单、批准赊销、装运货物、开具账单、 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 销售、资金回收这样的基本过程。对客户的资信调查主要发生在接受顾客订单、批准赊销、记录销售和资金回收 等流程。 在接受订单的过程中,顾客的订单只有在符合批准 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 时才能授权批准,销售部门应该严格按照规定执行。 在批准赊销阶段,赊销是否批准是由信用管理部门根据规定以及对每个顾客的信用额度来进行衡量的。根据对客户的资源了解决定是否赊销成立。 (2)应收账款进行时的管理 企业应设置专职人员在应收账款产生时建立应收账款档案将合同、发票、印件以及债务人的有关资料进行整理和编号存档以方便日后对账款的回收和管理。 (3)账款回收时的管理 应根据科学合理的方式方法建立科学的账款回收机制。根据客户背景资料进行分析整理，制定科学合理回收 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，各个击破。采取灵活多变的收回方式针对不同的客户予以不同 4 的政策 ，做到科学完善的收回应收账款。 2、充分发挥监督机制的作用 企业的财务部门应根据规定和企业自身的发展需要建立企业应收账款明细。定期对企业的应收账款进行统计，做到对应收账款的金额、变动情况、账龄及 增减变动了如指掌。以此为企业领导部门进行合理的应收账款的管理提供可靠的资料数据。此外，还要积极配合销售部门和审计部门做好对账单的核对，以便更好地实现监督达到科学管理应收账款的目的。对擅离职守、账 目不清的给予处分或追究其法律责任。 3、完善对已拖欠账款的处理 建立账款催收 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 。根据具体情况可以通过不同的方式进行账款回收。如向客户发出预告、警告、律师函，等催帐资料;让客户了解问题的严重性、对其产生压力;聘请法律顾问、律师等将账款回收上升到法律层面;适时运用法律武器维护自己的合法权益;。此外，债务重组也是处理企业应收账款的一种比较有效果的方法，其中包括贴现收回债权、债转股和以非现金资产偿债三种方式。贴现方式是指在企业资金严重缺乏而购货者又无力偿还的情况下，给予债务人一定的折扣而收回逾期债权。债转股则是指应收账款持有人与债务人通过协商，将应收账款作为对债务人的股权投资，以解决双方债权债务问题的一种方法。以非现金资产收回债权是指债务人转让非现金资产给债权人以清偿债务。企业要从自 5 身的实际状况出发运用合理科学的方法。 4、适当建立改革机制 应加强企业内部机制改革，完善制约和监督机制，制定科学合理的管理方法和营销手段不能一味的盲目的片面追求经济利润。在企业内部形成合理有序的对应收账管理的组织。以应对当今竞争日益激烈的社会主义市场经济体制，为企业更好地在社会主义市场经济中立足提供条件。 四、结语 本文通过对应收账款的管理及核算进行了一系列的分析和 篇二:会计科目表及详细解释修正版本 不考不看这些标记的不用看，从业资格阶段不考，初会或者注会考，不用记，带有成本类、损益类、共同类这些字眼是我进行的相关修正。 借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增”或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷，是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的，可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，成本类、损益类、共同类，它们有以下规律: (1)资产类、成本(或费用)类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少(或结转——成本或费用)的含义; 6 (2)所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义(正好与(1)项相反)。 资产类 1. 库存现金:是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 2. 银行存款:是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 3. 货币资金:企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。 4. 其他货币资金:是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 5. 应收账款:是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即:赊销。 6. 应收票据:是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即:销售款未收而是收到商业汇票。 7. 预付账款:是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 8. 其他应收款:是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括:应收的各种赔款和罚 7 款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金(金融企业专用)、应收暂付上级单位及所属单位款项等。 9. 交易性金融资产:是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 10. 坏账准备:指企业的应收款项(含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置”坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 11. 原材料:是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。 12. 在途物资:用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。 13. 周转材料:指企业能多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态的不确定为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 8 14. 低值易耗品:是指价值比较低容易消耗的、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 15. 包装物:是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、袋等。 16. 存货:是指企业日常活动中持有以备出售的产成品、商品、在产品、在生产过程或提供劳务工程中好用的材料和物料等，是企业流动资产的重要组成部分。包括:原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品和周转材料。 17. 存货跌价准备:是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理 18. 库存商品:是指企业已完成全部生产过程并验收入库、合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 19. 长期股权投资:是指企业持有时间准备超过1年(不含1年)的、不能变现或不准备随时变现的各种长期股权性质的投资。例如，股票投资。 20. 固定资产:具有实物形态的有形资产，其具备俩个特 9 征一是为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有;二是使用寿命超过一个会计年度。分为七类:1)生产经营用固定资产2)非生产经营用固定资产3)租 篇三:会计凭证、登帐、试算平衡表 会计凭证、账簿、试算平衡表练习 (一) 、某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下:(本题10分) 要求:(1)编制会计分录(代记账凭证，在登账时要写明凭证字号);(本小题6分)(2)登记银行存款日记账。(本小题4分) 说明:本月1—9日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。 1、向银行提取现金10 000元。 借:库存现金10000贷:银行存款10000 2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。 借:银行存款55000贷:应收帐款55000 3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。 借:管理费用2100贷:银行存款2100 银行存款日记帐第一页 银行存款日记帐第二页 (二)、 请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的 ? __8000__________ ? _____2000_______ ? 10 ______20600__________ ? ______35000____ ? _________________? ________________ (三)、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。(本题6分，每小题3分) 1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2 390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。 要求:?指出该发票的不正确之处; ?东方有限公司对该发票应如何处理, 广东省商品销售统一发票0000312144 发 票 联No 12183801 顾客名称 东方有限公司 及 地 址: 年 月日 第 二发 票 联 开票人:高畅 收款人:张珊业户名称及地址: 2、月终结转本月销售A产品成本共计300 000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。 要求:?指出该记账凭证的不正确之处; ?对该记账凭证应如何处理,用补充登记法更正。 转账凭证 转字第113号 (四)、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡 11 表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。(本题11分) 要求:(1)指出各笔错账的更正方法，并填制更正的记账凭证(仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证，填制一张还是两张记账凭证。若填制的是红字凭证，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样。) (2)编制正确的发生额试算平衡表(将你认为正确的金额填写在表中的序号后)。 结账前发生额试算平衡表 表2 2007年7月31日 (1)7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2 000元，记账凭证误记为3 000元，该凭证编号为转字第27号。(不考虑增值税，下同) 错账更正方法是:红字更正法 更正的记账凭证为: 转账凭证转字第 号 红字凭证2007年07月31日附件 张 会计主管 记账 审核制单 (2)7月10日结转销售成本5 000元，而实际应结转的成本为5 500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。 错账更正方法是:红字更正法 更正的记账凭证为: 12 转账凭证 转字第 号 红字凭证 2007年 07 月 31 日 附件 张 会计主管 记账 审核制单 (3)7月21日，赊购办公用的计算机一台，价值10 000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。 错账更正方法是:红字更正法 更正的记账凭证为: 转账凭证 转字第 号 2007年 07 月31 日附件 张 会计主管 记账 审核制单 转账凭证 转字第101 号 2007年 07月 31 日 附件 张 会计主管 记账 审核制单 结账后发生额试算平衡表 表3 2007年7月31日 (五)、广州宏发公司编制的2008 年5 月份的试算平衡表如表4 所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。(本题8 分) 试算平衡表 相关热词搜索:赊销 记账 表格 赊销的收入表格 记账表格模板 13 14